銀行同業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)檢查要點(diǎn)

1、銀行同業(yè)業(yè)務(wù)檢查要點(diǎn)一、檢查總體要求（一）制度建設(shè)情況。銀行能否在開展新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品前做到制度先行；是否針對(duì)各項(xiàng)同業(yè)業(yè)務(wù)制定了業(yè)務(wù)政策、制度和程序，并定期對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)、檢討和修訂；經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及考核辦法的制定、實(shí)施、完成情況如何。（二）組織架構(gòu)與崗位職責(zé)。是否由一個(gè)委員會(huì)或部門履行同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能；各業(yè)務(wù)部門設(shè)置是否遵循了必要的分離原則；崗位之間是否存在必要的監(jiān)督和制約；部門、崗位是否具有正式、成文的職責(zé)說明；關(guān)鍵崗位是否執(zhí)行了輪崗和強(qiáng)制休假制度。（三）授權(quán)授信管理。是否嚴(yán)格按照制度進(jìn)行授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)；是否存在超出授權(quán)范圍的交易；限額管理情況如何；是否設(shè)定交易對(duì)手或投資對(duì)象的授信額度和期限；所

2、涉及的同業(yè)業(yè)務(wù)是否納入統(tǒng)一授信管理。（四）會(huì)計(jì)核算。是否對(duì)各類同業(yè)業(yè)務(wù)制定了相關(guān)會(huì)計(jì)核算辦法；記賬方法和會(huì)計(jì)科目的使用是否正確；是否按規(guī)定及時(shí)、全面對(duì)賬；后臺(tái)結(jié)算部門如何對(duì)前臺(tái)交易進(jìn)行監(jiān)督；是否按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的會(huì)計(jì)核算原則，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和實(shí)際承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)情況納入表內(nèi)或表外核算。（五）資本與撥備。是否存在通過少計(jì)或不計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)以降低資本要求的行為；是否嚴(yán)格按照監(jiān)管要求計(jì)提準(zhǔn)備金。（六）流動(dòng)性管理。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系、政策和程序是否完善、有效；是否建立了完整的現(xiàn)金流測(cè)算和分析框架，有效計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制現(xiàn)金流缺口；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額管理是否有效。（七）信息溝通。是否建立了有效的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信

3、息系統(tǒng)；并建立有效的信息交流和反饋機(jī)制；是否建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地進(jìn)行信息披露；上報(bào)的監(jiān)管統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理能否達(dá)到規(guī)定的良好標(biāo)準(zhǔn)。（八）合規(guī)管理。合規(guī)部門是否審核評(píng)價(jià)各項(xiàng)政策、程序和操作指南的合規(guī)性；能否實(shí)施充分且有代表性的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試，通過合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路線向上報(bào)告。（九）內(nèi)外部審計(jì)情況。內(nèi)外部審計(jì)是否將所有同業(yè)業(yè)務(wù)納入檢查計(jì)劃，檢查、評(píng)估的頻率是否達(dá)到制度要求；對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)的政策、程序和執(zhí)行情況的檢查和評(píng)估是否有效；發(fā)現(xiàn)的問題是否得到切實(shí)整改。（十）其他方面。檢查人員應(yīng)對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)交易資金的流向、用途要進(jìn)行重點(diǎn)了解，必要的話，應(yīng)當(dāng)?shù)浇灰讓?duì)手機(jī)構(gòu)做進(jìn)一步核實(shí)。銀

4、行應(yīng)保證同業(yè)業(yè)務(wù)的檔案完整性，檢查相關(guān)交割單、合同內(nèi)容是否完整，審批手續(xù)是否齊全。二、具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域檢查要點(diǎn)（一）存放同業(yè)/同業(yè)存放有無存放于非金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)和非金融機(jī)構(gòu)的存放款項(xiàng)；資金用途是否合規(guī)；是否存在私下協(xié)議，將款項(xiàng)存放同業(yè)進(jìn)行違規(guī)經(jīng)營(yíng)；是否在存放同業(yè)款項(xiàng)中核算貸款、投資、拆借等款項(xiàng)；是否定期檢查交易對(duì)手信用狀況的變化，存放同業(yè)款項(xiàng)的可收回性如何，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否準(zhǔn)確；是否將資金集中存放在同一同業(yè)機(jī)構(gòu)，特別是存放在風(fēng)險(xiǎn)較高的同一同業(yè)；是否存在賬外存放同業(yè)；是否建立科學(xué)的資金價(jià)格管理機(jī)制，是否存在虛增、隱藏、截留存放同業(yè)款項(xiàng)利息收入的情況；是否將同業(yè)存款（變相）放一般性存款核算。（二）同業(yè)拆

5、出/同業(yè)拆入是否建立科學(xué)的資金價(jià)格管理機(jī)制，是否拆新還舊，是否存在利率異常的交易；是否定期檢查交易對(duì)手信用狀況的變化，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否準(zhǔn)確；是否為規(guī)避監(jiān)管，將拆入資金納入同業(yè)存放科目核算，或?qū)⒉鹑胭Y金與拆出資金軋差核算反映；資金用途是否合規(guī)，是否存在假拆出真投資、假拆出真貸款，或利用拆出資金進(jìn)行其他違規(guī)經(jīng)營(yíng)的情況；是否存在賬外拆放；是否存在場(chǎng)外交易。（三）系統(tǒng)內(nèi)往來（系統(tǒng)內(nèi)存放/系統(tǒng)內(nèi)拆借）系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)所涉及人員崗位分工是否合理，崗位職責(zé)是否健全；系統(tǒng)內(nèi)往來會(huì)計(jì)核算是否正確；資金劃撥手續(xù)是否齊全；是否建立科學(xué)的內(nèi)部資金價(jià)格管理機(jī)制；往來賬戶的利息計(jì)算是否正確、入賬是否及時(shí)；是否堅(jiān)持系統(tǒng)內(nèi)往來

6、定期對(duì)賬制度；對(duì)賬員與記賬員是否為同一人，是否存在未換人復(fù)核的情況。（四）票據(jù)轉(zhuǎn)貼交易對(duì)手是否符合轉(zhuǎn)貼資格；交易額度是否在同業(yè)授信額度之內(nèi)；頭寸充足性如何，是否會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；是否存在將票據(jù)業(yè)務(wù)異化為規(guī)避監(jiān)管、騰挪規(guī)模的情況：是否存在借助相關(guān)“通道”，通過轉(zhuǎn)貼將資產(chǎn)騰挪至“同業(yè)往來”科目的情況（如“賣斷+買入返售+買斷”模式、“賣斷+買斷”附加交易對(duì)手以“賣出回購(gòu)”交易從他行搭橋融入資金模式），是否存在發(fā)行票據(jù)類理財(cái)產(chǎn)品將已賣斷的票據(jù)資產(chǎn)進(jìn)行回購(gòu)，達(dá)到票據(jù)資產(chǎn)“表外化”的情況。（五）債券投資/回購(gòu)債券投資/回購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)控實(shí)際執(zhí)行情況如何，業(yè)務(wù)的前、中、后臺(tái)是否真正獨(dú)立設(shè)置并有效運(yùn)行；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、

7、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況如何；是否將銀行賬戶與交易賬戶相分離，期內(nèi)是否存在重分類；持有到期和可供出售債券實(shí)際利率和利息調(diào)整金額是否準(zhǔn)確；相關(guān)債券信用等級(jí)是否均經(jīng)適當(dāng)評(píng)估、及時(shí)備案并定期更新；是否針對(duì)回購(gòu)交易對(duì)手的資信狀況進(jìn)行調(diào)查并定期更新；是否存在同一交易對(duì)手相同金額的連續(xù)逆回購(gòu)交易，交易的真實(shí)性如何；是否存在網(wǎng)下回購(gòu)交易，是否存在實(shí)際交割日期早于協(xié)議簽署日期的情況；債券投資的損益確認(rèn)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否準(zhǔn)確。（六）信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否遵守真實(shí)性原則，轉(zhuǎn)出方是否存在任何顯性或隱性的回購(gòu)條款，轉(zhuǎn)讓雙方是否存在采取簽訂回購(gòu)協(xié)議、即期買斷加遠(yuǎn)期回購(gòu)等方式規(guī)避監(jiān)管等行為；是否嚴(yán)格遵守整體性

8、原則，轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)包括全部未償還本金及應(yīng)收利息；是否遵守潔凈轉(zhuǎn)讓原則，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的真實(shí)、完全轉(zhuǎn)讓，風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)、完全轉(zhuǎn)移，變更擔(dān)保及抵質(zhì)押手續(xù)；轉(zhuǎn)讓雙方賬務(wù)處理是否銜接一致，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)在任何時(shí)點(diǎn)上均不落空,及時(shí)調(diào)整監(jiān)管指標(biāo)計(jì)算; 是否存在使用理財(cái)資金直接購(gòu)買信貸資產(chǎn)等行為；是否按照監(jiān)管部門的要求及時(shí)完成有關(guān)信息報(bào)送。（七）銀信合作業(yè)務(wù)是否存在銀信合作理財(cái)產(chǎn)品投資于銀行自身的信貸資產(chǎn)或票據(jù)資產(chǎn)；投資于權(quán)益類金融產(chǎn)品或具備權(quán)益類特征的金融產(chǎn)品的，投資者是否符合相關(guān)條件要求；銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)中，產(chǎn)品期限是否符合規(guī)定；是否存在開放式的信托產(chǎn)品；銀信業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)表情況是否符合監(jiān)管要求，并按照固定比例予以壓縮。

9、（八）同業(yè)代付是否具有真實(shí)、合法的貿(mào)易背景，若作為委托行是否承擔(dān)了主要審查責(zé)任。委托行或代付行是否按“新老劃斷”的原則對(duì)同業(yè)代付業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和整改。是否體現(xiàn)真實(shí)“受托支付”，由委托行真實(shí)委托代付行向借款人的交易對(duì)手代為支付款項(xiàng)，由代付行將相應(yīng)款項(xiàng)直接支付給符合合同約定用途的受益人賬戶。委托行是否將同業(yè)代付業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信管理；代付行是否對(duì)同業(yè)代付業(yè)務(wù)的合作銀行采取名單制管理，將代付同業(yè)款項(xiàng)全額納入對(duì)同業(yè)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一授信管理，并將代付同業(yè)款項(xiàng)與無指定用途的一般性同業(yè)拆借區(qū)別管理。委托行是否嚴(yán)格按照相關(guān)信貸審批程序，在客戶貿(mào)易融資授信額度內(nèi)合理確定同業(yè)代付的金額和期限，是否嚴(yán)格執(zhí)行貸款三查制

10、度，是否存在交易對(duì)手資金回流并用于滾動(dòng)開證等不合規(guī)的用途等問題。（九）類信貸同業(yè)業(yè)務(wù)/融資類理財(cái)業(yè)務(wù)類信貸同業(yè)業(yè)務(wù)指銀行用自有資金或從同業(yè)等其他渠道獲取資金，以債權(quán)投資或權(quán)益投資方式為本行或他行對(duì)公客戶（項(xiàng)目）提供融資的同業(yè)業(yè)務(wù)，在報(bào)表中通常體現(xiàn)為“投資”、“買入返售”等非信貸資產(chǎn)，其業(yè)務(wù)品種主要涉及：信托受益權(quán)、證券公司客戶資產(chǎn)管理計(jì)劃、基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理計(jì)劃、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理計(jì)劃、金融資產(chǎn)交易所債權(quán)、其他金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新產(chǎn)品等。此處所指的融資類理財(cái)業(yè)務(wù)與類信貸同業(yè)業(yè)務(wù)的資金投向相同，資金來源不同,指銀行通過向零售或公司客戶募集資金，以債權(quán)投資或權(quán)益投資等方式為本行或他行對(duì)公客戶（項(xiàng)目）提

11、供融資的理財(cái)類業(yè)務(wù)，在報(bào)表中一般體現(xiàn)為表外項(xiàng)目。目前，針對(duì)此類“新興”業(yè)務(wù)大多沒有明確的政策，檢查時(shí)堅(jiān)持“風(fēng)險(xiǎn)為本”、“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，厘清風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際承擔(dān)狀況，建議關(guān)注以下方面 注：此部分要點(diǎn)僅供參考，不代表監(jiān)管部門對(duì)此類業(yè)務(wù)的定性和監(jiān)管要求。：1. 類信貸同業(yè)業(yè)務(wù)（1）授信管理。是否納入對(duì)同業(yè)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一授信管理；如融資客戶為本行客戶，是否納入融資客戶統(tǒng)一授信管理；集團(tuán)客戶是否納入集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信管理。統(tǒng)一授信管理（準(zhǔn)入、審批等）標(biāo)準(zhǔn)是否低于信貸類資產(chǎn)?！咎崾荆和ㄟ^類信貸業(yè)務(wù)為信審否決的客戶或達(dá)不到信貸準(zhǔn)入條件的客戶提供融資?！浚?）資金用途。是否符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、金融政策以及總

12、行信貸政策。如為平臺(tái)、房地產(chǎn)等重點(diǎn)授信領(lǐng)域貸款，是否符合平臺(tái)、房地產(chǎn)貸款管理的相關(guān)規(guī)定。是否將流動(dòng)資金融資用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目。【提示：通過類信貸業(yè)務(wù)融資，為企業(yè)債務(wù)融資工具（中期票據(jù)、短期融資券等）兌付提供資金。通過此類業(yè)務(wù)融資，降低高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)信貸集中度。】（3）審查與審批。是否按照相關(guān)信貸審批程序，在客戶授信額度內(nèi)合理確定融資金額和期限。類固定資產(chǎn)貸款：是否認(rèn)真審核項(xiàng)目合規(guī)性，包括項(xiàng)目的投資主體資格和經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關(guān)政策，是否符合國(guó)家有關(guān)項(xiàng)目資本金的規(guī)定，是否履行固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的合法管理程序；是否對(duì)融資項(xiàng)目技術(shù)和財(cái)務(wù)可行性，對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)金流、貸款期限、還本付息方式進(jìn)行

13、認(rèn)真測(cè)算。類流動(dòng)資金貸款：是否根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和周期特點(diǎn)，合理設(shè)定融資期限及金額，是否合理測(cè)算借款人營(yíng)運(yùn)資金需求，審慎確定融資企業(yè)的流動(dòng)資金授信總額及具體貸款額度。（4）擔(dān)保措施如何。是否要求同業(yè)、融資企業(yè)提供有效擔(dān)保防范信用風(fēng)險(xiǎn)。（5）后續(xù)管理。是否落實(shí)后續(xù)管理責(zé)任單位（部門）及責(zé)任人，是否按約定用途使用資金，是否收集了相關(guān)憑證，是否存在資金流向與協(xié)議約定不一致、不合規(guī)的情況。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)控措施如何。出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)后的應(yīng)對(duì)措施如何。（6）資金來源及期限匹配性。類信貸同業(yè)業(yè)務(wù)的資金來源有哪些，銀行通過哪些措施保持資金來源與運(yùn)用的期限匹配。（7）銀行是否按業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)占用資本，計(jì)提撥備，資產(chǎn)風(fēng)

14、險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算是否合理。2. 融資類理財(cái)業(yè)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，除了參考類信貸業(yè)務(wù)的關(guān)注要點(diǎn)之外，融資類理財(cái)業(yè)務(wù)的檢查還需關(guān)注：（1）理財(cái)資金來源與投資是否一一對(duì)應(yīng)，如為對(duì)應(yīng)資金，資金來源與運(yùn)用期限是否匹配；如為資金池資金，存續(xù)期內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品的期限結(jié)構(gòu)與融資類資產(chǎn)配置期限結(jié)構(gòu)是否匹配。（2）代客理財(cái)與自營(yíng)投資之間的風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制如何?！咎崾荆豪碡?cái)業(yè)務(wù)所持有的資產(chǎn)與自營(yíng)業(yè)務(wù)持有的資產(chǎn)缺乏物理性的防火墻，為銀行利用理財(cái)業(yè)務(wù)資產(chǎn)和自營(yíng)業(yè)務(wù)資產(chǎn)之間轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)或收益提供方便?！浚ㄊ┧欣碡?cái)產(chǎn)品投資/他行理財(cái)產(chǎn)品買入返售是否納入對(duì)同業(yè)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一授信管理，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體的不同進(jìn)行區(qū)別授信；是否了解所購(gòu)理財(cái)產(chǎn)品的投資范

15、圍和各類資產(chǎn)比例，評(píng)價(jià)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)非保本型理財(cái)產(chǎn)品，銀行對(duì)自身能夠承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是否有所評(píng)估，是否存在商業(yè)銀行之間互相購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品相互搭橋消減信貸規(guī)模等情況；是否持續(xù)跟蹤理財(cái)產(chǎn)品的資金運(yùn)作情況及風(fēng)險(xiǎn)暴露情況；各環(huán)節(jié)合同、協(xié)議是否合法有效，基本要素是否齊備。附件一：檢查要點(diǎn)及檢查要求的說明附件二：銀行同業(yè)業(yè)務(wù)概述附件三：檢查依據(jù)附件一檢查要點(diǎn)及檢查要求的說明一、相關(guān)背景。在日趨嚴(yán)格的監(jiān)管環(huán)境下，由于受諸多監(jiān)管指標(biāo)和政策的限制，加之貸款規(guī)模受限，房地產(chǎn)以及政府信用等特殊行業(yè)的自營(yíng)貸款審批較為嚴(yán)格，商業(yè)銀行積極介入“創(chuàng)新型同業(yè)業(yè)務(wù)”，開展同業(yè)代付、買入返售信托收益權(quán)、結(jié)構(gòu)化融資理財(cái)、非標(biāo)投資等類信貸業(yè)務(wù)為

16、相關(guān)行業(yè)提供融資。二、檢查目的。旨在進(jìn)一步摸清相關(guān)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，揭示規(guī)避監(jiān)管要求或變相掩蓋風(fēng)險(xiǎn)的行為，并為今后的監(jiān)管政策提出意見建議。三、業(yè)務(wù)范圍。銀行同業(yè)業(yè)務(wù)種類繁多（具體業(yè)務(wù)參見附件二同業(yè)業(yè)務(wù)概述），本次檢查要點(diǎn)沒有一一涉及。根據(jù)被查機(jī)構(gòu)實(shí)際情況和檢查需要，檢查組可以選擇要點(diǎn)所列舉的某些具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行檢查，也可追溯和延伸檢查。四、除了傳統(tǒng)的同業(yè)資金業(yè)務(wù)外，檢查組可以關(guān)注目前新興的同業(yè)業(yè)務(wù)中可能存在規(guī)避監(jiān)管的方面。對(duì)于已有明確監(jiān)管要求的銀信合作、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、票據(jù)、同業(yè)代付等業(yè)務(wù)，可查驗(yàn)監(jiān)管政策執(zhí)行情況。五、檢查具體業(yè)務(wù)時(shí)，可將檢查要點(diǎn)的第一部分“檢查總體要求”與第

17、二部分“具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域檢查要點(diǎn)”結(jié)合運(yùn)用。六、類信貸業(yè)務(wù)操作模式很多，還可層層嵌套和嫁接各種產(chǎn)品/計(jì)劃，各行對(duì)同一業(yè)務(wù)命名也可能各不相同，在整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條上銀行的角色主要有：項(xiàng)目方、資金方、過橋方、資金托管方。本次檢查要點(diǎn)主要著眼于銀行作為項(xiàng)目方和資金方的情況，同時(shí)簡(jiǎn)要涉及作為過橋方的情況。在工作開展時(shí)，檢查業(yè)務(wù)范圍不局限于以上列舉模式，可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行延伸。七、類信貸業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上風(fēng)險(xiǎn)大體相同，均取決于實(shí)際融資人的信用風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際大多由銀行承擔(dān)。類信貸業(yè)務(wù)對(duì)傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)起到了承接和替代作用，但是在相關(guān)制度規(guī)范不健全的情況下，這類替代業(yè)務(wù)在一定程度上降低了信貸管理要求，風(fēng)險(xiǎn)控制存在薄

18、弱環(huán)節(jié)。因此，檢查時(shí)凡涉及到?jīng)]有明確監(jiān)管制度和監(jiān)管要求的新興業(yè)務(wù)，應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為本，揭示業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)，提出需要銀行和監(jiān)管部門特別關(guān)注的事項(xiàng)。在現(xiàn)場(chǎng)檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)檢查意見書、現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告中可以“值得關(guān)注的其他事項(xiàng)”列明。八、除了歸納同業(yè)業(yè)務(wù)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、揭示業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)之外，檢查報(bào)告還可分析具體業(yè)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)、相關(guān)業(yè)務(wù)之間的“擠出”、“競(jìng)爭(zhēng)”效應(yīng)等狀況，并對(duì)今后監(jiān)管工作提出意見和建議。附件二銀行同業(yè)業(yè)務(wù)概述 商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)是指以金融同業(yè)客戶為服務(wù)與合作對(duì)象，以同業(yè)資金融通為核心的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行傳統(tǒng)同業(yè)業(yè)務(wù)主要包括以下幾類：1.資產(chǎn)業(yè)務(wù)：存放同業(yè)、拆放同業(yè)、買入返售資產(chǎn)等；2.負(fù)

19、債業(yè)務(wù)：同業(yè)存放、同業(yè)拆入、賣出回購(gòu)款項(xiàng)等；3.服務(wù)類同業(yè)往來業(yè)務(wù)：代理銷售、資金托管、第三方存管等。廣義的同業(yè)業(yè)務(wù)還包括外匯買賣、衍生品交易、代理同業(yè)資金清算等，以及銀行與金融機(jī)構(gòu)之間的各類合作業(yè)務(wù)。資產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品名稱客戶對(duì)象產(chǎn)品功能拆放同業(yè)金融機(jī)構(gòu)金融機(jī)構(gòu)之間以信用為基礎(chǔ)，為了調(diào)劑資金余缺，利用資金融通過程的時(shí)間差、空間差、行際差來調(diào)劑資金而進(jìn)行的短期借貸，是銀行短期資產(chǎn)之一存放同業(yè)金融機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行存放在代理行和相關(guān)銀行的存款。在其他銀行保持存款是為了便于銀行在同業(yè)之間開展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付買入返售資產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)金融機(jī)構(gòu)按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售證券等金融資產(chǎn)，其實(shí)質(zhì)是金融機(jī)構(gòu)之間的

20、一種資金融通行為。根據(jù)抵押物資產(chǎn)的不同，可分為債券、票據(jù)、貸款和其他。債券投資金融機(jī)構(gòu)指銀行在保證資金安全和流動(dòng)性需求的基礎(chǔ)上，根據(jù)債券投資組合管理目標(biāo)進(jìn)行的自營(yíng)性債券投資和債券買賣業(yè)務(wù)。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行可以投資和買賣的債券種類主要有五類，即：中央銀行融資債、國(guó)債、政策性金融債、次級(jí)債、境外債券。 商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)商業(yè)匯票（買斷式）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指金融機(jī)構(gòu)采取完全背書形式，購(gòu)買交易客戶能證明其合法取得、具備真實(shí)貿(mào)易背景、尚未到期的商業(yè)匯票，到期由持票金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)收款的業(yè)務(wù)行為。商業(yè)匯票（返售式）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指對(duì)交易客戶能證明其合法取得、具備真實(shí)貿(mào)易背景、尚未到期的商業(yè)匯票實(shí)施限時(shí)購(gòu)買，由賣出方按

21、約定時(shí)間、價(jià)格和方式將商業(yè)匯票買回的業(yè)務(wù)行為。負(fù)債業(yè)務(wù)產(chǎn)品名稱客戶對(duì)象產(chǎn)品功能同業(yè)存放金融機(jī)構(gòu)因支付清算、提取及解繳現(xiàn)金款項(xiàng)等需要，由其他金融機(jī)構(gòu)存放于商業(yè)銀行款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。同業(yè)拆入金融機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行從其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金用于彌補(bǔ)因同城票據(jù)清算頭寸不足和解決臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)不足的需要。賣出回購(gòu)款項(xiàng)商業(yè)銀行按回購(gòu)協(xié)議賣出資產(chǎn)所融入的資金。服務(wù)類業(yè)務(wù)產(chǎn)品名稱客戶對(duì)象產(chǎn)品功能代理銷售保險(xiǎn)公司、基金公司等金融機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行作為代理機(jī)構(gòu)，通過柜面、電話銀行、網(wǎng)上銀行等渠道，在授權(quán)范圍內(nèi)為保險(xiǎn)公司、基金公司等其他金融機(jī)構(gòu)代理推銷產(chǎn)品。信托資金托管信托公司商業(yè)銀行接受信托投資公司的委托，與其簽署信托資金托管協(xié)議，依

22、據(jù)法律法規(guī)以及合同的約定，履行信托財(cái)產(chǎn)保管、投資交易監(jiān)督、項(xiàng)目進(jìn)展情況監(jiān)督、資金匯劃清算、信托會(huì)計(jì)核算等職責(zé)，并收取托管費(fèi)的銀行中間業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)資金托管保險(xiǎn)公司商業(yè)銀行為保險(xiǎn)公司的自有資金、專項(xiàng)業(yè)務(wù)資金和受托管理的保險(xiǎn)資金提供資產(chǎn)保管、資金清算、證券交割、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)估值、績(jī)效評(píng)估、信息報(bào)告等服務(wù)。第三方存管證券公司、投資者商業(yè)銀行按照法律、法規(guī)的要求接受證券公司的委托，對(duì)客戶證券交易結(jié)算資金進(jìn)行托管，并在證券交易操作保持不變的情況下，實(shí)現(xiàn)客戶資金的存取和交收基金托管基金公司有托管資格的銀行接受基金管理公司或其他客戶的委托，安全保管所托基金的資產(chǎn)，并辦理有關(guān)資金清算、安全估值、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督基

23、金管理人投資運(yùn)作等業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并收取基金托管費(fèi)。近期，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)許多創(chuàng)新型同業(yè)業(yè)務(wù)。此類業(yè)務(wù)大部分尚未得到監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)可，且未出臺(tái)相關(guān)規(guī)章制度。創(chuàng)新型同業(yè)業(yè)務(wù)產(chǎn)品名稱客戶對(duì)象產(chǎn)品功能信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指金融機(jī)構(gòu)（如銀行、信托投資公司、資產(chǎn)管理公司、財(cái)務(wù)公司等）之間，根據(jù)協(xié)議信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓約定轉(zhuǎn)讓在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的、自主、合規(guī)發(fā)放尚未到期信貸資產(chǎn)的融資業(yè)務(wù)，其中，金融機(jī)構(gòu)將其持有的信貸資產(chǎn)出售給其他金融機(jī)構(gòu)并一次融入資金被稱為信貸資產(chǎn)出讓業(yè)務(wù)；金融機(jī)構(gòu)受讓其他金融機(jī)構(gòu)出售的信貸資產(chǎn)并融出資金被稱為信貸資產(chǎn)受讓業(yè)務(wù)。銀信合作信托公司銀行和信托公司通過簽訂協(xié)議，由銀行向社會(huì)發(fā)售

24、理財(cái)產(chǎn)品，再將募集資金用于購(gòu)買信托計(jì)劃并作為單一委托人指定資金用途的理財(cái)模式。信貸資產(chǎn)證券化信托公司商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)交付信托公司，由信托公司以資產(chǎn)支持證券的形式向投資機(jī)構(gòu)發(fā)行受益證券，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付資產(chǎn)支持證券收益的機(jī)構(gòu)性融資業(yè)務(wù)。同業(yè)代付商業(yè)銀行又稱代理同業(yè)委托付款業(yè)務(wù)，即委托行以自身名義委托同業(yè)機(jī)構(gòu)代為付款，為本行客戶提供融資服務(wù)。目前同業(yè)代付品種主要以信用證、保理等貿(mào)易融資為主，通常用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。買入返售信托受益權(quán)商業(yè)銀行商業(yè)銀行與同業(yè)之間開展以信托受益權(quán)為標(biāo)的的資金交易行為，即商業(yè)銀行從其它銀行即期買入信托受益權(quán)的同時(shí)，將該信托受益權(quán)遠(yuǎn)期賣給回購(gòu)銀行。券商定向資產(chǎn)管理計(jì)劃證券公司銀行受讓證券公司定向資管計(jì)劃并持有的交易行為；或受讓證券公司定向資管計(jì)劃，并約定到期前由交易對(duì)手出具提前終止并且回購(gòu)安排的承諾的交易行為。券商集合資產(chǎn)管理計(jì)劃證券公司銀行受讓證券公司集合資管計(jì)劃并持有的交易行為；或受讓證券公司