注冊稅務(wù)師 稅法II 精品實驗班考前預測試題與答案解析 2

1、2011年注冊稅務(wù)師考試輔導 稅法（）稅法ii 預測試題與答案解析 一、單項選擇題1、高新技術(shù)優(yōu)惠的條件之一，是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占總收入的比例不得低于（ ）。a.40b.50c.60d.702、a公司2010年8月終止經(jīng)營，其資產(chǎn)負債如下：流動資產(chǎn)6000萬元,長期投資1000萬元,固定資產(chǎn)3000萬元,其他資產(chǎn)200萬元,資產(chǎn)總計10200萬元。流動負債4200萬元長期負債1000萬元,所有者權(quán)益5000萬元,負債及所有者權(quán)益總計10200萬元。終止經(jīng)營時，長期投資的轉(zhuǎn)讓收入為950萬元，固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入為3550萬元，其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入為280萬元，償還短期和長期負債5200萬元，

2、清算過程中支付相關(guān)稅費120萬元，支付清算費用合計200萬元。其清算時需要繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。a.65b.92.5c.128d.135.023、下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地確定表述正確的是()。a.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定b.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定c.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定d.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定4、北京黃河股份公司2010年度投資收益發(fā)生120萬元，其中：從某冶煉公司分回投資收益80萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益15萬元，從韓國的投資企業(yè)分回收益25萬元（被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%）；境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得；

3、0萬元，該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。a.32.5b.25.31c.12.81d.23.755、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，不符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）。a.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)b.居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅c.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅d.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅6、2010年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元，營業(yè)外

4、支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，2009年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額50萬元。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。a.48.40b.52.14c.33.4d.58.37、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2010年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入2000萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1280萬元，該項財產(chǎn)凈值1160萬元。2010年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。a.112b.142c.?212d.3288、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2009年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資250萬元、股權(quán)持有到2010年12月31日。2009

5、年當年稅務(wù)機構(gòu)核定的虧損額為189萬元，甲企2010年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，2010年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。a.275b.68.75c.86d.112.59、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目及其標準的陳述，正確的是（ ）。a.企業(yè)總機構(gòu)的費用一律不得在分支機構(gòu)進行分攤稅前扣除b.企業(yè)手續(xù)費支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除c.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費不得稅前扣除d.環(huán)境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的10、企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的是（）。a.牲畜、家禽的飼養(yǎng)b.花卉作物的種植c.內(nèi)陸?zhàn)B殖d.香料作物的種植11、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的

6、說法錯誤的是( )。a.企業(yè)計算分期預繳的所得稅時，其實際利潤額、應(yīng)納稅額及分攤因素數(shù)額，均不包括其在中國境外設(shè)立的營業(yè)機構(gòu)b.新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地預繳企業(yè)所得稅c.總分機構(gòu)分期預繳的企業(yè)所得稅，30在各分支機構(gòu)之間進行分攤，70%由總機構(gòu)預繳d.分支機構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案12、2010年北京育英教育公司李某被公司派往美國工作6個月，在美國工作期間，工資由公司設(shè)在美國的分支機構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機構(gòu)代扣代繳個人所得稅10000元；李某取得美國勞動報酬折合人民幣40000元，按美國的稅法繳納了個人所得稅5000元

7、。2010年李某在我國應(yīng)補繳個人所得稅（ ）元。a.0b.1110c.2400d.371013、在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出非雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），所發(fā)生的費用（）。a.不繳納個人所得稅b.按工資、薪金所得繳納個人所得稅c.按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅d.按偶然所得繳納個人所得稅14、楊先生為某上市公司的員工，公司2009年實行雇員股票期權(quán)計劃。2009年8月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2010年4月18日起可以行權(quán)，行

8、權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2010年4月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。a.0b.87850c.93875d.9300015、甲企業(yè)有三項債權(quán)打包拍賣（債務(wù)人a欠20萬元，債務(wù)人b欠30萬元，債務(wù)人c欠50萬元），假設(shè)張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，最終從b債務(wù)人處收回欠款24萬元。不考慮相關(guān)稅費，則張某應(yīng)納個人所得稅是（ ）萬元。a.0.6b.1.5c.3d.4.816、關(guān)于實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，不正確的是（）。a.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用

9、不允許在稅前扣除b.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除c.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可以按實際發(fā)生額的40%扣除d.實際發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年營業(yè)收入15%的部分據(jù)實扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除17、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的是（）。a.中國公民因公務(wù)出國在外工作，超過2年的，視為華僑b.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息、紅利，應(yīng)按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅c.集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人轉(zhuǎn)讓取得的量化資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓收入額暫免征收個人所得稅d.對于股份制企業(yè)在

10、分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票市價金額為收入額，計算征收個人所得稅18、周某為a公司進行室內(nèi)裝潢設(shè)計，從當年5月份開始，到當年8月30日結(jié)束， a公司在代扣代繳了個人所得稅后，向周某支付了報酬85000元。a公司應(yīng)代扣代繳周某的個人所得稅（ ）元。a.19496.26b.20294.12c.23496.26d.29705.8819、某雜志社專職記者2010年12月取得工資8000元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表多篇文章，取得所得2000元，則該記者本月應(yīng)繳納個人所得稅額（）元。a.968b.1225c.1445d.138520、某公司2010年10

11、月辭退員工丙，丙員工已經(jīng)工作了15年，月收入8000元，辭退時公司給予一次性補償120000元，同時發(fā)放10月份工資8000元。該公司所在地上年社會平均工資2200元/月。該公司應(yīng)該扣繳丙員工的個稅為（ ）元。a.785b.1390c.2155d.217521、殘疾人個人取得的下列所得，可減征個人所得稅的是( )。a.偶然所得b.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得c.利息股息紅利所得d.對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得22、張某2010年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶。2010年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月

12、1600元）。2010年張某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元.a.17750b.16070c.115750 d.16825023、某礦業(yè)股份2006年4月25日上市，上市首日收盤價為13.92元；該交易系統(tǒng)技術(shù)尚未升級。假定王某持有10000股限售股，股票成本無法準確確定，解禁后，在2010年1月6日全部減持，2010年1月6日，礦業(yè)股份收盤價為20元。中登證券公司履行預扣限售股個稅。則王某申請清算時，應(yīng)補交個稅（ ）元。a.10300b.15280c.18500d.1980024、下面情形中，不屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的是（ ）。a.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售

13、完畢的b.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目70%銷售，其余可銷售部分自用或出租的c.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的d.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的25、房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出，如不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤并提供金融機構(gòu)證明，房地產(chǎn)開發(fā)費用限額扣除的比例為（）以內(nèi)。a.3%b.5%c.7%d.10%26、某外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年10月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的

14、房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。a.600 b.681c.720 d.71027、下列合同中，應(yīng)當征收印花稅的是（ ）。a.會計咨詢合同b.法律咨詢合同c.技術(shù)咨詢合同d.審計咨詢合同28、關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是( )。a.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)b.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后為計稅依據(jù)c.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據(jù)d.以物易物方式進行商品交易簽訂的合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)29、某企業(yè)2009年資金賬簿記載實收資本500萬元，2010年

15、資金賬簿記載實收資本為700萬元、資本公積30萬元，2010年新啟用其他賬簿15本。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納印花稅（ ）元。a.75b.1225c.3100d.622530、某企業(yè)2010年與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額200萬元，年利率6.5%；與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費80萬元。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納印花稅()元。a.726.50b.460c.732.50d.492.5031、乙公司委托甲公司加工一批服裝，雙方簽訂了一份加工合同，甲公司代乙公司購買加工用原材料200萬元，另收取加工費30萬元。該筆加工業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)繳納的印花稅()元。a.690b.8

16、50c.810d.75032、某人自有住房9間，房產(chǎn)原值15萬元，其中5間住房出租給某公司作為倉庫使用，租金按其當年營業(yè)收入的10%收取，該公司當年營業(yè)收入50萬元；有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元；余下一間用于居住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅。該人出租房本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )元。a.6000b.2700c.2960d.488033、下列說法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。a.房產(chǎn)稅的計稅余值的扣除比例由當?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定b.房屋的租金收入，是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入c.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收d.企事業(yè)

17、單位按市場價格向個人出租用于居住的住房，房產(chǎn)稅稅率是1234、甲企業(yè)(國有企業(yè))生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于a、b、c三個地域，a的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)以內(nèi)綠化占地2000平方米；b的土地使用權(quán)屬由甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半；c面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)a、b、c的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額均為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。a.57500b.62500c.72500d.8500035、某船運公司2010年初登記在冊的車輛、船舶如下：凈噸位為400噸的機動船15艘；

18、凈噸位為28.5噸的小型機動船15艘；凈噸位為10噸的非機動駁船10艘；100馬力的拖船10艘。本企業(yè)登記在冊的2輛同型號貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規(guī)定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則2010年該船運公司應(yīng)納的車船稅為()元。a.27780b.26880c.26380d.2538036、某企業(yè)2007年9月21日購置2輛摩托車，并在10月1日辦理了車輛登記。當?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元/輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2011年2月在辦理保險時被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，則保單中“往年補繳”稅款是()元a.480b.810c.1170d.120037、

19、下列情形中應(yīng)征收契稅的是()。a.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨資企業(yè)b.國有控股公司以部門資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬c.有限責任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬d.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬38、居民甲2010年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價格50萬元；另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2010年應(yīng)繳納的契稅為()萬元。a.4b.6c.7.2d.9.239、下列各項中，免

20、征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。a.基建項目在建期間使用的土地b.宗數(shù)寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地c.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地d.人民團體將自用閑置土地對外租賃40、下列關(guān)于耕地占用稅的陳述，正確的是（ ）。a.耕地占用稅專用于為農(nóng)村籌集地方財政b.耕地占用稅條例規(guī)定的最高稅額為每平方米50元c.軍事設(shè)施可以減半征收耕地占用稅d.農(nóng)村居民占用耕地建房，免征耕地占用稅二、多項選擇題1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）。a.搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應(yīng)納稅所得額b.企業(yè)利用政策性搬遷收入購置固定

21、資產(chǎn)，可以按照稅法的規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅前扣除c.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額d.從事電信業(yè)務(wù)的企業(yè)，用戶應(yīng)收話費，凡是單筆金額較小、拖欠時間超過1年以上的沒有收回，可以作為壞賬損失扣除e.來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)2、下列陳述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）。a.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5b.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額c.境外投資方（實際控制方）間接轉(zhuǎn)

22、讓中國居民企業(yè)股權(quán)，如果被轉(zhuǎn)讓的境外控股公司所在國實際稅負低于25%，應(yīng)按規(guī)定向中國稅務(wù)機構(gòu)提繳相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料d.非居民企業(yè)從事咨詢勞務(wù)，利潤率核定的最高比率為30e.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機構(gòu)的銷售費用，不超過委托銷售收入10%的部分,準予據(jù)實扣除3、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。a.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除b.外商投資者在2010年取得投資于外商投資企業(yè)的2007年累計未分配利潤，免征企業(yè)所得稅c.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入d.民族自治地方的自治機關(guān)可以決定本民族自治地方的所得

23、稅的減免e.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅4、下列關(guān)于資本弱化管理的陳述,正確的有( )。a.標準比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè)，分別為5：1和2：1b.企業(yè)實際支付關(guān)聯(lián)方利息存在轉(zhuǎn)讓定價問題的，稅務(wù)機構(gòu)應(yīng)首先實施轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整c.支付給稅率高于本企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制d.企業(yè)所得稅法中的利息支出包括直接和間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實際支付的利息，不含擔保費、抵押費e.超過規(guī)定比例的利息支出要扣除，必須提供資料證明借款的條件和內(nèi)容均符合獨立交易原則5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有( )。a.

24、會議費及差旅費b.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用c.固定資產(chǎn)的減值準備d.子公司支付的母公司以管理費形式提取的費用e.投資收益對應(yīng)的對外投資的資產(chǎn)6、在中國境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，除土地開發(fā)之外，應(yīng)視為已經(jīng)完工的條件包括( )。a.開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案b.開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用c.開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明d.取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢e.已經(jīng)出售面積占在建面積的85%以上7、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有（ ）。a.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費b.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費c.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費d.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)

25、定為特殊工種職工支付的人身安全保險費e.企業(yè)為投資者支付的人壽保險8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。a.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本b.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用c.外購商譽不得稅前扣除d.企業(yè)不能提供完整、準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額e.企業(yè)依法清算時，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅9、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。a.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入b.現(xiàn)金折扣應(yīng)當按折扣后的金額確定商品銷售收入c.2010年，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（

26、含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額d.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認e.企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備金一般不得稅前扣除10、下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的所得稅處理，正確的有（ ）。a.代表機構(gòu)注銷前，就其清算所得向主管稅務(wù)機構(gòu)申報并依法繳納企業(yè)所得稅b.代表機構(gòu)應(yīng)該在季度終了之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機構(gòu)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅c.代表機構(gòu)的核定征收有兩種方式，分別為經(jīng)費支出換算收入和按收入總額核定應(yīng)稅所得額方式d.采用經(jīng)費支出方式核定所得額時，購進的汽車不得作為經(jīng)費支出處理e.代表機構(gòu)的利潤率不得低于1511、根據(jù)企業(yè)所得

27、稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認說法正確的有（）。a.以分期收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當天確認收入的實現(xiàn)b.企業(yè)接受委托加工制造大型機器設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度確認收入的實現(xiàn)c.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照產(chǎn)品生產(chǎn)日期確認收入的實現(xiàn)d.企業(yè)將存貨對外捐贈，應(yīng)視同銷售確認銷售收入e.企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程，應(yīng)當視同銷售確認銷售收入12、個人取得的下列各項收入中，目前不繳納個人所得稅的有（）。a.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)b.按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準，被拆遷人取得的拆遷補償款c.個人辦理代扣

28、代繳手續(xù)，取得的扣繳手續(xù)費收入d.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息e.儲蓄存款的利息所得13、根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。a.對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報預繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補b.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計征的，由納稅人在次月的7日內(nèi)繳入國庫c.個人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預繳稅款，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補d.勞務(wù)報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅

29、所得額e.個人所得稅扣繳手續(xù)費由稅務(wù)機構(gòu)按所扣繳稅款付給5的手續(xù)費14、個人出售自有住房并在出售后1年內(nèi)按市場價格重新購房的，下列規(guī)定正確的有（ ）。a.個人出售現(xiàn)住房應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，在辦理過戶手續(xù)前，以納稅保證金形式向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)繳納b.個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)重新購房的按照購房金額相應(yīng)退還納稅保證金c.個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購房的，所繳納的住房保證金全部作為個人所得稅繳入國庫d.個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)以兄弟、姐妹名義重新購房的，仍可按購房金額退還納稅保證金e.跨行政區(qū)域售、購住房，又符合退還納稅保證金條件的個人，可選擇其中一地退還保證金15、下列關(guān)于限售股的個稅計算方法的陳

30、述，正確的有（ ）。a.根據(jù)證券機構(gòu)技術(shù)和制度準備完成情況，對不同階段形成的限售股，采取不同的征收管理辦法b.證券機構(gòu)技術(shù)和制度準備完成前形成的限售股，證券機構(gòu)可以按照股改限售股股改復牌日收盤價，按照計算出的轉(zhuǎn)讓收入的15%確定限售股原值和合理稅費，以轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理稅費后的余額作為所得額c.證券機構(gòu)技術(shù)和制度準備完成后新上市公司的限售股，以實際轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理稅費后的余額作為所得額d.納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓非限售股，免征個稅e.證券機構(gòu)等應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)做好各項征收管理工作，并于每月15日前，將上月限售股減持的有關(guān)信息傳遞至主管

31、稅務(wù)機關(guān)16、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有()。a.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補繳b.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅c.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地d.個人取得兼職收入應(yīng)并入當月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅e.個人提供非專利技術(shù)使用權(quán)獲得的報酬，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅17、某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2010年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報酬的有（ ）。a.自己開設(shè)酒吧取得的收入b.為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出甲企業(yè)提供免費麗江游c.為出版社審稿取得收入d.在雜志上發(fā)

32、表攝影作品取得收入e.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費收入18、下列行為中，不征收或免征土地增值稅的有（ ）。a.轉(zhuǎn)讓集體土地的行為b.土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈與直系親屬的行為c.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為d.土地使用權(quán)所有人通過國家機關(guān)將土地使用權(quán)贈與公益事業(yè)的行為e.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)19、下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計稅貼花的有（ ）。a.土地使用權(quán)出讓合同b.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同c.商品房銷售合同d.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購銷電合同e.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同20、下列項目中，可以減免印花稅的有（ ）。a.貼息貸款合同b.國務(wù)院批準改制中的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓的合同c.經(jīng)濟適用房的購買人持有的購

33、買合同d.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的合同e.企業(yè)將其財產(chǎn)贈送給學校的書據(jù)21、對不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計稅方法的表述中，正確的有（ ）。a.凡一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計稅貼花b.流動資金借款周轉(zhuǎn)性合同只以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花c.對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花d.借款合同由借款方與銀團各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花e.對銀行及其

34、他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，按借款合同計稅22、下列位于某市的各項房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有()。a.公園附設(shè)的經(jīng)營性飲食部所用房產(chǎn)b.個人所有的非營業(yè)房產(chǎn)c.天然林保護工程相關(guān)房產(chǎn)d.國家機關(guān)出租給商業(yè)企業(yè)的房產(chǎn)e.敬老院自用的房產(chǎn)23、下列關(guān)于現(xiàn)行房產(chǎn)稅的說法中，表述不正確的有()。a.房屋原值不包括與房屋不可分割的附屬設(shè)備b.對納稅人未按照國家會計制度規(guī)定核算并記載房屋原價的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評估c.以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標準租金額從租計征房產(chǎn)稅d.對附屬設(shè)備和配套設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更

35、新后應(yīng)計入房產(chǎn)原值e.納稅人對原有房屋擴建，要相應(yīng)增加房屋的原值24、下列車船中，應(yīng)根據(jù)“每輛”作為計稅依據(jù)的有( )。a.電車b.摩托車c.三輪汽車d.掛車e.載客汽車25、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。a.車船稅屬于財產(chǎn)稅b.扣繳義務(wù)人需要在代收車船稅后向納稅人開具代扣代收稅款憑證c.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船登記地d.車船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收e.車輛自重尾數(shù)為0.5噸的，按1噸計算26、下列情形中，由征收機關(guān)參照市場價格核定契稅計稅依據(jù)的有()。a.房屋贈與b.協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的c.國有土地使用權(quán)贈與d.以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的e.成交價

36、格明顯低于市場價格且無正當理由的房屋交換27、下列有關(guān)契稅政策的陳述，正確的有（ ）。a.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同約定的收款日期收到的款項作為計征契稅的依據(jù)b.對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，依法征收契稅c.對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議，不需要征收契稅d.土地使用者將土地使用權(quán)及所附建筑物、構(gòu)筑物轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價款計征契稅e.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，只有取得了該土地的使用權(quán)屬證書，才需要繳納契稅28、下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有( )。a.經(jīng)濟落后的地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅可以適當降低，但是降低比例不得

37、超過最低稅額的40b.經(jīng)濟發(fā)達的地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅可以適當提高，但必須上報國務(wù)院批準c.對國家產(chǎn)業(yè)政策扶持的大型基建項目，納稅人確有困難的，可由省級、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定免征或減征d.房地產(chǎn)公司建造經(jīng)濟適用房的用地，可以免稅e.企業(yè)搬遷后，原有土地閑置的，免稅29、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有()。a.納稅人通過劃撥方式取得的已填海整治的土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅510年b.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地減免征收城鎮(zhèn)土地使用稅c.企業(yè)搬遷后原場地不使用的，可以自行申報免征土地使用稅d.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅e

38、.城鎮(zhèn)土地使用稅的分級幅度稅額是按照城市級別進行劃分的，大中小城市是以土地的面積大小作為依據(jù)的30、下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（ ）。a.納稅人臨時占用耕地，暫時不繳納耕地占用稅b.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅c.公路線路、飛機場跑道、航道占用耕地，減按每平方米4元的稅額征收耕地占用稅d.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，退還老宅占地的，免征收耕地占用稅e.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地三、計算題1、某市一外資房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）2010年1月份通過競拍取得市區(qū)一處土地

39、的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，支付補償金280萬元，安置補助580萬元，市政建設(shè)配套240萬元；當月按規(guī)定申報繳納了契稅；（2）以上述土地開發(fā)建設(shè)高檔商品房和精裝修寫字樓，占地面積各為1/2；高檔商品房開發(fā)成本3000萬元，分攤到商品房的利息支出306萬元，能提供金融機構(gòu)貸款證明；精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元(未包括裝修費用600萬元)，分攤到寫字樓利息支出300萬元，包括加罰利息40萬元；（3）2011年8月31日全部竣工驗收后，公司將高檔商品房出售，取得收入12000萬元；9月1日，將精裝修寫字樓轉(zhuǎn)為對外租賃，約定每年收取固定收益1200萬元。(當?shù)禺斈?、同類房產(chǎn)市場價格為80

40、00萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?)其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：、該房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年共計應(yīng)繳納的營業(yè)稅（ ）萬元。a.600b.620c.650d.660、計算土地增值稅時準予扣除的土地使用權(quán)和開發(fā)成本合計（ ）萬元；a.3331.26b.6120c.6100.28d.6656.5、計算土地增值稅時準扣除項目合計（ ）萬元；a.8562.12b.8569.20c.9286.63d.9316.20、應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元。a.725.02b.814.01c.85

41、8.02d.1015.202、2010年，位于a市的甲公司為了實行戰(zhàn)略擴張，進行了相應(yīng)的并購重組，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)2010年4月，甲公司公司吸收合并了于a市的m公司，從m公司承繼位價值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房,m公司注銷，合并后原投資主體存續(xù)。(2)2010年4月，宏大公司申請破產(chǎn)，通過協(xié)商，甲公司公司承受宏大公司在a市的價值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房，甲公司當月以銀行存款結(jié)清，不考慮員工安置問題。(3)2010年6月，甲公司公司在a市購買一個占地24000平方米的停車場，合同總價款為2000萬元，合同約定分三期付款，當年付款800萬元。(4) 2010年

42、3月，甲公司為了在b市建立生產(chǎn)基地，購買了價值4000萬元、占地面積18000平方米的廠房；并采用征用方式購買了當?shù)匾粔K耕地15000平方米（其中3000平方米，經(jīng)依法申請獲得批準建設(shè)醫(yī)院和中學學校）支付價款1000萬元、受讓非耕地5000平方米，應(yīng)繳納土地出讓金1000萬元，當?shù)卣o予出讓金減免100萬元，實際繳納出讓金900萬元。(5)2010年12月，a市一家國有企業(yè)出售，經(jīng)過談判，甲公司收購了這家國有企業(yè)，該國有企業(yè)注銷法人資格，甲公司承受該國有企業(yè)的土地價值1000萬元，占地面積50000平方米，和該國有企業(yè)的職工簽訂了勞動合同，其中11的職工簽訂了長達3年的勞動合同，22的職工簽

43、訂了5年勞動合同，10的員工簽訂了1年勞動合同，其余員工領(lǐng)取補償金離職。(注：a市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元平方米，b市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元平方米，b市耕地占用稅40元，契稅稅率均為3)根據(jù)以上資料，回答下列問題：、2010年甲公司吸收合并m公司、承受破產(chǎn)企業(yè)房產(chǎn)和收購國有企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬元。a.0b.15c.39d.54、2010年甲公司共計應(yīng)繳納契稅()萬元。a.213b.249c.268d.279、2010年甲公司應(yīng)繳納土地使用稅()元。a.219125b.224375.26c.239125.32d.245000、2010年甲公司購買耕地應(yīng)繳耕地占用稅()元。a.270000b

44、.385200c.480000d.540000四、綜合分析題1、甲公司是化妝品生產(chǎn)公司，為增值稅一般納稅人，2010年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：(1)銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元，銷項稅額1224萬元；銷售成套化妝品5萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入額1404萬元，銷項稅額204萬元。本期外購已稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認證，發(fā)票上注明購貨金額2470萬元、增值稅額419.9萬元，每件成套化妝品單位成本90元；(2)固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元；接受某單位捐贈原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元，進項稅額5

45、.1萬元，專用發(fā)票已通過認證；國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元；(3)產(chǎn)品銷售費用700萬元、財務(wù)費用300萬元、管理費用640萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費60萬元，含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用80萬元；(4)營業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下：通過中國紅十字會為紅十字事業(yè)捐贈款20萬元，因排污不當被環(huán)保部門罰款1萬元，7月份發(fā)生固定資產(chǎn)意外事故損失35.1萬元，10月取得保險公司賠款10萬元，財產(chǎn)損失已報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，同意稅前扣除；(5)2010年12月份購置并實際使用規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備一臺，稅務(wù)機關(guān)確定投資額351萬元。（6）甲公司與乙公司達成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為8元/股的5400萬股

46、和4800萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙80%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)10000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元，交易各方承諾股權(quán)收購完成后不改變原有經(jīng)營活動。(化妝品消費稅稅率為30%，城建稅和教育費附加的稅率分別為7和3，計算結(jié)果保留兩位小數(shù))根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：、下列項目中，在所得稅稅前據(jù)實扣除的有()。a.新產(chǎn)品研究開發(fā)費用b.排污不當被環(huán)保部門罰款c.意外事故損失的庫存外購化妝品中保險公司賠償?shù)牟糠謉.實際繳納的消費稅、計算應(yīng)納稅所得額時，準許扣除的銷售稅金及附加為()萬元。a.20

47、99.56b.2020.32c.2057.2d.2346.8、計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的期間費用(包括加計扣除)為()萬元。a.1736b.1680c.1569d.1656、計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益捐贈為()萬元。a.12b.20c.15d.0、該企業(yè)2010年實際應(yīng)納所得稅額為()萬元。a.361.70b.320.45c.363.25d.356.60、下列關(guān)于重組業(yè)務(wù)的涉稅陳述，正確的有（ ）。a.該股權(quán)收購業(yè)務(wù)可以選擇按照特殊性稅務(wù)辦法進行處理b.乙公司轉(zhuǎn)讓的7200萬股丙公司股權(quán)，暫不確認轉(zhuǎn)讓所得或損失c.乙公司取得4800萬元銀行存款對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得1000萬元d.丙公

48、司的相關(guān)所得稅事項保持不變，但股東要進行變更稅務(wù)登記2、中國公民王某就職于國內(nèi)a上市公司，月工資為4500元，2010年收入情況如下：（1）1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（2）在國內(nèi)另一家公司擔任獨立董事，3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35000元。（3）4月取得上年度一次性獎金36000元，。（4）5月利用休假時間，赴國外進行技術(shù)交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民

49、幣1800元和12000元。（5）6月與一家培訓機構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓中心授課1次，每次報酬為1200元。6月份為培訓中心授課4次。（6）7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)c上市公司股票，取得15320.60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款。（7）a上市公司于2010年11月30日與王某簽訂了解除勞動關(guān)系協(xié)議，a上市公司一次性支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟補償金115000元（a上市公司所在地上年職工平均工資25000元）。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：、王某1-2月出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅（ ）

50、元（不考慮其他稅費）。a.250b.390c.480d.512、王某3取得的獨立董事津貼應(yīng)繳納的個人所得稅（ ）元。a.5200b.6400c.6500d.6800、王某當年從任職公司取得的全部所得應(yīng)當繳納的個人所得稅（ ）元。a.9625b.10125c.10425d.10625、王某5月從國外取得收入應(yīng)在國內(nèi)補繳的個人所得稅（ ）元。a.120b.180c.250d.260、培訓中心6月支付王某授課費應(yīng)代扣代繳的個人所得稅（ ）元。a.720b.728c.768d.788、下列關(guān)于王某涉稅事項的陳述，正確的有（ ）。a.轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)納個稅為36000元b.培訓勞務(wù)以1個月內(nèi)取得的收入為一次c

51、.在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入按規(guī)定應(yīng)該在我國補稅d.解除勞動關(guān)系協(xié)議取得補償金免于征稅 答案部分 一、單項選擇題1、【正確答案】：c【答案解析】：享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占總收入的比例不得低于60。 【答疑編號10195607】 2、【正確答案】：a【答案解析】：清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)-清算費用、相關(guān)稅費+債務(wù)清償損益=（6000+950+3550+280）（全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值）-10200（資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)）-200（清算費用）-120相關(guān)稅費=260（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=26025%=65（萬元） 【答疑編號10195608】 3、

52、【正確答案】：b【答案解析】：選項a，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項c，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項d，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確定。 【答疑編號10195609】 4、【正確答案】：c【答案解析】：境內(nèi)的投資收益免稅；國庫券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅；境外投資收益補稅。該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅額（1530）2525（120）（2520）12.81（萬元） 【答疑編號10195610】 5、【正確答案】：c【答案解析】：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，

53、繳納企業(yè)所得稅。 【答疑編號10195611】 6、【正確答案】：a【答案解析】：會計利潤5000+80-4100-700-60220（萬元）公益性捐贈扣除限額22012%26.4（萬元），稅前準予扣除的捐贈支出是26.4萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（2205026.450）25%=48.4（萬元） 【答疑編號10195612】 7、【正確答案】：c【答案解析】：應(yīng)納企業(yè)所得稅=200010%+（1280-1160）10%=212（萬元） 【答疑編號10195613】 8、【正確答案】：c【答案解析】：創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其

54、投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額為25070175（萬元）。應(yīng)納稅所得額450-18917586（萬元）。 【答疑編號10195614】 9、【正確答案】：c【答案解析】：企業(yè)總機構(gòu)的費用分攤，要區(qū)分情況，我國是法人納稅制，分支機構(gòu)不具有納稅主體資格，但是，對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件，并合理分攤的，允許稅前扣除，因此a選項絕對化是不正確的；關(guān)于手續(xù)費，對于個人支付，是允許現(xiàn)金支付的，但是企業(yè)一般不允許通過現(xiàn)金支付，假如通過現(xiàn)金支付給提供勞務(wù)的中介企業(yè)，稅法不允許稅前扣除，因此，b選項也是絕對化了；關(guān)于環(huán)保專項資金，只能用于環(huán)境保護和生態(tài)恢復等方面，要?？顚Ｓ茫淖冇猛镜?，不可以扣除的。綜上，只有c選項正確。 【答疑編號10195615】 10、【正確答案】：a【答案解析】：選項b、c、d享受的是減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。 【答疑編號10195616】 11、【正確答案】：c【答案解析】：總分機構(gòu)分期預繳的企業(yè)所得稅，50在各分支機構(gòu)之間