在職研究生《財(cái)政政策》教學(xué)提綱

1、中共中央黨校在職研究生班遠(yuǎn)程教學(xué)講課提綱宏觀經(jīng)濟(jì)管理理論研究第七講 宏觀經(jīng)濟(jì)管理中的財(cái)政政策主講人：中央黨校經(jīng)濟(jì)學(xué)部 梁 朋一、財(cái)政政策和財(cái)稅工作是關(guān)系經(jīng)濟(jì)建設(shè)和改革全局的重大問題財(cái)稅問題不僅是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，而且是一個(gè)政治范疇，事關(guān)治國安邦，強(qiáng)國富民，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展具有十分重要的意義。財(cái)政政策和財(cái)稅體制改革涉及國家、企業(yè)、地區(qū)、個(gè)人之間的利益分配，是各種利益關(guān)系和矛盾的集中體現(xiàn)。亞當(dāng)斯密稱財(cái)政為“庶政之母”，我國唐代著名理財(cái)家楊炎說：“財(cái)賦者，邦國之本，如生人之喉命，天下治亂輕重系焉”。歷史和現(xiàn)實(shí)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)一再告訴我們，財(cái)政政策和財(cái)稅體制改革對(duì)于政權(quán)的穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會(huì)的長治久安有著

2、深遠(yuǎn)而重大的影響。黨的十六大和十六屆三中全會(huì)提出：要完善財(cái)政政策的有效實(shí)施方式，財(cái)政政策要在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、優(yōu)化結(jié)構(gòu)和調(diào)節(jié)收入方面發(fā)揮重要功能；要進(jìn)一步完善財(cái)稅體制，分步實(shí)施稅收制度改革，推進(jìn)財(cái)政管理體制改革，健全公共財(cái)政體制。這為我國財(cái)政政策的制定和財(cái)稅體制改革指明了方向。按照這一要求，今后的財(cái)政政策應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整，財(cái)稅體制應(yīng)如何進(jìn)行改革和完善？是各界關(guān)注的熱點(diǎn)問題。二、財(cái)政和財(cái)政政策的基礎(chǔ)知識(shí)在研究財(cái)政政策和財(cái)稅體制改革之前，應(yīng)對(duì)財(cái)政的基礎(chǔ)知識(shí)有所了解。1、 什么是財(cái)政？簡單說財(cái)政就是以政府為主體的收支活動(dòng)，是政府活動(dòng)在經(jīng)濟(jì)上的反映，也就是說政府集中一部分國民生產(chǎn)總值或國民收入（社會(huì)財(cái)富）來

3、滿足社會(huì)公共需要（提供公共產(chǎn)品）的收支活動(dòng)，并通過一收一支來活動(dòng)來從事資源配置和收入分配、調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和總需求的平衡，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置、公平分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。要點(diǎn)：（1）政府為主體。（2）彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。（3）提供公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)：排他性，競(jìng)爭性和外溢性。典型例子：公共產(chǎn)品：國防、燈塔、污染防治等，私人產(chǎn)品：食品、衣物、住房等。半公共產(chǎn)品，高等教育。（4）建立公共財(cái)政的設(shè)想。2、 財(cái)政收支活動(dòng)（財(cái)政的兩翼）有哪些？稅 購買性支出債利 財(cái)政收入 財(cái)政 財(cái)政支出費(fèi)通脹稅 轉(zhuǎn)移性支出收支對(duì)比的三種情況：收支對(duì)比的三種情況：收大于支，盈余； 收小于支，赤字； 收等于支，

4、平衡；3、 什么是財(cái)政政策？有哪些類型？財(cái)政政策是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。財(cái)政政策是通過財(cái)政收支活動(dòng)來體現(xiàn)政府的意圖的。（1） 不同的分類。從收支活動(dòng)來劃分：稅收政策、國債政策、支出政策等；從收支平衡的指導(dǎo)原則劃分：赤字政策、盈余政策和平衡政策；從對(duì)經(jīng)濟(jì)總量的影響不同，劃分為擴(kuò)張、緊縮、中性的財(cái)政政策；從政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)是否主動(dòng)，劃分為自動(dòng)穩(wěn)定和相機(jī)抉擇。（2） 需要注意的問題： 財(cái)政赤字與赤字財(cái)政是兩個(gè)不同的概念。赤字財(cái)政是事前以擴(kuò)大支出為目標(biāo)的，有意識(shí)地通過財(cái)政赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的主動(dòng)政策。目前流行的積極的財(cái)政政策，

5、實(shí)際上是擴(kuò)張性財(cái)政政策，也就是財(cái)政赤字政策。 4、 財(cái)政政策是如何起作用的？ 通過影響或改變經(jīng)濟(jì)利益主體的利益或?qū)娴念A(yù)期來起作用。 主要媒介：收入分配、價(jià)格、貨幣供應(yīng)量?？梢杂脠D表示： 儲(chǔ)蓄 信貸投放 銀行系統(tǒng) 政府財(cái)政 各種財(cái)政收入，如稅收 財(cái)政支出 工資 投資需求 利潤 企業(yè) 出口需求 個(gè)人可支配收入用于投資和消費(fèi) 5、 財(cái)政政策有哪些功能？（1） 導(dǎo)向功能，引導(dǎo)資源的流向，舉例。（2） 協(xié)調(diào)功能，協(xié)調(diào)地區(qū)、行業(yè)、部門、階層之間的利益關(guān)系，舉例。（3） 控制功能，個(gè)人收入分配差距的控制。（4） 穩(wěn)定功能，主要是指通過財(cái)政收支規(guī)模的控制，調(diào)節(jié)總供給和總需求的平衡，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。6

6、、財(cái)政政策的作用有多大？“經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政反作用于經(jīng)濟(jì)”。乘數(shù)，英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家凱恩1931年首先提出，凱恩斯在研究投資變動(dòng)對(duì)總收入的倍增作用時(shí)加以利用，認(rèn)為投資增加時(shí)回引起國民收入增加，而收入的增加將是投資量的若干倍，而這個(gè)倍數(shù)就是乘數(shù)。財(cái)政政策乘數(shù)包括財(cái)政支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)。推導(dǎo)：主要是根據(jù)凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)的國民收入決定方程式來進(jìn)行：從國民經(jīng)濟(jì)最終支出看：y=c+i+g （1） (y c i g c=ca+byd （2） ca yd b yd=y-t （3）由（2）、（3）代入（1）有： y= ca + b（y-t）+i+g = ca + by- b t + i + g （1- b）y= ca

7、- b t + i + g求導(dǎo)可得： 稅收乘數(shù) y/t= - b/（1- b）含義：（1）表示稅收的變動(dòng)對(duì)國民收入變動(dòng)的影響程度；（2）負(fù)號(hào)表明稅收與國民收入呈反方向變動(dòng)；（3）影響的倍數(shù)為b/（1- b）倍，假如b=0.8，則乘數(shù)為-4；舉例。 同樣可得：財(cái)政支出乘數(shù) y/g=1/（1- b）（4）增加稅收，同時(shí)等量增加財(cái)政支出，也就是預(yù)算平衡此時(shí)有：y/t + y/g = - b/（1- b）+ 1/（1- b）=1 說明預(yù)算平衡并不意味著中性的財(cái)政政策。（5）財(cái)政乘數(shù)只是一種理論上的推導(dǎo)，實(shí)際情況要復(fù)雜。7、運(yùn)用財(cái)政政策要注意什么問題？（1） 凱恩斯提出赤字財(cái)政或擴(kuò)張財(cái)政政策的前提是資源

8、未充分利用。（2） 要注意財(cái)政政策的時(shí)滯，包括認(rèn)識(shí)、制定、執(zhí)行。（3） 評(píng)價(jià)財(cái)政政策要以宏觀效益為標(biāo)準(zhǔn)。（4） 財(cái)政、貨幣政策要相互配合。（5） 以擴(kuò)張為特征的財(cái)政政策應(yīng)是短期政策。（6） 要注意控制力度。三、當(dāng)前我國財(cái)政政策的取向積極財(cái)政政策何去何從？經(jīng)濟(jì)學(xué)界有不同看法，一種觀點(diǎn)認(rèn)為，積極財(cái)政政策應(yīng)長期堅(jiān)持，不應(yīng)“淡出”；也有人認(rèn)為，積極財(cái)政政策應(yīng)盡快轉(zhuǎn)型，以免風(fēng)險(xiǎn)過大，給經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來危害。我們認(rèn)為，既要承認(rèn)積極財(cái)政政策的重要作用，但也不能長期依賴。從歷史經(jīng)驗(yàn)看，沒有任何一個(gè)國家可以長期實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策而不付出代價(jià)的。積極財(cái)政政策應(yīng)在合適的時(shí)機(jī)、以適當(dāng)?shù)姆绞街鸩健稗D(zhuǎn)型”。積極財(cái)政政策的實(shí)施

9、有著特殊的時(shí)代背景，對(duì)抵御亞洲金融危機(jī)沖擊，減少自然災(zāi)害造成的損失、減輕通貨緊縮對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)揮了極其重要的作用。但是在積極財(cái)政政策已連續(xù)實(shí)施七年后，客觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和一些新的問題的出現(xiàn)，使得以增發(fā)國債、擴(kuò)大財(cái)政支出為特征的積極財(cái)政政策必須考慮逐步轉(zhuǎn)型。首先，是目前真實(shí)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)比國債指標(biāo)所反映的要大。目前我國的國債和赤字沒包括財(cái)政或有債務(wù)和隱性債務(wù)，比如社會(huì)保障基金不足、公共部門發(fā)行的準(zhǔn)國債、地方政府所欠債務(wù)、國有商業(yè)銀行的呆、壞賬損失、糧食收購中的壞帳損失、國有企業(yè)虧損等等，這些實(shí)際上都是需要財(cái)政最后承擔(dān)兜底責(zé)任的潛在風(fēng)險(xiǎn)源。如果考慮到財(cái)政的或有債務(wù)和隱性債務(wù)，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)明顯

10、增大。此外，與發(fā)達(dá)國家長達(dá)幾十年甚至上百年的發(fā)債歷史不同，我國是在相當(dāng)短的時(shí)間內(nèi)就累積起了較大的債務(wù)規(guī)模，國債負(fù)擔(dān)率、赤字率在5年內(nèi)翻了一番，發(fā)債規(guī)模和速度增長過快，會(huì)對(duì)未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形成過大的壓力。其次，連續(xù)大規(guī)模的發(fā)行國債，長期看總會(huì)對(duì)民間投資和消費(fèi)產(chǎn)生擠出效應(yīng)。雖然國債投資大多是基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，但從各國的實(shí)踐看，即使是大型基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，只要制度設(shè)計(jì)得當(dāng)，民間資本也愿意參與其中，并不是非得由政府投資不可。況且，目前國債投資，特別是一些地方政府在使用國債資金時(shí)還很難做到不進(jìn)入競(jìng)爭性領(lǐng)域。隨著對(duì)民間資本進(jìn)入限制的逐步取消，大規(guī)模國債投資對(duì)民間資本的擠出效應(yīng)會(huì)越來越明顯。另外，

11、大規(guī)模國債投資帶來固定資產(chǎn)投資的快速增長，使積累與消費(fèi)的比例不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致消費(fèi)需求相對(duì)不足。第三，我國已連續(xù)七年進(jìn)行大規(guī)模國債投資，制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“瓶頸”已有所緩解，國債建設(shè)項(xiàng)目儲(chǔ)備已經(jīng)不多，在一些地方基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)建設(shè)已經(jīng)超前和過剩。顯然，如果再繼續(xù)大規(guī)模發(fā)行國債、增加投資，可能會(huì)導(dǎo)致投資結(jié)構(gòu)不合理，邊際效益降低，資金嚴(yán)重浪費(fèi)。這會(huì)使政府在未來承擔(dān)過重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。第四，增發(fā)國債、擴(kuò)大財(cái)政支出和財(cái)政投資，終歸是一種政府行為，具有很強(qiáng)的行政性和計(jì)劃性，會(huì)強(qiáng)化政府在資源配置中的作用，容易導(dǎo)致政府部門對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行過多的干預(yù)，導(dǎo)致舊體制的復(fù)歸，不利于我國市場(chǎng)化的改革取向和政府職能轉(zhuǎn)變。因此，積極財(cái)政政

12、策應(yīng)考慮逐步“轉(zhuǎn)型”，以便讓市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮更大的作用。積極財(cái)政政策是針對(duì)出現(xiàn)通貨緊縮趨勢(shì)，消費(fèi)、投資和出口不足，經(jīng)濟(jì)增長乏力而出臺(tái)的，那么它的“轉(zhuǎn)型”自然也要看這些方面的情況是否已好轉(zhuǎn)。目前，從物價(jià)指數(shù)和反映社會(huì)總需求的投資、消費(fèi)和出口等方面的數(shù)據(jù)都已出現(xiàn)明顯回升，而且增長勢(shì)頭強(qiáng)勁，積極財(cái)政政策“轉(zhuǎn)型”的時(shí)機(jī)已基本成熟。當(dāng)前應(yīng)逐步減少財(cái)政政策的擴(kuò)張力度，增發(fā)國債、擴(kuò)大支出的方式也要逐步轉(zhuǎn)變，應(yīng)更嚴(yán)格地控制財(cái)政赤字規(guī)模，力爭赤字規(guī)模保持穩(wěn)定或逐年有所下降，減少增發(fā)國債的規(guī)模，每年?duì)幦p少100200億元的國債規(guī)模。并對(duì)國債投資進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，財(cái)政政策要從注重需求面的調(diào)控轉(zhuǎn)到需求面與供給面并重，更好地

13、發(fā)揮稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整方面的作用，把完善稅制與適度減稅結(jié)合起來，實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)政政策。從經(jīng)濟(jì)學(xué)原理看，刺激經(jīng)濟(jì)增長既可以用增發(fā)國債、擴(kuò)大支出的辦法，也可以采取減稅。我國財(cái)政政策究竟是沿著增發(fā)國債、擴(kuò)大支出的老路走下去，還是選擇減稅的新思路，經(jīng)濟(jì)學(xué)界有不同的看法。我們認(rèn)為，國債發(fā)行仍需繼續(xù)，但規(guī)模應(yīng)逐步減少，作用逐步減弱。應(yīng)通過完善稅制、適度減稅來刺激經(jīng)濟(jì)增長。主要是因?yàn)椋菏紫?，如果稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重，企業(yè)和居民的可支配財(cái)力就有限，作為投資和市場(chǎng)主體的企業(yè)就缺乏進(jìn)行擴(kuò)大投資、技術(shù)改造和結(jié)構(gòu)調(diào)整的財(cái)力和動(dòng)力，缺乏創(chuàng)新的活力和動(dòng)機(jī)。稅率過高、負(fù)擔(dān)過重，會(huì)降低投資者的收益預(yù)期，抑制民間投資和消費(fèi)的增

14、長，將經(jīng)濟(jì)拖入蕭條的境地。因此，必須適度降低我國的稅負(fù)水平。其次，近年來，許多國家為了應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長放緩，紛紛采取了減稅的財(cái)政政策。通過降低公司所得稅和個(gè)人所得稅稅率，制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)投資來刺激經(jīng)濟(jì)增長。目前，各國稅負(fù)普遍大幅降低，個(gè)人所得稅最高邊際稅率與上世紀(jì)80年代相比，降低了約1213個(gè)百分點(diǎn)，稅率檔次明顯減少。公司所得稅稅率也呈下降趨勢(shì)，新一輪全球性減稅浪潮體現(xiàn)了“低稅負(fù)、寬稅基、簡稅制、嚴(yán)征管”的特征，同時(shí)更強(qiáng)調(diào)稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，主要是為了應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化帶來的激烈國際競(jìng)爭，提高企業(yè)的國際競(jìng)爭力，刺激經(jīng)濟(jì)增長。而且減稅的同時(shí)，更加注重稅制的規(guī)范和優(yōu)化。我國與世界的聯(lián)系日益緊

15、密，全球性新一輪減稅浪潮對(duì)我國吸引國內(nèi)外投資、進(jìn)出口貿(mào)易、培育企業(yè)國際競(jìng)爭力，以及稅收政策取向和稅制改革都會(huì)產(chǎn)生一系列的影響。對(duì)此，我國財(cái)政政策應(yīng)做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，雖然不能全面減稅，但應(yīng)在完善稅制的基礎(chǔ)上適度減稅，充分調(diào)動(dòng)民間的投資和消費(fèi)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭力和創(chuàng)造力。第三，目前我國的稅制還不夠完善，存在稅制結(jié)構(gòu)不合理、稅種繁雜不統(tǒng)一等問題，完善稅制和適度減稅完全可以有機(jī)結(jié)合起來。通過“完善稅制、適度減稅”的政策，取消與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)的稅種，合并重復(fù)設(shè)置的稅種，簡化稅制，降低稅率，規(guī)范政策，符合當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)稅收制度的公平、高效原則，促進(jìn)公平稅負(fù)，為企業(yè)在市場(chǎng)中實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭創(chuàng)造了條件，有利于確立企業(yè)的

16、市場(chǎng)主體地位，避免政府過度干預(yù)而扭曲資源配置，有利于市場(chǎng)化的改革取向和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立。今后在財(cái)政政策實(shí)施的過程中，還要十分注意通過財(cái)稅制度和運(yùn)用財(cái)稅手段來解決我國的結(jié)構(gòu)問題。當(dāng)前制約我國經(jīng)濟(jì)、社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的主要因素是結(jié)構(gòu)問題，各種矛盾和沖突的出現(xiàn)幾乎都與經(jīng)濟(jì)社會(huì)的結(jié)構(gòu)不合理有關(guān)。因此，財(cái)政政策要著眼于整個(gè)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)發(fā)展，從單純地刺激經(jīng)濟(jì)增長、追求經(jīng)濟(jì)增長速度轉(zhuǎn)向更多地關(guān)注經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，關(guān)注經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和自然的和諧發(fā)展上來。所以，要運(yùn)用財(cái)政政策，進(jìn)一步擴(kuò)大國內(nèi)需求，調(diào)整投資和消費(fèi)的關(guān)系，增強(qiáng)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的拉動(dòng)作用；進(jìn)一步完善對(duì)科技進(jìn)步和提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力的激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)企

17、業(yè)自主創(chuàng)新的內(nèi)在動(dòng)力，促進(jìn)科技成果更多、更快地轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力；進(jìn)一步研究約束與激勵(lì)并重的財(cái)稅政策，促進(jìn)能源資源節(jié)約，支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)建立資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)。完as of microsoft internet explorer 4.0, you can applmultimedia-style effects to your web pages using visual filters and transitions. you can apply visual filters and transitions to standard html controls, such as tex

18、t containers, images, and other windowless objects. transitions are time-varying filters that create a transition from one visual state to another. by combining filters and transitions with basic scripting, you can create visually engaging and interactive documents.internet explorer 5.5 and later su

19、pports a rich variety of optimized filters. click the following button to see a demonstration of many of these filters and how to usetheprocedural surfaces are colored surfaces that display between the content of an object and the objects background. procedural surfaces define each pixels rgb color and alpha values dynamically. only the procedure used to compute the surface is stored in memory. the content of an object with a procedural surface applied is not affected by the procedural surface.警告：此類已序列化的對(duì)象將不再與以后的 swing 版本兼容。當(dāng)前的序列化支持