建立集團(tuán)財務(wù)中心方案

1、重慶廣達(dá)XX實業(yè)（集團(tuán)）有限公司建立財務(wù)管理中心的初步方案隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、企業(yè)改制并逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度以來， 企業(yè)的管理者充分認(rèn)識到企業(yè)管理潛在的巨大作用，并從各個方 面進(jìn)行了實踐，逐斬將重點集中在經(jīng)濟(jì)管理、財務(wù)管理、人力資 源管理等方面。實踐證明，通過成功實施企業(yè)管理，提高了公司 的競爭力，擴(kuò)大了收益。越來越多的企業(yè) 加入到加強(qiáng)企業(yè)管理的 浪潮中來，現(xiàn)在，結(jié)合本公司的實際情況，成立集團(tuán)財務(wù)管理中 心的目的，是將集團(tuán)財務(wù)集中統(tǒng)一管理，達(dá)到控制資金流向、利 于資金的統(tǒng)籌安排、利于企業(yè)集團(tuán)集中財力、減少內(nèi)部的資金積 壓、盤活沉淀資金、提升資金使用效益、減低銀 行貸款和貸款利 息、利于減少資金的

2、體外循環(huán)、加快資金的周轉(zhuǎn)，現(xiàn)就建立集團(tuán) 財務(wù)管理中心提出初步方案如下：1財務(wù)管理中心的作用公司將側(cè)重于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部全過程、全員性財務(wù)管理的探索， 希望通過具體措施使財務(wù)管理中心具有更強(qiáng)的可操作性，從而促 進(jìn)企業(yè)集團(tuán)整體管理水平的提高。建立企業(yè) 集團(tuán)財務(wù)中心的核心， 是企業(yè)集團(tuán)總公司對下屬公司財務(wù)的集中管理。企業(yè)集團(tuán)財務(wù) 管理有一個共同的特點：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制以及企業(yè)財務(wù)信息的 實時監(jiān)控，要求集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人或企業(yè)的決策層能實時了 解整個企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)狀況。與此同時，力強(qiáng)企業(yè)的預(yù)算管理和 資金管理，也是集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理的兩個重點。2建立集團(tuán)財務(wù)管理中心的意義企業(yè)集團(tuán)下屬公司與集團(tuán)公司一樣，者

3、擁有同樣平等的法人 地位和權(quán)力。而企業(yè)集團(tuán)公司對下屬全資公司實施有效管理的一 個基本前提是，集團(tuán)公司對下屬公司具有控股權(quán)。集團(tuán)公司利用 自身的資本優(yōu)勢，通宜資本杠桿確保了對下屬公司的有效控制， 順理成章地將下屬公司的財務(wù)管理納入企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一；但在現(xiàn)實 管理中，企業(yè)集團(tuán)往往存在著這樣一系列問題：首先，|團(tuán)成員 單位各自為政，追求各自的財務(wù)目標(biāo)，導(dǎo)致決策的次優(yōu)化；其次， 資源在集團(tuán)成員單位之間的調(diào)動困難，資源不能優(yōu)化配置；最后， 集團(tuán)內(nèi)部資源配置上的重復(fù)浪費，影響規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)揮。組 建企業(yè)集團(tuán)的宗旨也就是實現(xiàn)資源集聚整合優(yōu)勢和管理協(xié)同優(yōu) 勢。倘若不能貫徹這一宗旨，只是多個企業(yè)簡單地捆綁在一起的

4、 話，企業(yè)集團(tuán)就失去了存在的意義。建立集團(tuán)財務(wù)管理中心正是 貫徹這一宗旨的重要手段。它有利于實現(xiàn) 集團(tuán)整體利益和各子公 司利益的最大化，有利于實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的資源優(yōu)化配置，有利于 實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)“11 +13”的整合協(xié)同效益。三、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理中心的基本內(nèi)容第一、集中，包括財務(wù)管理的集中和數(shù)據(jù)的集中。建立企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理中心，首先集團(tuán)子公司財務(wù)的集中管 理并不排斥子公司的獨立核算，子公司在集團(tuán)公司審定的決策范 圍內(nèi)，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，對自己的生產(chǎn)、銷售、投資、分配等 享有法定的經(jīng)營權(quán)。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)決策管理過程通常涉及幾個不 同層面上的決策主體或財務(wù)機(jī)構(gòu)，集團(tuán)公司董事會集團(tuán)財 務(wù)管理中心）應(yīng)明確

5、規(guī)定各層面的財務(wù)權(quán)限和責(zé)任，包括他們各 自在籌資決策、投資決策、收益分配決策等各項財務(wù) 活動中的權(quán) 限和責(zé)任，以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理制度化和程序化。2企業(yè)強(qiáng)化管理的手段就是加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算的管理。財務(wù) 預(yù)算管理主要包括預(yù)算的編報、預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算的分析三個環(huán) 節(jié)。預(yù)算的編制可以分為兩個類型，一個是由集團(tuán)公司編制后 再下發(fā)到各個子公司，由下屬公司細(xì)化預(yù)算、統(tǒng)一執(zhí)行；另一種 是由下屬公司做一個粗略的預(yù)算報告上報到集團(tuán)公司，由集團(tuán)公 司審批后，再下發(fā)預(yù)算方案，由下屬公司執(zhí)行。不管是由集團(tuán)公 司編制還是下屬公司編制，在各下屬公司都需要細(xì)化預(yù)算，這個 環(huán)節(jié)不可忽略。預(yù)算的控制是在集團(tuán)公司的下級單位完成的。預(yù) 算

6、的前提是核算，預(yù)算和核算這兩個步驟是緊密結(jié)合在一起的。 對于預(yù)算的分析，首先是純粹的預(yù)算數(shù)據(jù)的分析，它可能包括一 年度或半年度的預(yù)算。第二個分析內(nèi)容是預(yù)算情況的分析。第三 種分析是對預(yù)算的進(jìn)度進(jìn)行跟蹤分析。3集團(tuán)各子公司利益分配，按各公司股權(quán)進(jìn)行分配。第四、建立集中的資金管理系統(tǒng)。資金是企業(yè)的命脈，資金流轉(zhuǎn)的起點和終點都是現(xiàn)金，其他 資產(chǎn)都是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。一個成功的企業(yè)集團(tuán)，作為 決策層或者管理層，必須控制整個企業(yè)資金的流動和投資情況。 這就要求財務(wù)管理系統(tǒng)幫助企業(yè)解決這樣的問題，有一點就是對 資金實時監(jiān)控和管理。包括現(xiàn) 金管理系統(tǒng)、籌資管理系統(tǒng)、投資 控制系統(tǒng)等內(nèi)容。1現(xiàn)金管理系統(tǒng)

7、繼續(xù)完善內(nèi)部管理制度是集團(tuán)下屬公司實施現(xiàn)金控制的有效手段。以監(jiān)督資金流向。集團(tuán)下屬公司間的資金余缺統(tǒng)一由內(nèi) 部銀行進(jìn)行有償調(diào)劑和調(diào)度，把閑置現(xiàn)金余額降到最低限度。2、籌融資管理系統(tǒng)在集權(quán)管理模式下，集團(tuán)公司和各下屬公司的對外籌資，由 集團(tuán)公司統(tǒng)一對外籌措，各下屬公司無權(quán)對外籌資?；I資控制系 統(tǒng)的重點是借款控制，包括借款審批程序控制、借款總量控制和 負(fù)債比率控制。3投資控制系統(tǒng)在不同管理模式下的投資控制系統(tǒng)與借款控制系統(tǒng)基本相 同，所不同的是它包含的內(nèi)容除了投資項目審批程序控制和投資 總量控制外，還包括投資方向控制和投資風(fēng)險控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對 投資活動有慎重的態(tài)度、嚴(yán)格的管理程序，加大現(xiàn)金流的分析

8、、 預(yù)測，做好現(xiàn)金流入流出的預(yù)測，不僅要編制投資回收預(yù)測，而 且要編制現(xiàn)金回收預(yù)測，充分考慮投資過程的風(fēng)險。規(guī)范并完善 企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)報告和內(nèi)部審計制度企業(yè)集團(tuán)的管理活動，實質(zhì) 上是信息的搜集、整理、篩選 與傳遞的過程。對企業(yè)集團(tuán)而言，財 務(wù)報告無疑是最為核心的信息報告載體和來源途徑。企業(yè)集團(tuán)要 實現(xiàn)財務(wù)的集中控制，就要制定一整套明晰的可操作性的信息 報 告規(guī)范，包括財務(wù)信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)信息報告標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)信息 報告內(nèi)容結(jié)構(gòu)、財務(wù)信息報告組織程序等內(nèi)容。4內(nèi)部審計系統(tǒng)內(nèi)部審計在企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)中有著不可替代的作用，現(xiàn)行 由督查辦負(fù)責(zé)該項工作。具體方法包括：（1）力強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)整體的 內(nèi)部審計規(guī)章

9、制度的建設(shè)；2）以強(qiáng)化集團(tuán)資產(chǎn)控制為主線，建立 審計網(wǎng)絡(luò)；3）定期或不定期地對各子公司的內(nèi)部控制機(jī)制的有 效性進(jìn)行評估，監(jiān)督和完善下屬公司的內(nèi)部控制制度；4）對子公 司的一些工程項目、經(jīng)濟(jì)合同、對外合作項目、聯(lián)營合同等開展 單項審計；5）實行離任審計制度，審查和評價下屬公司責(zé)任主體 的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。五、充分利用好國家的各項政策當(dāng)前，國家經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)型期，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，國家和地 方出臺了很多優(yōu)惠政策和條款，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)抓住機(jī)會，采取合 理合法的方式，充分利用優(yōu)惠政策，采取節(jié)稅措施，降低企業(yè)稅 負(fù)，土增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展后勁?，F(xiàn)在，各種經(jīng)濟(jì)類法律、法規(guī)更新很 快，企業(yè)集團(tuán)一是注意收集、研究各項政

10、策規(guī)定，充分利用政策 賦予企業(yè)的權(quán)利，并指導(dǎo)具體核算的人員進(jìn)行日常工作，避免因 政策理解錯誤導(dǎo)致的企業(yè)損失。二是積極推行 合理化建議”活動 和 信息共享”活動，充分發(fā)揮職工的聰明才智，調(diào)動全體職工參 加財務(wù)管理的積極性，使財務(wù)管理能夠長期有效的進(jìn)行。三是逐 漸壓縮中間管理層，推行扁平式”管理模式，克服官僚主義，提 高工作效率。四是搞好人工成本的控制，在現(xiàn)實 情況下，行業(yè)、部 門間的收入差距很大，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)工資剛性很強(qiáng)，為了發(fā)揮工資 制度應(yīng)有的激勵與約束作用，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)制定比較科學(xué)的工資 體系，以效率優(yōu)先，兼顧公平的原則，在工資分配上更注重對企 業(yè)集團(tuán)的貢獻(xiàn)方面，建立健全科學(xué)的工作業(yè)績評價制度

11、，使職工 的收入與對企業(yè)集團(tuán)的貢獻(xiàn)相配比，充分調(diào)動職工的積極性；建 立科學(xué)的評價制度，也能使職工更客觀的認(rèn)識自己的能力，有利 于平靜心態(tài)，將更多精力投入到工作中去，另外，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng) 制定工資增長制度，將工資增長與企業(yè)盈利相聯(lián)系，避免在經(jīng)濟(jì) 形勢惡化時，職工工作量增加而收入不增加引起的心 態(tài)波動；控 制人工成本，必須與職工進(jìn)行廣泛的接觸和深入的交流、溝通。財務(wù)管理中心的重要性已經(jīng)被越來越多的企業(yè)管理者所認(rèn) 同，相信通過加強(qiáng)財務(wù)管理中心的作用，必會增加企業(yè)的競爭能 力，提高企業(yè)抵抗市場風(fēng)險的能力，擴(kuò)大企業(yè)盈利。六、集團(tuán)公司財務(wù)管理中心分為財務(wù)一部（外賬）、財務(wù)二部 （內(nèi)賬）、資金管理中心、投融資

12、部：1財務(wù)一部 對外根據(jù)會計法和相關(guān)會計法規(guī)以及本公司 的具體財務(wù)制度要求，編制會計憑證，保證會計憑證的真實性和 準(zhǔn)確性；按照規(guī)定的時間，編制月度和年度財務(wù)報表，并根據(jù)具 體情況，完成各項統(tǒng)計明細(xì)表；根據(jù)稅務(wù)的相關(guān)要求，完成個人 所得稅，營業(yè)稅及企業(yè)所得稅等各項稅種的申報和繳納；每周五 與出納核對現(xiàn)金和銀行存款的相關(guān)賬目，確保每周資金余額表的 準(zhǔn)確性；根據(jù)每月實際支付的工程款，完成項目工程支付明細(xì)表， 定期與工程部門的相關(guān)人員進(jìn)行核對；按寸打印會計憑證，財務(wù) 報表和納稅申報資料，整理后裝訂成冊，歸檔備查。保證會計資 料的完整性；配合完成公司年度審計工作，提供審計需要的各項 財務(wù)資料；按照規(guī)定的

13、時間，完成年度所得稅匯算工作，提交相 關(guān)的資料給稅務(wù)部門；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項，并協(xié)助財務(wù)經(jīng) 理的有關(guān)工作。2、財務(wù)二部對內(nèi)根據(jù)公司實際情況每月編制會計憑證，保證會計憑證的真實性和準(zhǔn)確性；根據(jù)每月實際支付的工程進(jìn)度 款，完成項目工程支付明細(xì)表，定期與工程部門的相關(guān)人員進(jìn)行 核對；按寸打印會計憑證，財務(wù)報表和納稅申報資料，整理后裝 訂成冊，歸檔備查。保證會計資料的完整性；配合完成公司年度 審計工作，提供審計需要的各項財務(wù)資料；每月到各項目核對賬 目，確保各項目與公司的往來賬目清楚、準(zhǔn)確，并按規(guī)定時間根 據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)要求編制財務(wù)報表完成各項統(tǒng)計明細(xì)表，并報送各股 東；3、 出納資金管理中心，即集團(tuán)出納統(tǒng)一。按照國家和公司 的現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè) 務(wù)，確保資金的安全性和收支的準(zhǔn)確性；定期查看公司現(xiàn)金的余額，根據(jù)具體情況提取備用金，或?qū)⒍嘤嗟默F(xiàn)金送存銀行；根據(jù) 審核無誤的現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，序時逐筆登記現(xiàn)金明細(xì)賬 和銀行存款明細(xì)賬，做到日清月結(jié)；每周五與主辦會計核對現(xiàn)金 和銀行存款的相關(guān)賬目完成周資金余額表，并保證報表的真實 性和完整性；保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管有關(guān)印鑒，空 白支票和收據(jù)等，確保其安全性；定期完成庫存現(xiàn)金的盤點工作； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。4、投融資部 根據(jù)公司不同階段的融資計劃，負(fù)責(zé)融資前 期的協(xié)調(diào)洽談