物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范工作措施

1、物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范工作措施 摘要：隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善以及經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)行的加快，新興的物流產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，成為了當(dāng)前促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要產(chǎn)業(yè)。但是，隨著“營(yíng)改增”稅收政策實(shí)施后，一定程度上增加了物流企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)也使得物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增高。因此，為了保證物流企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)當(dāng)要重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理及防范?；诖?，本文分析了物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并就物流企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及原因，提出相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。 關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；原因；防范 隨著網(wǎng)上購(gòu)物以及電商的發(fā)展，物流行業(yè)隨之興起。但是，在物流行業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，許多管理問(wèn)題也日益突出，尤其

2、是在我國(guó)稅收政策調(diào)整和變化下，物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出，不僅不利于物流企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，也不利于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。因此，當(dāng)前物流企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及防范尤其必要。 一、物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性 物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體指的是企業(yè)在進(jìn)行涉稅行為時(shí)，未能夠按照國(guó)家相關(guān)的稅收政策執(zhí)行導(dǎo)致企業(yè)利益損失的風(fēng)險(xiǎn)。所以要想有效規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須要重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。物流企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有非常重要的意義。首先，有利于提高物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理使得財(cái)務(wù)管理模式、流程以及制度更加優(yōu)化、更加完善，從而有效提高物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

3、；其次，有利于降低物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由于國(guó)家稅收政策的調(diào)整，一定程度上增加了物流企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果物流企業(yè)不加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。反之，物流企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)地掌握和了解最新的稅收政策，進(jìn)行科學(xué)決策，并做好相關(guān)的稅務(wù)統(tǒng)籌工作，不僅有利于降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且還有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化；最后，有利于保證物流企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，避免了許多違法違規(guī)的行為發(fā)生，同時(shí)也提高了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力，從而有效促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 二、物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及生成原因 (一)物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在物流企業(yè)快速發(fā)展的過(guò)程中，其涉及的業(yè)務(wù)范圍越來(lái)越廣

4、，由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，加之稅收政策的變化調(diào)整，所以給物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，管理和制度風(fēng)險(xiǎn)。目前，物流行業(yè)快速發(fā)展，許多物流企業(yè)的發(fā)展規(guī)模越來(lái)越大，而且業(yè)務(wù)量也非常多，但是相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)并沒(méi)有隨著企業(yè)的發(fā)展而相應(yīng)增強(qiáng)。由于大部分物流企業(yè)缺乏較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，也沒(méi)有將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有機(jī)結(jié)合，加之相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善，管理責(zé)任缺失，因此導(dǎo)致物流企業(yè)存在較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中一項(xiàng)重要環(huán)節(jié)，同時(shí)發(fā)票也是企業(yè)的納稅憑證，所以要求物流企業(yè)要確保發(fā)票的完整性和準(zhǔn)確性。然而，隨著物

5、流企業(yè)的業(yè)務(wù)量越來(lái)越多，企業(yè)的資源能力有限，往往在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，將部分運(yùn)輸業(yè)務(wù)分包給第三方機(jī)構(gòu)，而承接分包業(yè)務(wù)的有不少為私人車(chē)輛，私人車(chē)輛并不能夠開(kāi)具發(fā)票，只能提供通行費(fèi)等票據(jù)代替，同時(shí)也可能會(huì)出現(xiàn)發(fā)票保管不到位，導(dǎo)致了發(fā)票丟失、破損的情況，以至于企業(yè)在進(jìn)行稅收抵扣時(shí)沒(méi)有發(fā)票進(jìn)行抵扣，嚴(yán)重影響企業(yè)稅務(wù)工作，從而帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，申報(bào)納稅風(fēng)險(xiǎn)。為了促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，國(guó)家也相應(yīng)實(shí)施了一系列有利于物流企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。物流企業(yè)享受了優(yōu)惠政策，勢(shì)必也要履行其相應(yīng)的責(zé)任，納稅是每個(gè)企業(yè)都要履行的責(zé)任，企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須嚴(yán)格按照相關(guān)的稅收政策進(jìn)行納稅申報(bào)。但是，隨著“營(yíng)改增”稅收政策

6、的實(shí)施，一定程度上使得物流企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)增加，如果一旦出現(xiàn)資金不足或者是其他原因，物流企業(yè)往往會(huì)拖欠稅款的繳納，甚至有的物流企業(yè)出現(xiàn)漏稅的情況，因此要承受著稅務(wù)管理部門(mén)開(kāi)具的經(jīng)濟(jì)懲罰，同時(shí)也損害了企業(yè)的形象。這樣不僅不利于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，而且不利于企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。(二)物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)生成的原因。就物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況來(lái)看，導(dǎo)致物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)生成的原因，主要表現(xiàn)在外部因素和內(nèi)部因素兩個(gè)方面：第一，外部因素。納稅是每個(gè)企業(yè)的義務(wù)。由于社會(huì)環(huán)境的不斷變化，國(guó)家的稅收政策也隨著環(huán)境的變化不斷調(diào)整和完善，而隨著稅收政策的變化，并不是所有的物流企業(yè)都能及時(shí)地掌握稅收政策的新動(dòng)態(tài)，所以一定程度上出

7、現(xiàn)了部分物流企業(yè)對(duì)于新的稅收政策并不了解，在進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)時(shí)也沒(méi)有相應(yīng)明確的法律依據(jù)支持，從而導(dǎo)致物流企業(yè)出現(xiàn)了各種的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)部門(mén)在執(zhí)法的過(guò)程中，也可能存在政策理解的偏差或者是帶有主觀意識(shí)，這也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。第二，內(nèi)部因素。內(nèi)部因素是導(dǎo)致物流企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一，具體表現(xiàn)為：首先，物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較為薄弱，缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性認(rèn)識(shí)，不重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，認(rèn)為這只是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任所在，其他部門(mén)只要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)開(kāi)展，同時(shí)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度不完善，財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)不能夠滿足稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，以至于企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，缺乏有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并不

8、能夠針對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行未雨綢繆，相應(yīng)的監(jiān)控制度缺失，使得企業(yè)不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并解決；最后，缺乏完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，物流企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，可能會(huì)存在的一些擦邊的行為，而由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的缺失，使得企業(yè)并不能夠清楚的意識(shí)到這種行為所帶來(lái)的巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 三、物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施 (一)完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系是物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要措施之一，對(duì)此，物流企業(yè)要不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。第一，要強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控意識(shí)，使企業(yè)內(nèi)部所有人員都能夠清楚的認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，并自覺(jué)的承擔(dān)其各自的工作責(zé)任，共同參與到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

9、工作中；第二，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的建設(shè)，保證企業(yè)稅務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的獨(dú)立性，以此促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開(kāi)展。同時(shí)也要加強(qiáng)企業(yè)員工的培訓(xùn)工作，提升企業(yè)員工的綜合素質(zhì)水平；第三，財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的工作人員，其工作水平與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果有著密切的聯(lián)系，所以也要重點(diǎn)提升財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員的綜合素質(zhì)水平。對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，要求其不僅需要注重企業(yè)日常的財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)也要重點(diǎn)進(jìn)行涉稅事項(xiàng)的識(shí)別、處理以及防范工作。而審計(jì)人員則是要強(qiáng)化稅務(wù)核算能力，加大企業(yè)納稅申報(bào)工作的審查力度，并對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)督，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠有效進(jìn)行。(二)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)。物流

10、企業(yè)還需要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)信息的有效溝通，這是物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要措施之一，因?yàn)橐坏┬畔贤ú患皶r(shí)，很有可能會(huì)造成許多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。首先，在相關(guān)的稅收法律的基礎(chǔ)上，物流企業(yè)要確保與稅務(wù)機(jī)關(guān)有一個(gè)良好的溝通機(jī)制，一旦國(guó)家稅收政策調(diào)整和變化，物流企業(yè)可以通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)了解最新的政策動(dòng)態(tài)，避免在不了解政策的情況下出現(xiàn)一些不恰當(dāng)?shù)募{稅行為；其次，物流企業(yè)要健全內(nèi)部溝通機(jī)制，建立起相應(yīng)的信息共享平臺(tái)，加強(qiáng)內(nèi)部人員的信息溝通，可以通過(guò)信息共享平臺(tái)發(fā)布最新的稅法信息以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，讓企業(yè)員工都能夠及時(shí)的掌握企業(yè)的稅務(wù)動(dòng)態(tài)，同時(shí)也能夠給企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出有效的建議，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效進(jìn)行。(三)加強(qiáng)稅務(wù)統(tǒng)籌管理工作。加強(qiáng)稅務(wù)統(tǒng)籌管理工作，不僅有利于降低物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。因此，物流企業(yè)要注重加強(qiáng)稅務(wù)統(tǒng)籌管理工作，在遵循國(guó)家相關(guān)稅收政策的基礎(chǔ)上，制定科學(xué)合理的稅務(wù)管理方式，減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的效益。同時(shí)，也要根據(jù)企業(yè)實(shí)際的稅負(fù)情況，立足于全局，并圍繞著企業(yè)的整體利益制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃計(jì)劃，并且建立起相應(yīng)的控制機(jī)制，確保稅務(wù)籌劃方案有效實(shí)施，降低物流企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。 參考文獻(xiàn)： 1葉斐.“營(yíng)改增”背景下企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究J.納稅，2018，12(34)：