物流企業(yè)稅務風險及防范工作措施

1、物流企業(yè)稅務風險及防范工作措施 摘要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體系的不斷完善以及經(jīng)濟一體化進行的加快，新興的物流產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，成為了當前促進我國國民經(jīng)濟增長的重要產(chǎn)業(yè)。但是，隨著“營改增”稅收政策實施后，一定程度上增加了物流企業(yè)的稅務負擔，同時也使得物流企業(yè)的稅務風險增高。因此，為了保證物流企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，應當要重視稅務風險的管理及防范?；诖?，本文分析了物流企業(yè)稅務風險管理的重要性，并就物流企業(yè)面臨的稅務風險及原因，提出相應的稅務風險防范措施。 關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；稅務風險；原因；防范 隨著網(wǎng)上購物以及電商的發(fā)展，物流行業(yè)隨之興起。但是，在物流行業(yè)發(fā)展的過程中，許多管理問題也日益突出，尤其

2、是在我國稅收政策調(diào)整和變化下，物流企業(yè)的稅務風險越來越突出，不僅不利于物流企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，也不利于我國國民經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。因此，當前物流企業(yè)加強稅務風險管理及防范尤其必要。 一、物流企業(yè)稅務風險管理的重要性 物流企業(yè)的稅務風險具體指的是企業(yè)在進行涉稅行為時，未能夠按照國家相關(guān)的稅收政策執(zhí)行導致企業(yè)利益損失的風險。所以要想有效規(guī)避這一風險，企業(yè)必須要重視稅務風險的管理。物流企業(yè)加強稅務風險管理具有非常重要的意義。首先，有利于提高物流企業(yè)的財務管理水平，因為稅務風險管理也屬于企業(yè)財務管理的范疇，加強稅務風險管理使得財務管理模式、流程以及制度更加優(yōu)化、更加完善，從而有效提高物流企業(yè)的財務管理水平

3、；其次，有利于降低物流企業(yè)稅務風險，由于國家稅收政策的調(diào)整，一定程度上增加了物流企業(yè)的稅務負擔和稅務風險，如果物流企業(yè)不加強稅務風險的管理，勢必會影響企業(yè)的發(fā)展。反之，物流企業(yè)加強稅務風險管理，及時地掌握和了解最新的稅收政策，進行科學決策，并做好相關(guān)的稅務統(tǒng)籌工作，不僅有利于降低企業(yè)稅務風險，而且還有利于實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化；最后，有利于保證物流企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)通過加強稅務風險管理，避免了許多違法違規(guī)的行為發(fā)生，同時也提高了企業(yè)稅務風險防范的能力，從而有效促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 二、物流企業(yè)的稅務風險及生成原因 (一)物流企業(yè)的稅務風險。在物流企業(yè)快速發(fā)展的過程中，其涉及的業(yè)務范圍越來越廣

4、，由于稅務風險管理不到位，加之稅收政策的變化調(diào)整，所以給物流企業(yè)經(jīng)營管理帶來了一定的稅務風險。最主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，管理和制度風險。目前，物流行業(yè)快速發(fā)展，許多物流企業(yè)的發(fā)展規(guī)模越來越大，而且業(yè)務量也非常多，但是相應的稅務風險管理意識并沒有隨著企業(yè)的發(fā)展而相應增強。由于大部分物流企業(yè)缺乏較高的稅務風險管理意識，也沒有將稅務風險管理與企業(yè)財務管理工作有機結(jié)合，加之相應的稅務風險管理制度不完善，管理責任缺失，因此導致物流企業(yè)存在較大的稅務風險。第二，發(fā)票管理風險。發(fā)票管理是企業(yè)財務管理工作中一項重要環(huán)節(jié)，同時發(fā)票也是企業(yè)的納稅憑證，所以要求物流企業(yè)要確保發(fā)票的完整性和準確性。然而，隨著物

5、流企業(yè)的業(yè)務量越來越多，企業(yè)的資源能力有限，往往在運營管理過程中，將部分運輸業(yè)務分包給第三方機構(gòu)，而承接分包業(yè)務的有不少為私人車輛，私人車輛并不能夠開具發(fā)票，只能提供通行費等票據(jù)代替，同時也可能會出現(xiàn)發(fā)票保管不到位，導致了發(fā)票丟失、破損的情況，以至于企業(yè)在進行稅收抵扣時沒有發(fā)票進行抵扣，嚴重影響企業(yè)稅務工作，從而帶來稅務風險。第三，申報納稅風險。為了促進我國國民經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，國家也相應實施了一系列有利于物流企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。物流企業(yè)享受了優(yōu)惠政策，勢必也要履行其相應的責任，納稅是每個企業(yè)都要履行的責任，企業(yè)要想長遠發(fā)展，就必須嚴格按照相關(guān)的稅收政策進行納稅申報。但是，隨著“營改增”稅收政策

6、的實施，一定程度上使得物流企業(yè)稅務負擔增加，如果一旦出現(xiàn)資金不足或者是其他原因，物流企業(yè)往往會拖欠稅款的繳納，甚至有的物流企業(yè)出現(xiàn)漏稅的情況，因此要承受著稅務管理部門開具的經(jīng)濟懲罰，同時也損害了企業(yè)的形象。這樣不僅不利于企業(yè)的稅務風險管理，而且不利于企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。(二)物流企業(yè)稅務風險生成的原因。就物流企業(yè)稅務風險的情況來看，導致物流企業(yè)稅務風險生成的原因，主要表現(xiàn)在外部因素和內(nèi)部因素兩個方面：第一，外部因素。納稅是每個企業(yè)的義務。由于社會環(huán)境的不斷變化，國家的稅收政策也隨著環(huán)境的變化不斷調(diào)整和完善，而隨著稅收政策的變化，并不是所有的物流企業(yè)都能及時地掌握稅收政策的新動態(tài)，所以一定程度上出

7、現(xiàn)了部分物流企業(yè)對于新的稅收政策并不了解，在進行涉稅業(yè)務時也沒有相應明確的法律依據(jù)支持，從而導致物流企業(yè)出現(xiàn)了各種的稅務風險。同時，稅務機關(guān)部門在執(zhí)法的過程中，也可能存在政策理解的偏差或者是帶有主觀意識，這也會導致企業(yè)的稅務風險產(chǎn)生。第二，內(nèi)部因素。內(nèi)部因素是導致物流企業(yè)產(chǎn)生稅務風險的原因之一，具體表現(xiàn)為：首先，物流企業(yè)稅務風險防范意識較為薄弱，缺乏對稅務風險防范的重要性認識，不重視稅務風險管理，認為這只是財務部門的責任所在，其他部門只要負責業(yè)務開展，同時相應的財務管理制度不完善，財務管理人員綜合素質(zhì)不能夠滿足稅務風險管理的要求，以至于企業(yè)存在的稅務風險；其次，缺乏有效的稅務風險防范措施，并不

8、能夠針對業(yè)務活動過程中存在的稅務風險進行未雨綢繆，相應的監(jiān)控制度缺失，使得企業(yè)不能夠及時發(fā)現(xiàn)稅務風險并解決；最后，缺乏完善的稅務風險預警機制，物流企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，可能會存在的一些擦邊的行為，而由于稅務風險預警機制的缺失，使得企業(yè)并不能夠清楚的意識到這種行為所帶來的巨大的稅務風險。 三、物流企業(yè)稅務風險防范的措施 (一)完善稅務風險內(nèi)控體系。完善稅務風險內(nèi)控體系是物流企業(yè)稅務風險防范的重要措施之一，對此，物流企業(yè)要不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。第一，要強化企業(yè)稅務風險內(nèi)控意識，使企業(yè)內(nèi)部所有人員都能夠清楚的認識到稅務風險防范的重要性，并自覺的承擔其各自的工作責任，共同參與到企業(yè)稅務風險防范

9、工作中；第二，加強企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)的建設，保證企業(yè)稅務部門、審計部門等相關(guān)部門的獨立性，以此促進稅務風險管理工作的順利開展。同時也要加強企業(yè)員工的培訓工作，提升企業(yè)員工的綜合素質(zhì)水平；第三，財務部門和審計部門的工作人員，其工作水平與企業(yè)稅務風險防范效果有著密切的聯(lián)系，所以也要重點提升財務人員和審計人員的綜合素質(zhì)水平。對于財務人員而言，要求其不僅需要注重企業(yè)日常的財務管理工作，同時也要重點進行涉稅事項的識別、處理以及防范工作。而審計人員則是要強化稅務核算能力，加大企業(yè)納稅申報工作的審查力度，并對稅務風險管理進行強有力的監(jiān)督，確保稅務風險管理工作能夠有效進行。(二)加強稅務風險管理信息化建設。物流

10、企業(yè)還需要加強稅務風險管理的信息化建設，促進企業(yè)信息的有效溝通，這是物流企業(yè)稅務風險防范的重要措施之一，因為一旦信息溝通不及時，很有可能會造成許多稅務風險發(fā)生。首先，在相關(guān)的稅收法律的基礎(chǔ)上，物流企業(yè)要確保與稅務機關(guān)有一個良好的溝通機制，一旦國家稅收政策調(diào)整和變化，物流企業(yè)可以通過稅務機關(guān)來了解最新的政策動態(tài)，避免在不了解政策的情況下出現(xiàn)一些不恰當?shù)募{稅行為；其次，物流企業(yè)要健全內(nèi)部溝通機制，建立起相應的信息共享平臺，加強內(nèi)部人員的信息溝通，可以通過信息共享平臺發(fā)布最新的稅法信息以及稅務風險管理問題，讓企業(yè)員工都能夠及時的掌握企業(yè)的稅務動態(tài)，同時也能夠給企業(yè)稅務風險管理提出有效的建議，促進企業(yè)稅務風險管理的有效進行。(三)加強稅務統(tǒng)籌管理工作。加強稅務統(tǒng)籌管理工作，不僅有利于降低物流企業(yè)的稅務風險，而且有利于實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。因此，物流企業(yè)要注重加強稅務統(tǒng)籌管理工作，在遵循國家相關(guān)稅收政策的基礎(chǔ)上，制定科學合理的稅務管理方式，減輕企業(yè)的納稅負擔，提高企業(yè)的效益。同時，也要根據(jù)企業(yè)實際的稅負情況，立足于全局，并圍繞著企業(yè)的整體利益制定科學合理的稅務籌劃計劃，并且建立起相應的控制機制，確保稅務籌劃方案有效實施，降低物流企業(yè)的稅務管理風險。 參考文獻： 1葉斐.“營改增”背景下企業(yè)的稅務風險研究J.納稅，2018，12(34)：