公司財(cái)務(wù)管理制度

1、華潤(rùn)（沈陽）地產(chǎn)有限公司 財(cái)務(wù)管理制度膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃

2、膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖

3、芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈

4、莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿

5、腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃

6、芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄

7、蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊

8、腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿

9、艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃芀莃薇聿艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆莇荿薃肅莆薂蝿肁蒞蚄螞羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羄蒁莀襖袀

10、肇蒂蚆螆肆蚅袂膄肅莄螅肀肅蕆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇膁蒃薄羃膀薆螀衿腿芅薂裊腿蕆袈膃膈薀蟻聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇芄薆蚇肆芃芆袃羂芃莈蚆羈節(jié)薁羈襖芁蚃螄膃蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀

11、莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁

12、蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂

13、膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆

14、莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇

15、蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁

16、節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂

17、莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃

18、蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇

19、芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈

20、莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅螄螁肇蒄蒃羇羃蒃薆螀芁

21、蒂蚈羅膇薁螀螈肅薀蒀羃罿薀薂螆莈蕿螄肂芄薈袇裊膀薇薆肀肆膃蠆袃羂膃螁肈芁節(jié)蒁袁膇芁薃肇肅芀蚅衿聿艿袈螞莇羋薇羈芃羋蝕螁腿芇螂羆肅芆蒂蝿羈蒞薄羄芀莄蚆螇膆莃蝿羃膂莂薈螅肈莂蝕肁羄莁螃襖節(jié)莀蒂聿膈荿薅袂肄蒈蚇肇羀蕆蝿袀艿蒆葿蚃芅蒆蟻罿膁蒅膆膄蒀袆袆荿莆袆羈膂蚄羅肁莈薀羄膃膁蒆羃袃莆莂羂肅腿螁羈膇蒄蚇羈艿芇薃羀罿蒃葿薆肁芅蒞薅膄蒁蚃蚄袃芄蕿蚄羆葿蒅蚃膈節(jié)蒁螞芀膅螀蟻羀莀蚆蝕肂膃薂蠆膅荿蒈蚈襖膁莄螈羇莇螞螇聿膀薈螆芁蒞薄螅羈羋蒀螄肅蒄莆螃膅芆蚅螂裊蒂薁袂羇芅蕆袁肀蒀莃袀膂芃螞衿羂肆蚈袈肄莁薄袇膆膄蒀 目 錄第一章 總 則3第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算3預(yù)算編制3預(yù)算執(zhí)行4第三章 資金管理4資金計(jì)劃4籌資管理5資金

22、管理5第四章 擔(dān)保和抵押6對(duì)外擔(dān)保6對(duì)外抵押6接受擔(dān)保及抵押7第五章 對(duì)外投資7可行性研究7投資管理8第六章 應(yīng)收賬款9風(fēng)險(xiǎn)控制9核銷管理10壞帳管理11預(yù)付款管理11第七章 固定資產(chǎn)12第八章 財(cái)產(chǎn)損失處理13第九章 利潤(rùn)分配制度14第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告14第十章 會(huì)計(jì)事務(wù)16內(nèi)部控制16會(huì)計(jì)分工17會(huì)計(jì)檔案17獎(jiǎng)懲規(guī)定18第十一章 行政開支和報(bào)銷19報(bào)銷手續(xù)19報(bào)銷審批20報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)20備用金借款20支票領(lǐng)用20信用卡20第十二章 招投標(biāo)管理21第十三章 合同管理22合同內(nèi)容22合同談判23合同審核24合同簽署24合同蓋章24合同履行25第十四章 項(xiàng)目資金及付款管理25項(xiàng)目資金管理25付款管理2

23、6第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，建立健全各項(xiàng)管理制度，按照中華人民共和國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合我公司具體實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)施統(tǒng)一管理，向公司總經(jīng)理、董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第三條 根據(jù)董事會(huì)授權(quán)，華潤(rùn)（深圳）有限公司（以下稱華潤(rùn)（深圳）財(cái)務(wù)部協(xié)助并指導(dǎo)我公司財(cái)務(wù)事務(wù)。第四條 財(cái)務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬公司重大機(jī)密。未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。第五條 本制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要及情況發(fā)生變化需要修訂時(shí)，公司各部門應(yīng)提出書面建議報(bào)公司財(cái)務(wù)部研究修改。第

24、六條 本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)正式頒布之日起執(zhí)行。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算編制第一條 為貫徹執(zhí)行集團(tuán)6s管理體系，加強(qiáng)企業(yè)管理，合理分配企業(yè)資源，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門的協(xié)調(diào)與合作，公司各部門應(yīng)圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，編制公司中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制需要各級(jí)人員參與制定，經(jīng)過自上而下、自下而上反復(fù)討論確定最終可執(zhí)行的財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算。第三條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限、“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：（一） 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；（二） 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；（三） 堅(jiān)持權(quán)責(zé)

25、對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行第四條 財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，分季度、月份落實(shí)，以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。第五條 財(cái)務(wù)預(yù)算是公司對(duì)各部門的各種財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制的重要依據(jù)。第六條 公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)督各部門預(yù)算的執(zhí)行情況，以及其他與預(yù)算推行相關(guān)的協(xié)調(diào)、策劃和聯(lián)絡(luò)事宜。第七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期開展預(yù)算執(zhí)行分析，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況以年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)，財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行考核是效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

26、考核進(jìn)行，與各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為內(nèi)部人力資源管理的參考。第三章 資金管理第一條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略建立財(cái)務(wù)資源儲(chǔ)備計(jì)劃，對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一管理，保證公司重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要，以確保公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。資金計(jì)劃第二條 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，在做好現(xiàn)金預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上，按照資金來源與使用基本平衡的原則制定年度資金計(jì)劃，合理調(diào)配使用資金，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。第三條 公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃對(duì)一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果等資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)，編制包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算在內(nèi)的全面資金預(yù)算。第四條 公司各部門應(yīng)按照公司要求編制資金預(yù)算，按月

27、報(bào)送資金預(yù)測(cè)表，公司財(cái)務(wù)部在綜合考慮公司償債能力和加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)防范基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際資金需求、供給，合理安排融資?；I資管理第五條 公司向外融資貸款，必須經(jīng)董事會(huì)同意，并報(bào)華潤(rùn)（深圳）財(cái)務(wù)部備案。第六條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)充分利用集團(tuán)優(yōu)勢(shì)和影響力，實(shí)行有效的資金來源多元化政策，根據(jù)穩(wěn)健的資金政策要求和公司發(fā)展需要，長(zhǎng)短結(jié)合、內(nèi)外結(jié)合、多種籌措工具搭配使用，降低資金成本，同時(shí)，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，避免盲目舉債，增加籌資風(fēng)險(xiǎn)。第七條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)做好對(duì)外融資登記工作，將到期貸款、票據(jù)、信用證等款項(xiàng)償還納入月度資金計(jì)劃，確保到期融資的歸還，若確因資金調(diào)度有困難，無法償還到期債務(wù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)積極尋求股東支持，并做好到

28、期貸款的延期準(zhǔn)備工作。資金管理第八條 未經(jīng)董事會(huì)同意，公司禁止在沒有垂直股權(quán)或管理關(guān)系的公司之間互相拆借資金。第九條 公司對(duì)股東撥入的款項(xiàng)應(yīng)?？顚Ｓ茫矩?cái)務(wù)部應(yīng)定期向董事會(huì)匯報(bào)資金使用情況，同時(shí)報(bào)華潤(rùn)（深圳）財(cái)務(wù)部備案。第十條 公司財(cái)務(wù)部在制定用款計(jì)劃時(shí)既要考慮保證企業(yè)正常營(yíng)運(yùn)所需資金，也要避免資金閑置和浪費(fèi)。第十一條 任何人不得擅自將公司資金委托給其他單位或個(gè)人進(jìn)行理財(cái)，也不得接受其他單位或個(gè)人的委托理財(cái)申請(qǐng)。第十二條 禁止以私人帳戶持有公司資金。如果因業(yè)務(wù)需要開設(shè)此類帳戶，需報(bào)公司總經(jīng)理和董事會(huì)批準(zhǔn)，同時(shí)須在當(dāng)?shù)剞k理法律認(rèn)可的代公司持有資產(chǎn)聲明書或其他類似的法律文件。第十三條 公司應(yīng)根據(jù)

29、自己業(yè)務(wù)發(fā)展需要，有選擇地保持與不同銀行的往來關(guān)系，但應(yīng)嚴(yán)格控制銀行帳戶開戶數(shù)量，所有開戶須經(jīng)公司董事會(huì)同意。第十四條 公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，嚴(yán)禁在大宗商品采購、材料物資采購和工程款項(xiàng)結(jié)算中使用現(xiàn)金結(jié)算。第十五條 應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）核算體系，制定完善的貨幣管理制度和結(jié)算管理制度。第四章 擔(dān)保和抵押第一條 本制度所稱擔(dān)保和抵押是指因?yàn)槁募s、借貸、獲取或提供信用所產(chǎn)生的對(duì)外提供或接受他人的信用保證和實(shí)物抵押。各級(jí)企業(yè)在處理擔(dān)保和抵押事務(wù)時(shí)要清楚了解當(dāng)?shù)胤蓪?duì)不同形式的擔(dān)保和抵押的含義以及企業(yè)所

30、處的法律地位、權(quán)利和義務(wù)。對(duì)外擔(dān)保第二條 公司對(duì)外提供擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)同意，并報(bào)華潤(rùn)（深圳）財(cái)務(wù)部備案。第三條 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)為股東投資控股企業(yè)擔(dān)保，財(cái)務(wù)部必須了解并審查被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)能力、資信、財(cái)務(wù)狀況和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，與法律部門詳細(xì)審閱擔(dān)保文件，必要時(shí)請(qǐng)律師審核提出專業(yè)意見。第四條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤，在月度會(huì)計(jì)報(bào)告中對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保金額、保障措施、責(zé)任解除等情況加以說明。第五條 公司各部室、非法人機(jī)構(gòu)都無權(quán)并嚴(yán)格禁止辦理任何形式的對(duì)外擔(dān)保。公司經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外提供的有效擔(dān)?？傤~不能超過本企業(yè)的凈資產(chǎn)。對(duì)外抵押第六條 未經(jīng)董事會(huì)同意并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司不得將其擁有的任何

31、資產(chǎn)用于任何形式抵押。第七條 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)用于抵押的財(cái)產(chǎn)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)逐項(xiàng)登記并報(bào)華潤(rùn)（深圳）財(cái)務(wù)部備案。在月度會(huì)計(jì)報(bào)告中對(duì)抵押事項(xiàng)的抵押對(duì)象、抵押金額、保障措施、責(zé)任解除等情況加以說明。第八條 當(dāng)?shù)盅耗康臉I(yè)已實(shí)現(xiàn)，應(yīng)立即辦理撤銷抵押手續(xù)，并確保當(dāng)?shù)卣蚬C機(jī)構(gòu)的抵押登記已被撤銷。接受擔(dān)保及抵押第九條 公司在賒銷、履約、工程招投標(biāo)、租賃、為合資企業(yè)提供超比例借款或擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，應(yīng)視情況盡可能要求相關(guān)公司或人士提供擔(dān)?；虻盅?。且必須報(bào)董事會(huì)審批及華潤(rùn)（深圳）財(cái)務(wù)部備案。第十條 公司在接受外界或個(gè)人提供擔(dān)保時(shí)，應(yīng)要求擔(dān)保公司承交公司章程、董事會(huì)記錄、銀行資信證明書等法律文件，以確保擔(dān)保公司有

32、權(quán)向外提供擔(dān)保、擔(dān)保文件是有效的，同時(shí)，應(yīng)要求擔(dān)保公司或個(gè)人提交財(cái)務(wù)資料，以確保公司或個(gè)人有財(cái)力履行它的擔(dān)保責(zé)任。第十一條 公司在接受其他企業(yè)或個(gè)人以物業(yè)、股票等抵押時(shí)，應(yīng)要求抵押人提交抵押物所有權(quán)證明法律文件，并由抵押物所屬登記機(jī)構(gòu)辦理質(zhì)押手續(xù)，對(duì)抵押品的估價(jià)，要以市值為依據(jù)，必要時(shí)請(qǐng)專業(yè)人士估價(jià)，以確保抵押的價(jià)值足以償還欠款，以免本企業(yè)蒙受損失。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)質(zhì)押物登記造冊(cè)，妥善保管。第五章 對(duì)外投資可行性研究第一條 公司投資設(shè)立新的企業(yè)或重大建設(shè)項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性研究并擬具報(bào)告，重大投資項(xiàng)目應(yīng)委托具名望的專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)參與可行性研究并會(huì)簽有關(guān)報(bào)告。第二條 可行性

33、研究應(yīng)重點(diǎn)考慮市場(chǎng)情況及未來發(fā)展趨勢(shì)、可供資源條件、利率及匯率影響、投資當(dāng)?shù)卣攮h(huán)境、稅收政策、融資方式及資金安排、項(xiàng)目市場(chǎng)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、收益及回報(bào)預(yù)測(cè)等。第三條 投資項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)至少一年定期評(píng)估一次，當(dāng)投資項(xiàng)目所假設(shè)的基本條件發(fā)生重大變化時(shí)，要對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行重新評(píng)估，并據(jù)此重新考慮投資方針。第四條 收購或參股現(xiàn)有企業(yè)，除應(yīng)考慮可行性研究所涉及的事項(xiàng)外，還應(yīng)對(duì)現(xiàn)有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、或有負(fù)債等財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面評(píng)估，必要時(shí)，應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或人士進(jìn)行評(píng)估。第五條 可行性研究報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議，由公司總經(jīng)理簽署，投資所設(shè)立的新公司必須是有限責(zé)任公司。投資管理第六條 未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)不得對(duì)外投資，未

34、經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)不得簽署任何對(duì)外投資性文件。第七條 公司應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資總體規(guī)模及財(cái)務(wù)承受能力進(jìn)行計(jì)劃和控制，對(duì)長(zhǎng)期投資對(duì)公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的影響進(jìn)行評(píng)估。第八條 公司應(yīng)根據(jù)投資合同、公司章程等文件規(guī)定參與對(duì)被投資企業(yè)的管理，當(dāng)察覺合作方或項(xiàng)目管理人員不能公平地處理各方股東利益特別是我方利益時(shí)，要通過我方委派的董事提出更換管理層，并派財(cái)會(huì)人員對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)管理。第九條 公司委派的董事和項(xiàng)目管理人員應(yīng)定期收集被投資企業(yè)或項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)收集財(cái)務(wù)報(bào)告負(fù)最終責(zé)任。投資管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)或項(xiàng)目的法律文件及檔案資料的管理，當(dāng)被投資企業(yè)發(fā)生變更事項(xiàng)，投資管理部門應(yīng)在被投資企業(yè)變更事項(xiàng)完成工商注

35、冊(cè)變更后5個(gè)工作日內(nèi)取得相關(guān)變更資料。第十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期投資的財(cái)務(wù)管理，當(dāng)被投資企業(yè)或項(xiàng)目的盈利前景發(fā)生重大變化，或連續(xù)二年虧損且超越可行性報(bào)告中的預(yù)計(jì)，以及總投資額大幅度增加且難以得到利益補(bǔ)償時(shí)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)充分估計(jì)這種不利影響的程度并提取足夠的投資減值準(zhǔn)備。第十一條 被投資企業(yè)或項(xiàng)目發(fā)生變更、分立、合并和清盤，公司管理層應(yīng)安排財(cái)務(wù)人員參與決策和處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)。被投資企業(yè)或項(xiàng)目清盤，公司應(yīng)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理法律手續(xù)，清盤結(jié)束后，被投資企業(yè)或項(xiàng)目所有賬簿、憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、報(bào)稅單、債權(quán)債務(wù)文件、擔(dān)保抵押資料及一切法律文件應(yīng)制定清冊(cè)，投資股東應(yīng)各執(zhí)一份，上述資料應(yīng)交由被投資企業(yè)或

36、項(xiàng)目的控股方保存。第十二條 對(duì)股東或股東所屬企業(yè)以我司名義投資，但我司不參與管理的被投資企業(yè)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)取得該企業(yè)完整的注冊(cè)資料及股東或股東所屬企業(yè)委托我司代持有其股權(quán)的委托書。第六章 應(yīng)收賬款第一條 本章所稱應(yīng)收帳款是指因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)以收現(xiàn)以外方式結(jié)算產(chǎn)生的債權(quán)。銷貨時(shí)收取遠(yuǎn)期商業(yè)票據(jù)或購貨時(shí)預(yù)付貨款視同應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行管理。第二條 公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，確因經(jīng)營(yíng)需要和行業(yè)經(jīng)營(yíng)習(xí)慣對(duì)客戶結(jié)算進(jìn)行授信放賬時(shí)，事先必須對(duì)客戶的品質(zhì)、信譽(yù)、償債能力、財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查，必須嚴(yán)格履行內(nèi)部審批手續(xù)。第三條 應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，

37、由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核算和管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，防范債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，在積極配合業(yè)務(wù)部門促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展同時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)控制應(yīng)收款項(xiàng)的形成和加快應(yīng)收款項(xiàng)的回收。風(fēng)險(xiǎn)控制第四條 公司應(yīng)嚴(yán)控制對(duì)客戶的放賬金額和放賬期限，應(yīng)制定放賬審批程序，及各級(jí)人員有關(guān)放賬金額和放賬期限方面的權(quán)限。第五條 公司對(duì)長(zhǎng)期往來客戶應(yīng)建立較為完整的檔案管理和資信評(píng)估體系，定期（每半年）對(duì)客戶狀況進(jìn)行一次評(píng)審（包括該客戶股東、注冊(cè)資金、管理層變化情況，客戶財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，往來款項(xiàng)償付及時(shí)性，外界對(duì)該客戶的評(píng)論，該客戶所經(jīng)營(yíng)行業(yè)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化情況等），據(jù)此調(diào)整對(duì)該客戶的放賬額度。第六條 公司業(yè)務(wù)部門在合同談判時(shí)應(yīng)注意對(duì)客戶付款條

38、件、付款方式的把握，給客戶的信用放款應(yīng)控制在核定放賬額度內(nèi)，且需經(jīng)過必要審批程序；必要時(shí)應(yīng)要求客戶提供足夠的抵押或擔(dān)保。第七條 財(cái)務(wù)部門在審核合同時(shí)應(yīng)關(guān)注合同中付款條件、付款方式安排，對(duì)違反公司規(guī)定或明顯存在收款風(fēng)險(xiǎn)的合同，應(yīng)及時(shí)提出修改意見。 第八條 應(yīng)加強(qiáng)商業(yè)匯票管理，嚴(yán)格控制客戶采用商業(yè)匯票結(jié)算，接受客戶以商業(yè)匯票付款必須得到本企業(yè)財(cái)務(wù)部門同意和企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第九條 應(yīng)做好所收結(jié)算票據(jù)等有價(jià)票證的保管登記工作，應(yīng)定期對(duì)保管情況進(jìn)行檢查，嚴(yán)防丟失、毀損，應(yīng)在賬務(wù)核算系統(tǒng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)科目進(jìn)行核算。第十條 應(yīng)嚴(yán)格控制代客戶墊付各類款項(xiàng)，若因業(yè)務(wù)需要，確需代客戶墊付各類款項(xiàng)，須經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意和

39、公司總經(jīng)理審批，并應(yīng)按一定標(biāo)準(zhǔn)收取相應(yīng)押金（具體標(biāo)準(zhǔn)由相關(guān)部門協(xié)商，報(bào)公司總經(jīng)理審批確定）。第十一條 對(duì)逾期未能償付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡快通知業(yè)務(wù)部門催收，收集相關(guān)證據(jù)，必要時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)對(duì)債務(wù)人資產(chǎn)進(jìn)行訴訟保全。第十二條 財(cái)務(wù)部要敦促業(yè)務(wù)部門及時(shí)回收應(yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員或部門對(duì)催收帳款負(fù)最終責(zé)任。核銷管理第十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)客戶分別核算應(yīng)收賬款，采取“先發(fā)生先核銷”原則對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷和帳齡分析管理。至少每月應(yīng)將應(yīng)收帳款，特別是逾期應(yīng)收帳款列出清單報(bào)本企業(yè)總經(jīng)理審閱，并抄送有關(guān)部門。第十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與客戶就雙方往來款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后，由雙方對(duì)核對(duì)記錄進(jìn)行確認(rèn)，若存在差

40、異應(yīng)盡快查明原因，取得一致，并加以確認(rèn)，對(duì)帳記錄確認(rèn)必須由雙方加蓋財(cái)務(wù)專用章。我方對(duì)帳記錄確認(rèn)須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批。經(jīng)雙方確認(rèn)的對(duì)帳記錄應(yīng)作為客戶檔案保存，并作為雙方后續(xù)往來對(duì)賬的依據(jù)。第十五條 對(duì)已收到的結(jié)算票據(jù)應(yīng)專門設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆詳細(xì)登記每份票據(jù)的資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。壞帳管理第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年年度終了，根據(jù)與客戶對(duì)賬結(jié)果和對(duì)客戶欠款催收情況，以及應(yīng)收賬款帳齡合理地估計(jì)壞帳發(fā)生機(jī)率，根據(jù)年末應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)及其他應(yīng)收款（不含關(guān)聯(lián)企業(yè)部分）余額按會(huì)計(jì)法規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，采用備抵法核算壞賬損失。第十七條 確實(shí)無法收回的欠

41、款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門查明原因，取得相關(guān)證據(jù)資料（包括但不限于原交易合同、賬冊(cè)、催收記錄、對(duì)賬記錄、破產(chǎn)企業(yè)清算委員會(huì)清償決議、債務(wù)人死亡證明等）后，報(bào)公司總經(jīng)理審批，屬責(zé)任事故造成，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人責(zé)任。第十八條 以下應(yīng)收賬款經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或和總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)稅務(wù)部門核準(zhǔn)后作為壞帳損失：1、 因債務(wù)人破產(chǎn)，在以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍不能收回的；2、 因債務(wù)人死亡，在以其遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的；3、 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過2年，仍不能收回的。第十九條 在應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)作壞帳損失后，財(cái)務(wù)部應(yīng)按每筆壞帳的詳細(xì)情況登錄“壞帳記錄簿”，并保留一切具有法律意義的追索文件正本（傳票后附副本或影印本

42、），以利繼續(xù)追討。第二十條 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，如果以后又收回，財(cái)務(wù)部應(yīng)按實(shí)際收回的金額沖銷計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，超出計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分應(yīng)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入處理。預(yù)付款管理第二十一條 公司及所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)從嚴(yán)控制預(yù)付款，在選擇業(yè)務(wù)合作對(duì)象時(shí)，應(yīng)對(duì)對(duì)方的品質(zhì)、信譽(yù)、償債能力、財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查、了解，原則上預(yù)付款比例不得超過合同金額的30%，超過該比例需報(bào)公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十二條 工程施工及設(shè)備、材料和商品采購應(yīng)嚴(yán)格控制支付預(yù)付款，因特殊情況必須使用預(yù)付款，施工方或供貨方必須提供等額由銀行出具的履約保函。第二十三條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)款項(xiàng)支付后的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)展進(jìn)行跟蹤了解，若發(fā)

43、現(xiàn)對(duì)方未按合同規(guī)定組織生產(chǎn)、備貨或提供勞務(wù)、服務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)立即向本部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門匯報(bào)，采取措施挽回經(jīng)濟(jì)損失，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)所付款項(xiàng)負(fù)全責(zé)。第二十四條 對(duì)方按合同規(guī)定提供貨物或提供勞務(wù)、服務(wù)后，在辦理款項(xiàng)時(shí)應(yīng)優(yōu)先扣除已預(yù)付款項(xiàng)，不得將已預(yù)付款項(xiàng)延后結(jié)算扣除。若對(duì)方未按合同規(guī)定提供貨物或提供勞務(wù)、服務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將原預(yù)付款轉(zhuǎn)作其他應(yīng)收款進(jìn)行核算和管理。第七章 固定資產(chǎn)第一條 固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)、改良、維護(hù)、更新、出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢必須履行必要的審批手續(xù)。第二條 固定資產(chǎn)的購建實(shí)行預(yù)算管理。公司應(yīng)根據(jù)次年資產(chǎn)的使用情況按年編制預(yù)算，公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一在編制公司年度預(yù)算予以安排。第三條 公司應(yīng)指

44、定部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購建和實(shí)物管理，公司行政人事部是公司固定資產(chǎn)購置和實(shí)物管理的指定部門。第四條 固定資產(chǎn)購置付款前，須先通過固定資產(chǎn)管理部門和使用部門驗(yàn)收，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼、分類管理，建立固定資產(chǎn)登記卡，對(duì)實(shí)物進(jìn)行管理。第五條 對(duì)融資租入的固定資產(chǎn)，根據(jù)融資租賃協(xié)議，視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理；對(duì)經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立備查簿進(jìn)行登記，加強(qiáng)管理，不計(jì)入本公司“固定資產(chǎn)”目錄。第六條 公司應(yīng)在此制度基礎(chǔ)上制定固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理工作。第七條 固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查，以確保固定資產(chǎn)登記卡片記錄和實(shí)物一致，并將清查結(jié)果與財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)帳面數(shù)進(jìn)行核對(duì)

45、，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤溢盤虧表”。第八條 對(duì)固定資產(chǎn)使用、清理過程中符合下列情況的固定資產(chǎn)，使用部門可在對(duì)其進(jìn)行技術(shù)鑒定后提出報(bào)廢處理報(bào)告：1、 已經(jīng)超過規(guī)定的使用年限，無法繼續(xù)使用的；2、 因?yàn)?zāi)害或事故損毀無法修復(fù)，或修復(fù)后性能不能滿足技術(shù)性能要求，或修復(fù)費(fèi)用大于重置成本的；3、 因技術(shù)更新無法升級(jí)換代需淘汰的；4、 設(shè)備老化，性能降低，能耗過大，維護(hù)費(fèi)用過高的；5、 按國(guó)家政策規(guī)定應(yīng)停用和淘汰的。第九條 固定資產(chǎn)折舊從固定資產(chǎn)購建并投入使用的次月開始按月采用直線法計(jì)提，停用或報(bào)廢、出售、贈(zèng)與等減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍應(yīng)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后仍在繼續(xù)使用的，不再提取折舊，提前報(bào)廢

46、的，不補(bǔ)計(jì)提折舊。第十條 根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對(duì)可能發(fā)生的固定資產(chǎn)損失可以計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益，但計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在企業(yè)所得稅前扣除。第八章 財(cái)產(chǎn)損失處理第一條 公司及所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，建立健全崗位責(zé)任制，預(yù)防各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失的發(fā)生。發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)立即向本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查研究，采取措施，改善管理，堵塞漏洞。第二條 應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分個(gè)人過失責(zé)任和不可抗力，對(duì)個(gè)人責(zé)任，應(yīng)按公司規(guī)定給予適當(dāng)處罰。第三條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)（每年六月和十二月至少清理兩次）和存貨（每月一次）進(jìn)行盤點(diǎn)、清理，若發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)溢缺，應(yīng)責(zé)成資產(chǎn)使用部門或保管部門查明原因。第四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門按

47、月對(duì)各項(xiàng)債權(quán)進(jìn)行清理，對(duì)確定無法收回的債權(quán)應(yīng)按規(guī)定程序履行損失報(bào)批手續(xù)。第五條 公司所屬企業(yè)金額在2萬元以上（含2萬元）的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理審批，并報(bào)華潤(rùn)（深圳）財(cái)務(wù)部備案。但屬于貪污、盜竊、搶劫等造成的特別損失，不論金額大小，均應(yīng)專題書面上報(bào)公司總經(jīng)理。第六條 一次性金額在20萬元以上（含20萬元）或三個(gè)月內(nèi)累計(jì)損失在50萬元以上（含50萬元）的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)由董事會(huì)做出決議，并報(bào)華潤(rùn)（深圳）財(cái)務(wù)部備案。第九章 利潤(rùn)分配制度第一條 公司根據(jù)本企業(yè)章程規(guī)定提取資本公積和盈余公積金。第二條 根據(jù)章程規(guī)定和股東決定，分派股息、紅利；根據(jù)被投資企業(yè)章程規(guī)定，審議被投資企業(yè)分紅、派息政策和利潤(rùn)分配

48、方案。第三條 企業(yè)董事會(huì)在提出利潤(rùn)分配時(shí)應(yīng)充分考慮企業(yè)今后的發(fā)展，留存一定的企業(yè)發(fā)展基金。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告第一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是綜合反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量的重要報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表說明和財(cái)務(wù)分析。第二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好財(cái)務(wù)報(bào)告編制前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，主要包括：1、 每月終了，必須進(jìn)行銀行往來賬和銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因。2、 對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付、代墊等債權(quán)債務(wù)要及時(shí)核對(duì)，盡可能在年終前加以解決。長(zhǎng)期懸賬、懸案要及時(shí)清理，對(duì)已確定無法收回的壞賬，要按規(guī)定的審批權(quán)限作壞賬處理。對(duì)于可能收不回的呆賬，要按會(huì)計(jì)法規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3、 與其他集團(tuán)

49、內(nèi)公司的內(nèi)部往來款項(xiàng)，必須核對(duì)清楚，做到同一業(yè)務(wù)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的同一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理，以保證數(shù)據(jù)的一致性和便于合并對(duì)沖。4、 實(shí)物資產(chǎn)要保證帳帳、帳實(shí)相符，年終前要進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)中發(fā)生的物品溢缺應(yīng)及時(shí)查明原因，根據(jù)不同情況經(jīng)報(bào)批后做相應(yīng)的帳務(wù)處理。5、 對(duì)長(zhǎng)期投資、合資項(xiàng)目要及時(shí)取得營(yíng)業(yè)牌照、驗(yàn)資證明等體現(xiàn)資產(chǎn)權(quán)的法律文件。持有被投資企業(yè)50%以上權(quán)益（控股公司），應(yīng)合并其報(bào)表；持有被投資企業(yè)25%以上權(quán)益的非控股公司（聯(lián)營(yíng)公司），應(yīng)按權(quán)益法核算；持有被投資企業(yè)25%以下權(quán)益的投資，按成本法核算，以實(shí)際收到或已宣布的股息、紅利調(diào)整長(zhǎng)期投資。6、 會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循收益與成本相配合的原則，對(duì)分屬

50、不同業(yè)務(wù)或不同時(shí)期的收益、成本、費(fèi)用要進(jìn)行分?jǐn)偤陀?jì)提，真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。第三條 公司應(yīng)向公司總經(jīng)理以及華潤(rùn)（深圳）財(cái)務(wù)部報(bào)送的周報(bào)包括“資金周報(bào)”等其它要求報(bào)送的表格；應(yīng)向公司總經(jīng)理以及華潤(rùn)（深圳）財(cái)務(wù)部報(bào)送的月報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及要求其它管理報(bào)告等；每季度及年度需向董事會(huì)提交財(cái)務(wù)部報(bào)告，年終決算，除上述報(bào)表外，還應(yīng)增加各種輔助性報(bào)表。第四條 月報(bào)和年報(bào)要附有財(cái)務(wù)分析和主要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)及重大、特別事項(xiàng)（如擔(dān)保、質(zhì)押、投資、貸款、特別損失及年報(bào)事后重大事項(xiàng)等）說明。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容必須真實(shí)、全面、突出重點(diǎn)，財(cái)務(wù)分析至少應(yīng)闡明以下幾個(gè)內(nèi)容：1、 企業(yè)整體運(yùn)作狀況分析。包括工程進(jìn)展情

51、況、營(yíng)業(yè)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況，各項(xiàng)指標(biāo)的增減變化原因及趨勢(shì)，對(duì)下一步運(yùn)作狀況做出預(yù)測(cè)。2、 資金分析。具體分析企業(yè)的資金來源和運(yùn)用情況，評(píng)價(jià)企業(yè)的日常資金來源與運(yùn)用是否合理有效，凈銀行負(fù)債及資金往來是否遵循集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)制度對(duì)資金管理的各項(xiàng)規(guī)定。3、 應(yīng)收帳款分析。具體分析企業(yè)應(yīng)收帳款規(guī)模、帳齡結(jié)構(gòu)、不同結(jié)算方式對(duì)帳款回收情況的影響，著重分析逾期帳款的原因、現(xiàn)狀、催收措施等。對(duì)于每項(xiàng)回收存在疑問的應(yīng)收帳款要單獨(dú)分析，估計(jì)可回收、比例、回收時(shí)間以及變?yōu)閴膸さ目赡苄裕⑻岢鱿鄳?yīng)措施。4、 庫存商品分析。具體庫存商品的結(jié)構(gòu)、存期，對(duì)長(zhǎng)期庫存積壓要予以揭示并提出處理意見。5、 固定資產(chǎn)的利用分析。具體分

52、析公司固定資產(chǎn)的整體利用程度及對(duì)公司整體效益的影響作用。6、 擔(dān)保與抵押情況。評(píng)價(jià)擔(dān)保與抵押的風(fēng)險(xiǎn)程度，分析債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況及還款能力，估計(jì)公司可能承擔(dān)的虧損，并提出處理意見。7、 外匯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。具體說明外幣資產(chǎn)和外幣負(fù)債情況，評(píng)估外幣資產(chǎn)和外幣負(fù)債隱含的風(fēng)險(xiǎn)，并提出可減少公司風(fēng)險(xiǎn)的可行措施。8、 長(zhǎng)期投資。對(duì)照項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告檢查分析項(xiàng)目資金回收情況、經(jīng)營(yíng)效益狀況及項(xiàng)目管理情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況及投資效益，指出存在的問題并提出合理化建議。9、 未結(jié)訴訟。說明未結(jié)訴訟對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況造成的影響及其程度并提出具體的處理建議。10、 公司整體財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)及財(cái)務(wù)管理中存在的其他問題分析，提出改善

53、現(xiàn)狀的建議和措施。第五條 月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的報(bào)送時(shí)間分別為不遲于月份、季度、年度終了后八日、十五日、二十五日。政府各部門所需報(bào)表依具體部門所確定的時(shí)間報(bào)出。第六條 每年年結(jié)后，應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表年審，最遲于每年四月底前將核數(shù)師簽署的上年度會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送董事會(huì)及華潤(rùn)（深圳）財(cái)務(wù)部。第十章 會(huì)計(jì)事務(wù)內(nèi)部控制第一條 公司應(yīng)本著嚴(yán)格管理和高效原則建立以財(cái)務(wù)控制為核心的內(nèi)部牽制制度，以預(yù)防因?yàn)楣室饣蜻^失造成公司資產(chǎn)損毀和流失。第二條 任何交易的達(dá)成和執(zhí)行，必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，必須加以適當(dāng)記錄，包括會(huì)計(jì)記錄，資產(chǎn)的賬面記錄必須定期與實(shí)際資產(chǎn)核對(duì)相符。第三條 財(cái)務(wù)上的一切收支均應(yīng)有合法的原始憑證，并

54、以本企業(yè)規(guī)定的規(guī)章制度、審批權(quán)限等為依據(jù)。對(duì)不符合規(guī)定的收支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理。第四條 財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，善于理財(cái)，善于從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)問題，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理。第五條 公司任用的會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度.公司高級(jí)管理人員的直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)分工第六條 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)本企業(yè)會(huì)計(jì)工作，并按內(nèi)部核算程序合理進(jìn)行職責(zé)分工，安排工作崗位，擬定崗位責(zé)任制。第七條 財(cái)務(wù)人員內(nèi)部分工，會(huì)計(jì)和出納必須嚴(yán)格分開，不能由一人兼任，出納必須憑會(huì)計(jì)審核簽署的憑證辦理收付款。第八條 出納是企業(yè)現(xiàn)金的合法保管者，對(duì)現(xiàn)金的安全性負(fù)有直接責(zé)任，未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部書面許可，嚴(yán)禁將現(xiàn)金轉(zhuǎn)移至公司以外的地方存放。每

55、日現(xiàn)金必須盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)。第九條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按照核算分工對(duì)操作人員進(jìn)行分級(jí)授權(quán)管理，出納不得從事會(huì)計(jì)憑證處理、復(fù)核等工作。第十條 財(cái)務(wù)人員因故調(diào)動(dòng)或離職時(shí)必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案第十一條 會(huì)計(jì)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料應(yīng)及時(shí)裝訂，妥善保管。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)法規(guī)定的保管年限保存，但不能少于下列規(guī)定保存時(shí)限：會(huì)計(jì)憑證十年（如有未結(jié)清應(yīng)收應(yīng)付款，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)保存至款項(xiàng)結(jié)清為止）；賬簿、會(huì)計(jì)年報(bào)表（包括合并報(bào)表）、薪金表長(zhǎng)期保存；其他會(huì)計(jì)記錄，包括報(bào)稅表、評(píng)稅表、代理收付款委托書、合同正副本、已完信用證、收據(jù)存根、發(fā)票存根、擔(dān)保函、銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表等保存七年。保存期限滿

56、，財(cái)務(wù)部經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理，不得擅自銷毀。第十二條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守公司保密規(guī)定，不得將公司財(cái)務(wù)信息資料透露給除公司主管領(lǐng)導(dǎo)以外的人員。獎(jiǎng)懲規(guī)定第十三條 公司應(yīng)對(duì)模范遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、工作成績(jī)優(yōu)異或?qū)矩?cái)務(wù)管理有突出貢獻(xiàn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。第十四條 對(duì)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，故意或過失給公司造成損失的各級(jí)人員，根據(jù)具體情況給予懲罰和處分，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追究當(dāng)事人法律責(zé)任。第十五條 違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，從事制度規(guī)定不得開展的交易或未按制度規(guī)定的批準(zhǔn)程序擅自開展的交易，不論這些交易產(chǎn)生盈虧與否，參與人員都必須承擔(dān)違反財(cái)會(huì)制度的責(zé)任。第十六條 對(duì)各種違反會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的行為，區(qū)別不同情況和不同人員

57、在行為過程中的表現(xiàn)，對(duì)直接決策人員和直接操作人員及責(zé)任人員作出不同處分，直接決策人員負(fù)主要責(zé)任，直接操作人員及責(zé)任人員負(fù)次要責(zé)任。在行為過程中及時(shí)向上級(jí)報(bào)告情況及明確提出反對(duì)意見并有記錄或明確證明者，免除處分。第十七條 借款給不持有股權(quán)的公司或個(gè)人，以及不按規(guī)定的審批程序給合資公司提供超比例借款或擔(dān)保，或?yàn)椴怀钟泄蓹?quán)的公司或個(gè)人提供擔(dān)?；?qū)嵨锏盅海瑹o論是否造成損失，視情況給予處分，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追究當(dāng)事人法律責(zé)任。第十八條 對(duì)于其他不按規(guī)定審批程序和權(quán)限審批的事項(xiàng)，以及對(duì)已出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題沒有及時(shí)采取措施補(bǔ)救等原因造成的損失或可能損失，根據(jù)其嚴(yán)重程度，單處或并處各種形式的懲罰。第十九條 對(duì)于財(cái)務(wù)總監(jiān)不能合理組織企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致工作秩序混亂、誤導(dǎo)公司決策、長(zhǎng)期不能達(dá)到本企業(yè)及上級(jí)公司對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的要求，視問題的嚴(yán)重程度給予處分。第二十條 公司領(lǐng)導(dǎo)肆意違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)及財(cái)會(huì)人員不抵制或抵制無效后不向董事會(huì)報(bào)告的，給予警告、降職、撤職處分。財(cái)務(wù)人員主動(dòng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提議或引導(dǎo)違反財(cái)務(wù)制度的，給予降職、撤職、減薪、解雇處分。第二十一條 公司領(lǐng)導(dǎo)不得執(zhí)意違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、對(duì)公司財(cái)務(wù)管理狀況不聞不問，不得對(duì)如實(shí)向上級(jí)報(bào)告情況的財(cái)務(wù)人員打擊報(bào)復(fù)。第十一章 行