XX汽車銷售服務(wù)公司全套財務(wù)管理制度

1、-作者xxxx-日期xxxxXX汽車銷售服務(wù)公司全套財務(wù)管理制度【精品文檔】陜西XXXX有限公司財務(wù)管理制度發(fā)布日期：2017年5月20日目 錄目 錄2第一章 總則3第二章 現(xiàn)金管理制度3第三章 銀行存款管理制度6第四章 財務(wù)審批制度7第五章 資金預(yù)算管理制度8第六章 員工借款管理制度9第七章 存貨管理制度11第八章 費用報銷制度12第九章 附則15第一章 總則第一條、 為加強公司資金的內(nèi)部控制和管理，降低籌資用資成本，防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金規(guī)范、安全、高效運作，實現(xiàn)公司資產(chǎn)和股東資金收益最大化的目標(biāo)，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。第

2、二條、 本制度適用于公司及公司所屬單位，包括公司所屬部門、直屬機構(gòu)、維修站。第二章 現(xiàn)金管理制度第三條、 為了加強公司現(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。第四條、 現(xiàn)金使用范圍：1、 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；2、 出差人員差旅費；3、 采購辦公用品、零星備件或其他零星開支；4、 業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；5、 確需現(xiàn)金支付并經(jīng)總經(jīng)理書面同意的其他開支。 第五條、 現(xiàn)金收付原則：1、 收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；沒有按照第四章財務(wù)審批制度審批簽章的，出納不予付款。2、 因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納一律憑總經(jīng)理審批的借款單付款。

3、3、 出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給他人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途，套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以及個人名義存入銀行（總經(jīng)理書面許可除外），不準(zhǔn)保留帳外公款。4、 出納不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用公司資金。第六條、 現(xiàn)金收入和支出：1、 不論何種來源收入的現(xiàn)金，金額超過一萬元以上的原則上應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。2、 支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行存款提取，公司任何員工不得將收入直接支付各項開支，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。3、 公司任何員工不得以任何借口或理由截留公司的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時上繳財務(wù)。4、 支付現(xiàn)金在1-5萬元的，經(jīng)辦人必須提前一個工作日

4、通知財務(wù)部門；5-10萬元的，經(jīng)辦人必須提前3個工作日通知財務(wù)部門；10萬元以上的，必須提前5個工作日通知財務(wù)部門；事先未通知的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)（公司緊急、重大的非日常事項例外）。第七條、 現(xiàn)金報銷時間規(guī)定：購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨后2個工作日內(nèi)報銷，出差人員 所借現(xiàn)金必須在出差返回后5個工作日內(nèi)報銷。如不按時還清借款又不向財務(wù)部書面說明原因的，財務(wù)部有權(quán)從借款人的工資中直接扣除。第八條、 庫存現(xiàn)金的保管：1、 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司2天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，超過限額要當(dāng)日送存銀行。2、 會計人員應(yīng)于每月末定期清理各類借款，及時催收，發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報，采取措施

5、。3、 出納辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬，及時登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。4、 出納人員必須每日核對庫存現(xiàn)金，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報，查明原因后按照總經(jīng)理審批簽章后的書面處理意見進(jìn)行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。5、 財務(wù)負(fù)責(zé)人每月末必須定期對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點每月不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，每月不得少于壹次 。重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀(jì)行為。6、 現(xiàn)金保管要有安全措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由出納專人保管。第九條、 處罰：對違反

6、本制度照成公司損失的，視其情節(jié)嚴(yán)重，給予處罰。第三章 銀行存款管理制度第十條、 公司發(fā)生的一切收付款項，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十一條、 銀行預(yù)留印鑒分別由出納和財務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管。為保證資金安全，銀行業(yè)務(wù)由出納專人辦理。第十二條、 為隨時掌握銀行的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時核算。第四章 財務(wù)審批制度公司一切支出由經(jīng)辦人申請，部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，由總經(jīng)理簽字確認(rèn)后由出納支付。1、 員工借款按照第六章規(guī)定辦理。第五章 資金預(yù)算管理制度第十三條、 公司資金預(yù)算是公司財務(wù)預(yù)算的重要組成部分。為有效

7、地反映資金余缺及籌措使用情況，公司及其下屬單位均要編制資金預(yù)算。第十四條、 資金預(yù)算主要包括：1、 應(yīng)收賬款回收預(yù)算：應(yīng)收賬款應(yīng)嚴(yán)格控制在銷售收入的10%-20%以內(nèi)，并做到當(dāng)月款項次月內(nèi)回收，防止長期拖欠。2、 其他應(yīng)收款回收預(yù)算：財務(wù)部門每月末分析其他應(yīng)收款項形成的原因，逐項清理，發(fā)現(xiàn)問題及時上報總經(jīng)理。3、 上繳稅費預(yù)算：財務(wù)部門根據(jù)當(dāng)月銷售收入和商品采購取得發(fā)票情況據(jù)實計算下月上繳的稅費，如有前期暫緩上繳稅費也應(yīng)一并匯總計入該項預(yù)算。第十五條、 各相關(guān)部門要會同財務(wù)部編制資金預(yù)算，年度資金預(yù)算要求在當(dāng)年1月10日以前完成，月資金預(yù)算要求次月3號前完成，資金預(yù)算編制完成后由財務(wù)負(fù)責(zé)人匯審

8、，并在每月5號前書面上報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。第六章 員工借款管理制度第十六條、 為了加強員工借款管理，減少資金占用，更好的服務(wù)于公司經(jīng)營活動，對員工借款作如下規(guī)定。第十七條、 員工借款范圍及審批：1、 公司員工因公出差、零星采購、及處理其他零星支付業(yè)務(wù)，根據(jù)需要可借用現(xiàn)金。2、 公司員工借支現(xiàn)金需要填寫“借款單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報總經(jīng)理簽批?，F(xiàn)金借支5000元以上，需要提前1個工作日通知財務(wù)部。3、 臨時工、試用期員工不能借支現(xiàn)金，有出差任務(wù)時，由同行人員借支現(xiàn)金。4、 未在公司擔(dān)任具體職務(wù)的股東，不得以股東名義在公司借支現(xiàn)金。在公司擔(dān)任具體職務(wù)的股東借款限額按照總經(jīng)理級別執(zhí)

9、行；超過限額的借款，按照公司同期銀行貸款利率上浮2個百分點加收利息；且借款期限不得超過一個會計年度。5、 現(xiàn)金借款人應(yīng)親自到財務(wù)部門支取現(xiàn)金并在現(xiàn)金支付憑證上簽字，除經(jīng)總經(jīng)理同意外不得委托他人代理借款事項。6、 財務(wù)部工作人員不得接受他人委托以委托人名義向公司借款。第十八條、 員工借款額度：1、 員工借支現(xiàn)金前必須預(yù)計合理的借支額度，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務(wù)部門不予借支。2、 對不同級別的員工設(shè)置最高借款限額，未還借款超過限額時，財務(wù)部門有權(quán)拒絕再次向其借款。3、 員工借款額度表：員工級別借款額度總經(jīng)理部門經(jīng)理其他職員（不含試用期、臨時工）第十九條、 禁止白條抵

10、現(xiàn)，對于符合規(guī)定的員工借款，財務(wù)部要及時進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十條、 員工報銷的款項應(yīng)首先用于償還借款。有工作任務(wù)需要支出現(xiàn)金時，需再次履行借款審批手續(xù)，財務(wù)部門不得直接支付現(xiàn)金。第二十一條、 財務(wù)部要嚴(yán)格控制員工借款，準(zhǔn)確掌握員工現(xiàn)金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支。第二十二條、 員工借款原則上次月發(fā)放工資時扣回。特殊情況的，需由借款人提出還款申請經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后交由財務(wù)計劃扣款。第二十三條、 出現(xiàn)無法收回借款情形時，由部門負(fù)責(zé)人或擔(dān)保人承擔(dān)還款義務(wù)。由財務(wù)部工作造成無法收回借款的，由財務(wù)經(jīng)辦人和財務(wù)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)還款義務(wù)，總經(jīng)理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第七章 存貨管理制度第二十四條、 本制度所述存

11、貨包括但不限于商品車、裝飾材料、維修備件、維修工具、購進(jìn)尚未使用的辦公用品設(shè)備等。第二十五條、 公司所有存貨的進(jìn)出均須辦理出、入庫手續(xù)，并實行嚴(yán)格的審批制度。商品車出入庫手續(xù)必須由銷售經(jīng)理審批。第二十六條、 庫存商品車由銷售部人員登記管理。維修站庫房保管為除商品車之外其他存貨的庫房管理人。第二十七條、 存貨采購與入庫：1、 商品車采購由公司統(tǒng)一安排，商品車到貨后由銷售部管理人辦理入庫手續(xù)。2、 存貨入庫（包括商品車調(diào)撥入庫）時，須填寫財務(wù)部門指定格式的入庫單，一式三聯(lián)。由銷售部、綜合部、財務(wù)部各執(zhí)一聯(lián)。3、 零星辦公用品的采購，采取購入后憑合法購買憑證經(jīng)審批制度規(guī)定的審批流程后予以報銷。第二十

12、八條、 存貨日常保管：1、 庫房鑰匙和商品車鑰匙由綜合部管理人專人保管。2、 未經(jīng)庫房管理人同意，除總經(jīng)理外任何人不得私自進(jìn)入庫房。3、 非商品車存貨保管與保養(yǎng)：1 根據(jù)庫存物料的性能和特點進(jìn)行合理儲存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。2 合理擺放：對不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量的物料都應(yīng)分開，按照電腦系統(tǒng)的統(tǒng)一編號（按照“貨架號.區(qū)域號.第幾層+三位順序號”的方式編碼）存放，以便發(fā)貨。3 物料擺放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，所有材料要采用“編碼+名稱”的方式標(biāo)識，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。 4 對機械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。4、

13、 商品車存貨的保管由綜合部另行規(guī)定。第二十九條、 銷售與出庫：1、 商品車的銷售出庫：1 由銷售部提交訂車單開具注明有車架號碼及裝飾項目的工業(yè)品買賣合同（一式四聯(lián)）后，交由裝飾部門進(jìn)行領(lǐng)料出庫和車載裝飾。2 裝飾部門完成所需裝飾項目在銷售出庫單（一式三聯(lián)）上簽字并交由銷售部驗收簽字后，將財務(wù)聯(lián)取出留存并于月末交由財務(wù)計算裝飾工資。2、 維修站銷售出庫：1 由維修站前臺接待開具注明有客戶信息、服務(wù)項目及結(jié)算方式的維修服務(wù)結(jié)算單（一式三聯(lián)）。不同的維修組和不同的結(jié)算方式應(yīng)分別開單，結(jié)算方式包括：結(jié)算方式說 明現(xiàn)金結(jié)算包括所有收取現(xiàn)金的銷售（含部分欠款）廠家三包向廠家索賠的維修項目（在結(jié)算單上注明三

14、包單號）裝飾三包應(yīng)由裝飾材料供應(yīng)商三包的維修服務(wù)項目其他三包無三包單號的廠家技術(shù)升級等服務(wù)項目免費首保根據(jù)廠家規(guī)定享受免費首保的服務(wù)項目保險賠付由保險公司支付款項的項目（在結(jié)算單上注明理賠單號）內(nèi)部結(jié)算XX公司下屬各部門（不含維修站）的維修服務(wù)項目XX公司應(yīng)由XXXX汽車銷售服務(wù)有限公司付款的服務(wù)項目維修站領(lǐng)用XX公司下屬維修站的維修服務(wù)項目應(yīng)收掛賬公司內(nèi)部員工和經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的欠款客戶的服務(wù)項目2 庫房保管根據(jù)維修服務(wù)結(jié)算單（一式三聯(lián)）上載明物料明細(xì)進(jìn)行發(fā)貨，發(fā)貨后領(lǐng)貨人和保管在維修服務(wù)結(jié)算單（一式三聯(lián)）上簽字，簽字后的存根聯(lián)由保管留存，客戶聯(lián)和財務(wù)聯(lián)連同維修委托書綠聯(lián)交由維修站出納準(zhǔn)備收款。

15、3 維修站出納收款后，在維修服務(wù)結(jié)算單（一式兩聯(lián)）上簽字蓋章，將客戶聯(lián)交由交款客戶，財務(wù)聯(lián)連同維修委托書綠聯(lián)交財務(wù)進(jìn)行核算。4 對于非現(xiàn)金收款方式結(jié)算的客戶，出納將維修服務(wù)結(jié)算單（一式兩聯(lián)）連同維修委托書綠聯(lián)交財務(wù)進(jìn)行核算。3、 內(nèi)部領(lǐng)料出庫：1 公司內(nèi)部耗用物料經(jīng)部門經(jīng)理審核同意后可由使用人到庫房辦理內(nèi)部領(lǐng)料出庫。2 庫房保管根據(jù)部門經(jīng)理審核同意后的用料計劃開具出庫單（一式三聯(lián)），由領(lǐng)料人和保管簽字后予以發(fā)貨。3 簽字后的出庫單（一式三聯(lián)），存根聯(lián)由保管留存，紅聯(lián)交領(lǐng)料人所在部門留存，財務(wù)聯(lián)月底匯總后由保管上交財務(wù)核算。4 內(nèi)部領(lǐng)料按照進(jìn)貨價格計算，計入領(lǐng)料部門成本進(jìn)行績效考核。第三十條、

16、存貨清查與盤點：1、 財務(wù)部門應(yīng)會同庫房管理人于每月末應(yīng)對各庫房存貨進(jìn)行實地清查盤點。2、 實地盤點結(jié)束后，由盤點人員在盤點表上簽字，對于賬實不符的情況，應(yīng)查明原因，并編寫盤點報告向總經(jīng)理匯報。3、 發(fā)生的存貨盤虧由庫房管理人按照進(jìn)價賠償。第三十一條、 維修備件的計劃與控制：1、 由維修站會同財務(wù)部門制定常備件最低庫存預(yù)警表。2、 庫房保管根據(jù)常備件最低庫存預(yù)警表載明內(nèi)容和庫存實際情況定期填制常備件采購申請表經(jīng)維修站經(jīng)理審批簽字后按照公司規(guī)定流程進(jìn)行采購。3、 非常備件最低庫存預(yù)警表中注明備件物料等采購，由領(lǐng)用維修班組填制采購申請經(jīng)維修站經(jīng)理審批簽字后按照公司規(guī)定流程進(jìn)行采購。第八章 費用報銷

17、制度第三十二條、 業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定：1、 各部門因工作需要接待客戶時，應(yīng)事先電話請示總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在業(yè)務(wù)招待費報銷前補填申請并提交總經(jīng)理審批。2、 符合下列條件之一的，由部門負(fù)責(zé)人以上管理人員提出接待申請：1 公司經(jīng)營業(yè)務(wù)中的重要客人；2 其他經(jīng)總經(jīng)理認(rèn)可的外部合作單位關(guān)系人員。3、 嚴(yán)格業(yè)務(wù)招待費事前審批制度，確保一次一報，一次一單。4、 業(yè)務(wù)招待費的報銷，應(yīng)嚴(yán)格按照實際招待對象如實填寫費用報銷單，并附合法票據(jù)由財務(wù)審核經(jīng)總經(jīng)理簽字后予以報銷。第三十三條、 通訊費報銷規(guī)定：1、 通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)：按照員工在公司報備的號碼，以上月實際發(fā)生通訊費（以記載有電話號碼的通訊費發(fā)票）和下表標(biāo)準(zhǔn)中最低者

18、報銷：員工級別通訊費報銷上限總經(jīng)理實報實銷部門經(jīng)理財務(wù)、行政人員銷售人員總經(jīng)理指定的其他人員按照指定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行2、 享受公司通訊費報銷的人員，電話要求24小時開機，經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)月累計關(guān)機3次以上，對當(dāng)月通訊費不予報銷。3、 員工轉(zhuǎn)崗時，通訊費在到新崗的次月按新崗報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；員工辭職、調(diào)動離開公司時，從次月停止報銷通訊費。4、 公司報銷的通訊費按照員工所屬部門，計入各部門成本費用并計算績效考核。第三十四條、 交通費報銷規(guī)定：1、 因公出差的交通費按照經(jīng)辦人提供的發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽字后實時報銷。因公外出辦事，原則上應(yīng)乘坐公交車，經(jīng)總經(jīng)理同意的可以乘坐出租車，事后憑合法票據(jù)據(jù)實報銷。第三十五條、 職工活動費報銷規(guī)定：1、 各部門組織職工集體活動，應(yīng)事前書面申請經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后方可執(zhí)行。未事先審批的，一律不予報銷。2、 各部門按照規(guī)定組織職工集體活動后，以合法票據(jù)附簽字后的申請單據(jù)實報銷。3、 經(jīng)總經(jīng)理簽字同意的職工活動經(jīng)費計入公司福利費用，不計入各部門成本費用績效考核。第三十六條、 傭金支付規(guī)定：1、 公司需對外支付的貨幣傭金，必須先由經(jīng)辦人填寫申請單，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后由出納支付，并及時入賬。2、 公司需對外支付的非貨幣傭金，由經(jīng)辦人填寫