工程項(xiàng)目審計(jì)的暫行辦法

1、山西八建集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目審計(jì)的暫行辦法第一章 指導(dǎo)思想第一條 項(xiàng)目是企業(yè)效益的源泉。項(xiàng)目管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。施工企業(yè)項(xiàng)目管理已形成符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行模式。單位在認(rèn)真總結(jié)多年來(lái)推行項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)上，對(duì)項(xiàng)目的運(yùn)行和管理機(jī)制進(jìn)行了創(chuàng)新和完善，已逐步形成了一套行之有效的管理辦法。為統(tǒng)一各單位在項(xiàng)目管理過程中的監(jiān)督控制工作和項(xiàng)目終結(jié)后的兌現(xiàn)審計(jì)工作，依據(jù)山西第八建筑工程有限公司的項(xiàng)目管理大綱分公司運(yùn)營(yíng)綱要財(cái)務(wù)管理制度及山西建筑工程(集團(tuán))總公司內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法等制度，制定本公司項(xiàng)目審計(jì)工作暫行辦法。第二條 施工項(xiàng)目部是一次性的臨時(shí)組織。施工項(xiàng)目部實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目經(jīng)理是企業(yè)法人授權(quán)的一次

2、性代理人。本公司對(duì)施工項(xiàng)目部實(shí)行分級(jí)管理的原則。企業(yè)法人與施工項(xiàng)目部之間的關(guān)系是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任的監(jiān)管與執(zhí)行的關(guān)系。是服務(wù)與服從的關(guān)系。施工項(xiàng)目部是企業(yè)的一次性成本中心。企業(yè)對(duì)施工項(xiàng)目部實(shí)行“一項(xiàng)一算，一項(xiàng)一審，一項(xiàng)一結(jié)，一項(xiàng)一兌”的原則。堅(jiān)決杜絕項(xiàng)目固化、項(xiàng)目虧損，努力實(shí)現(xiàn)社會(huì)、企業(yè)、項(xiàng)目員工和諧共贏的局面。第二章 事前監(jiān)督第三條 項(xiàng)目經(jīng)理的任用條件和任用程序必須符合項(xiàng)目管理實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定。項(xiàng)目班子的人員構(gòu)成和崗位設(shè)置在符合項(xiàng)目管理實(shí)施細(xì)則的基礎(chǔ)上，還應(yīng)符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有關(guān)要求。本公司擁有對(duì)施工項(xiàng)目部和各分公司項(xiàng)目部經(jīng)理的聘任和解聘權(quán)，對(duì)項(xiàng)目管理班子組成人員的審核和監(jiān)督權(quán)。對(duì)于

3、大型工程，重點(diǎn)工程或特殊工程的項(xiàng)目經(jīng)理可以采取公開招聘，競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式產(chǎn)生和任用。第四條 為確保項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，按照項(xiàng)目管理實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，授權(quán)單位必須與施工項(xiàng)目部簽定項(xiàng)目責(zé)任書。施工項(xiàng)目部班子成員必須向授權(quán)單位交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。授權(quán)與代理的關(guān)系方能成立。為提高施工項(xiàng)目部的全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)行項(xiàng)目班子集體風(fēng)險(xiǎn)抵押，以達(dá)到分工負(fù)責(zé)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)之目的。不交納抵押金的項(xiàng)目經(jīng)理無(wú)權(quán)上崗。不交納抵押金的項(xiàng)目班子成員不享受項(xiàng)目盈余的二次分配。風(fēng)險(xiǎn)抵押金必須由個(gè)人出資交納，由授權(quán)單位的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一收繳管理，專戶儲(chǔ)存，待項(xiàng)目終結(jié)后，一次性付清。第五條 公司審計(jì)科，有責(zé)任按照兩級(jí)管理、一級(jí)核算的原則，對(duì)公司授權(quán)組

4、建的施工項(xiàng)目部，針對(duì)本暫行辦法第三條和第四條內(nèi)容的真實(shí)情況，依據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度等規(guī)章制度，在項(xiàng)目組建完成之后進(jìn)行審計(jì)評(píng)估并出具審計(jì)意見書。 第三章 事中控制第六條 施工項(xiàng)目部處于全面的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。內(nèi)部審計(jì)的事中控制就是深入基層從評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效性入手。第七條 施工項(xiàng)目部的風(fēng)險(xiǎn)防范措施主要有以下方面：研究施工合同，化解合同風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)補(bǔ)簽因政策變化和工程變更所產(chǎn)生的各項(xiàng)補(bǔ)充協(xié)議。按照分工的原則，起草簽定各項(xiàng)分包合同，租賃合同和訂貨合同。編制項(xiàng)目總體網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃，編制月度計(jì)劃和月度完成報(bào)表，及時(shí)做好各項(xiàng)需求計(jì)劃。健全項(xiàng)目安全、質(zhì)量保證體系，崗位職責(zé)和控制程序。制定項(xiàng)目資金收支

5、流程管理辦法、費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)及審批程序。依據(jù)項(xiàng)目責(zé)任成本目標(biāo)，分解各崗位降低成本責(zé)任指標(biāo)，制定項(xiàng)目成本控制計(jì)劃。建立健全各項(xiàng)物資計(jì)劃、采購(gòu)、保管、領(lǐng)用、報(bào)損的流程和控制辦法。及時(shí)編制項(xiàng)目月度成本報(bào)表，堅(jiān)持每月一次的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)制度。研究數(shù)據(jù)、搜集證據(jù)，做好項(xiàng)目的索賠與反索賠工作。第八條 任何制度和計(jì)劃都不可能完美無(wú)缺。中間控制過程就是隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)進(jìn)行糾偏的過程。對(duì)施工期間超過一年的項(xiàng)目，結(jié)構(gòu)工程完工后出現(xiàn)成本虧損的項(xiàng)目，開工后連續(xù)三個(gè)月出現(xiàn)虧損且不能說(shuō)明虧損原因的項(xiàng)目，公司審計(jì)科接受公司授權(quán)，或項(xiàng)目部的委托，可以實(shí)施項(xiàng)目中間審計(jì)，出具審計(jì)意見書。第四章 終結(jié)審計(jì)第九條 項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)是在工

6、程已竣工驗(yàn)收，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終結(jié)，經(jīng)濟(jì)往來(lái)核對(duì)清楚的情況下，開展的一次以經(jīng)濟(jì)效益為中心，結(jié)合項(xiàng)目制度建設(shè)和執(zhí)行情況，對(duì)項(xiàng)目最終經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性、效益性所作的審查與認(rèn)定。 第十條 因建設(shè)單位原因工程停建或長(zhǎng)時(shí)期緩建的項(xiàng)目，可比照竣工項(xiàng)目進(jìn)行終結(jié)審計(jì)。無(wú)論項(xiàng)目的最終經(jīng)營(yíng)成果盈余或虧損，項(xiàng)目終結(jié)后必須進(jìn)行項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)。第十一條 項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)實(shí)行項(xiàng)目申報(bào)審計(jì)制度。具備終結(jié)審計(jì)條件的施工項(xiàng)目部，應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目授權(quán)企業(yè)提交“項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)申報(bào)表”(格式附后)。項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)按照管理權(quán)限和審計(jì)管轄實(shí)行“分級(jí)管理，下審一級(jí)”的原則進(jìn)行。項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)實(shí)行“兩級(jí)承諾”制度，即：項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目所在單位負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目提

7、供給審計(jì)部門的核算資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)(承諾書格式附后)。第十二條 本公司審計(jì)科接到項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)申報(bào)表或授權(quán)企業(yè)的委托后，應(yīng)成立審計(jì)小組，擬定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，向該項(xiàng)目和該項(xiàng)目主管分公司下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)小組由公司內(nèi)審部門負(fù)責(zé)組織并指導(dǎo)工作。組織企業(yè)人事部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門、預(yù)結(jié)算管理部門等相關(guān)人員配合參加，實(shí)行分工負(fù)責(zé)，統(tǒng)一歸口，審計(jì)小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿的整理和審計(jì)報(bào)告的起草工作。第十三條 審計(jì)報(bào)告實(shí)行“審計(jì)報(bào)告初稿”和“審計(jì)報(bào)告”兩稿定稿制度。審計(jì)報(bào)告初稿在報(bào)送有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)之前，應(yīng)將審計(jì)情況通報(bào)給被審計(jì)項(xiàng)目和該項(xiàng)目主管單位征求意見，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)，確認(rèn)審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告初

8、稿經(jīng)公司內(nèi)審部門審定和報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，出具正式報(bào)告。第十四條 審計(jì)報(bào)告必須客觀公正，事實(shí)清楚，要素完整，結(jié)構(gòu)合理，表達(dá)準(zhǔn)確，用詞適當(dāng)。對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)的完成情況作出客觀評(píng)價(jià)，對(duì)項(xiàng)目管理過程中存在的問題應(yīng)如實(shí)表述，不能含糊其詞，對(duì)項(xiàng)目的最終經(jīng)營(yíng)成果要數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，審計(jì)意見要恰當(dāng)、公正、表述清楚。審計(jì)報(bào)告是項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)和領(lǐng)取風(fēng)險(xiǎn)抵押金的重要依據(jù)之一。第十五條 審計(jì)小組在實(shí)施項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)過程中，遇到審計(jì)職權(quán)范圍不能解決的問題時(shí)，應(yīng)停止審計(jì)工作，及時(shí)向公司內(nèi)審部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。在得到具體指示后，按照程序向人事、組織、紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門辦理移交手續(xù)。第十六條 項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)的檔案材

9、料按被審計(jì)項(xiàng)目立卷備查。一個(gè)項(xiàng)目可以立一個(gè)或多個(gè)案卷，但不能幾個(gè)項(xiàng)目立一個(gè)案卷。項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)的案卷材料主要應(yīng)包括以下內(nèi)容：項(xiàng)目基本情況及組建初期審計(jì)部門出具的審計(jì)意見書；項(xiàng)目中間審計(jì)工作底稿和審計(jì)意見書；項(xiàng)目主管單位報(bào)送的項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)申報(bào)表；開展項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)的審計(jì)通知書和審計(jì)小組名單；開展項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)的審計(jì)工作底稿；項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)報(bào)告或移交記錄；其他有關(guān)證明、證言等相關(guān)材料。第十七條 本辦法由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋，本辦法從印發(fā)之日起實(shí)施。二00九年五月六日審計(jì)承諾書審計(jì)組：按照審計(jì)組要求，本單位所屬_項(xiàng)目部已提供了審計(jì)組要求的有關(guān)資料，現(xiàn)將所提供的資料聲明如下 ：(一)、本單位所屬_項(xiàng)目部提供的資料真

10、實(shí)、完整。(二)、除已提供審計(jì)組的材料反映的情況外，我們未發(fā)現(xiàn)本單位所屬_項(xiàng)目部在經(jīng)營(yíng)管理過程中存在違反國(guó)家法規(guī)、集團(tuán)總公司及公司規(guī)章的事件。(三)、除已在材料中反映的情況外，截止_年_月_日本單位所屬_項(xiàng)目部未發(fā)生其他法律事件。(四)、已提供給審計(jì)組的財(cái)務(wù)資料，已完整、真實(shí)地記錄了本單位所屬_項(xiàng)目部各交易事項(xiàng)，除此之外，并無(wú)帳外帳。(五)、除已在材料中列明的情況外，本單位所屬_項(xiàng)目部各項(xiàng)資產(chǎn)并沒有作抵押或受其他限制，本單位所屬_項(xiàng)目部沒有為其他單位或項(xiàng)目提供直接或間接的擔(dān)保。(六)、所有會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更事項(xiàng)，均已按有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以披露或已提供給審計(jì)組。對(duì)所提供的資

11、料，如有違背上述條款的，我們將承擔(dān)全部責(zé)任。特此聲明。_項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(簽名)_單位負(fù)責(zé)人(簽名) 年 月 日項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)申報(bào)表編制單位： 單位：萬(wàn)元 建設(shè)單位及工程名稱施工單位及工程名稱主合同及履約情況業(yè)主合同及履約情況項(xiàng)目履行業(yè)主合同情況合同造價(jià)承包方式合同工期付款方式其他其他合同及履約情況物質(zhì)采購(gòu)合同：簽訂 份，金額 萬(wàn)元；未履約 份，欠款金額 萬(wàn)元機(jī)具租賃合同：簽訂 份，金額 萬(wàn)元；未履約 份，欠款金額 萬(wàn)元工程承包合同：簽訂 份，金額 萬(wàn)元；未履約 份，欠款金額 萬(wàn)元?jiǎng)趧?wù)分包合同：簽訂 份，金額 萬(wàn)元；未履約 份，欠款金額 萬(wàn)元其他分包合同：簽訂 份，金額 萬(wàn)元；未履約 份，欠款金額 萬(wàn)元項(xiàng)目經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承包方式質(zhì)量要求項(xiàng)目責(zé)任具體內(nèi)容描述工程價(jià)款收付情況1、累計(jì)財(cái)務(wù)列收其中：合同價(jià)款設(shè)計(jì)變更價(jià)款其他價(jià)款2、累計(jì)已收工程款其中：甲供材料款 貨幣資金 以物抵債3、應(yīng)付分包工程款 其中：已付分包工程款4、應(yīng)付分包勞務(wù)費(fèi)其中：已付分包勞務(wù)款5、拖欠供應(yīng)單