稅收學(xué)第三版復(fù)習(xí)題5頁

1、第1章 公共產(chǎn)品與政府稅收公共產(chǎn)品：公共產(chǎn)品指專門用于滿足維系整個(gè)社會(huì)群體共同需要的產(chǎn)品或勞務(wù)。 稅收：是政府為滿足社會(huì)成員的公共產(chǎn)品需要，而憑借政治權(quán)力（或稱“公共權(quán)力）無償?shù)恼魇諏?shí)物或者貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。1、 公共產(chǎn)品的特征表現(xiàn)在哪些方面？答：公共產(chǎn)品指專門用于滿足維系整個(gè)社會(huì)群體共同需要的產(chǎn)品或勞務(wù)。 （1）不可分割性:公共產(chǎn)品效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享用，而不能被分割成若干部分，歸屬于某些個(gè)人或廠商單獨(dú)享用。 （2）受益的非排他性:公共產(chǎn)品或勞務(wù)不因?yàn)橐徊糠秩说氖褂?，而將其他人排除在外?（3）非競爭性:對于公共產(chǎn)品而言，增加一個(gè)消費(fèi)者不會(huì)減少其他人對公共產(chǎn)品或勞務(wù)的消

2、費(fèi)量，即增加一個(gè)消費(fèi)者的邊際成本等于零。 2、 簡述市場失靈與政府稅收答：(1)外部效應(yīng)與政府稅收:外部效應(yīng)是指一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)給其他人帶來利益或損失的現(xiàn)象。(2)收入分配公平與政府稅收貧富差距是市場機(jī)制效率原則的必然結(jié)果。稅收是政府調(diào)節(jié)貧富差距的重要手段。3、 對稅收是一種特殊的分配關(guān)系可以從哪幾方面理解?答:(1)外部效應(yīng)與政府稅收:外部效應(yīng)是指一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)給其他人帶來利益或損失的現(xiàn)象。 (2)收入分配公平與政府稅收:貧富差距是市場機(jī)制效率原則的必然結(jié)果;稅收是政府調(diào)節(jié)貧富差距的重要手段。第2章 稅收職能 稅收乘數(shù)作用機(jī)制：稅收增減引起的國民經(jīng)濟(jì)變化量與稅收變化

3、量之間的倍數(shù)作用。1、 如何理解稅收的平衡作用機(jī)制？答：稅收的平衡作用機(jī)制：稅收在實(shí)現(xiàn)總供給與總需求平衡過程中產(chǎn)生的影響和作用。封閉經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下的國民收入恒等式： SD,即總供給=總需求 C+S+TS+I+G，即消費(fèi)+儲蓄+稅收=消費(fèi)+投資+財(cái)政支出當(dāng)(C+S) （S+I），即經(jīng)濟(jì)蕭條，總供給總需求時(shí)，T（減稅）或G（增加財(cái)政支出），實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，經(jīng)濟(jì)恢復(fù)均衡。當(dāng)(C+S) （S+I），即經(jīng)濟(jì)膨脹，總供給總需求時(shí)，T（增稅） 或G （減少財(cái)政支出），實(shí)行緊縮性財(cái)政政策，經(jīng)濟(jì)恢復(fù)均衡。2、 如何理解稅收對儲蓄與消費(fèi)的影響？答：對儲蓄的影響：（1）收入效應(yīng)：如果對個(gè)人儲蓄利息收入征稅，減少了個(gè)

4、人未來期間的收入，為了保證未來期間的生活水平，納稅人將減少現(xiàn)實(shí)的消費(fèi)，增加儲蓄。（2）替代效應(yīng)：在對利息收入課稅的情況下，稅收降低了儲蓄的收益水平，使儲蓄相對于現(xiàn)實(shí)消費(fèi)的“相對價(jià)格”提高。納稅人將更傾向于增加現(xiàn)實(shí)消費(fèi)，而相應(yīng)地減少儲蓄。 對消費(fèi)的影響：稅收對消費(fèi)總量的影響：納稅人可支配收入=消費(fèi)+儲蓄 消費(fèi)=總收入儲蓄 所以，稅收對消費(fèi)總量的影響與稅收對儲蓄的影響恰恰相反。 稅收對消費(fèi)結(jié)構(gòu)的影響：通過商品稅的形式間接實(shí)現(xiàn)； 生產(chǎn)經(jīng)營者通過提高商品價(jià)格的方式將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁消費(fèi)者，這種商品的價(jià)格就會(huì)上漲，從而改變這種商品與未被課稅商品的比價(jià)關(guān)系，消費(fèi)者在選購商品時(shí)會(huì)減少對已稅商品的購買，相應(yīng)增加對未被

5、課稅商品的購買量。 第3章 稅收原則稅收公平原則：政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各納稅人之間 的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。稅收效率原則：政府課稅必須使社會(huì)所承受的非稅款負(fù)擔(dān)為最小，即以較少的稅收成本換取較多的稅收收入。1、試述亞當(dāng)斯密的稅收四原則答：平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)用2、 從理論上說，存在哪些提高稅收效率的途徑？答：（1）加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高稅收征管的現(xiàn)代化程度，這是提高我國征管效率的根本途徑。（2）改進(jìn)管理形式，實(shí)現(xiàn)征管要素的最佳結(jié)合。（3）健全征管成本制度，精兵簡政、節(jié)約開支3、簡述我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收原則答：征收內(nèi)容明確原則：要求征稅內(nèi)容法定

6、。 要實(shí)現(xiàn)依法治稅，需要做到以下幾點(diǎn)：（1）做到有法可依，這是法治原則的前提。（2） 從嚴(yán)征管。（3）實(shí)現(xiàn)依法治稅，還必須使用現(xiàn)代化手段，興建稅務(wù)信息 網(wǎng)絡(luò)。（4）加強(qiáng)稅收法制教育。第4章 稅收政策稅收政策主體：稅收政策的制定者和執(zhí)行者，一般指某一級政府和財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)1、稅收政策的目標(biāo)有哪些？答：(1)總供給與總需求均衡(2)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào):產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)、資本市場結(jié)構(gòu)（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長（4）收入分配公平：經(jīng)濟(jì)公平、社會(huì)公平2、簡述實(shí)現(xiàn)收入分配公平的稅收政策手段 答：累進(jìn)稅制稅式支出開征遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅實(shí)行所得稅指數(shù)化負(fù)所得稅 第5章 稅收負(fù)擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)：是指一定時(shí)間內(nèi)納稅人因國家課稅而承受的經(jīng)

7、濟(jì)負(fù)擔(dān)，反映了社會(huì)產(chǎn)品在國家與納稅人之間的稅收分配數(shù)量關(guān)系，又簡稱“稅負(fù)”。稅收轉(zhuǎn)嫁：亦稱稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，這是指納稅人在繳納稅款后，通過經(jīng)濟(jì)交易過程，將應(yīng)繳稅款部分地或全部地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)，自己不負(fù)擔(dān)或者少負(fù)擔(dān)稅收的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。1、影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有哪些？答：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平： 是稅收負(fù)擔(dān)的最根本決定因素。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：影響最大的是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)國家職能定位經(jīng)濟(jì)體制與財(cái)政體制的模式2、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有哪些？答：(1)影響稅收轉(zhuǎn)嫁的因素：1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的依存條件主觀條件：納稅人具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益?？陀^條件： 自由價(jià)格機(jī)制的存在。 2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的制約因素商品或要素的供求彈性課稅范圍反應(yīng)

8、期間稅種屬性(2)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式前轉(zhuǎn)：又稱為順轉(zhuǎn)，指納稅人將所繳納的稅款，通過提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法，向前轉(zhuǎn)嫁給商品與生產(chǎn)要素的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。后轉(zhuǎn)：又稱為逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過壓低購進(jìn)商品或要素的價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給商品或要素的供給者?；燹D(zhuǎn)：又稱散轉(zhuǎn)，指納稅人將其所納稅款，一部分向前轉(zhuǎn)移給買方，一部分向后轉(zhuǎn)移給賣方，分散給許多人負(fù)擔(dān)的一種方式。消轉(zhuǎn)：指納稅人將其所納稅款，既不向前轉(zhuǎn)移，也不向后轉(zhuǎn)移，而是通過改善經(jīng)營管理、改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等方法，補(bǔ)償其納稅損失，使稅收負(fù)擔(dān)在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長中自行消失的一種形式。納稅人的利潤沒有因?yàn)榧{稅而減少。第9章 稅制結(jié)構(gòu)直

9、接稅:指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，須由納稅人自己負(fù)擔(dān)的一類稅，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅。間接稅:指稅負(fù)可以由納稅人轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)，納稅人只需履行繳納義務(wù)，但并不真正負(fù)擔(dān)稅款的一類稅，如商品勞務(wù)稅。1、 已征稅對象為標(biāo)準(zhǔn)，稅制可以分為那幾大類？各類稅制的基本特點(diǎn)是什么？答：按征稅對象為標(biāo)準(zhǔn)的稅制分類：商品勞務(wù)稅類所得稅類財(cái)產(chǎn)稅類行為稅類資源稅類2、 稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的主要內(nèi)容是什么？在稅制優(yōu)化過程中應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？第10章 商品勞務(wù)課稅增值稅：以商品勞務(wù)交易活動(dòng)中的新增價(jià)值額作為征稅對象的一種稅。消費(fèi)稅：對某些特殊消費(fèi)品或消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額征收的一種稅。營業(yè)稅：以商品的銷售收入額或勞務(wù)的營業(yè)收入額為征稅對象的一種稅

10、。關(guān)稅：以商品的銷售收入額或勞務(wù)的營業(yè)收入額為征稅對象的一種稅。1、 什么是商品勞務(wù)課稅？與其他課稅制度相比，它有哪些顯著特征？答 ：商品勞務(wù)課稅:以銷售商品或提供勞務(wù)而取得的銷售收入額或營業(yè)收入額為征稅對象的一類稅。商品勞務(wù)課稅的特征：商品勞務(wù)課稅與商品勞務(wù)的交易活動(dòng)密切相關(guān)。商品勞務(wù)課稅的稅基廣泛，稅源可靠，稅收負(fù)擔(dān)普遍、中性。商品勞務(wù)課稅在負(fù)擔(dān)上具有累退性。商品勞務(wù)課稅是一種間接稅，課稅隱蔽，課稅阻力小。2、 我國現(xiàn)行商品勞務(wù)課稅的稅種有哪些？如何理解他們之間的關(guān)系？答 ：現(xiàn)行商品勞務(wù)稅制體系：增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅一般商品勞務(wù)課稅：增值稅、營業(yè)稅增值稅主要在工業(yè)生產(chǎn)和商品流通領(lǐng)域

11、征收；營業(yè)稅主要對交通運(yùn)輸、金融保險(xiǎn)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等產(chǎn)業(yè)征收；二者在征收范圍上并行征收，互不交叉。特種商品勞務(wù)課稅：消費(fèi)稅消費(fèi)稅是在普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上有選擇地對某些特殊消費(fèi)品再征收的一種稅，與增值稅交叉征收。在商品進(jìn)出口環(huán)節(jié)課征的流轉(zhuǎn)稅：關(guān)稅3、 征收消費(fèi)稅的主要目的是什么？為什么？答：目的是在于調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮，強(qiáng)調(diào)稅收的縱向公平和“寓禁于征”的政策意圖。第11章 所得課稅古典制：公司、法人取得的所有利潤都要繳納公司、法人稅，支付的股息不能扣除，股東取得的股息所得必須作為投資所得再繳納個(gè)人所得稅。歸屬制：將公司所支付的稅款的一部分或全部歸屬到股東所取得的股息中。分率制：對公司已分配利潤和保留利潤按不同稅率課征公司所得稅，對分配利潤使用較低的稅率。1、 所得稅具有哪些特征？答：稅收負(fù)擔(dān)的直接性 稅基的廣泛性 征收管理的復(fù)