百潤股份：內(nèi)部控制鑒證報(bào)告1

1、上海百潤香精香料股份有限公司內(nèi)部控制鑒證報(bào)告2012 年度內(nèi)部控制鑒證報(bào)告信會(huì)師報(bào)字2013第 110117 號(hào)上海百潤香精香料股份有限公司全體股東：我們接受委托，審核了后附的上海百潤香精香料股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)管理層按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)規(guī)定對(duì) 2012 年 12 月 31 日與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性作出的認(rèn)定。一、重大固有限制的說明內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生且未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政策、程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。二、對(duì)報(bào)告使用者和使

2、用目的的限定本鑒證報(bào)告僅供貴公司年度報(bào)告披露時(shí)使用，不得用作任何其他目的。我們同意將本鑒證報(bào)告作為貴公司年度報(bào)告的必備文件，隨同其他文件一起報(bào)送并對(duì)外披露。三、管理層的責(zé)任貴公司管理層的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，同時(shí)按照財(cái)政部等五部委頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會(huì)【2008】7 號(hào)）及相關(guān)規(guī)定對(duì) 2012 年 12 月 31 日與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性作出認(rèn)定，并對(duì)上述認(rèn)定負(fù)責(zé)。四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施鑒證工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意見。內(nèi)部控制鑒證報(bào)告 第 1 頁五、工作概述我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3101 號(hào)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)?/p>

3、閱以外的鑒證業(yè)務(wù)的規(guī)定執(zhí)行了鑒證業(yè)務(wù)。上述規(guī)定要求我們計(jì)劃和實(shí)施鑒證工作，以對(duì)鑒證對(duì)象信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。六、鑒證結(jié)論我們認(rèn)為，貴公司按照財(cái)政部等五部委頒發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)規(guī)定于 2012 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。本結(jié)論是在受到鑒證報(bào)告中指出的固有限制的條件下形成的。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 肖菲（特殊普通合伙）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 王許中國上海二 o 一

4、三年二月二十六日內(nèi)部控制鑒證報(bào)告 第 2 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告上海百潤香精香料股份有限公司關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告（截至 2012 年 12 月 31 日止）一、二、(一一)(二二)公司基本情況上海百潤香精香料股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）系 2008 年 11 月在原上海百潤香精香料有限公司基礎(chǔ)上整體變更設(shè)立的股份有限公司，根據(jù)公司 2010年第二次臨時(shí)股東大會(huì)決議，并經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可2011332 號(hào)文核準(zhǔn)，公司向社會(huì)公開發(fā)行人民幣普通股（a 股）增加注冊(cè)資本人民幣 2,000 萬元，變更后的注冊(cè)資本為人民幣

5、 8,000 萬元。公司于 2011 年 3 月 25 日在深交所成功掛牌上市，股票代碼為 002568。根據(jù)本公司 2012 年第一次臨時(shí)股東大會(huì)決議和修改后章程的規(guī)定，本公司申請(qǐng)?jiān)黾幼?cè)資本人民幣 8,000 萬元，以資本公積向全體股東轉(zhuǎn)增股份總額 8,000 萬股，每股面值 1 元，合計(jì)增加股本 8,000 萬元，變更后，本公司注冊(cè)資本增至人民幣 16,000萬元。公司經(jīng)上海市工商行政管理局批準(zhǔn)取得注冊(cè)號(hào)為 310225000125570 的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法定代表人為劉曉東。主要經(jīng)營范圍為：香精香料的制造加工。香精香料化工原料及產(chǎn)品批發(fā)零售；經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的

6、機(jī)械設(shè)備、零配件、原輔材料的進(jìn)口業(yè)務(wù)（但國家限定公司經(jīng)營或禁止進(jìn)出口的商品及技術(shù)除外），本企業(yè)包括本企業(yè)控股的成員企業(yè)。（涉及行政許可的，憑許可證經(jīng)營）。公司建立內(nèi)部控制的目的和遵循的原則公司建立內(nèi)部控制的目的建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制,保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng),強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理,保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行;規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量;確保國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)整制度及公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。公司建立內(nèi)部控制制度遵循的原則公司遵循合法性原則、全面性原則、重要性原則、有效性原則、

7、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則設(shè)計(jì)和建立內(nèi)部控制制度體系。內(nèi)部控制制度必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)政部內(nèi)部控制基本規(guī)范和上市公司內(nèi)部控制指引,以及公自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 1 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告司的實(shí)際情況;內(nèi)部控制制度約束公司內(nèi)部所有人員,全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行,任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力;內(nèi)部控制制度必須涵蓋公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位,并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié);內(nèi)部控制制度要保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間

8、權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督;內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)遵循效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果;內(nèi)部控制制度應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。三、(一一)內(nèi)部控制環(huán)境公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)1、2、公司的治理機(jī)構(gòu)公司嚴(yán)格按照公司法等法律法規(guī)的要求,建立健全了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則和決策程序,履行公司法和公司章程所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。重大決策事項(xiàng),如批準(zhǔn)公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃,選舉和更換董事、監(jiān)事,修改公司章程等,須由股東大會(huì)審議通過。董事會(huì)負(fù)責(zé)執(zhí)行股東大會(huì)作出的決定,向股東大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。在重大投資項(xiàng)目、收購兼并、購置重要資產(chǎn)和簽訂重

9、要合同、協(xié)議等方面的重要決策由董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)作出決議。董事長是公司的法定代表人,在董事會(huì)閉會(huì)期間,董事會(huì)授權(quán)董事長行使董事會(huì)部份職權(quán)。監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)關(guān),向股東大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,主要負(fù)責(zé)對(duì)董事和高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)是否違反法律法規(guī)和侵害公司和股東利益的行為進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查。為規(guī)范控股股東與公司的關(guān)系,控股股東與公司之間的機(jī)構(gòu)、人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)分開,控股股東按照法律法規(guī)的要求只享有出資人的權(quán)利。公司建立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。按照公司章程的規(guī)定,公司高級(jí)管理人員(包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書)由董事會(huì)聘任和解聘。總經(jīng)理是公司管理層的

10、負(fù)責(zé)人,在重大業(yè)務(wù)、大額資金借貸和現(xiàn)金支付、工程合同的簽訂等方面,由董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理在一定限額內(nèi)作出決定。副總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)處理分管的工作。公司的組織結(jié)構(gòu)公司建立了的管理架框體系包括人力資源部、財(cái)務(wù)部、信息部、市場(chǎng)部、采購部、銷售部、品控部、生產(chǎn)部、客戶服務(wù)部、技術(shù)部、應(yīng)用部、總務(wù)部,明確規(guī)定了各部門的主要職責(zé),形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合、相互制約、環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)部控制體系,為公司組織生產(chǎn)、擴(kuò)大規(guī)模、提高質(zhì)量、增加效益、確保安全等方面都發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 2 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告(二二)(三三)(

11、四四)公司內(nèi)部控制制度公司根據(jù)公司法、證券法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,制訂了股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則、總經(jīng)理工作細(xì)則、信息披露管理制度、獨(dú)立董事工作制度、重大事項(xiàng)處置制度、關(guān)聯(lián)交易公允決策制度、募集資金管理細(xì)則等重大規(guī)章制度,確保了公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的召開、重大決策等行為合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。公司制訂的內(nèi)部管理與控制制度以公司的基本控制制度為基礎(chǔ),涵蓋了財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、物資采購、產(chǎn)品銷售、對(duì)外投資、行政管理等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程,確保各項(xiàng)工作都有章可循,形成了規(guī)范的管理體系。會(huì)計(jì)系統(tǒng)公司設(shè)置了獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。在財(cái)務(wù)管理方面和會(huì)計(jì)核算方面均設(shè)

12、置了較為合理的崗位和職責(zé)權(quán)限,并配備了相應(yīng)的人員以保證財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員分工明確,實(shí)行崗位責(zé)任制,各崗位能夠起到互相牽制的作用,批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行國家規(guī)定的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)政策及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)補(bǔ)充規(guī)定,并建立了公司具體的財(cái)務(wù)管理制度,并明確制訂了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,公司目前已制定并執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度包括:會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)部門職責(zé)、預(yù)算管理辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、現(xiàn)金管理辦法等。這些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,防止錯(cuò)弊和堵塞漏洞提供了有力保證?？刂瞥绦蚬驹诮灰资跈?quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證記

13、錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用管理、內(nèi)部稽核控制等方面實(shí)施了有效的控制程序。1、交易授權(quán)控制公司按交易金額的大小及交易性質(zhì)不同,根據(jù)公司章程及上述各項(xiàng)管理制度規(guī)定,采取不同的交易授權(quán)。對(duì)于經(jīng)常發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、正常業(yè)務(wù)的費(fèi)用報(bào)銷、授權(quán)范圍內(nèi)融資等采用公司各單位、部門逐級(jí)授權(quán)審批制度;對(duì)非經(jīng)常性業(yè)務(wù)交易,如對(duì)外投資、發(fā)行股票、資產(chǎn)重組、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等重大交易,按不同的交易額由公司總經(jīng)理、董事長、董事會(huì)、股東大會(huì)審批。自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 3 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告2、3、4、5、責(zé)任分工控制公司為了預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責(zé)時(shí)所產(chǎn)生的

14、錯(cuò)誤和舞弊行為,在從事經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)制定了一系列較為詳盡的崗位職責(zé)分工制度:如將現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)核算分離;將各項(xiàng)交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦人員分離等。憑證與記錄控制公司在外部憑證的取得及審核方面,根據(jù)各部門、各崗位的職責(zé)劃分建立了較為完善的相互審核制度,有效杜絕了不合格憑證流入企業(yè)內(nèi)部。在內(nèi)部憑證的編制及審核方面,憑證都經(jīng)過簽名或蓋章,一般的憑證都預(yù)先編號(hào)。重要單證、重要空白憑證均設(shè)專人保管,設(shè)登記簿由專人記錄。經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時(shí)即時(shí)編制憑證記錄交易,經(jīng)專人復(fù)核后記入相應(yīng)賬戶,并送交會(huì)計(jì)和結(jié)算部門,登記后憑證依序歸檔。資產(chǎn)接觸與記錄使用控制公司限制未經(jīng)授權(quán)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸,

15、采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)措施,以使各種財(cái)產(chǎn)安全完整。公司建立了一系列資產(chǎn)保管制度、會(huì)計(jì)檔案保管制度,并配備了必要的設(shè)備和專職人員,從而使資產(chǎn)和記錄的安全和完整得到了根本保證。內(nèi)部稽核控制公司實(shí)行了內(nèi)部審計(jì)制度,對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)控制度、各項(xiàng)費(fèi)用的支出以及資產(chǎn)保護(hù)等進(jìn)行監(jiān)督,并提出改善經(jīng)營管理的建議,提出糾正、處理違規(guī)的意見。四、(一一)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況基本控制制度1、公司治理方面公司嚴(yán)格根據(jù)公司法、證券法、有關(guān)監(jiān)管部門的相關(guān)文件和要求,不斷完善法人治理結(jié)構(gòu),及時(shí)修改公司章程,制訂并完善了股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則,建立了信息披露管

16、理制度、投資者關(guān)系管理制度、獨(dú)立董事工作制度、重大事項(xiàng)處置制度、關(guān)聯(lián)交易公允決策制度、募集資金管理細(xì)則等,形成了比較系統(tǒng)的治自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 4 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告理框架文件,完善了公司的內(nèi)部控制制度。2、3、日常管理方面公司控股股東嚴(yán)格遵循公司法和公司章程的規(guī)定,履行出資人的權(quán)利和義務(wù)。公司與控股股東在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面完全做到“五分開”,具有獨(dú)立完整的業(yè)務(wù)和自主經(jīng)營能力。公司股東大會(huì)的召開嚴(yán)格按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行,及時(shí)披露相關(guān)信息,公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)能夠獨(dú)立運(yùn)作,客觀、公正地行使表決權(quán),確保所有股東的利益。人力資源管理方

17、面公司對(duì)于人力資源這一影響公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵因素給予足夠重視,選聘員工時(shí)重視其職業(yè)道德素養(yǎng)與專業(yè)勝任能力;對(duì)員工進(jìn)行切合實(shí)際的培訓(xùn);對(duì)價(jià)值取向和行為特征與公司經(jīng)營指導(dǎo)思想和企業(yè)文化相同的員工將提拔或安排到重要、關(guān)鍵崗位,以保證公司內(nèi)部控制制度能得到切實(shí)執(zhí)行。(二二)控制程序公司主要控制程序包括：1、預(yù)算管理建立預(yù)算工作崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保預(yù)算工作中的相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。預(yù)算工作不相容崗位包括：預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。預(yù)算管理部門主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策；制定預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織編制、審議、平

18、衡年度預(yù)算草案；組織下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算；協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的具體問題；考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。各部門在預(yù)算管理部門的指導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合預(yù)算管理部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)工作的開展情況，確保預(yù)算工作全過程得到有效控制。正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算后，不隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)

19、果產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 5 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，報(bào)經(jīng)原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。 預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案，提交原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)，對(duì)于費(fèi)用總額超出預(yù)算 5%以內(nèi)的部門，董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。2、3、貨幣資金管理財(cái)務(wù)部門設(shè)立專職人員管理貨幣資產(chǎn)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。公司已建立資金授權(quán)

20、制度和資金收付審核批準(zhǔn)制度，審核批準(zhǔn)制度規(guī)定了貨幣資金從支付申請(qǐng)、審批、復(fù)核與辦理支付等各個(gè)環(huán)節(jié)的權(quán)限與責(zé)任。開立公司銀行賬戶，需經(jīng)主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)人員批準(zhǔn)并由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一管理，不存在非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門管理外的其他銀行賬戶。每月末銀行存款余額對(duì)賬單的獲取、調(diào)節(jié)表的編制與核對(duì)由銀行存款出納人員以外的其他指定人員實(shí)施。網(wǎng)上交易時(shí)，所用密碼僅有經(jīng)授權(quán)的人員使用，交易范圍與金額均經(jīng)授權(quán)后由相關(guān)人員進(jìn)行。公司用于貨幣資金收付業(yè)務(wù)的印章分別有不同的指定人員保管與使用，并對(duì)使用情況進(jìn)行完整且無遺漏的登記。公司所有商業(yè)票據(jù)包括支票、商業(yè)承兌匯票等均有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一出具并保管未使用的空白票據(jù)。因填寫、開

21、具錯(cuò)誤或其他原因?qū)е缕睋?jù)作廢的，均有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一存放保管，不隨意銷毀以供需要時(shí)查閱。已收取的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，視同貨幣資金支付并實(shí)施相應(yīng)的核準(zhǔn)程序。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門中辦理貨幣資金收付的出納人員實(shí)行定期輪崗制度，在不超過 3 年的時(shí)間內(nèi)實(shí)施輪換。自評(píng)結(jié)果：經(jīng)審計(jì)，出納人員在收到對(duì)賬單編制完銀行余額調(diào)節(jié)表后，沒有相關(guān)人員進(jìn)行審核。自評(píng)意見： 銀行對(duì)賬單及調(diào)節(jié)表需相關(guān)人員進(jìn)行審核，保證資金的安全。采購與付款管理公司設(shè)置采購部專職從事原材料等采購業(yè)務(wù)。公司已制訂的采購與付款管理制度包含:供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度與采購價(jià)格比質(zhì)比價(jià)、驗(yàn)收與付款、應(yīng)付款項(xiàng)核自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 6 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于

22、公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)。公司從事采購業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制,并在請(qǐng)購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、采購合同的談判與核準(zhǔn)、采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄、付款申請(qǐng)、審批與執(zhí)行等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。采購計(jì)劃依據(jù)生產(chǎn)部門提供的生產(chǎn)計(jì)劃與年度(季度)預(yù)算編制,并按季度預(yù)算實(shí)施采購。對(duì)超預(yù)算和預(yù)算外的請(qǐng)購事項(xiàng),按照預(yù)算外付款或預(yù)算調(diào)整程序?qū)嵤徍伺鷾?zhǔn)。對(duì)主要原料的供應(yīng)商在決定向其采購前實(shí)施評(píng)價(jià)制度。由公司的采購、品控部門定期共同實(shí)施評(píng)價(jià),所評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括所供商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、付款條件、供應(yīng)商資質(zhì)、生產(chǎn)能力與其經(jīng)營狀況等。依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果確定供應(yīng)商或按評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。

23、對(duì)小額零星、緊急需求,公司確定基本的供應(yīng)商范圍,如無特殊情況則在確定的范圍內(nèi)選擇供應(yīng)商實(shí)施采購。主要原材料的采購付款條件的確定由采購部門與財(cái)會(huì)部門共同商定。如須預(yù)付采購款項(xiàng)的,按照貨幣資金支付的審核批準(zhǔn)程序?qū)嵤徍伺鷾?zhǔn)。采購所需支付的款項(xiàng)按照合同約定條款支付的,根據(jù)合同規(guī)定的結(jié)算期限和對(duì)應(yīng)采購發(fā)票金額，由負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的管理人員提出付款申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后根據(jù)支付金額的權(quán)限范圍分別報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)部出納支付。自評(píng)結(jié)果：經(jīng)審計(jì)，采購內(nèi)控方面，原料價(jià)格發(fā)生變動(dòng)后，由采購部填寫原料價(jià)格異動(dòng)表，隨后由部門領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行修改，但目前為止，該操作流程仍然有滯后

24、現(xiàn)象，會(huì)在審批環(huán)節(jié)進(jìn)行耽擱。自評(píng)意見：要求由采購部門直接在 k3 系統(tǒng)中進(jìn)行價(jià)格修改，隨后由部門領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)審批修改。4、對(duì)外投資管理建立了對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。對(duì)外投資不相容崗位包括：對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估；對(duì)外投資的決策與執(zhí)行；對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行；對(duì)外投資績效評(píng)估與執(zhí)行 。配備了合格的人員辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)，辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握金融、投資、財(cái)會(huì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)。建立對(duì)外投資授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)根據(jù)對(duì)外投

25、資類型制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，明確對(duì)外投資中主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的責(zé)任人員、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制措施等。自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 7 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告5、6、固定資產(chǎn)管理公司總務(wù)部及信息部負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。公司已制訂的固定資產(chǎn)管理制度包含:固定資產(chǎn)購建審批、固定資產(chǎn)處理、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。公司在固定資產(chǎn)管理制度中規(guī)定了嚴(yán)格的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序,對(duì)固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收付款、編碼、折舊計(jì)算、變動(dòng)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、處置的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行了明確的規(guī)范。從事固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制,并在請(qǐng)購與審批、審批與執(zhí)行、驗(yàn)收與付款、保管與記錄、處置申請(qǐng)與審批等環(huán)節(jié)明確了各自

26、的權(quán)責(zé)及相互制約要求。公司已制訂固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程,規(guī)定了固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、付款、移交使用部門等各環(huán)節(jié)的權(quán)限與責(zé)任。所有的固定資產(chǎn)均編有識(shí)別編碼,并建立相應(yīng)臺(tái)賬與目錄實(shí)施管理。固定資產(chǎn)在公司范圍內(nèi)需要移動(dòng)的,由移出與移入部門共同辦理交接手續(xù)。固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)包括大修理均按照內(nèi)部控制制度予以實(shí)施。如需要進(jìn)行技術(shù)改造與改良的,由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng),按規(guī)定程序經(jīng)可行性論證與報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。公司所有固定資產(chǎn)按保險(xiǎn)日上一月月末原值向保險(xiǎn)公司投保。由財(cái)務(wù)部提出保險(xiǎn)申請(qǐng),按規(guī)定程序批準(zhǔn)后,由固定資產(chǎn)管理部門辦理投保手續(xù)并采用招標(biāo)方法確定承保的保險(xiǎn)公司。如已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生因增減、轉(zhuǎn)移或處置等情

27、況時(shí),及時(shí)調(diào)整相關(guān)保險(xiǎn)金額,調(diào)整事項(xiàng)的批準(zhǔn)程序按原保險(xiǎn)批準(zhǔn)程序執(zhí)行。對(duì)不需使用而封存的固定資產(chǎn)由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行管理、定期檢查,確保資產(chǎn)的完整狀態(tài)。固定資產(chǎn)處置時(shí),由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng),經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門核實(shí)后按規(guī)定程序予以處置，原值 1 萬以內(nèi)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，原值 1-200 萬由總經(jīng)理批準(zhǔn)，200 萬以上及使用未滿年限報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。自評(píng)結(jié)果：實(shí)際操作中很多電腦報(bào)廢處理后或變賣后，單據(jù)傳遞至財(cái)務(wù)部有所滯后，導(dǎo)致賬面結(jié)存與實(shí)物不符。自評(píng)意見：處置固定資產(chǎn)（普遍是電腦）時(shí)應(yīng)先填寫設(shè)施儀器報(bào)廢單，經(jīng)過各領(lǐng)導(dǎo)審批后，單據(jù)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部，做到帳實(shí)相符?；I資管理自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 8 頁上海百潤香精香

28、料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門專職管理籌資業(yè)務(wù)。在籌資方案的擬定與決策、籌資合同或協(xié)議的訂立與審批、與籌資相關(guān)的各種款項(xiàng)償還的審批與執(zhí)行、籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。籌資業(yè)務(wù)已制訂相關(guān)業(yè)務(wù)流程,業(yè)務(wù)流程中明確主要環(huán)節(jié)的責(zé)任人員、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施、控制要求、相關(guān)責(zé)任追究等事項(xiàng),按照授權(quán)制度的規(guī)定由各級(jí)人員實(shí)施審批。重大籌資經(jīng)股東大會(huì)(或董事會(huì))批準(zhǔn)后按籌資計(jì)劃實(shí)施?；I資前由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制訂籌資方案,進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。經(jīng)股東大會(huì)(董事會(huì))批準(zhǔn)的籌資方案由董事會(huì)指定專人負(fù)責(zé)實(shí)施,包括與方案確定的對(duì)象進(jìn)行談判并初步確定籌資

29、合同或協(xié)議的各項(xiàng)條款,按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后正式簽訂。籌資所得貨幣資產(chǎn)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門收取。籌資所得資產(chǎn)均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)記錄與核算?；I資如須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)證并出具驗(yàn)資報(bào)告。變更原簽訂的籌資合同或協(xié)議,按照原批準(zhǔn)程序履行重新審批。支付與籌資本金與相關(guān)的利息時(shí),按規(guī)定程序經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后支付。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門對(duì)籌資本金與利息定期與債權(quán)人核對(duì)帳目。7、銷售與收款管理公司設(shè)置直銷部、綜合事業(yè)部和客戶服務(wù)部專職從事銷售業(yè)務(wù)以及銷售后勤管理工作。公司已制訂的銷售與收款管理制度包含:崗位與權(quán)限設(shè)置,銷售預(yù)算,客戶信用評(píng)估,客戶資料的記錄與保管,合同談判、記錄與核準(zhǔn),合同保管

30、,發(fā)貨、收款程序,業(yè)務(wù)費(fèi)用結(jié)算。已制訂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范包含:對(duì)帳、催收與收款、帳齡分析,商務(wù)票據(jù)的收取、貼現(xiàn)與逾期追索,壞帳損失批準(zhǔn)。公司從事銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制,并在客戶信用調(diào)查評(píng)估與銷售合同審批簽訂;銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨;銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄;銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄;銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與發(fā)票開具、管理;壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。業(yè)務(wù)針對(duì)特殊情況（客戶破產(chǎn)，債務(wù)重整，超過 3 年以上無法追回 ）提出壞賬申請(qǐng)，由銷售分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見， 經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，100 萬元以下報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，10

31、0 萬元以上報(bào)董事會(huì)審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)壞賬審批單做相應(yīng)的賬務(wù)處理，其他應(yīng)收款項(xiàng)如發(fā)生壞賬情況，也參照上述流程執(zhí)行。自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 9 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告公司已制訂銷售信用政策,并由銷售管理部進(jìn)行日常管理。每年定期對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行評(píng)估,以此確定其信用額度、回款期限等。公司依據(jù)上一年度的實(shí)際銷售情況結(jié)合對(duì)本年度生產(chǎn)能力與市場(chǎng)分析情況制訂本年度的銷售計(jì)劃,明確銷售業(yè)績目標(biāo)、責(zé)任人員與考核要求。公司制訂并實(shí)施了定價(jià)控制制度、產(chǎn)品價(jià)格目錄、折扣標(biāo)準(zhǔn)及收款政策等銷售管理制度。公司指定專職人員就銷售事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判與確定銷售意向,談判中的重要事項(xiàng)商談過程

32、均有書面記錄,按規(guī)定程序經(jīng)授權(quán)人員的批準(zhǔn)后正式簽定銷售合同。銷售管理部依據(jù)經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)正式簽定的合同,向生產(chǎn)管理部門提出生產(chǎn)計(jì)劃,由生產(chǎn)管理部門安排生產(chǎn),倉儲(chǔ)部門在收到產(chǎn)品驗(yàn)收入庫后,根據(jù)erp 系統(tǒng)中銷售管理部下達(dá)的發(fā)貨通知單組織發(fā)貨,客戶服務(wù)部在收到發(fā)貨回執(zhí)后,編制銷售開票通知單送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門專職人員根據(jù)銷售開票通知單和發(fā)貨憑證，審核無誤后開具發(fā)票。財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款記賬人員根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨憑證、銷售合同進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。財(cái)務(wù)部依據(jù)會(huì)計(jì)記錄對(duì)超過合同約定未收回的款項(xiàng)督促銷售部門催收。客戶服務(wù)部建立客戶銷售臺(tái)賬,記錄對(duì)每年、重要客戶記錄其采購信息包括采購數(shù)量與金額、銷售回款

33、過程、應(yīng)收款項(xiàng)余額變動(dòng)及信用額度使用情況,評(píng)估其信用情況與失信風(fēng)險(xiǎn)。銷售部門業(yè)務(wù)人員定期與客戶核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)余額,核對(duì)過程包括書面對(duì)賬單等，信息均妥善保存。8、成本與費(fèi)用公司由財(cái)務(wù)部的專職人員核算成本費(fèi)用。公司的成本核算采用實(shí)際成本法核算,存貨實(shí)行永續(xù)盤存制;購入原材料以買價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為實(shí)際成本;自制半成品和產(chǎn)成品以制造和生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本;領(lǐng)用和銷售原材料以及銷售產(chǎn)成品采用加權(quán)平均法核算。公司經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算。成本費(fèi)用核算方法按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)政策確定與核算，以實(shí)際金額列示,不隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)量方法。辦理成本核算

34、業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制,并在成本費(fèi)用定額、預(yù)算的編制與審批、成本費(fèi)用支出與審批、成本費(fèi)用支出與會(huì)計(jì)記錄等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。根據(jù)本單位歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)同類型企業(yè)的有關(guān)成本費(fèi)用資料、料工費(fèi)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、人力、物力的資源狀況，以及產(chǎn)品銷售情況等，自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 10 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行成本費(fèi)用分析。9、人力資源管理建立崗位責(zé)任制度，明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗(yàn)要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門對(duì)工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。對(duì)于在產(chǎn)品

35、技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)、管理等方面涉及或掌握企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商業(yè)秘密等的工作崗位，如有必要，企業(yè)可以與該崗位工作人員簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確其特殊的權(quán)利和義務(wù)。建立良好的人力資源政策反映渠道，確保有關(guān)人力資源政策的建議得以傳遞和落實(shí)，保證人力資源運(yùn)用效率的提高和人員任用的公平合理。根據(jù)自身經(jīng)營管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)某些控制薄弱、易發(fā)生舞弊行為的崗位實(shí)行輪崗制度或強(qiáng)制休假制度。內(nèi)部各單位、各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)崗位設(shè)置現(xiàn)狀，結(jié)合工作開展之需要及時(shí)向有關(guān)部門提交人力資源需求計(jì)劃，注明所需人員的職位、數(shù)量、專業(yè)勝任能力、時(shí)間要求以及其他的備注事項(xiàng)。制定人力資源需求和培訓(xùn)計(jì)劃，注意與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展方向、生產(chǎn)

36、經(jīng)營要求、組織機(jī)構(gòu)的變更等相適應(yīng)，并考慮進(jìn)行一定的人才儲(chǔ)備。10、 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位在財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核相互分離、制約和監(jiān)督。董事長及全體董事對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性集體負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；收集并匯總有關(guān)會(huì)計(jì)信息；編制年度、半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告等。內(nèi)部參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各單位、各部門及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息，并對(duì)所提供信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。沒有授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)編制虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告之情形，建立保密通報(bào)制度。

37、11、 對(duì)外擔(dān)保公司由財(cái)務(wù)部門專職管理公司對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，負(fù)責(zé)擔(dān)保受理及審核批準(zhǔn)、對(duì)外擔(dān)保的日常管理以及持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制。自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 11 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)崗位均制訂了崗位責(zé)任制,并在擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批、擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行、擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行與核對(duì)、擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的保管與業(yè)務(wù)記錄等環(huán)節(jié)明確了各自的權(quán)責(zé)及相互制約要求與措施。禁止未經(jīng)授權(quán)的人員辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。公司制訂了對(duì)外擔(dān)保政策,明確擔(dān)保的對(duì)象與范圍、方式與條件、審批程序擔(dān)保限額及禁止擔(dān)保的情況并定期檢查擔(dān)保政策的執(zhí)行情況及效果。公司規(guī)定了擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估、審批、執(zhí)行等控制要求,并設(shè)置相

38、應(yīng)記錄記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況。所有擔(dān)保事項(xiàng)必須報(bào)經(jīng)董事會(huì)審核，股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。被擔(dān)保公司在對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)要求被擔(dān)保方以資產(chǎn)抵押方式提供反擔(dān)保。定期檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況及效果。對(duì)外提供擔(dān)保事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中詳盡披露。12、 合同管理建立合同管理崗位責(zé)任制,不相容崗位（或職責(zé)）應(yīng)包括：合同的談判與審批；合同的審批與執(zhí)行。建立合同授權(quán)委托代理制度，明確企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門授權(quán)范圍、授權(quán)期間和被授權(quán)人條件等。對(duì)外簽訂合同應(yīng)當(dāng)由董事長簽章或者授權(quán)委托他人代理簽章。授權(quán)代理簽章的，企業(yè)董事長應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書。具有民事行為能力的代理人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，不得轉(zhuǎn)委托。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、房產(chǎn)評(píng)估

39、合同由財(cái)務(wù)根據(jù)資產(chǎn)狀態(tài)及屬性編制預(yù)案，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，擬定投保機(jī)構(gòu)并進(jìn)行尋價(jià)，制定方案，分管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)，法人授權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)簽訂， 財(cái)務(wù)執(zhí)行 ，分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)管。借款合同年度累計(jì)凈余額在8000萬元以上或單筆金額在3000萬元以上的銀行借款、授信協(xié)議由股東大會(huì)決定；借款合同年度累計(jì)凈余額在1000萬元8000萬元且單筆金額在300萬元以上的銀行借款、授信協(xié)議由董事會(huì)決定；借款合同年度累計(jì)凈余額在1000萬元以下且單筆金額在300萬元以下的銀行借款、授信協(xié)議由由總經(jīng)理決定，并報(bào)董事會(huì)備案，但貸款銀行要求公司董事會(huì)作出借款決議的除外。采購員與客戶擬定采購合同，5萬元以下部門經(jīng)理審核并被授權(quán)簽署，5-20萬

40、分管領(lǐng)導(dǎo)審批并被授權(quán)簽署，20萬元以上法人簽署。自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 12 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告銷售員與客戶擬定銷售合同，5萬元以下部門經(jīng)理審核并被授權(quán)簽署，5-20萬分管領(lǐng)導(dǎo)審批并被授權(quán)簽署，20萬元以上法人簽署。零星采購及其他勞務(wù)合同，部門經(jīng)理審核，5萬以下分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5萬以上總經(jīng)理審批設(shè)備合同由業(yè)務(wù)談判，部門經(jīng)理審核，1萬以下分管領(lǐng)導(dǎo)審批，單項(xiàng)設(shè)備1-200萬總經(jīng)理批準(zhǔn)，200萬以上董事會(huì)批準(zhǔn)。重大工程項(xiàng)目合同（招投標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、審計(jì)）由項(xiàng)目籌建組提出方案，董事會(huì)審批，董事長簽署。勞動(dòng)合同的標(biāo)準(zhǔn)格式合同由人事起草，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審

41、批，董事會(huì)審批執(zhí)行。具體勞動(dòng)合同人事根據(jù)面試記錄擬定，部門經(jīng)理審核，法人簽字。其他合同（旅游、培訓(xùn)、人生保險(xiǎn)），人事部門提出，5萬以下分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5萬以上總經(jīng)理審批。根據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層級(jí)安排，建立合同分級(jí)管理制度。屬于上一級(jí)合同管理單位權(quán)限的合同，下一級(jí)單位不得簽訂。如下一級(jí)單位認(rèn)為確有需要簽訂超越權(quán)限的合同，應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)合同管理單位批準(zhǔn)后，依授權(quán)或委托簽訂。根據(jù)合同管理需要，指定合同歸口管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)及下級(jí)合同管理單位的合同管理工作進(jìn)行規(guī)范。歸口管理部門管理人員由具有法律專業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任。對(duì)于以上合同金額不確定的合同由法人或其授權(quán)簽署。13、 工程

42、項(xiàng)目管理建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理工程目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位包括：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收；竣工決算與竣工決算審計(jì)。根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，配備合格的人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。配備專門的會(huì)計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家法律法規(guī)及工程項(xiàng)目管理方面的專業(yè)知識(shí)。建立工程項(xiàng)目授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 13 頁上

43、海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。14、 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理信息部對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施歸口管理，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)開發(fā)、變更、運(yùn)行、維護(hù)等工作。公司利用 erp 系統(tǒng)來提高會(huì)計(jì)信息的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性,實(shí)際應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算及其他管理領(lǐng)域。信息系統(tǒng)使用中已制訂了保護(hù)措施,如權(quán)限設(shè)置、輸入核對(duì)、專人輸入和修改;明細(xì)賬信息資料存檔;計(jì)算機(jī)防病毒措施;有效文件備份;系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)與業(yè)務(wù)處理人員分開

44、等。erp 系統(tǒng)經(jīng)財(cái)政局確認(rèn)。已制定正式的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)規(guī)程并有效地執(zhí)行。對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全方面采取了必要的防衛(wèi)措施。系統(tǒng)開發(fā)包括自行設(shè)計(jì)、外購調(diào)試和外包合作開發(fā)。企業(yè)在開發(fā)信息系統(tǒng)時(shí)，已充分考慮業(yè)務(wù)和信息的集成性，優(yōu)化流程，并將相應(yīng)的處理規(guī)則（交易權(quán)限）嵌入到系統(tǒng)程序中，以預(yù)防、檢查、糾正錯(cuò)誤和舞弊行為，確保企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。15、 存貨管理建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：存貨的請(qǐng)購與審批，審批與執(zhí)行；存貨的采購與驗(yàn)收、付款；存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；存貨發(fā)出的申

45、請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄；處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。倉庫管理人員應(yīng)統(tǒng)一管理廠區(qū)內(nèi)各類存貨倉庫登記實(shí)物賬、盤點(diǎn)各類倉儲(chǔ)存貨，收、發(fā)倉儲(chǔ)物資，申請(qǐng)?zhí)幚韽U品材料，接收清點(diǎn)工程退回物資，接受生產(chǎn)中退回的各類剩余物資、材料，月底對(duì)倉儲(chǔ)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做好各種單自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 14 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告據(jù)報(bào)表的歸檔管理工作，處理其他與存貨相關(guān)的業(yè)務(wù)制定了存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等相關(guān)控制程序，并有效執(zhí)行。制定詳細(xì)的盤

46、點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點(diǎn)記錄的完整，及時(shí)處理盤盈、盤虧。倉庫日常盤點(diǎn)差異，由財(cái)務(wù)復(fù)核，差異單項(xiàng) 500元以內(nèi)，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，500 元以上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。定期盤點(diǎn) ，由倉庫制定盤點(diǎn)計(jì)劃（范圍、人員、時(shí)間） ，分管領(lǐng)導(dǎo)審批并落實(shí) ，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)盤，生成盤點(diǎn)及差異表給財(cái)務(wù)核對(duì)，差異總額 2 萬以內(nèi)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，差異總額 2萬以上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。盤虧處置，2 萬以內(nèi)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，其他處置（過期、質(zhì)量、呆料），倉庫提出庫存檢驗(yàn)申請(qǐng)，品控出具檢驗(yàn)結(jié)果，技術(shù)處置意見，倉庫提出處置申請(qǐng)，1 萬以內(nèi)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，1 萬以上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。倉儲(chǔ)部與財(cái)務(wù)部應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫齡分析，確定是否需

47、要計(jì)提減值準(zhǔn)備。經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有關(guān)書面記錄材料。自評(píng)結(jié)果： 對(duì)于已售商品退換貨處理方面，雖然操作流程跟內(nèi)控制度相一致，但在實(shí)際操作中存在一定的銜接問題，會(huì)出現(xiàn)貨已退入倉庫，但單據(jù)還沒有處理的問題，這就對(duì)實(shí)際庫存監(jiān)管方面存在一定的漏洞。自評(píng)意見：商品的退換貨處理，倉庫在收到退貨后，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系客服，客服應(yīng)要求銷售人員及時(shí)出具相關(guān)處理單據(jù)，以便處理。16、 信息披露建立信息披露崗位責(zé)任制和授權(quán)審批制度，確保披露信息的真實(shí)性，避免出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述等情形。董事會(huì)對(duì)披露信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，董事會(huì)秘書（以下簡稱董秘）負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào) ，相關(guān)責(zé)任人向董秘提供信息 ，董秘匯集信息上報(bào)

48、董事會(huì) ，董事會(huì)審批 ，董秘復(fù)核并對(duì)外發(fā)布，董秘關(guān)注信息發(fā)布情況，董秘歸檔。未經(jīng)董事會(huì)授權(quán)和批準(zhǔn)，任何部門及個(gè)人不得擅自對(duì)外披露信息。建立重大信息對(duì)外披露制度，明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，確保在成本效益原則的基礎(chǔ)上披露所有重要信息，避免出現(xiàn)重大遺漏。建立信息披露的信息收集和內(nèi)部報(bào)告機(jī)制，創(chuàng)建并維持有效的信息內(nèi)部報(bào)告和外部披露渠道，確保披露的及時(shí)性。出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能需要對(duì)外披露的事件或交易事項(xiàng)時(shí)，負(fù)有披露義務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)信息向有關(guān)部門進(jìn)行報(bào)告，并提供相關(guān)的文件和資料。經(jīng)董事會(huì)審批后，確需對(duì)外披露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)資料報(bào)監(jiān)管部門予以公告。建立公平信息披露管理制度，保證所有信息使用

49、者可同時(shí)獲悉同樣的信自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 15 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告息，不私下提前向特定對(duì)象單獨(dú)披露、透露或泄露，確保披露的公平性。17、 研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)部門依據(jù)相關(guān)部門所提供信息，展開提案評(píng)估活動(dòng),審核產(chǎn)品功能特性及客戶需求，作為設(shè)計(jì)開發(fā)的基礎(chǔ)，完成其中的可行性評(píng)估。可行性評(píng)估應(yīng)由研發(fā)部門召開審查會(huì)議，并征詢銷售、生產(chǎn)等相關(guān)部門的意見后做成決議，對(duì)于不具有可行性的方案予以否決后，將方案退回到各部門，由各部門對(duì)新產(chǎn)品開發(fā)方案進(jìn)行改進(jìn)。若審查決議通過，則由研發(fā)人員完成新產(chǎn)品開發(fā)方案。新產(chǎn)品開發(fā)方案必須經(jīng)過部門主管、分管副總及總經(jīng)理的審批。由研發(fā)部門負(fù)責(zé)管理

50、組織內(nèi)外各種業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)工作，以分派任務(wù)和進(jìn)行項(xiàng)目跟蹤考核。研發(fā)部門試作手工樣品與工程樣品。對(duì)樣品進(jìn)行檢測(cè)與試驗(yàn)，研發(fā)部門必要時(shí)應(yīng)針對(duì)樣品召開內(nèi)部討論會(huì)議，以確保樣品符合需求的規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)。如果通過審查則進(jìn)行批量試生產(chǎn)，否則重新進(jìn)行設(shè)計(jì)開發(fā)。新產(chǎn)品開發(fā)需經(jīng)過批量生產(chǎn)試驗(yàn)和試驗(yàn)檢測(cè)，才能進(jìn)行設(shè)計(jì)驗(yàn)收和大批量生產(chǎn)。批量試品應(yīng)由研發(fā)部門依各項(xiàng)需求及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)試。若批量試品測(cè)試結(jié)果檢驗(yàn)不通過，則進(jìn)行重新評(píng)估。最終設(shè)計(jì)審查通過后，研發(fā)部門應(yīng)將最終，適當(dāng)?shù)丶右詴嬲恚纬尚庐a(chǎn)品的技術(shù)資料或樣品，供作為采購、生產(chǎn)、銷售等部門遵循。18、 募集資金募集資金的存放根據(jù)募集項(xiàng)目，分別在中國農(nóng)業(yè)銀行上海南匯支行，中信銀

51、行上海分行南匯支行設(shè)立募集資金專戶。公司一次或 12 個(gè)月內(nèi)累計(jì)從專戶中支取的金額超過人民幣 1000 萬元或募集資金凈額（即發(fā)行募集資金總額扣除發(fā)行費(fèi)用后的凈額）的 10%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)；商業(yè)銀行連續(xù)三次未及時(shí)向保薦機(jī)構(gòu)出具銀行對(duì)賬單或通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機(jī)構(gòu)查詢與調(diào)查專戶資料情形的，公司可以終止協(xié)議并注銷該募集資金專戶。募集資金的使用公司按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，實(shí)行?？顚Ｓ茫怀霈F(xiàn)嚴(yán)重影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行的情形時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告交易所并公告。 在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第

52、 16 頁：上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告情況。公司在使用募集資金時(shí)，嚴(yán)格履行如下申請(qǐng)和審批手續(xù)： 在募集資金使用計(jì)劃或公司預(yù)算范圍內(nèi)，針對(duì)使用部門的募集資金使用由財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批，會(huì)計(jì)部門執(zhí)行； 因特殊原因，募集資金投資項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資金與前次披露的募集資金投資計(jì)劃當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額存在差異時(shí)，差異在 10%以內(nèi)（含 10%）時(shí)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；差異在 10%20%時(shí)，由董事長批準(zhǔn)；差異在 20%（含 20%）以上的，由董事會(huì)批準(zhǔn)； 差異部分達(dá)到 30%以上時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計(jì)劃，并在募集資金年度使用情況的專項(xiàng)說明中披露前次募

53、集資金年度投資計(jì)劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計(jì)分年度投資計(jì)劃以及投資計(jì)劃變化的原因等。募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)以下情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)該項(xiàng)目的可行性、預(yù)計(jì)收益等進(jìn)行檢查，決定是否繼續(xù)實(shí)施該項(xiàng)目，并在最近一期定期報(bào)告中披露項(xiàng)目的進(jìn)展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調(diào)整后的募集資金投資計(jì)劃（如有）募集資金投資項(xiàng)目涉及的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化的； 募投項(xiàng)目擱置時(shí)間超過一年的； 超過最近一次募集資金投資計(jì)劃的完成期限且募集資金投入金額未達(dá)到相關(guān)計(jì)劃金額 50%的； 募投項(xiàng)目出現(xiàn)其他異常情形的。公司以募集資金置換預(yù)先已投入募投項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具鑒證報(bào)告及獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保

54、薦人發(fā)表明確同意意見并履行信息披露義務(wù)后方可實(shí)施，置換時(shí)間距募集資金到賬時(shí)間不得超過 6 個(gè)月。 公司已在發(fā)行申請(qǐng)文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在完成置換后 2 個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告深圳證券交易所并公告。公司改變募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并在 2 個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告深圳證券交易所并公告改變?cè)蚣氨Ｋ]人的意見。 公司改變募投項(xiàng)目實(shí)施主體、重大資產(chǎn)購置方式等實(shí)施方式的，還應(yīng)在獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見后提交股東大會(huì)審議。超過募集資金凈額 10%以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。 閑置募集資金用于補(bǔ)充流

55、動(dòng)資金時(shí)，僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用，不得直接或間接用于新股配售、申購，或用于投資股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等。 補(bǔ)充流動(dòng)資金到期日之前，公司應(yīng)將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后 2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告深圳證券交易所并公告。公司最晚應(yīng)在募集資金到賬后 6 個(gè)月內(nèi)，根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃及實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營需求，妥善安排超募資金的使用計(jì)劃，提交董事會(huì)審議通過后及時(shí)披露。自我評(píng)價(jià)報(bào)告 第 17 頁上海百潤香精香料股份有限公司董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)超募資金的使用計(jì)劃的合理性和必要性發(fā)表獨(dú)立公司內(nèi)控制度之募集資金管理制度意見，并與公司的相關(guān)公告同時(shí)披露。 超募資金應(yīng)當(dāng)用于公司主營業(yè)務(wù)，不能用于開展證券投資、委托理財(cái)、衍生品投資、創(chuàng)業(yè)投資等高風(fēng)險(xiǎn)投資以及為他人