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1、財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)般納稅人會(huì)計(jì)分錄20XX年XX月精心制作您可以自由編輯般納稅人基本會(huì)計(jì)分錄1、注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶2、借:銀行存款一一驗(yàn)資戶3、貸:實(shí)收資本4、2、由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶5、借:銀行存款一一基本戶6、貸:銀行存款一一驗(yàn)資戶7、3、取備用金中&借:現(xiàn)金9、貸:銀行存款10、4、簽走租房合同,交租金。11、借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用12、貸:銀行存款13、5、購(gòu)置電腦、辦公家俱等固走資產(chǎn)。14、借:固走資產(chǎn)15、貸:銀行存款16、購(gòu)置筆、紙袋等辦公用品。17、借:管理費(fèi)用1&貸:現(xiàn)金P19、7、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。20、j借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用21.貸:現(xiàn)金(銀存)22、23、24、25、26、27、
2、2&29、30、31、32、33、34、35、36、37、3&39、40、41、42、43、&預(yù)存稅款 借:銀行存款一一納稅戶貸:銀行存款一一基本戶中9、采購(gòu)商品,增值稅直接記入產(chǎn)品成本中借:庫(kù)存商品貸:銀行存款10、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用,及購(gòu)支票等工本費(fèi)。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:銀行存款11、發(fā)生銷售收入,款項(xiàng)收回。借:銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)勢(shì)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)站借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。借:管理費(fèi)用-工資營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一工資貸:應(yīng)付工資借:管理費(fèi)用一一福利費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用-福利費(fèi)44、貸:應(yīng)付福利費(fèi)45、13、本月利息收入。46、借:銀行存款47、貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用4&14
3、、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。(本月增加的固走資產(chǎn),本月不計(jì)提折舊)49、借:管理費(fèi)用折舊費(fèi)50、貸:累計(jì)折舊51、15、借:管理費(fèi)用租金52、貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用53、16、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金54、借:主營(yíng)業(yè)勢(shì)稅金及附加.55、貸:應(yīng)交稅金一一城市建設(shè)維護(hù)稅56、其它應(yīng)乂款-教育稅附加57、17、交納本年印花稅。(購(gòu)銷合同0.03% ;借款合同0.005% ;財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)庫(kù)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%;貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05% ;營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利.許可證照每本5元)5&借:管理費(fèi)用一一印花稅59、貸:銀行存款一一納稅戶60、&計(jì)算本月應(yīng)交所得稅(為每季
4、度交一次)061、借:所得稅62、貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用)*33%63、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)64、借:本年利潤(rùn)65、貸:主營(yíng)業(yè)勢(shì)成本66、管理費(fèi)用67、營(yíng)業(yè)費(fèi)用6&財(cái)勢(shì)費(fèi)用69、所得稅70、借:主營(yíng)業(yè)勢(shì)收入71、貸:本年利潤(rùn)72、20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配中73、借:利潤(rùn)分配-一未分配利潤(rùn)74、貸:本年利潤(rùn)75、*76、般納稅人報(bào)稅程序般納稅人報(bào)稅程序網(wǎng)上申報(bào)或是IC卡申報(bào).網(wǎng)上申報(bào):到國(guó)稅局申請(qǐng)辦理網(wǎng)上系統(tǒng),取得網(wǎng)上申報(bào)認(rèn)證密鑰(一張軟盤(pán),每年要交費(fèi)換新 密鑰),從國(guó)稅網(wǎng)站上下載專用申報(bào)軟件,然后根據(jù)提示填寫(xiě)報(bào)表上傳報(bào)表后,將報(bào)表打E卩出來(lái),
5、 到國(guó)稅局窗口交報(bào)表,同時(shí)要抄報(bào)金稅卡.IC卡申報(bào):到國(guó)稅局專門(mén)柜臺(tái)申請(qǐng)IC卡一張及讀卡器一個(gè)安裝光盤(pán)一張,自行安裝后即可.自行填好報(bào)表并寫(xiě)IC卡后,打E卩報(bào)表,帶IC卡及報(bào)表到國(guó)稅窗口申報(bào).同時(shí)要抄報(bào)金稅卡.般ZDlk企業(yè)要填寫(xiě):增值稅納稅申報(bào)表/納稅人行業(yè)明細(xì)表/增值稅納稅申報(bào)補(bǔ)充資料(外商 投資企業(yè)填寫(xiě))/增值稅納稅申報(bào)附列資料(表一本期銷售情況明細(xì)/表二本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)/ 表三防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)/表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)/海關(guān) 專用發(fā)票抵扣清單(沒(méi)有的不報(bào))/增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單(沒(méi)有的不報(bào))等.不同行業(yè)在報(bào)表種類上略有區(qū)別報(bào)表的填寫(xiě)很簡(jiǎn)單,上國(guó)稅網(wǎng)站查找
6、一下就有表樣了般納稅人的增值稅賬務(wù)處理:1、發(fā)生銷售時(shí):貸:產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅T肖項(xiàng)稅額借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)2、購(gòu)進(jìn)貨物時(shí):借:原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額貸:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)付賬款)3、購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物)時(shí):借:在建工程(應(yīng)付福利費(fèi)、商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售成本時(shí))貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)岀4、繳納稅款時(shí):借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅貸:銀行存款(現(xiàn)金)5、轉(zhuǎn)出未交或多交增值稅時(shí):(1)轉(zhuǎn)出未交增值稅,借:應(yīng)交稅金-未交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅(2 )轉(zhuǎn)出多交增值稅,借:應(yīng)交稅
7、金-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)應(yīng)交稅金-未交增值稅科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理:發(fā)生銷售時(shí):貸:產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)繳納稅款時(shí):借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅貸:銀行存款(現(xiàn)金)少計(jì)提增值稅該如何做分錄借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅借:應(yīng)交稅金-未交增值稅貸:銀行存款小規(guī)模納稅人借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅貸:銀行存款、工資薪金個(gè)人所得稅計(jì)算(一)每月取得工資收入后,先減去個(gè)人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金, 以及按省級(jí)政府規(guī)走標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房
8、公積金,再減去費(fèi)用扣除額2000元/月,為應(yīng)納稅 所得額,按5%至45%的九級(jí)超額累逬稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(二)計(jì)算公式: 應(yīng)交個(gè)人所得稅=(工資收入-個(gè)人負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金-2000 ) 適用稅率-速算扣除數(shù)(三)工資、薪金不含稅收入適用稅率表級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額(不含稅)稅率()速算扣除數(shù)(元)1不超過(guò)500元的部分502超過(guò)500元至2000元的部分10253超過(guò)2000元至5000元的部分151254超過(guò)5000元至20000元的部分203755超過(guò)20000元至40000元的部分2513756超過(guò)40000元至60000元的部分3033757超過(guò)60000元至80000元的部分35637
9、58超過(guò)80000元至100000元的部分9超過(guò)100000元的部分二 張某的基本工資是1066,交通補(bǔ)貼300,午餐補(bǔ)貼300,獎(jiǎng)金1216,應(yīng)扣的社保118.19 于個(gè)人交納部分)應(yīng)交個(gè)人所得稅=(1066+300+300+1216-118.19-2000 ) *10%-25=51.38zyql35333紫微星一、一般納稅人涉及的稅種:1. 壻值稅;2城建稅;3.教育費(fèi)附加4房產(chǎn)稅5城鎮(zhèn)土地使用稅6車船使用稅7.印花稅8所得稅9.個(gè)人所得 稅二稅率(-)壻值祝1、瑁值稅稅率17%2、應(yīng)交瑁值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額(二)城市維護(hù)建設(shè)稅1、計(jì)稅依據(jù)是按實(shí)際繳納的瑁值稅稅額計(jì)算繳納。稅率分別為7
10、%(城區(qū))、5% (郊區(qū))、1%(農(nóng)村)。2、計(jì)算公式:應(yīng)納稅額二堵值稅X稅率。(三)教育費(fèi)附加1、計(jì)稅依據(jù)是按實(shí)際繳納壻值稅的稅額計(jì)算繳納,附加稅率為3%。2、計(jì)算公式:應(yīng)交教育費(fèi)附加額二壇值稅x 3%。(四)印花稅:(1)財(cái)產(chǎn)租賃合同.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同,適用稅率為千分之一;(2 )加工承攬合同.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù),稅率為萬(wàn)分之五;(3 )購(gòu)銷合同.建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同稅率為萬(wàn)分之三;(4)借款合同稅率為萬(wàn)分之零點(diǎn)五;(5 )對(duì)記錄資金的帳薄f按實(shí)收資本“和“資金公積總額的萬(wàn)分之五貼花;(6 )營(yíng)業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照f(shuō)按件定額貼花五元。(五
11、)個(gè)人所得稅:1、工資、薪金不含稅收入適用稅率表級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額(不含稅)稅率()速算扣除數(shù)(元)1不超過(guò)500元的部分502超過(guò)500元至2000元的部分10253超過(guò)2000元至5000元的部分151254超過(guò)5000元至20000元的部分203755超過(guò)20000元至40000元的部分2513756超過(guò)40000元至60000元的部分3033757超過(guò)60000元至80000元的部分3563758超過(guò)80000元至100000元的部分9超過(guò)100000元的部分2、計(jì)算公式:應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額二應(yīng)納稅所得額x適用稅率速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額二工資薪金收入-2000- “三險(xiǎn)一金(六)所得稅(1)所得稅的征收方式有兩種:直帳征收和核定征收。(2)如果屬于核定征收的,按收入計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅二收入總額竟稅務(wù)核走固走比例*所得稅稅率(3) 如果屬于童帳征收的,按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式:應(yīng)交所得祝二利潤(rùn)總額*所得稅稅率(4 )所得稅牌:-般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收
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