學大財務制度正式版

1、學大教育集團財務制度為了規(guī)范公司各項經(jīng)濟業(yè)務，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)，按照國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司特點，特制訂本制度。本制度適用于學大教育集團總部及其下屬各分子公司。財務管理制度由學大教育總公司財務部制定并負責解釋，自2011年7月1日起開始實施。本財務管理制度包括以下幾項內(nèi)容：一、 資金簽批辦法二、 資金管理辦法三、 固定資產(chǎn)管理辦法四、 費用報銷辦法五、 預算管理辦法六、 商務合同管理辦法七、 個性化輔導合同以及財務收據(jù)管理辦法八、 附件第一章 公司資金簽批制度公司資金實行逐級簽批制度，支出業(yè)務不論借款、報銷均遵循此制度。各種支出業(yè)務合理性由各級業(yè)務部門簽批人負責審核，財務部門負責資

2、金預算控制和報銷票據(jù)合法性、完整性審核，財務部門嚴格按照預算和資金使用計劃進行放款，超預算部分和資金使用計劃外部分除按規(guī)定流程特批外一律不得執(zhí)行。一、北京總部簽批模式：按照公司機構(gòu)設置，主要審批級次包括部門負責人、業(yè)務副總裁、財務總監(jiān)、CFO、總裁、CEO等（具體業(yè)務根據(jù)相應審批級次執(zhí)行），經(jīng)辦人逐級報批，至財務部辦理資金領(lǐng)取手續(xù)，各項票據(jù)由會計（財務經(jīng)理）審核無誤后交由出納進行支付，如票據(jù)存在問題，財務人員有權(quán)拒絕支付。預算內(nèi)資金各級審批額度設置如下（具體審批額度根據(jù)金蝶系統(tǒng)設定執(zhí)行）：預算外支出必須逐筆報批，無論金額大小均要由總裁、CEO和CFO審批后方可執(zhí)行。二、分公司簽批模式：按照分公

3、司機構(gòu)設置，主要審批級次包括部門負責人、財務經(jīng)理、分公司總經(jīng)理三個級別，經(jīng)辦人逐級報批，至財務部辦理資金領(lǐng)取手續(xù)，各項票據(jù)由會計（財務經(jīng)理）審核無誤后交由出納進行支付，如票據(jù)存在問題，財務人員有權(quán)拒絕支付。預算內(nèi)資金各級審批額度設置如下（具體審批額度根據(jù)各地實際需求在金蝶系統(tǒng)中設定執(zhí)行）： 資金額度簽批人備注2000部門經(jīng)理、財務經(jīng)理（或會計）、分公司總經(jīng)理(或被授權(quán)的常務副總)各分公司設置有財務經(jīng)理的，每筆支出均須財務經(jīng)理附加審批；沒有設置財務經(jīng)理的，每筆支出均須主管會計附加審批預算外支出必須逐筆報批，無論金額大小均要由總裁、CEO、CFO審批后方可執(zhí)行。三、校區(qū)簽批模式：校區(qū)視同于分公司部

4、門，簽批模式同分公司部門簽批模式一致。說明：1、各校區(qū)房租費用、廣告費用由分公司財務部統(tǒng)一支付，計入各校區(qū)成本；各校區(qū)水電、空調(diào)、供暖費等與房租相關(guān)費用經(jīng)分公司財務部審核后由分公司行政部報分公司總經(jīng)理（常務副總）審批后統(tǒng)一支付。2、除匯款外，其余的所有付款，款項領(lǐng)取人在收到款項時必須在支出憑單上簽字確認。為保證業(yè)務可追溯性，經(jīng)辦人員簽字必須為本公司員工。無論公司各部門、各分公司和各分校校區(qū)，所有預算外資金，在得到總裁、CEO和CFO審批前一律不得擅自支付，如發(fā)現(xiàn)擅自支付，所有經(jīng)手人均將受到嚴肅處理。預算外資金是指公司未批復過使用范圍的各項額外費用以及雖批復過該項費用，但費用金額超出預算批準的金

5、額部分。第二章 資金管理辦法一、現(xiàn)金管理1、為加強對公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全，出納人員做到有章可循，特制定本制辦法。2、現(xiàn)金的使用應符合國務院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，主要支付范圍有：1) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；2) 結(jié)算起點以下的零星開支；3) 備用金4) 其他經(jīng)審批的因公個人借款結(jié)算起點3000以上的支付，原則上通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金支付。如遇特殊情況需要現(xiàn)金支付的在分公司預算額度內(nèi)可按分公司審批流程執(zhí)行。積極推廣先進結(jié)算方式，盡量減少大額現(xiàn)金支付。輔導費退費也盡量采用銀行轉(zhuǎn)帳方式實現(xiàn)，盡量避免現(xiàn)金退款。（制度外退費扔維持現(xiàn)有線下審批流程）3、庫存現(xiàn)金的數(shù)額不得超

6、過銀行核定的現(xiàn)金限額，超出限額部分須及時繳存銀行。大額現(xiàn)金的繳存必須兩人以上同行。4、不準以收抵支，收支分別記賬。杜絕現(xiàn)金坐支現(xiàn)象。5、現(xiàn)金不得存入個人銀行賬戶，單位銀行賬戶也不允許借給其他單位或個人套現(xiàn)，不準代其他單位收付現(xiàn)金。6、不準以白條抵庫，或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。7、不準私設小金庫。8、不準挪用現(xiàn)金，如現(xiàn)金出現(xiàn)短款，相關(guān)責任人除要補足現(xiàn)金外，還要處以短款金額兩倍的罰款，情節(jié)嚴重者，可以采用司法程序進行處理。9、各地校區(qū)采用備用金制，具體額度由各地分公司財務部根據(jù)各自預算額度核定。10、出納人員要認真細致，逐筆按序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，作到日清月結(jié)。每日終了進行賬

7、實核對；月終應和會計核對賬賬、賬證、賬表是否相符，在會計監(jiān)督盤點下盤點現(xiàn)金并編制現(xiàn)金盤點表，如有長短款現(xiàn)象要及時查明原因并進行賬務處理。11、各地校區(qū)出納當日收取的現(xiàn)金必須在當日銀行下班前全部存入銀行，在存現(xiàn)之前出納要將當日收款總額與當日所開具的收據(jù)進行核對并填寫收入收據(jù)核對表（見附件1），核對無誤后由校區(qū)總監(jiān)在核對表上簽字確認，出納要將核對后的現(xiàn)金全部存入銀行，并需要在當日將開具收據(jù)的所有款項錄入PPTS中。12、每周六下午或者每周一上午（遇到月末時，月末最后一天要單獨結(jié)一次賬），各地校區(qū)出納要到各分公司財務部與分公司出納結(jié)清各地校區(qū)一周的收款和收據(jù)情況，即各校區(qū)出納要將一周收款的匯總情況、

8、開出收據(jù)的匯總情況、PPTS錄入情況匯總情況編制一份周結(jié)賬匯總表（見附件2），連同現(xiàn)金存現(xiàn)的銀行回單和開出的所有收據(jù)會計記帳聯(lián)及每日的收入收據(jù)核對表全部交與分公司出納進行核對，分公司出納核對無誤后在匯總表上簽字并將銀行回單和收據(jù)轉(zhuǎn)交會計記帳。13、分公司出納每月月初第一天將各地校區(qū)上月每周的收入?yún)R總、收據(jù)匯總表和PPTS錄入情況匯總表按月進行匯總（見附件3）附上各分校每周的周結(jié)帳匯總表后轉(zhuǎn)交區(qū)域財務經(jīng)理，區(qū)域財務經(jīng)理按分校將周結(jié)帳匯總表與月收入?yún)R總表進行核對后，保留周結(jié)帳匯總表和月收入?yún)R總表，并將月收入?yún)R總表轉(zhuǎn)給公司財務部備案；區(qū)域財務經(jīng)理將根據(jù)匯總情況不定期進行抽查，但每月至少要抽查3家校區(qū)

9、，并將抽查結(jié)果報公司財務部備案。二、外地分公司撥款辦法當外地分公司由于經(jīng)費不足于資金頭寸表需要總部撥款時，需要當?shù)刎攧仗峤唤?jīng)費申請報告，報告中要明確目前的資金情況，需要的資金明細，無法滿足資金需要的原因以及補足經(jīng)費的時間。該報告經(jīng)申請人和各分公司總經(jīng)理簽字后傳真到總公司財務部，總公司財務部經(jīng)審核提出撥款建議后報請總裁和CFO審批?？偣境黾{見到經(jīng)批準后的經(jīng)費申請報告方能匯款。第三章 固定資產(chǎn)管理辦法一、固定資產(chǎn)管理辦法1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過兩年，單位價值在1000元以上辦公設備、電子設備、交通運輸工具及新建老舊改造校區(qū)批量采購的總額超過10,000元的辦公家具等。2.固定資產(chǎn)購置：購買

10、：由使用部門填寫固定資產(chǎn)購置單按相關(guān)部門制定的審批流程簽批購買。驗收：由行政部門和使用部門共同驗收簽字，驗收合格后填寫“入庫單”及驗收報告，并在金蝶系統(tǒng)錄入固定資產(chǎn)卡片，財務審核票據(jù)及行政錄入的固定資產(chǎn)卡片后，做帳務處理。實物管理：固定資產(chǎn)的實物管理由行政部行使，行政部要對每項固定資產(chǎn)按部門統(tǒng)一編號并登記，每個部門的每項固定資產(chǎn)均要落實到相關(guān)的人員名下，員工調(diào)離該部門或者離職時，行政部要協(xié)助辦理該部門固定資產(chǎn)的交還手續(xù)。3.固定資產(chǎn)的調(diào)撥：調(diào)出單位根據(jù)行政部批準的“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”（見附件6）與行政部一同辦理調(diào)出固定資產(chǎn)，調(diào)入單位會同行政部負責驗收實物，驗收合格后，簽字確認。財務部根據(jù)行政部和

11、使用部門簽字確認的調(diào)撥單進行帳務處理。調(diào)撥固定資產(chǎn)的價格由調(diào)出單位財務按凈值轉(zhuǎn)出，調(diào)入單位財務按照調(diào)出價格作轉(zhuǎn)入，正常計提折舊。4.固定資產(chǎn)的盤點：公司每年組織一次資產(chǎn)大盤，由行政部負責，財務部和相關(guān)部門參加，盤點后，根據(jù)盤點結(jié)果填寫“固定資產(chǎn)盤盈盤虧表”，并按程序和審批權(quán)限報批后處理。二、低值易耗品管理辦法1.低值易耗品定義：使用期限不超過一年或單位價值在1000元以下的設備、器具、工具等2.低值易耗品購置：購買：使用部門申請低值易耗品購置時，填寫“辦公用品購置單”（見附件7），按照審批流程辦理，行政部門購買驗收：由使用部門會同行政部驗收簽字，驗收合格后，辦理入庫。行政部門應當分部門分類別建

12、立低值易耗品臺賬，建立領(lǐng)用、報廢和毀損及盤查制度。 財務部在報銷時，必須見到行政部低值易耗品管理人的簽名和入、出庫單，方可報銷。第四章 費用報銷辦法一、 差旅費出差人出差前需填出差申請單（見附件8）。出差申請單，經(jīng)上一級主管領(lǐng)導簽字后，作為借支和報銷差旅費的依據(jù)。交通費 交通費包括城市間交通費和市內(nèi)交通費。城市間交通費報銷標準為：夜間乘車累計超過8小時（含）可購買硬臥，乘坐硬座可按照同等列車硬臥差價補貼。部門經(jīng)理可以單程購買飛機票，按照工作需要雙飛必須提前向直接領(lǐng)導申請，。特殊工作需要超出包干費用需財務總監(jiān)簽字方可報銷?？偛棉k成員交通費實報實銷。住宿費 公司力行節(jié)儉制度，除非特別安排，鼓勵選擇

13、連鎖酒店，并提前預訂折扣房間?？偛棉k成員住宿費實報實銷，其余員工出差住宿費進行總額控制，分公司總經(jīng)理每人每天不超過350元（含）、分公司副總經(jīng)理每人每天不超過300元（含），其他人員每人每天不超過200元。 補助 出差補助每人每天120元（交通補助30元，餐費補助40元，出差補助50元），出差補助的領(lǐng)取需憑正式發(fā)票，如無法提供發(fā)票將合并到當月工資中發(fā)放。員工在報銷差旅費時，要將出差申請單一并提交，出納在審核出差補助時，需將沒有正式發(fā)票要合并到當月工資中發(fā)放的補助金額填寫在出差申請表中，并將該申請單轉(zhuǎn)交人力資源部。外出參加會議的，需憑會議通知報銷差旅費，交納會議費的無市內(nèi)交通和餐費包干，會議組統(tǒng)

14、一安排住宿的可不參照住宿費標準報銷。注：如員工由原工作地調(diào)往另一工作地，需要各分公司行政部統(tǒng)一安排住宿，員工調(diào)往新工作地已經(jīng)報到任職后的15天內(nèi)產(chǎn)生的住宿費按照出差標準予以報銷，但不享受出差補助，超過15天后的住宿費財務將不再予以報銷，而應按照行政或者人力資源規(guī)定的外派人員住房補助標準享受住房補貼。二、 通訊費1、通訊費按公司規(guī)定標準報銷。2、通訊費報銷時，必須持有國家規(guī)定使用的電信業(yè)專用發(fā)票。3、通訊費報銷時必須注明所報話費的所屬期間。4、公司原則上不報銷個人通訊費，如因工作需要，必須報銷個人通訊費的，需要本人向部門經(jīng)理提出月通訊費報銷額度申請，經(jīng)部門經(jīng)理、分公司總經(jīng)理逐級批準后報財務部備案

15、，財務部接到審批備案后，方能予以報銷；分公司總經(jīng)理和總部各部門總監(jiān)的通訊費報銷額度申請需要得到總裁批準后方能予以執(zhí)行。5、報銷發(fā)票的具體要求：報銷發(fā)票抬頭必須是本人的名字，無人名的充值發(fā)票一律不得報銷，手機號必須是本人現(xiàn)在使用的手機號碼（必須是公司通訊錄上的號碼）三、 裝修費1、所有的新校區(qū)裝修及老校區(qū)大修改造都統(tǒng)一由總部拓展營建部負責制定預算及簽訂合同并將已生效的合同報財務部備案。2、總部財務部按照已生效的裝修合同支付工程進度款。3、按照合同約定，裝修工程每到需要驗收階段需經(jīng)總部拓展營建部組織驗收，并于工程完工后30日內(nèi)提供竣工驗收報告， 如果上次工程款發(fā)票未取得，除合同另有規(guī)定外，本次款項

16、不予支付。4、裝修費發(fā)票必須取得稅務局規(guī)定的裝修業(yè)專用發(fā)票；如合同約定包工不包料，購料費需要取得稅務局規(guī)定的商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票。四、 汽車使用費1、汽車使用費包括公司所有車輛在使用過程中發(fā)生的各種費用，如保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路過橋費、停車費等。2、車輛修理費必須報公司或各分公司行政部審批，修理費用由駕駛員憑行政部審批報告到修理廠結(jié)算后在財務部辦理報帳手續(xù)。3、駕駛員使用油料應由行政部統(tǒng)一購買油卡，且實行一車一卡制度，即每張油卡只固定針對一部公司車輛加油，每次車輛加油后均要到行政部登記，行政部每次向財務部申請購油款時需提交上次油卡使用記錄（見附件9）。所有購油款均要開具正式發(fā)票。

17、4、車輛使用實行派車制度，駕駛員憑派車單出車（見附件10），一趟一單，派車單一式兩份，一份行政部留存，一份交司機，司機報銷過路過橋費時應將該趟出車相關(guān)票據(jù)統(tǒng)一粘貼在該趟派車單上作為報銷附件（即報銷車輛出車票據(jù)時必須在報銷單后附上派車單及相應出車票據(jù)），按每一趟粘貼完畢并附其后邊。派車單上需要有用車部門人員的簽字。駕駛員所報銷單據(jù)原則上應開具有稅務監(jiān)章的正式發(fā)票。5.車輛保養(yǎng)費維修費費用必須以支票的形式支付，不得申請現(xiàn)金支付。6、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。7、私車公用的情況需報經(jīng)總公司行政部批準備案，批準后各種車輛報銷額度在各地財務部備案，不在備案范圍內(nèi)車輛相關(guān)費用不予報銷市內(nèi)

18、交通費因公事外出，需要打出租車應事先報請部門領(lǐng)導批準，報銷出租車票時，必須填寫市內(nèi)交通車費明細單（見附件11），并在明細單上注明打車事由及往返地點，報銷時將市內(nèi)交通車費明細單附在費用報銷單后，作為費用報銷單的附件，財務人員在審核時必須檢查出車時間是否吻合及相關(guān)事項是否注明五、 廣告費、市場活動費所有廣告費、以及與一切市場活動和會議營銷相關(guān)的費用均屬于市場費用。市場費用中的廣告費和印刷費用以及活動用品制作費等開支，必須根據(jù)簽署的廣告、印刷或者物品制作合同付款，預付款時需要以借款方式支取款項，待廣告發(fā)布完畢、印刷品印刷完畢、物品制作完畢，進行最終結(jié)算時，必須提供相應的正式發(fā)票，沒有合同和發(fā)票一律不

19、予以付款。付款時除要附有合同和發(fā)票外，報紙和雜志廣告發(fā)布完畢后，需要支付最后一筆款項時，還需提供廣告已經(jīng)發(fā)布的相關(guān)報紙和雜志。印刷費、制作的活動用物品在報銷時，負責印刷品或者物品驗收人員需向財務部提供印刷品或者物品驗收單或者入庫單；短信通訊費在報銷時，需要短信發(fā)送商提供短信發(fā)送清單或者短信截圖；燈箱廣告在報銷時，需要提供燈箱廣告發(fā)布的照片；公交車車身廣告或者樓宇間的電子視頻廣告，需要市場人員會同廣告發(fā)布商一起簽署驗收單，驗收單中要明確合同中約定需要發(fā)布廣告的場所或者公交車身，經(jīng)驗證后是否全部發(fā)布。六、 租賃費（含物業(yè)管理費、水電費）1、租賃費、物業(yè)費報銷時，除要提供出租方開具的合法票據(jù)外還要提

20、供相應的租賃合同，財務人員要嚴格審核發(fā)票內(nèi)容以及付款申請內(nèi)容是否與合同中的相關(guān)條款一致。2、因租用私有住房而發(fā)生的租賃費必須要求相關(guān)款項申請部門到所屬地方稅務局開具發(fā)票，必須與房屋簽署相關(guān)合同并在租賃合同中約定包含水電費開支條款，條款中必須有水電費單價標準。水電費開支必須依據(jù)合同事宜進行申請，否則財務部不予辦理付款。3、租賃合同的出租方必須是具有可以出租權(quán)利的單位或者個人，簽訂合同時出租方必須出具房屋產(chǎn)權(quán)證原件；出租方為轉(zhuǎn)租人時，除提供房屋產(chǎn)權(quán)證原件外還必須提供房屋產(chǎn)權(quán)人同意其轉(zhuǎn)租的相關(guān)證明七、 招待費（含各種公關(guān)費）所有招待費支出無論金額大小（含各項預算內(nèi)招待費）必須提交業(yè)務招待費申請表，（

21、見附件13）由分公司總經(jīng)理審批同意后經(jīng)財務經(jīng)理確認后方能支出。八、 辦公費辦公用品及各種耗材應由分公司行政部門統(tǒng)一采購，各部門確因工作需要而自行采購的辦公用品，應先到各分公司行政部門進行審核，在報銷辦公費的時候，除正規(guī)發(fā)票外還必須附有辦公用品明細單，如沒有明細單和各分校行政部或者公司行政部的審核手續(xù)（出入庫、驗收單等），財務部有權(quán)不予以報銷。會議營銷用來發(fā)放的辦公用品不得計入行政費用，不得跨部門混淆費用界定范圍。 九、會議費由于參加公司外部機構(gòu)組織的會議而產(chǎn)生的會議費在報銷時，除要有會議發(fā)票外還要提供會議邀請函，如沒有會議邀請函，財務部有權(quán)拒絕付款。十、勞務費公司的所有兼職老師勞務費、臨時工費

22、用，需要得到人力資源部的審核簽字。每個兼職老師、臨時工單次勞務費1000元及以上或月度累計1000元及以上的，需要與勞務方簽訂勞務合同或需要附加支付勞務的情況說明并按規(guī)定的審批程序?qū)徟犊睿瑢τ跓o合同只附有說明的付款申請需要財務經(jīng)理或者財務總監(jiān)最終判斷是否無合同理由成立。上述勞務費的支付，均要由公司代扣代繳個人所得稅，每次申請勞務費時要提供勞務人員的身份證復印件并只能支取稅后的金額。十一、費用報銷要求1、報銷申請：所有報銷申請應在差旅發(fā)生/費用發(fā)生后最遲不超過一個月內(nèi)提交，超過一個月必需由財務經(jīng)理或者財務總監(jiān)批準。對于超過兩個月的付款申請將不予報銷。報銷申請人在報銷時必須提供真實、有效的發(fā)票，

23、并對所申報的各項單據(jù)的真實性、合法性負責；有義務準確、清晰、規(guī)范地填寫、粘貼所申報的各類單據(jù)；有義務就單據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題做合理解釋；如需要，有義務提交相應的證明材料。財務部不接受任何沒有合法票據(jù)的報銷。2、因公個人借款必須在一個月內(nèi)進行清帳，超過一個月未進行清帳的，財務部有權(quán)通知人力資源部從該員工當月的工資中扣除該借款。如遇特殊原因，需要延長清帳時間的，必須以書面形式向各分公司總經(jīng)理或者總裁提出申請，申請得到批準后，要提交財務經(jīng)理或者財務總監(jiān)，財務經(jīng)理或者財務總監(jiān)有最終確定原因是否成立的權(quán)利。注：總公司以及各分公司一律不接受任何個人原因的借款。 所有無法提供經(jīng)公司審核通過合同的個人借款，借款額度不

24、可以超過該員工平均月工資總額，如果超過需要由分公司總經(jīng)理或者總部各部門總監(jiān)、副總裁提供擔保，逾期不還，借款額超過該員工工資的部分由為其提供擔保的人員負責償還。3、除差旅費、招待費以外，凡單筆費用支出超過人民幣5000元的，在報銷時除要提供合法票據(jù)外，還需要提供審批后的合同復印件（已經(jīng)在財務部備案的合同可以不再重復提供）；如未能提供合同復印件，財務部將拒絕付款。4、在申請款項時，可以同時提供發(fā)票和合同的，需要填寫費用支出單（見附件12）；無法提供發(fā)票和合同的，需要填寫借款單，待發(fā)票和合同可以提交時，核銷借款并重新填寫費用支出單報賬。所有以借款單支出的款項按照誰經(jīng)手誰借款的方式進行掛賬，并由本人負

25、責提供發(fā)票和合同進行銷賬。所有財務單據(jù)的填寫以及簽字必須全部使用黑或者藍黑色碳素筆和鋼筆。在填寫單據(jù)時信息必須完整，并不得涂改。發(fā)票開頭的名稱必須是公司的全稱。5、所有費用在報銷時，要遵循在哪個公司報銷，發(fā)票即要開具哪個公司的全稱，如發(fā)票開頭開錯，財務部有權(quán)要求報銷人員更換發(fā)票，否則不予以支付。6、費用支付要求： 大額現(xiàn)金支出（人民幣5,000元以上），請?zhí)崆?日向財務部進行預約。 7、報銷時特殊票據(jù)的說明如果因發(fā)票丟失或其他原因而使用與報銷內(nèi)容不符的發(fā)票時，必須要附情況說明并經(jīng)各分公司總經(jīng)理或者總裁批準，否則財務部有權(quán)予以拒絕接受該票據(jù)。第五章 預算管理辦法一、預算的編制1、預算編制期間：年

26、度預算按季每年編制一次，編制期間與會計核算期間相一致。于每年11月底完成下年度預算初稿，于每年12月底完成下年度預算定稿。2、預算編制的程序：（1）各分公司：由公司根據(jù)董事會的要求分解各分公司的業(yè)績目標；各分公司總經(jīng)理、各業(yè)務部門、財務部根據(jù)業(yè)績目標并參考上一年度的預算執(zhí)行情況編制各地區(qū)的預算草稿；預算草稿由總部相關(guān)業(yè)務部門、CFO和公司總裁一起與各分公司總經(jīng)理確定預算內(nèi)容，雙方無異議后確定最后的預算數(shù)據(jù)；（2）總公司各部門：由各職能部門經(jīng)理、總監(jiān)或者主管副總裁參考上一年度的預算執(zhí)行情況將本年度的預算草稿由公司總裁、CFO與各部門經(jīng)理、總監(jiān)或者主管副總裁一起確定最終的預算數(shù)據(jù)。二、預算的執(zhí)行：

27、1、各分公司財務部在每月15日之前要將各分公司上月的預算執(zhí)行情況提交各分公司總經(jīng)理以及公司財務部財務經(jīng)理；財務經(jīng)理要在每月22日之前將公司各部門以及各分公司的預算執(zhí)行情況匯總后提交財務總監(jiān)和總裁三、預算的使用：1、預算的使用需要?？顚Ｓ茫暾埖哪捻椯M用預算，實際使用時只能在該費用項下支付，各費用項目之間的預算額度不得互相挪用。2、上月預算未使用完畢，不得帶入下月繼續(xù)使用第六章 商務合同管理辦法1、合同的簽署：（1）公司所有對外商務合同的簽署,均需由公司律師、財務總監(jiān)審核，并根據(jù)審批金額得到相應的部門經(jīng)理、部門總監(jiān)、主管副總裁及總裁的會簽，所有未經(jīng)確認的合同，在申請付款的時候，財務部有權(quán)予以拒絕

28、。（合同審批單見附件14）（2）各分公司的合同總金額在人民幣5000元以上的（管理費用類合同除外），需要報請總公司律師和財務部進行審核；合同金額在人民幣5000元以下的部分，要經(jīng)當?shù)刎攧战?jīng)理（或者會計）附加審核。所有未經(jīng)確認的合同，在申請付款的時候，財務部有權(quán)予以拒絕。2、合同正式簽署后，市場部合同由市場部保管，其他合同由行政部保管，并統(tǒng)一編號，同時要將編號后的合同復印件交于各地財務備案。第七章 個性化輔導合同以及財務收據(jù)管理辦法1各地財務部負責空白合同的發(fā)放、系統(tǒng)錄入、收據(jù)的開據(jù)以及空白合同和收據(jù)的保管工作。合同領(lǐng)用人領(lǐng)用合同后，因各種原因無法正常交回的，均視同為合同丟失，合同丟失的當事人如

29、果無法提供有效的證據(jù)證明合同中簽約的金額，合同金額將視同為人民幣貳萬元整，合同丟失人要按照合同金額與交回的現(xiàn)金總額之間的差額部分予以補償。2、原則上除財務人員外，其余人員不得開具收據(jù)。如因工作需要，其他人員需代替財務人員開具收據(jù)時，財務人員在空白收據(jù)轉(zhuǎn)交以及填寫好收據(jù)的回收時要做好登記工作。領(lǐng)用收據(jù)時，財務人員需要詳細記載誰在何時借走多少張收據(jù)，每張收據(jù)的號碼分別是多少等信息，并由收據(jù)領(lǐng)用人簽字確認；回收收據(jù)時，財務人員要清點回收的收據(jù)張數(shù)以及每張的號碼和金額，并與領(lǐng)用時的登記進行核對，核對無誤并確認收據(jù)金額全部交回后，與交還人共同簽字確認。3、如丟失的合同、收據(jù)金額均能得到證明且資金已經(jīng)安全回收，對于丟失責任人處以罰款人民幣貳佰元的處罰。如因財務人員沒有做好登記工作，造成無法分清責任人時，包括財務人員在內(nèi)的相關(guān)當事人需共同承擔上述賠償責任