企業(yè)稅前彌補虧損額.doc

1、企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明()年度稅務(wù)師事務(wù)所2001 年至 2005 年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證情況匯總一、企業(yè)基本情況（如：企業(yè)成立時間、投資方、法定代表人、注冊地址、注冊資本、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍等）二、 2001 年至 2005 年稅前彌補虧損額的情況如：大連有限公司 2001 年度賬上虧損額為 100000 元，依據(jù)稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書 計算的企業(yè)稅前彌補虧損額或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明中認(rèn)定可在稅前彌補的虧損額為 80000 元。（如果當(dāng)年有彌補虧損的，請說明彌補金額）該公司 2002 年度賬上虧損額為 150000元，依據(jù)稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書

2、 計算的企業(yè)稅前彌補虧損額或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明 中納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為 50000 元?？蓮浹a 2001 年度認(rèn)定的虧損額 50000 元（該公司 2000 年以前全部盈利， 沒有可彌補的虧損額） 。則留待以后年度彌補的虧損額為 30000 元。（如果當(dāng)年有彌補虧損的，請說明彌補金額）該公司 2003 年度賬上虧損額為 200000元，依據(jù)稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書 計算的企業(yè)稅前彌補虧損額或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明中認(rèn)定可在稅前彌補的虧損額為 80000 元。（如果當(dāng)年有彌補虧損的， 請說明彌補金額）該公司 2004 年度賬上虧損額

3、為70000 元，依據(jù)稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書 計算的企業(yè)稅前彌補虧損額或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明中納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為 150000 元?？蓮浹a 2001 年度未彌補完的虧損 30000 元及 2003 年度認(rèn)定的虧損額 80000 元。當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為 40000 元。（如果當(dāng)年有彌補虧損的，請說明彌補金額）等等 （2005 年度按此內(nèi)容格式來說明當(dāng)年的具體情況；如果當(dāng)年有彌補虧損的，請說明彌補金額） 。附件：1、所得稅年度盈利（虧損）額期初設(shè)置表（鑒證納稅人2001 年至 2005 年的使用、如果只鑒證一個年度時請將此表附在當(dāng)年鑒證證明后、此表在文件附

4、件三中下載）2、2001 年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明3、2002 年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明4、2003 年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明5、2004 年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明6、2005 年稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)師事務(wù)所出具的年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明稅務(wù)師事務(wù)所中國注冊稅務(wù)師：法定代表人：中國注冊稅務(wù)師：年月日所得稅年度盈利（虧損）額期初設(shè)置表填表說明“盈利（虧損）

5、額（第一年） 合計 ”：填寫企業(yè)年度盈利或虧損額，虧損用“ - ”號表示。盈利或虧損額為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)的納稅調(diào)整后的數(shù)額，包括稽查部門查補（退）數(shù)額?！坝ㄌ潛p）額（第一年）彌補 2000 年前虧損后余額”：填寫企業(yè)當(dāng)年盈利額扣除用于彌補 2000 年度（含 2000 年）前虧損后余額。（盈利年度填寫）?！坝ㄌ潛p）額（第一年）彌補 2000 年前虧損合計”：填寫企業(yè)當(dāng)年盈利額用于彌補 2000 年度（含 2000 年）前虧損額合計。（盈利年度填寫）?！皬浹a虧損第二年” ：填寫企業(yè)虧損發(fā)生后的第一年彌補數(shù)額。當(dāng)年虧損不填此欄?！皬浹a虧損第三年”：填寫企業(yè)虧損發(fā)生后的第二年彌補數(shù)額?！皬?/p>

6、補虧損第四年”：填寫企業(yè)虧損發(fā)生后的第三年彌補數(shù)額。“彌補虧損第五年”：填寫企業(yè)虧損發(fā)生后的第四年彌補數(shù)額?！皬浹a虧損第六年”：填寫企業(yè)虧損發(fā)生后的第五年彌補數(shù)額?！皬浹a情況合計”：彌補情況第二年欄至彌補情況第六年欄合計數(shù)。“未彌補完虧損”：盈利（虧損）額（第一年）欄加彌補情況合計欄。例：某企業(yè) 2000 年虧損 10000 元，2001 年虧損 50000 元，2002 年虧損 50000 元，2003 年盈利 30000 元， 2004 年虧損 30000 元，2005 年盈利 60000 元。所得稅年度盈利（虧損）額期初設(shè)置表彌補 2001 年至 2005 年虧損的納稅人使用盈利（虧損）

7、 額（第一年）彌 補 虧彌 補 虧彌 補 虧彌補虧彌補虧彌 補未彌序彌 補 2000損 情 況損 情 況損 情 況損情況損情況情 況補完年度彌 補2000第二年第三年第四年第五年第六年合計虧損號合計年前虧損后年前虧損余額1234567891012001-50000200003000050000022002-500003000030000-200003200330000200001000042004-30000-30000520056000060000XX 年度企業(yè)稅前彌補虧損額鑒證證明所稅鑒字 第號公司：我們接受委托，對貴公司年度申報的 可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額

8、進行查賬鑒證。貴公司對所提供的會計資料的真實性、合法性、合理性、完整性負責(zé)，我們的責(zé)任是按照有關(guān)文件要求在實施鑒證工作的基礎(chǔ)上， 對貴公司 可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額 出具真實、合法的鑒證報告。我們依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例和實施細則等相關(guān)文件計劃和實施鑒證工作， 以合理確認(rèn) 可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額 。我們本著獨立、客觀、公正的原則，對貴公司所提供的賬證、年度會計報表、有關(guān)納稅資料和數(shù)據(jù)實施了我們認(rèn)為必要的鑒證程序。經(jīng)審核貴公司年度申報的 可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額為元。根據(jù)收集的鑒證證據(jù)， 我們

9、通過職業(yè)推斷和客觀評判認(rèn)為，貴公司經(jīng)過納稅調(diào)整后 可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額為元。貴公司年度虧損彌補調(diào)整情況及差異（具體情況詳述 ）。留待以后年度彌補的虧損額為元。本鑒證報告僅供貴公司報主管國家稅務(wù)局認(rèn)定企業(yè)年度稅前彌補虧損情況之用，不得作其他用途。非法律、行政法規(guī)規(guī)定，鑒證報告的全部內(nèi)容不得提供給其他任何單位或個人。附件：1、企業(yè)稅前彌補的虧損額鑒證事項說明（此表在文件附件三中下載）2、企業(yè)所得稅納稅申報查帳鑒證表 （鑒證納稅人 2001 年至 2005 年稅前彌補虧損情況之用） （此表在文件附件三中下載）3、新增：稅前彌補虧損明細表（鑒證納稅人 2001 年至

10、2005 年稅前彌補虧損情況之用）（此表在文件附件三中下載）稅務(wù)師事務(wù)所中國注冊稅務(wù)師：法定代表人：中國注冊稅務(wù)師：年月日附件 1：企業(yè)稅前彌補的虧損額鑒證事項說明我們接受委托，對貴公司年度可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額情況進行了鑒證， 現(xiàn)將鑒證情況說明如下：一 、公司基本情況（如：成立時間、投資方、法定代表人、注冊地址、注冊資本、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍等）二、主要會計政策1、公司執(zhí)行會計制度及有關(guān)規(guī)定2、公司會計年度自公歷月日起至月日止3、公司會計核算方法：其中：壞帳準(zhǔn)備計提方法及比例存貨核算方法固定資產(chǎn)及折舊核算方法無形資產(chǎn)計價和攤銷方法記帳本位幣其它4、稅項營業(yè)稅：稅

11、率%；增值稅：稅率%；消費稅：稅率%，所得稅：稅率%（按企業(yè)實際情況列示，如：所得稅優(yōu)惠等）。費用性稅金按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、鑒證情況說明貴公司年度賬面虧損 或盈利金額為元，公司已申報企業(yè) 可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額為元，經(jīng)我們鑒證后， 貴公司應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報的可在以后年度稅前彌補的虧損額或用來稅前彌補虧損的盈利額為元。1、貴公司 年度申報的收入總額為 元，是（否）真實、合法；經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)調(diào)整額為 元。申報稅前扣除的成本、費用、損失總額為 元，是（否）真實、合法；經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)調(diào)整額為 元。2、貴公司 年度納稅調(diào)整的調(diào)增項目是（否）準(zhǔn)確，經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)調(diào)整額為 元，主要由 部分調(diào)整后組成（ 請分項目單獨詳細說明 ，包括調(diào)整項目、政策依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等） ；調(diào)減項目是（否）準(zhǔn)確，經(jīng)我們鑒證后，貴公司應(yīng)調(diào)整額為元，主要由部分調(diào)整后組成（請分項目單獨詳細說明 ，包括調(diào)整項目、政策依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等）。3、貴公司是（否）有對外投資分利、企業(yè)合并、分立、兼并、股權(quán)重組等事項；是（否）按稅收規(guī)定調(diào)整虧損額，經(jīng)我