進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一章 總則 第一條為適應(yīng)中國(guó)發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定的重點(diǎn)是從財(cái)務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問(wèn)題，請(qǐng)參照（中國(guó)發(fā)展總公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。 第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。第二章 出口業(yè)務(wù) 第四條出口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)人員需向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下列資料。 1、合同審批表）（見(jiàn)附表一）； 2、出口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷(xiāo)合同或委托代理出口協(xié)議樣本： 3、自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單（見(jiàn)附表二）； 4、

2、如出口商品屬于國(guó)家計(jì)劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書(shū)。 第五條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容： 1、復(fù)核自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核； 2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門(mén)的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能； 3、對(duì)于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷(xiāo)售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況； 4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營(yíng)資金是否有保障。 在上述審核過(guò)程中，財(cái)務(wù)主管人員對(duì)項(xiàng)目的某些具體情況持有異議時(shí)，項(xiàng)目執(zhí)行人須詳細(xì)說(shuō)明情況，對(duì)有嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度，以致于項(xiàng)目不

3、具備操作的條件時(shí)，財(cái)務(wù)主管人員可在合同審批表）中簽署否定意見(jiàn)。 第六條對(duì)于自營(yíng)出口項(xiàng)目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國(guó)內(nèi)商品采購(gòu)貨款前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理付款手續(xù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表（見(jiàn)附表三），并報(bào)請(qǐng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審， 并附加蓋“法規(guī)審核專(zhuān)用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書(shū)副本，財(cái)務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)于增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真審核。對(duì)不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶(hù)索取。 第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購(gòu)。所購(gòu)貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部

4、門(mén)憑證后，方可支付不超過(guò)貨款20的預(yù)付款，貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門(mén)檢驗(yàn)合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問(wèn)題，應(yīng)拒絕收購(gòu)和付款，并及時(shí)向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時(shí)予以追回。 第八條關(guān)于127特戶(hù)的使用方法的規(guī)定：在商品采購(gòu)業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯票自帶（即127特戶(hù)）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由業(yè)務(wù)人員和財(cái)員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購(gòu)及訂立合同，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款，貨物余額超過(guò)10萬(wàn)（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報(bào)購(gòu)批準(zhǔn)，派出的財(cái)務(wù)人員須見(jiàn)到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書(shū)面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?，特殊地區(qū)無(wú)法使

5、用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財(cái)務(wù)人員，回京后補(bǔ)辦書(shū)面手續(xù)。 第九條在買(mǎi)方開(kāi)出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通知銀行查收，財(cái)務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，爭(zhēng)取貸款早日到位。 第十條在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個(gè)工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見(jiàn)附表團(tuán)），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。 第十一條對(duì)核銷(xiāo)單的管理 報(bào)關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取（出口收匯核銷(xiāo)單），同時(shí)在（核銷(xiāo)單領(lǐng)用登記?。┥虾炞?。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號(hào)、商品名稱(chēng)、申報(bào)金額。報(bào)關(guān)后業(yè)務(wù)人

6、員應(yīng)立即將核銷(xiāo)單退還財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)不及時(shí)退還累計(jì)達(dá)5份以上核銷(xiāo)單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷(xiāo)單時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)視情節(jié)輕重提請(qǐng)人事部門(mén)扣發(fā)相應(yīng)工資。 第十二條財(cái)務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，應(yīng)備好下述資料正本。 1、蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的核銷(xiāo)單； 2、報(bào)關(guān)單： 3、銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷(xiāo)專(zhuān)用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）； 4、外貿(mào)發(fā)票。 上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。 第十三條財(cái)務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)及時(shí)備好全套資料如下。 1、出口退稅申請(qǐng)表： 2、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)； 3、在外管局已核銷(xiāo)的核銷(xiāo)單； 4、報(bào)關(guān)單； 5、外貿(mào)發(fā)票；

7、6、收入成本作銷(xiāo)帳復(fù)印件。 上報(bào)稅務(wù)局后，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。 第十四條代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷(xiāo)工作之后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕?。?duì)于委托方堅(jiān)持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。第三章 進(jìn)口業(yè)務(wù) 第十五條進(jìn)口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下列資料： 1、合同審批表； 2、進(jìn)口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷(xiāo)合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本； 3、自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單（見(jiàn)附表五）； 4、如進(jìn)口商品屬于國(guó)家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。 第十六條

8、財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容： 1、復(fù)核自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核； 2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門(mén)的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能； 3、對(duì)于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷(xiāo)售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況； 4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，項(xiàng)目資金是否有保障。 5、如對(duì)內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的，除有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶(hù)經(jīng)特批外，一般不宜采用。 第十七條對(duì)于需開(kāi)立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財(cái)務(wù)部門(mén)提交公司內(nèi)部的（信用證開(kāi)立申請(qǐng)書(shū)調(diào)見(jiàn)附表六），并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后，

9、再向財(cái)務(wù)人員提供下列資料： 1、蓋有法規(guī)審核專(zhuān)用章的進(jìn)口合同，國(guó)內(nèi)購(gòu)銷(xiāo)合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。 2、銀行開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)； 3、如屬?lài)?guó)家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品 登記證明等文件正本。 第十八條財(cái)務(wù)人員在備齊上述開(kāi)證所需資料審核無(wú)誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶(hù)。信用證開(kāi)出后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對(duì)。 第十九條開(kāi)出的信用證需修改時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面改證申請(qǐng) 并附詳細(xì)內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)章送交銀行通知改證，并及時(shí)查收改證回單。

10、 第二十條財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證 是否相符，以及各個(gè)單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時(shí)通知付款銀行，停止對(duì)出口商付款。 第二十一條在對(duì)外議付時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人 員合理安排資金；經(jīng)審核無(wú)誤可以對(duì)外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款 申請(qǐng)表，并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（lc方式除外）簽審后 交財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財(cái)務(wù)人員備齊向銀行購(gòu)匯所需的資料。 第二十二條財(cái)務(wù)人員在見(jiàn)到進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表后，填制忖款單據(jù)，向銀 行提交下述資料： 1、購(gòu)匯申請(qǐng)書(shū)； 2

11、、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單； 3、報(bào)關(guān)單； 4、進(jìn)口合同，國(guó)內(nèi)購(gòu)銷(xiāo)合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本； 5、如屬?lài)?guó)家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。 議付后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回購(gòu)匯單據(jù)及核銷(xiāo)單并通知業(yè)務(wù)人員購(gòu)匯成本。 第二十三條代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對(duì)外議付時(shí)，如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在l/c付款方式下，業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，在其他付款方式下，財(cái)務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。 第二十四條未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核過(guò)的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專(zhuān)用章”的合同，或無(wú)法提供銀行購(gòu)匯所需單據(jù)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。 第二十五條進(jìn)口商

12、品在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同）中的規(guī)定及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開(kāi)具增值稅發(fā)票。第四章 附 則第二十六條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。附表一：經(jīng)貿(mào)合同審批表 送審單位：送審日期：合同名稱(chēng)：合同編號(hào)：合同對(duì)方名稱(chēng)：資信等級(jí)：是否需要政府準(zhǔn)許性文件是否利用總公司信用承辦人員對(duì)該業(yè)務(wù)的說(shuō)明，（包括：1、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)對(duì)同樣貨物的報(bào)價(jià)情況2、業(yè)務(wù)難點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)3、風(fēng)險(xiǎn)防范措施） 承辦人：送審單位負(fù)責(zé)人對(duì)承辦人員所作說(shuō)明的確認(rèn)意見(jiàn)： 簽 字：財(cái)務(wù)人員審核意見(jiàn)： 簽 字：計(jì)劃部審核意見(jiàn)： 簽 字：法規(guī)人員審核意見(jiàn)： 審核人簽字并蓋法規(guī)審核章：主管副總經(jīng)理意見(jiàn)： 簽 字：特 批 程 序經(jīng)

13、貿(mào)業(yè)務(wù)論證小組意見(jiàn)： 組織人簽字：總公司領(lǐng)導(dǎo)特批意見(jiàn)：主管副總經(jīng)理簽字： 總經(jīng)理簽字：附表二：自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單申請(qǐng)部門(mén)： 年 月 日合同號(hào)交貨日期交貨地點(diǎn)商品名稱(chēng)價(jià)格條件支付方式規(guī)格數(shù)量出口銷(xiāo)售收入原幣金額折合美元金額預(yù)計(jì)換匯成本核算出口銷(xiāo)售凈收入（美元）出口采購(gòu)總成本（人民幣）換匯成本及盈虧情況出口銷(xiāo)售收入進(jìn)貨成本外匯調(diào)劑價(jià)：換匯成本盈虧點(diǎn)總盈虧：減：國(guó)外費(fèi)用預(yù)計(jì)有關(guān)費(fèi)用其中：傭 金其中：利 息運(yùn) 費(fèi)保 險(xiǎn) 費(fèi)減：退 稅出口銷(xiāo)售凈收入出口銷(xiāo)售總成本說(shuō)明：項(xiàng)目執(zhí)行人： 部門(mén)經(jīng)理： 財(cái)務(wù)主管：附表三：進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)書(shū)申請(qǐng)部門(mén)： 年 月 日經(jīng)辦人付款日期付款金額合同號(hào)商品名稱(chēng)業(yè)務(wù)

14、方式出 口進(jìn) 口自營(yíng)代理自營(yíng)代理付款方式信用證（no：）托收匯況轉(zhuǎn)帳收款單位收款銀行帳號(hào)付款用途說(shuō)明附注：外貿(mào)合同 購(gòu)銷(xiāo)合同 代理協(xié)議 許可證 機(jī)電證明 進(jìn)口證明 外貿(mào)發(fā)票 報(bào)關(guān)單 代理協(xié)議 核銷(xiāo)單部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽署副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示附表四1bill of exchangeno：-date & place-exchange for-at-sight at this second ofexchange(first of exchange being unpaid)pay to the order of -the sum of-drawn under l/c no.-dated-issued by:-to- - (蓋章)附表四2bill of exchangeno：-date & place-exchange for-at-sight at this second ofexchange(first of exchange being unpaid)pay to the order of -the sum of-drawn under -to- - (蓋章)附表五：自營(yíng)進(jìn)口商品收入成本預(yù)算單申請(qǐng)部門(mén)： 年 月 日 合同號(hào)到貨日期到貨地點(diǎn)商品名稱(chēng)價(jià)格條件支付方式規(guī)格數(shù)量進(jìn)口商品成本原幣金額折合美元金額項(xiàng)目營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算商品銷(xiāo)售