公司財(cái)務(wù)制度范文

1、溢買客（西安）商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)管理制度總貝y第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法- 中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)法律法規(guī)， 并結(jié)合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營(yíng)管理 和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度。第二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營(yíng)執(zhí)行的基礎(chǔ) 上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位 提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財(cái)務(wù)管理工作 中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度；細(xì) 節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)提出合理化建議， 把控運(yùn)營(yíng)監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動(dòng)

2、籌資、科學(xué)投資。一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第三條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，并設(shè)置主辦會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)和出納等 會(huì)計(jì)崗位。第四條財(cái)務(wù)部的職能：（一）貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度；（二）建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo) 任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè) 年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌 劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；（四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金 使用管理辦法，合理控制使用資金；

3、（五）負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成 本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。（六）加強(qiáng)與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系，指 導(dǎo)各部門(mén)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中 涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率；（七）對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)深入溝通， 配合相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；（八）完成公司交給的其他工作。第五條主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：（一）按照國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完 備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時(shí)；（二）堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的

4、執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財(cái)務(wù)管理工作;（三）妥善保管憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，建立健 全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì) 劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極 與其他各職能部門(mén)及有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系；（四）完成上級(jí)交辦的其他工作。第六條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：（一）相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等；（二）進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報(bào)表，參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理；（三）規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)期末盤(pán)點(diǎn)，監(jiān) 督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整；（四）對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)資

5、料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案；（五）完成上級(jí)交辦的其他工作。第七條出納崗位職責(zé)：（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院現(xiàn)行的現(xiàn)金管理辦法，對(duì)本公司現(xiàn)金管 理制度提出合理化建議；（二）認(rèn)真執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不 坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)；（三）建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；（四）嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票 須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;（五）及時(shí)與銀行溝通，做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；（六）配合其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理；（七）完成上級(jí)主管交辦的其他工作。第八條 建立健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：（一）建立健全

6、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì) 管理制度；（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù) 收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手 續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤；（四）審閱公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以 便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)；（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議 和措施；（七）完成上級(jí)交辦的其他工作。二、會(huì)計(jì)核算辦法及細(xì)則第九條 會(huì)計(jì)年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三 十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)

7、生制，以 人民幣為記賬本位幣。第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真 實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào) 表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書(shū) 寫(xiě)必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納記賬，都 必須在記賬憑證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái) 務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)

8、一次，會(huì)計(jì)報(bào) 表須主管會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的 原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng) 及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，并及時(shí)作 出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審 計(jì)工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán) 和債務(wù)賬目的登記工作。第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行 審計(jì)，并做出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十

9、八條本公司嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、會(huì)計(jì)人員 工作規(guī)則等行政法規(guī)，財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接 管人員辦清交接手續(xù)。會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專 人監(jiān)交。其他財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交。第十九條 本公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：（一）房屋及其他建筑物；（二）生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)線、設(shè)備）；（三）電子設(shè)備（如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等）；（四）運(yùn)輸工具；（五）其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：（一）房屋及建筑物20年；（二）生產(chǎn)設(shè)備10年；（三）電子設(shè)備3年；（四）運(yùn)輸工具5年；（五）其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以3%

10、-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計(jì)提折舊， 當(dāng)其購(gòu)入下期計(jì)提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的， 不再計(jì)提 折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、稅負(fù)等費(fèi) 用合計(jì)作為原值（稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣）； 需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi)；作為投資的 固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同（協(xié)議）約定的價(jià)格為原價(jià) 。固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)處連同其他職能部門(mén)每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn) 后，于年度決算時(shí)處理完畢。第二十條 所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由后勤部編造計(jì)劃、 報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可

11、購(gòu)置。所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、 辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借， 工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。第二一條 建立健全采購(gòu)、銷售與倉(cāng)儲(chǔ)管理的相關(guān)制度，明確 各方的權(quán)、責(zé)、利，切實(shí)提高購(gòu)銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè) 財(cái)務(wù)管理智能化。三、現(xiàn)金及支票管理第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須 填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填 列，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上 簽字備查。第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人

12、簽字、會(huì)計(jì) 核對(duì)（購(gòu)置物品由保管人員簽字） 、主管人員審批。填寫(xiě)金額要準(zhǔn)確 無(wú)誤，完成后交出納人員。 出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行 賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十四條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。第二十五條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)， 不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員及時(shí)通知， 同意后可先付款后補(bǔ)簽。第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他。第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金

13、限額為 5000 元（須由銀 行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn)） ，超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。第二十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支 付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單（借 據(jù)），經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即 轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi) 單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng) 理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十一條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手 人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。第三十

14、二條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提 供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表， 交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng) 理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行 賬務(wù)處理。第三十三條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽 字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納 付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載 現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。四、會(huì)計(jì)檔案管理第三十五條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì) 計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十六條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明 月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由會(huì)計(jì)主管指定專人歸檔保存, 歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)主 管指定專人保管，并分類填制目錄。第三十八條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì) 檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、處罰辦法第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、