萬科A財(cái)務(wù)管理制度.doc

1、萬科 A 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)則：1. 目的為了提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平維護(hù)健康、良好的財(cái)務(wù)狀況促進(jìn)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展制定本規(guī)則。2. 范圍本規(guī)則全部條款均適用于集團(tuán)全資、控股和受托經(jīng)營(yíng)的各類房地產(chǎn)公司除本規(guī)則之項(xiàng)之下的其他全部條款適用于集團(tuán)所屬非地產(chǎn)公司。3. 職責(zé)總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)本規(guī)則的解釋及修訂總部財(cái)務(wù)部、各一線公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)責(zé)任部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。4. 具體內(nèi)容：4.1. 總則 : （1）財(cái)務(wù)管理的原則實(shí)行專業(yè)統(tǒng)一管理、業(yè)務(wù)分級(jí)服務(wù)的管理體制主張財(cái)務(wù)信息扁平化、透明化與真實(shí)性重視風(fēng)險(xiǎn)管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制注重經(jīng)濟(jì)合理性適應(yīng)并促進(jìn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的持續(xù)、健康發(fā)展不給后續(xù)經(jīng)營(yíng)造成遺留問題主動(dòng)維護(hù)股東利益保護(hù)公司財(cái)

2、產(chǎn)安全。（2）財(cái)務(wù)管理的職責(zé)：組織編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及時(shí)反饋經(jīng)營(yíng)信息、籌集經(jīng)營(yíng)資金提高資金使用效率、遵守國(guó)家法規(guī)認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制促進(jìn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。4.2. 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理：(1) 計(jì)劃管理體制：公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭和組織、綜合其他職能部門的工作目標(biāo)匯總編制并經(jīng)公司管理層審議通過。編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃須堅(jiān)持謹(jǐn)慎、客觀、透明的原則以事實(shí)為依據(jù)主觀上不得超報(bào)、瞞報(bào)。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)行總部集中平衡?？偛扛鶕?jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資源配置情況對(duì)上報(bào)計(jì)劃進(jìn)行必要調(diào)整然后確定下發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)。各公司以集團(tuán)下發(fā)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)作為執(zhí)行目標(biāo)。區(qū)域中心各公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃須經(jīng)過區(qū)域中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)區(qū)域中心可根據(jù)本區(qū)域?qū)嶋H

3、情況在區(qū)域內(nèi)做出一定的平衡。確認(rèn)后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃由一線公司直接報(bào)總部同時(shí)抄報(bào)區(qū)域中心。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制、執(zhí)行過程中的信息反饋按扁平化原則直接報(bào)總部財(cái)務(wù)管理部屬區(qū)域中心的同時(shí)抄報(bào)區(qū)域中心。4.2.2 計(jì)劃內(nèi)容與控制 :(1)建立三級(jí)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃體系 :A 、本年度執(zhí)行性經(jīng)營(yíng)計(jì)劃作為考核公司本年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體執(zhí)行指標(biāo)B、次年度指導(dǎo)性經(jīng)營(yíng)計(jì)劃作為各職能部門下年度安排工作的依據(jù)C、中長(zhǎng)期滾動(dòng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算用于合理配置項(xiàng)目資源、確定公司中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。 (2) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃按以下要求編制1-2 月在上年下發(fā)的指導(dǎo)性經(jīng)營(yíng)計(jì)劃基礎(chǔ)上根據(jù)上年結(jié)算情況、項(xiàng)目資源編制本年的執(zhí)行性經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并確認(rèn)下發(fā)。3-4 月在本年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃基礎(chǔ)上編制次

4、年度指導(dǎo)性經(jīng)營(yíng)計(jì)劃報(bào)總部集中平衡?？偛肯蛞痪€公司下發(fā)次年度指導(dǎo)性經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)。 7-8 月中期結(jié)算后總部根據(jù)一線公司申請(qǐng)個(gè)別下發(fā)“調(diào)整后的本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃”。不定期一線公司應(yīng)在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)確定、經(jīng)營(yíng)方案變更、新項(xiàng)目確定、年度結(jié)算完成等時(shí)點(diǎn)及時(shí)調(diào)整中長(zhǎng)期滾動(dòng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算以動(dòng)態(tài)反映公司的項(xiàng)目資源情況。(3) 一線公司須加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況的跟蹤、檢查與分析。按要求上報(bào)“經(jīng)營(yíng)信息月報(bào)”主動(dòng)與總部財(cái)務(wù)部溝通及時(shí)通報(bào)經(jīng)營(yíng)信息變化情況。對(duì)經(jīng)營(yíng)信息的正確性與客觀性負(fù)責(zé)。(4) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的調(diào)整申請(qǐng)、變更事項(xiàng)由一線公司先報(bào)告區(qū)域中心并抄送總部由區(qū)域中心發(fā)表是否調(diào)整的意見總部根據(jù)區(qū)域中心的意見再行審批。(5)總部對(duì)一

5、線公司實(shí)行實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與計(jì)劃完成情況相結(jié)合的考核、激勵(lì)制度財(cái)務(wù)部門應(yīng)予配合考核并嚴(yán)格執(zhí)行。禁止在總部核定的指標(biāo)之外多計(jì)獎(jiǎng)金、多發(fā)補(bǔ)助。(6) 一線公司應(yīng)建立對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)部考核、激勵(lì)機(jī)制做好公司內(nèi)部考核工作。4.3. 主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理:(1) 立項(xiàng)管理 : 一線公司財(cái)務(wù)部門直接參與新項(xiàng)目可行性研究工作按總部統(tǒng)一要求編制新項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)測(cè)算表與成本部門協(xié)同編制完成新項(xiàng)目成本測(cè)算表。在新項(xiàng)目可行性經(jīng)濟(jì)分析中財(cái)務(wù)部門應(yīng)遵循客觀、謹(jǐn)慎的原則從合作方式、資金支付、稅務(wù)、收益指標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)防范等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、論證。一線公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)就項(xiàng)目成本、售價(jià)、開發(fā)銷售節(jié)奏等測(cè)算基礎(chǔ)與相關(guān)部門積極溝通、確認(rèn)要總體把

6、握可行性評(píng)價(jià)指標(biāo)的正確性同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)部分各數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、邏輯性負(fù)責(zé)。(2)成本管理 : 一線公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助成本部門通過目標(biāo)成本、責(zé)任成本管理等辦法在公司內(nèi)建立有效的成本監(jiān)控機(jī)制并有意識(shí)地提高全員的成本意識(shí)。(3) 一線公司財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求成本部門應(yīng)用好成本管理軟件及時(shí)完成各自成本信息的錄入與上傳保證成本信息真實(shí)、可信以及傳遞的暢通。 4.3.2.3 一線公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同成本部門共同確定合理的成本分?jǐn)傓k法保證公司內(nèi)成本計(jì)算口徑的統(tǒng)一保證成本項(xiàng)目的一致性。(4) 因確認(rèn)經(jīng)營(yíng)成果的需要一線公司財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求成本部門及時(shí)提供動(dòng)態(tài)的、準(zhǔn)確的項(xiàng)目成本信息。4.3.3 銷售管理 :(1)一線公司財(cái)務(wù)部

7、門應(yīng)從公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合理性角度參與項(xiàng)目的定價(jià)、調(diào)價(jià)方案、銷售折扣方案的制定工作并在執(zhí)行過程中進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督。(2)集團(tuán)鼓勵(lì)一次性付款和銀行按揭的銷售方式不主張采用未來具有不確定性的非常規(guī)銷售方式。若采用分期付款的須按按揭標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行客戶資信調(diào)查且付款期限應(yīng)限制在入伙之前。禁止公司代墊首期款按揭的行為。(3) 一線公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)從公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的角度關(guān)注銷售計(jì)劃的可行性并提出合理化建議。年度銷售計(jì)劃應(yīng)由銷售部門提出、財(cái)務(wù)部參與、一線公司管理層批準(zhǔn)后確定。 (4) 從正確計(jì)算經(jīng)營(yíng)成果和掌握回款信息考慮財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促相關(guān)部門正確用好銷售軟件保證公司銷售信息的真實(shí)、完整和有效性按集團(tuán)統(tǒng)一口徑和要求完成銷

8、售統(tǒng)計(jì)信息的上傳和報(bào)表上報(bào)。(5) 一線公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與或協(xié)助有關(guān)部門建立有關(guān)樣板間的管理制度、輔助臺(tái)帳加強(qiáng)對(duì)樣板間所用資產(chǎn)的添置、轉(zhuǎn)移和回收情況的監(jiān)管。(6)財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促、建立和完善公司的銷售費(fèi)用管理制度督促并關(guān)注所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)應(yīng)歸萬科的各項(xiàng)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證、經(jīng)營(yíng)權(quán)證的取得和保管情況。(7) 財(cái)務(wù)人員須參與制定公司內(nèi)部的銷售獎(jiǎng)勵(lì)方案。銷售獎(jiǎng)勵(lì)方案應(yīng)綜合考慮銷售面積、銷售金額的計(jì)劃完成情況、以及發(fā)生的銷售費(fèi)用情況來制定。4.3.4 物業(yè)管理 :(1)一線公司財(cái)務(wù)部應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理并在需要時(shí)提出物業(yè)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職務(wù)任免建議。(2) 地產(chǎn)公司與物業(yè)公司之間應(yīng)按照集團(tuán)物業(yè)與地產(chǎn)業(yè)務(wù)

9、操作規(guī)范建立清晰的業(yè)務(wù)流程以契約形式明確委托與被委托關(guān)系以及雙方的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系。(3) 一線公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與物業(yè)公司溝通信息核對(duì)托管資產(chǎn)、收入等往來掛帳情況并按市場(chǎng)化原則結(jié)算有關(guān)委托代理業(yè)務(wù)的傭金。(4) 在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)過程中一線公司財(cái)務(wù)部有責(zé)任及時(shí)提請(qǐng)相關(guān)部門慎重對(duì)待銷售承諾避免產(chǎn)生給物業(yè)經(jīng)營(yíng)造成長(zhǎng)期負(fù)擔(dān)的遺留問題。(5) 地產(chǎn)公司對(duì)物業(yè)公司的財(cái)務(wù)工作負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)每年組織一次對(duì)物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理、帳務(wù)收支情況的檢查。4.4. 主要資產(chǎn)、負(fù)債管理:(1)貨幣資金管理 :A. 現(xiàn)金管理 :1. 出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常管理不得兼管或臨時(shí)代理憑證的錄入和會(huì)計(jì)稽核不登記除現(xiàn)金、銀行存

10、款日記帳外的其他帳簿或臺(tái)帳不參與任何購(gòu)、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)對(duì)保管的有價(jià)證券的安全負(fù)責(zé)。2 遵守國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)轉(zhuǎn)帳結(jié)算?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一般以3天的現(xiàn)金日常需要為準(zhǔn)除零星現(xiàn)金收入可補(bǔ)充庫(kù)存外不得坐支現(xiàn)金。3 銀行歇業(yè)收進(jìn)的暫存公司指定或許可的臨時(shí)戶的現(xiàn)金應(yīng)于第二個(gè)工作日及時(shí)全額轉(zhuǎn)入公司帳戶。各公司須切實(shí)做好現(xiàn)金存入、提取的安全保衛(wèi)措施必要時(shí)應(yīng)派車輛接送。4 嚴(yán)格按規(guī)定的審批權(quán)限和程序付款。財(cái)務(wù)人員不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證?，F(xiàn)金收付時(shí)應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”制度。 5 不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金不得用白條抵充現(xiàn)金、不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金。出納不得接受公司任何人員的

11、授意將現(xiàn)金收入存入非公司賬戶。嚴(yán)禁公司、部門設(shè)立“小金庫(kù)”。 6 出納須于每日結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金若出現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)部必須每月對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金至少檢查盤點(diǎn)一次必要時(shí)可進(jìn)行突發(fā)性檢查。 B. 銀行存款管理 :1 開立銀行帳戶含共管帳戶必須由一線公司財(cái)務(wù)管理部出具專項(xiàng)報(bào)告說明開戶理由、用途等經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)總部資金管理中心審核。未經(jīng)總部審批嚴(yán)禁以任何名義開立境內(nèi)、境外帳戶。2 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各銀行帳戶進(jìn)行清理、核對(duì)對(duì)不需要的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。不得以任何形式為任何單位或個(gè)人提供便利或出租、出借銀行帳戶。除正常業(yè)務(wù)中的保證金、定金等收退外不得對(duì)任何單位或個(gè)人

12、發(fā)生代收、代付行為。 3 出納須在每月終了 5 個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)銀行對(duì)帳細(xì)核對(duì)銀行日記帳、并查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明經(jīng)會(huì)計(jì)稽核人員審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。銀行余額調(diào)節(jié)表及其說明應(yīng)裝訂歸檔、妥善保管。4 各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批權(quán)限和流程。出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)確保每筆款項(xiàng)支付單據(jù)齊全、手續(xù)完備并合乎規(guī)章。公司領(lǐng)導(dǎo)出差休假等非在職期間應(yīng)取得相應(yīng)的授權(quán)。5 有關(guān)開戶、銷戶、結(jié)算等管理的具體規(guī)定見資金管理中心的資金管理制度及相關(guān)規(guī)定。C.外匯管理 1 公司不得擅自與外單位和個(gè)人辦理調(diào)匯業(yè)務(wù)。公司因業(yè)務(wù)需要用匯的必須根據(jù)付匯管理規(guī)定提供與境外單位簽訂的合同、發(fā)票原件、當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的

13、完稅證明、以及委托境外付匯協(xié)議書原件。2按國(guó)家外匯管理規(guī)定辦理購(gòu)匯、調(diào)匯、攜匯等事項(xiàng)。外匯收入必須及時(shí)調(diào)回境內(nèi)。4.4.2 應(yīng)收款項(xiàng)管理 :(1)財(cái)務(wù)部門應(yīng)主動(dòng)、及時(shí)督促銷售部門及其他業(yè)務(wù)部門清理應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)助提供應(yīng)收款項(xiàng)的清單和收款信息配合有關(guān)業(yè)務(wù)部門的收款工作。(2)財(cái)務(wù)部門須結(jié)合年度銷售計(jì)劃、資金計(jì)劃跟蹤項(xiàng)目的銷售及回款情況及時(shí)與銷售部門對(duì)接、確認(rèn)按要求向總部提供銷售、回款信息報(bào)表定期向公司領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)應(yīng)收帳款情況、按揭到帳情況。 (3) 對(duì)帳齡較長(zhǎng)收回困難的款項(xiàng)應(yīng)視情況聯(lián)合法律等部門成立小組負(fù)責(zé)專門清欠必要時(shí)應(yīng)采取法律手段。對(duì)于采取多種措施無法收回且超過規(guī)定帳齡的應(yīng)收款經(jīng)公司總經(jīng)理最終批準(zhǔn)合

14、資公司需報(bào)董事會(huì)并通報(bào)總部財(cái)務(wù)部后可作壞帳處理。對(duì)已作壞帳的應(yīng)收款應(yīng)進(jìn)行登記、視情況繼續(xù)追索。(4) 財(cái)務(wù)部門可根據(jù)本地業(yè)務(wù)情況確定是否借支備用金以及合理限額。備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后十天之內(nèi)報(bào)銷或歸還。對(duì)未按規(guī)定辦理者應(yīng)限制其再次借款必要時(shí)可通知人事部門從其工資中抵扣。(5) 職員離職或內(nèi)部調(diào)動(dòng)時(shí)財(cái)務(wù)部門須確認(rèn)是否有未清的個(gè)人欠款、或其經(jīng)手的未結(jié)債權(quán)否則人事部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。4.4.3存貨管理 :(1) 一線公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)掌握公司存貨的構(gòu)成與現(xiàn)狀定期進(jìn)行存量分析特別是對(duì)現(xiàn)房的分析并主動(dòng)向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告須按管理要求向總部提供正確的存貨報(bào)表與統(tǒng)計(jì)信息。公司不得產(chǎn)生帳外存貨。(2) 督促有關(guān)部

15、門在編制項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃、銷售計(jì)劃時(shí)應(yīng)合理控制開發(fā)與銷售節(jié)奏測(cè)算預(yù)計(jì)期末的存貨構(gòu)成與資金占用水平維持合理的現(xiàn)房存量提高存貨周轉(zhuǎn)速度。 (3) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)高度關(guān)注竣工期超過一年的存貨。積極督促或組織銷售部門應(yīng)制定切實(shí)可行的營(yíng)銷方案尋求各種可能途徑有計(jì)劃地進(jìn)行銷售、消化或盤活竣工期超過一年以上的存貨。 (4) 年度末財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織有關(guān)部門對(duì)存貨進(jìn)行一次全面清理以保證其完整性與合法性。對(duì)盤盈、盤虧情況應(yīng)首先查明原因再按程序報(bào)一線公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能做帳務(wù)處理。 (5) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促有關(guān)部門對(duì)于視同存貨管理的配套資產(chǎn)及時(shí)明晰其產(chǎn)權(quán)關(guān)系產(chǎn)權(quán)屬于公司的應(yīng)及時(shí)辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)手續(xù)。配套資產(chǎn)委托物業(yè)公司或第三方經(jīng)

16、營(yíng)時(shí)必須簽定合同或委托書以明確管理責(zé)任和收益權(quán)。 (6) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)了解、掌握存貨的可變現(xiàn)凈值與帳面成本的對(duì)比情況對(duì)于需要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的應(yīng)按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備并及時(shí)通報(bào)總部財(cái)務(wù)部。 (7) 因經(jīng)營(yíng)管理需要開發(fā)產(chǎn)品做為辦公、宿舍等轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)須報(bào)總部批準(zhǔn)。對(duì)已攤?cè)肟墒郛a(chǎn)品成本或已提足攤銷的配套資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置備查簿繼續(xù)進(jìn)行實(shí)物管理。4.4.4關(guān)聯(lián)單位往來管理:(1) 各公司對(duì)發(fā)生的除集團(tuán)資金管理中心許可的資金調(diào)撥外的其他內(nèi)部交易應(yīng)及時(shí)清算不允許分屬不同地區(qū)、不同集團(tuán)考核主體的各公司之間期末掛往來帳。 (2) 各公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)有意識(shí)避免或減少代收、代墊款項(xiàng)的發(fā)生。除由于總部組織集團(tuán)范圍內(nèi)會(huì)議等

17、活動(dòng)而發(fā)生內(nèi)部往來外其他內(nèi)部交易均由當(dāng)事公司直接清算。(3) 內(nèi)部往來應(yīng)按月核對(duì)至少每季末編制調(diào)節(jié)表雙方簽字蓋章確認(rèn)與聯(lián)營(yíng)公司之間的往來也須堅(jiān)持及時(shí)清算、及時(shí)核對(duì)的原則。 (4) 有關(guān)內(nèi)部往來管理的詳細(xì)規(guī)定見集團(tuán)內(nèi)部往來管理制度。4.4.5 投資管理 :(1) 集團(tuán)內(nèi)的證券投資業(yè)務(wù)由總部統(tǒng)一安排。未經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)一線公司均不得從事證券投資業(yè)務(wù)。集團(tuán)所有公司對(duì)外聯(lián)營(yíng)投資均須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)。 (2) 聯(lián)營(yíng)投資的公司應(yīng)按集團(tuán)的管理體制和規(guī)定要求聯(lián)營(yíng)公司提供有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)和經(jīng)營(yíng)信息。年度末應(yīng)關(guān)注其董事會(huì)決議及利潤(rùn)分配方案及時(shí)確認(rèn)應(yīng)得的權(quán)益。(3)原則上集團(tuán)不對(duì)聯(lián)營(yíng)公司提供借款或擔(dān)保。合

18、資公司是否向聯(lián)營(yíng)公司提供擔(dān)保由其董事會(huì)決定若合資公司提供擔(dān)保則須要求聯(lián)營(yíng)公司或其他股東提供反擔(dān)?；蜇?cái)產(chǎn)抵押。(4) 對(duì)聯(lián)營(yíng)公司股權(quán)投資的其股權(quán)不得登記在個(gè)人名下。4.4.6固定資產(chǎn)管理 :(1) 審批與購(gòu)置 :1. 各公司須就固定資產(chǎn)購(gòu)置、保管、處置建立相應(yīng)的管理制度并切實(shí)予以執(zhí)行。2 公司須編制自己的“年度固定資產(chǎn)計(jì)劃”。屬區(qū)域中心的應(yīng)從其區(qū)域中心規(guī)定的審批程序。新成立的地產(chǎn)公司應(yīng)在公司成立之初編制詳細(xì)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃報(bào)區(qū)域中心及總部批準(zhǔn)。3 各公司凡購(gòu)置房產(chǎn)、車輛、50 萬元以上的辦公室裝修均須事先報(bào)總部批準(zhǔn)后方能實(shí)施。凡購(gòu)置服務(wù)器系統(tǒng)、應(yīng)用軟件系統(tǒng)含開發(fā)的還須提前報(bào)告集團(tuán)IT中心進(jìn)行技

19、術(shù)論證和價(jià)格審核。(2) 日常管理1 各公司必須建立固定資產(chǎn)的明細(xì)分類帳、卡片、使用及維修記錄。財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促配合資產(chǎn)管理部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)并保持帳、卡、物相一致使用部門應(yīng)指定責(zé)任人負(fù)責(zé)使用管理及維護(hù)。2 財(cái)務(wù)部門應(yīng)至少每年組織一次固定資產(chǎn)清理對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)必須找出原因、明確責(zé)任人并按規(guī)定程序報(bào)批后再行處理。3 非正常壽命周期內(nèi)的固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)查明原因并追究管理責(zé)任正常壽命周期的固定資產(chǎn)報(bào)廢由一線公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。4 對(duì)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)積極尋求出售、出租等方式變現(xiàn)對(duì)因使用保管不善而造成固定資產(chǎn)損壞或丟失由相關(guān)責(zé)任人按責(zé)任大小以重置價(jià)值進(jìn)行賠償。 5 房屋類和運(yùn)輸類固定資產(chǎn)應(yīng)辦理財(cái)

20、產(chǎn)保險(xiǎn)手續(xù)。4.4.7銀行借款管理 :(1)集團(tuán)實(shí)行資金整合使用、有償調(diào)配的原則。在向銀行借款時(shí)優(yōu)先考慮集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)配。一線公司之間未經(jīng)資金管理中心批準(zhǔn)不得擅自拆借資金。(2) 內(nèi)部借款利率由資金管理中心根據(jù)資金成本確定并按季公布。資金管理中心收取一定比例的融資手續(xù)費(fèi)。 (3) 公司需要融資時(shí)應(yīng)由資金中心決定其融資方式。無論向資金中心還是向本地銀行借款均須經(jīng)資金管理中心批準(zhǔn)并遵守銀行和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定和程序。財(cái)務(wù)部門應(yīng)予積極配合及時(shí)提供有關(guān)項(xiàng)目資料、證照等。(4) 公司應(yīng)及時(shí)辦理借款的到期歸還、展期等手續(xù)避免拖欠借款、利息及罰息事件的發(fā)生。銀行借款須按規(guī)定的用途使用。(5) 嚴(yán)禁向非金融機(jī)構(gòu)或個(gè)

21、人借款、對(duì)外拆借資金等違反金融法規(guī)的行為。合資公司借款需報(bào)其董事會(huì)批準(zhǔn)。4.4.8應(yīng)付款項(xiàng)管理 :(1)各種應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按合同、協(xié)議等規(guī)定的時(shí)間、進(jìn)度和金額支付。(2) 財(cái)務(wù)部門須慎重確定各項(xiàng)債務(wù)確認(rèn)公司債務(wù)時(shí)應(yīng)有合理、合法的依據(jù)。(3) 財(cái)務(wù)部門須協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門建立各類付款的審批辦理流程、明確審批權(quán)限應(yīng)建立、健全有關(guān)合同管理、付款管理、有關(guān)臺(tái)帳及其他相關(guān)制度。(4) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)清理應(yīng)付款項(xiàng)關(guān)注長(zhǎng)期無法付出的款項(xiàng)。對(duì)長(zhǎng)期無法付出款項(xiàng)的處理應(yīng)提前報(bào)告總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。(5) 各公司應(yīng)在遵守法律、合同約定、及維護(hù)公司信譽(yù)條件下充分利用無資金成本的商業(yè)信用。4.5. 所有者權(quán)益管理:(1) 資

22、本金管理 :1. 集團(tuán)各公司新成立法人和非法人公司均須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。各公司不得未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行資本項(xiàng)下的直接融資。2. 合資、聯(lián)營(yíng)公司注冊(cè)成立或增資時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促所有股東按相關(guān)法規(guī)和公司章程規(guī)定及時(shí)足額繳付資本金。對(duì)未按時(shí)或足額繳付資本金的應(yīng)提交董事會(huì)處理并報(bào)總部備案。3. 公司的實(shí)收資本不得隨意變更。全資、控股公司注冊(cè)資本的增減變動(dòng)須經(jīng)過集團(tuán)審批合資公司注冊(cè)資金的增減變動(dòng)應(yīng)經(jīng)其董事會(huì)批準(zhǔn)。4. 各股東投入的資本金不得以非法定程序抽回?？偛恐苯油顿Y的子公司在注銷清算后清算資金余款須及時(shí)返回總部。4.5.2利潤(rùn)分配管理 :1. 集團(tuán)對(duì)全資公司實(shí)行盈余公積后利潤(rùn)全額上交、集中分配的管理體制。聯(lián)營(yíng)

23、公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)按照其董事會(huì)決議進(jìn)行分配。2. 總部根據(jù)股東大會(huì)確定的利潤(rùn)分配方案計(jì)提公積金、公益金、安排分紅派息工作。一線公司留存公積金和公益金須憑股東大會(huì)后總部的通知進(jìn)行利潤(rùn)分配的帳務(wù)處理。3. 為保證分紅派息的資金需要各公司應(yīng)在次年的月日前以現(xiàn)金方式上交應(yīng)付股利的40 月日之前以現(xiàn)金方式繳清剩余的應(yīng)付股利。 4. 合資公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)按其董事會(huì)決議進(jìn)行分配。在利潤(rùn)分配方案獲其董事會(huì)批準(zhǔn)后應(yīng)及時(shí)將利潤(rùn)分配給股東。4.6. 其他財(cái)務(wù)管理 :(1) 或有負(fù)債管理 :1. 集團(tuán)內(nèi)的所有擔(dān)保事項(xiàng)由集團(tuán)資金管理中心統(tǒng)一安排。未經(jīng)總部批準(zhǔn)集團(tuán)各公司不得對(duì)外提供任何形式的擔(dān)保。合資公司的擔(dān)保事宜從其

24、董事會(huì)決定。2. 集團(tuán)各公司之間不得相互提供銀行信用保證特殊情況下須通過資金管理中心并報(bào)總部批準(zhǔn)后辦理。公司有義務(wù)接受、配合資金管理中心為籌措集團(tuán)所需資金而安排的擔(dān)保事項(xiàng)。3. 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注公司的經(jīng)濟(jì)訴訟案件要求公司法律部門或人員對(duì)涉單案金額5 萬元或年累計(jì)5 萬元的案件必須及時(shí)將訴訟結(jié)果和進(jìn)展情況通報(bào)給公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門和總部相關(guān)部門。訴訟案未經(jīng)判決不得確認(rèn)損失或收益結(jié)案后的處理須報(bào)總部或董事會(huì)批準(zhǔn)。4. 或有負(fù)債事項(xiàng)由總部統(tǒng)一披露未經(jīng)總部同意公司或個(gè)人不得對(duì)外提供相關(guān)信息。4.6.2稅務(wù)管理 :1. 各公司必須堅(jiān)持守法經(jīng)營(yíng)依法納稅的原則并指定專人負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)事項(xiàng)及時(shí)、正確進(jìn)行各項(xiàng)納稅申報(bào)。2. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真研究領(lǐng)會(huì)國(guó)家、地方各項(xiàng)稅收政策法規(guī)積極爭(zhēng)取可能的稅收優(yōu)惠和減免在不違背稅法條件下依法、合理避稅。3. 各公司應(yīng)積極與稅務(wù)部門建立良好的合作關(guān)系及時(shí)了解稅務(wù)政策的變化情況對(duì)稅務(wù)稽查以及其他重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通報(bào)總部。4. 對(duì)于壞帳準(zhǔn)備、非經(jīng)常性損益等當(dāng)年不能抵稅而須在以后年度抵扣的項(xiàng)目應(yīng)建立備查薄進(jìn)行登記。4.6.3票據(jù)與印簽管理:1. 財(cái)務(wù)印鑒須由兩人分開保管。銀行票據(jù)、收款收據(jù)統(tǒng)一由出納保管但出納不得保管財(cái)務(wù)或結(jié)算專用章。財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白票據(jù)上。2.實(shí)行票據(jù)登記