餐飲行業(yè)會計分錄

1、餐飲行業(yè)0 1 直接消耗餐料購入（1）分錄： 摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款（2）附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)（3）附件審核流程： 采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。0 2 需要入庫餐料購入（1）分錄： 摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款 借：原材料-餐料 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（2）附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)（3）附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。0 3 后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）（1）分錄： 摘要：餐料庫調(diào)

2、廚房餐料轉(zhuǎn)賬 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料-餐料（2）附件：調(diào)撥單，餐料盤點表（3）附件審核流程：調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。餐料盤點表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。微信搜索公眾號：財稅直播間（微信號：caihsuizhibojian）領(lǐng)取更多免費資料0 4 月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬（1）分錄： 摘要：已入庫未付款餐料列帳 借：原材料-餐料 貸：應(yīng)付賬款 （2）附件：餐料入庫單（3）附件審核流程：入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。 0 5 將月末廚房未使用的餐料沖減成本（1）分錄： 摘要：月末盤存餐料沖成本借：原材料-廚房 貸：主營業(yè)務(wù)成本（2）附

3、件：廚房盤存表（3）附件審核流程：廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。 水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。0 6 餐廳收銀員繳款（1）分錄：摘要：收（預(yù)收）餐廳繳XX餐費 借：庫存現(xiàn)金/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入餐飲收入/預(yù)收賬款 （2）附件：繳款單，發(fā)票開具申請單，發(fā)票單獨存放單據(jù)：餐廳報表，點菜單（3）附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。0 7結(jié)轉(zhuǎn)成本(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù) - 月末盤點數(shù))借：本年利潤 貸：營業(yè)成本0 8下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中(上月盤點紅字金額數(shù))。借：營業(yè)成本 貸：原材料0 9取得營業(yè)收入時借：現(xiàn)金銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入1 0 購買材料支付工資以及其他費用時借：營業(yè)費用-二級科目 貸：現(xiàn)金1 1 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用時借：本年利潤 貸：營業(yè)費用1 2 月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入借：主營業(yè)