淺談應(yīng)收賬款論文

1、 目 錄 前言 11 加強(qiáng)應(yīng)收帳款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意義 11.1 能夠減少企業(yè)無效資金的占用 1 1.2 能夠減少企業(yè)的機(jī)會(huì)成本 1 1.3 能夠使企業(yè)的現(xiàn)金流對(duì)稱 1 1.4 可以真實(shí)體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果 22 形成應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有 22.1忽視信用管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 22.2營(yíng)銷制度不健全 22.3內(nèi)部控制不完善 22.4 急于擴(kuò)大市場(chǎng)份額 33 加強(qiáng)應(yīng)收帳款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策 33.1 設(shè)置獨(dú)立的資信管理部門 33.2 及時(shí)、準(zhǔn)確對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)價(jià) 3 3.3 完善賒銷審批制度 4 3.4 規(guī)范財(cái)務(wù)處理 4 3.5 加強(qiáng)欠款追收力度 5 3.5.1 對(duì)內(nèi)部人員的規(guī)范 5 3.

2、5.2 對(duì)各類賒銷企業(yè)的催收 5 結(jié)論 6參考文獻(xiàn) 7淺談應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理07 會(huì)計(jì)電算化1班 陳冬梅 摘 要應(yīng)收賬款可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，一直是企業(yè)所關(guān)注的問題。但并非所有企業(yè)都正視形成風(fēng)險(xiǎn)的原因，因而也就存在不健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。要了解風(fēng)險(xiǎn)形成的原因可以從客戶資信管理、應(yīng)收賬款管理兩個(gè)方面入手。對(duì)客戶資信的管理可以借鑒同樣重視資信管理的金融機(jī)構(gòu)，以其對(duì)借款人資信的管理形式來完善企業(yè)的資信管理。而對(duì)應(yīng)收賬款的管理，主要從審批、賬務(wù)處理到最后的賬款追收三個(gè)方面進(jìn)行描述，也類似于事前、事中、事后的控制。雖然這兩個(gè)“管理”并不能全面涵擴(kuò)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，但如果做好這兩個(gè)方面，可以大大降低形成風(fēng)險(xiǎn)的可能

3、性。 關(guān)鍵詞 應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn) 客戶信息管理 內(nèi)部控制前言根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查,我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重為50%以上,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家20%的水平.企業(yè)之間尤其是國(guó)有企業(yè)之間相互拖欠貸款,造成逾期應(yīng)收賬款居高名下,已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑疾.據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)分析,在發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)逾期應(yīng)收賬款總額一般不高于10%,而在我國(guó),這一比率高達(dá)60%以上。這便說明我國(guó)企業(yè)形成應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)的可能性十分高。所謂應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中，因銷售商品，產(chǎn)品或提供勞務(wù)等向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位提供賒銷的賬款，或代墊的運(yùn)雜費(fèi)不能收回即應(yīng)收賬款不能收回而發(fā)生壞賬損失的可能性。1 加強(qiáng)應(yīng)

4、收帳款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意義1.1 能夠減少企業(yè)無效資金的占用較多的應(yīng)收帳款占用企業(yè)大量的流動(dòng)資金，勢(shì)必影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，加劇企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不足的困難。企業(yè)投入資金購(gòu)買原材料后，通過生產(chǎn)過程將原料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品，但賒銷產(chǎn)品后，卻不能相應(yīng)收獲貨款，長(zhǎng)此以往必將影響企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，如不能及時(shí)補(bǔ)充，必然使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)應(yīng)收帳款的信用管理，可以使現(xiàn)有的應(yīng)收賬款所占用資金盡快回流，對(duì)未來發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行合理的信用控制，可以降低壞賬的發(fā)生率，降低實(shí)際損失，只要合理的采取信用措施就能夠使企業(yè)的應(yīng)收帳款資金盡快回流，減少無效資金的占用，使企業(yè)能夠進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)和開支。1.2 能夠減少企業(yè)的機(jī)會(huì)成本大量的應(yīng)收

5、帳款占用資金，企業(yè)必然喪失該資金的時(shí)間價(jià)值，增加機(jī)會(huì)成本，而且對(duì)應(yīng)收帳款的管理以及催收都要投入人力物力，相應(yīng)得增加成本。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，只能進(jìn)行資金籌措維持運(yùn)營(yíng)，這樣就產(chǎn)生可觀的利息費(fèi)用。如果企業(yè)的應(yīng)收賬款的信用管理不到位，應(yīng)收賬款的回收過程可能還要被相應(yīng)的延長(zhǎng)，利息費(fèi)用也會(huì)相應(yīng)的增加，就更增大總成本。加強(qiáng)應(yīng)收帳款的信用管理，能夠使企業(yè)的應(yīng)收帳款始終處于可控之中，資金能夠盡快的回流，減少無效資金的占用，可以充分利用資金上的時(shí)間價(jià)值獲取更大的利益，而且降低了應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用和催收費(fèi)用，企業(yè)資金充裕必然減少對(duì)外資金籌措，也就減少了利用息費(fèi)用，降低了企業(yè)因產(chǎn)生應(yīng)收賬款而負(fù)擔(dān)的成本。1.3 能夠使

6、企業(yè)的現(xiàn)金流對(duì)稱企業(yè)通過賒銷方式增加了銷售收入，提高了利潤(rùn)。但這是在沒有相應(yīng)現(xiàn)金流入的情況下取得的，為此企業(yè)要為沒有現(xiàn)金流入所增加的收入支付相應(yīng)的稅費(fèi)，反而使企業(yè)不得不墊付資金來繳納各種稅金和支付費(fèi)用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出，使得企業(yè)的現(xiàn)金流入流出不對(duì)稱，增大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)應(yīng)收帳款的信用管理，可以使企業(yè)盡可能的在現(xiàn)金流上匹配，有足夠的現(xiàn)金流入來匹配現(xiàn)金流出，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高償債能力、運(yùn)營(yíng)能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。1.4 可以真實(shí)體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果目前，我國(guó)企業(yè)確認(rèn)收入時(shí)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，發(fā)生賒銷的賬務(wù)處理時(shí)，將賒銷收入全部記入當(dāng)期收入，因此，企業(yè)本期利潤(rùn)的增加并

7、不能真實(shí)的表示本期所實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金收入。根據(jù)謹(jǐn)慎原則，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)應(yīng)收賬款自行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但在實(shí)務(wù)中，為了便于納稅，有關(guān)稅法、行政法規(guī)中明確規(guī)定，計(jì)提比例一般為35，如果企業(yè)應(yīng)收賬款管理不到位，對(duì)壞賬的發(fā)生就難以估計(jì)，隨意性也會(huì)隨之增加，即實(shí)際發(fā)生的壞賬損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過提取的壞賬準(zhǔn)備或者實(shí)際發(fā)生的壞賬損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于提取的壞賬準(zhǔn)備，使本期的利潤(rùn)脫離實(shí)際的利潤(rùn)。另外企業(yè)還可以通過在應(yīng)收帳款的增減，粉飾經(jīng)營(yíng)成果，人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)。加強(qiáng)應(yīng)收帳款的信用管理，可以降低應(yīng)收帳款隨意增減的可能性，為合理的估計(jì)壞賬損失創(chuàng)造了條件，在一定程度上遏制粉飾經(jīng)營(yíng)成果，人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的行為。2 形成應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有

8、：2.1 忽視信用管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)雖然現(xiàn)在大家都講求信用，但并未建立完善的社會(huì)信用體系，信用短缺現(xiàn)象仍然存在。而企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在銷售上仍然存在僥幸心理，未對(duì)客戶資金信情況作深入調(diào)查，而是憑借第一感覺或朋友介紹及其他的方式得到的信息作為對(duì)它的了解，然而這種言論或感覺得到的部分信息并不能真實(shí)反映一個(gè)企業(yè)的真實(shí)狀況，這對(duì)企業(yè)就存在著風(fēng)險(xiǎn)的引范，雖然暫時(shí)銷售額攀升但壞賬形成的風(fēng)險(xiǎn)有可能吞噬企業(yè)幾個(gè)月的利潤(rùn)。2.2 營(yíng)銷制度不健全多數(shù)企業(yè)都采用抽層方式獎(jiǎng)懲員工的銷售業(yè)債，這讓營(yíng)銷人員只注重銷售數(shù)量而忽視賒銷的款項(xiàng)能否及時(shí)收回，再加上企業(yè)并沒有設(shè)置貸款回收獎(jiǎng)懲制度無法調(diào)動(dòng)銷營(yíng)人員回收賬款的積極性，讓營(yíng)銷

9、人員產(chǎn)生只要銷售得多，工資高，貸款是否收回與我無關(guān)的錯(cuò)誤思想，導(dǎo)致銷售越多，形成壞賬可能性越大，對(duì)企業(yè)越不利。2.3 內(nèi)部控制不完善各部門沒有及時(shí)進(jìn)行信息交流，而只是各施其職，有時(shí)即使接受訂單，在領(lǐng)導(dǎo)層層審批賒銷時(shí)，由于賒銷金額不大及對(duì)營(yíng)銷人員的信任，審批人員在并不了解對(duì)方狀況的情況下便審批通過，一個(gè)通過便會(huì)導(dǎo)致其他審批人員一致通過，而雖然是小額賒銷，但聚少成多，一樣會(huì)對(duì)企業(yè)構(gòu)成危脅。2.4 急于擴(kuò)大市場(chǎng)份額在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈的情況下，賒銷成為一種重要的促銷手段，在各企業(yè)都采用賒銷方式時(shí)，就要憑借誰的條件優(yōu)惠、誰爭(zhēng)取的快。在商場(chǎng)中注重“時(shí)間就是金錢”，為能擴(kuò)大市場(chǎng)份額，及早在眾多同業(yè)中獨(dú)領(lǐng)風(fēng)騷

10、，就要有速度，在別人找到買家前將產(chǎn)品銷出，尤其是新產(chǎn)品，應(yīng)在買者心中樹立產(chǎn)品聯(lián)系企業(yè)的觀念，增加企業(yè)的知名度，便可加大銷量擴(kuò)大市場(chǎng)份額，但正因?yàn)闋?zhēng)于求成，對(duì)對(duì)方的了解便不能深入，便為信用風(fēng)險(xiǎn)的形成創(chuàng)造了條件。3 加強(qiáng)應(yīng)收帳款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策3.1 設(shè)置獨(dú)立的資信管理部門所設(shè)的資信管理部門必須完全獨(dú)立于銷售部門，以免有利益關(guān)系而不重視資信調(diào)查。該部門須建立一套完整的資信檔案。收集的信息除基本信息如姓名、地址、電話等外，還必須記錄客戶的財(cái)務(wù)狀況、資本實(shí)力及歷來的資信及同行之間的評(píng)價(jià)等。信息的獲取途徑：1、財(cái)務(wù)報(bào)表。通過對(duì)近期審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、計(jì)算，來評(píng)價(jià)企業(yè)的狀況、實(shí)力及能力，以此來

11、提高應(yīng)收賬款的質(zhì)量；2、信用評(píng)級(jí)報(bào)告或向有關(guān)機(jī)構(gòu)核查。一些機(jī)構(gòu)、媒體會(huì)公布一些信用等級(jí)資料，要有選擇性的進(jìn)行收集，同時(shí)還可以向工商管理部門、稅務(wù)部門、開戶行咨詢企業(yè)過去及現(xiàn)在的情況，并同時(shí)了解各機(jī)構(gòu)對(duì)該客戶的評(píng)價(jià)作為參考。3、同行之間。一個(gè)客戶需要有多個(gè)供貨單位，因而可以通過與同一客戶有關(guān)的各供應(yīng)商交換信息，來獲取新信息，同時(shí)了解各供貨商對(duì)該客戶的評(píng)價(jià)。資信管理部門可以通過上述三個(gè)渠道收集的資料建立一個(gè)完整的數(shù)據(jù)庫，并定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新、維護(hù)，以保證數(shù)據(jù)、資料的完整與有效，做到對(duì)客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)的資信管理。3.2 及時(shí)、準(zhǔn)確對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)價(jià)資信部門應(yīng)及時(shí)將收集來的信息進(jìn)行匯總分析、分類，可以將重

12、要的資信列一張表，不同的內(nèi)容分配不同的分值，如規(guī)模大小可以分為10分、8分、5分，每個(gè)信息按實(shí)際情況打分，總分100分,最后分出優(yōu)、良、中、及格、不及格，類似于金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)中對(duì)貸款戶的資信評(píng)級(jí)，其余次級(jí)信息可列入備注事項(xiàng)中。前三類可以采取賒銷，在信用期限與賒銷額上有所差異，信用期限的確定一定要以增加的收入大于相應(yīng)的機(jī)會(huì)成本，管理成本和壞賬損失成本為標(biāo)準(zhǔn)。及格類視具體情形而定，需管理層人員結(jié)合除表內(nèi)所列項(xiàng)目外的其他備注事項(xiàng)進(jìn)分析、研究最終確定是否放賒銷及賒銷期限、金額；而不及格類一律采用現(xiàn)款交易或采用銀行承兌方式進(jìn)行貨款結(jié)算，不能為了單純地提高銷售額而去遷就客戶提出的不合理要求。采用賒銷方式

13、并不代表交易結(jié)束，資信管理部門還需要跟蹤調(diào)查賒銷企業(yè)的最新動(dòng)態(tài)，有異常情況或有使賒銷收不回趨勢(shì)時(shí)，必須上報(bào)，采取相應(yīng)的措施，降低企業(yè)的損失，并在資信表中重點(diǎn)突出該企業(yè)的情況。3.3 完善賒銷審批制度一是在內(nèi)部控制較為完善的金融機(jī)構(gòu)，也有類似于賒銷審批的貸款審批制度。5萬以下的貸款由營(yíng)業(yè)部主辦會(huì)計(jì)、主任審批，5萬以上還需要由風(fēng)險(xiǎn)部、會(huì)計(jì)部主任審批，當(dāng)然當(dāng)金額過于龐大時(shí)還需要報(bào)理事長(zhǎng)審批。這必須是層層審批，有一人未審批決不可出帳。企業(yè)賒銷也可類似的進(jìn)行審批，當(dāng)有企業(yè)提出賒銷時(shí)，銷售人員填制賒銷申報(bào)單報(bào)信用部門審批，申報(bào)單必須列明企業(yè)的基本信息及賒銷金額、期限、有無擔(dān)保等，信用部門將申報(bào)單報(bào)資信部門

14、審批，當(dāng)金額不大時(shí)，經(jīng)資信部門批準(zhǔn)通過后即可列賬；當(dāng)金額達(dá)到一定金額以上時(shí)，除資信部門審批還須報(bào)會(huì)計(jì)部門甚至是企業(yè)的管理層。這一金額的大小可由企業(yè)根據(jù)各自的情況而定。二是金融機(jī)構(gòu)對(duì)新增的貸款審批都比較嚴(yán)格，有時(shí)對(duì)資信不太好的申請(qǐng)人是不審核通過該網(wǎng)點(diǎn)的貸款。企業(yè)賒銷制度也可借鑒這一點(diǎn)。雖然該企業(yè)并非第一次賒銷但在本企業(yè)卻是第一次，這時(shí)資信部門必須重點(diǎn)調(diào)查該企業(yè)原賒銷的資信情況，是否是信譽(yù)不好才會(huì)換家企業(yè)進(jìn)行賒銷或有其他原因，若真存在資信問題無論賒銷額有多少概不進(jìn)行賒銷以保全企業(yè)的利益；三是在金融機(jī)構(gòu)最新制定的規(guī)定中，有一條是貸款人在進(jìn)行貸款申請(qǐng)時(shí)，必須提供結(jié)婚證副本后未婚證明，并在結(jié)婚證上由配偶

15、簽署“經(jīng)夫婦商定決定貸款xx元”以及配偶簽名。此條規(guī)定主要是為了避免貸款人無款還貸時(shí),配偶推脫并不知貸款存在,而造成款項(xiàng)收回困難.而這條規(guī)定也可放在企業(yè)之中,如總分公司、母子公司，可以要求賒銷企業(yè)的直屬關(guān)聯(lián)企業(yè)簽署證明，這樣可使賒銷增加一層保險(xiǎn)。四是在金融機(jī)構(gòu)中最關(guān)注的是貸款轉(zhuǎn)移，貸款人貸款實(shí)則為他人貸款，這樣一來對(duì)真實(shí)貸款人的資信情況并不了解，形成逾期貸款后呆帳的可能性也就比較大。企業(yè)賒銷也應(yīng)注意這一點(diǎn)，查明賒銷企業(yè)是否經(jīng)營(yíng)與本企業(yè)銷售商品有關(guān)業(yè)務(wù)，并調(diào)查了解該企業(yè)是否有經(jīng)營(yíng)該方面業(yè)務(wù)的意向，以此判斷是否也存在賒銷“轉(zhuǎn)移”現(xiàn)象。3.4 規(guī)范財(cái)務(wù)處理一是財(cái)務(wù)門應(yīng)按賒銷客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，定期

16、統(tǒng)計(jì)客戶的賒銷金額，賬齡及增減變動(dòng)情況。信用部門可以建立類似金融機(jī)構(gòu)貸款臺(tái)賬的表格，將所有賒銷企業(yè)的情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，如名稱、地址、擔(dān)保人、資信等級(jí)、賒銷日期、賒銷期限、賒銷金額、經(jīng)辦人等。信用部門可以定期對(duì)賒銷企業(yè)進(jìn)行篩選，統(tǒng)計(jì)其賒銷總金額與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，并定期對(duì)回收期進(jìn)行計(jì)算，把指標(biāo)、數(shù)據(jù)即使反饋給主管領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)部門除了與信用部門核對(duì)賒銷額外，還必須定期向客戶寄送對(duì)帳單，對(duì)帳單應(yīng)由雙方提供當(dāng)事人和財(cái)務(wù)人員確認(rèn)無誤并簽章，作有效的對(duì)賬依據(jù)，如發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)即使處理。二是適宜的結(jié)算方式：為有利于建立互相信任的合作關(guān)系，擴(kuò)大銷售，提高市場(chǎng)占有率，對(duì)盈利能力好，償債能力強(qiáng)，信用狀況好的客戶可使用委托收

17、款、匯兌、托收承付的高風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算方式，而對(duì)盈利能力和償還能力差，信用狀況不好的客戶及新客戶應(yīng)采用支票、銀行匯票的安全結(jié)算方式。3.4 加強(qiáng)欠款追收力度3.41 對(duì)內(nèi)部人員的規(guī)范小規(guī)模企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)獎(jiǎng)懲制度，為經(jīng)辦賒銷的銷售人員及新喲功能部門的人員加深責(zé)任感。根據(jù)信用部門的賒銷賬表了解每筆賒銷的經(jīng)辦人，在未完全收回賬款前，責(zé)任人不得調(diào)離企業(yè)。對(duì)及時(shí)追回賬款的人員予以一定的獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于未進(jìn)行催收或催收不及時(shí)的人員予以一定的經(jīng)濟(jì)處罰。大中型企業(yè)可指定專人進(jìn)行催收，該催收人員應(yīng)具有與客戶溝通的技巧，使其在收款過程中具備正確的態(tài)度，注意收款節(jié)奏，切不可急于收款而失去好客戶。3.41 對(duì)各類賒銷企業(yè)的催收信用部

18、門對(duì)各類賒銷企業(yè)的收回情況進(jìn)行分析并對(duì)其進(jìn)行分類：（1）a類：客戶惡意行為欠債不還的應(yīng)收賬款。該類債權(quán)應(yīng)及時(shí)采取措施催收，不要時(shí)也可以采用法律手段；（2）b類：客戶經(jīng)營(yíng)不善未達(dá)到逾期利益，或因?yàn)?zāi)金被挪作他用等臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)困難而不能及時(shí)償還的逾期應(yīng)收賬款。該類債權(quán)可要求客戶予以一些補(bǔ)償；（3）c類：因自然災(zāi)害后客觀環(huán)境發(fā)生較大變化（如國(guó)家政策作出重大調(diào)整等不可抗拒的因素）引起經(jīng)營(yíng)極度困難，且扭轉(zhuǎn)無望單位的逾期應(yīng)收賬款。該類債權(quán)可作延后信用期后讓利一部分而少收一點(diǎn)以結(jié)清該筆賬款，企業(yè)選擇哪一個(gè)，由企業(yè)根據(jù)本企業(yè)情況權(quán)衡選擇。信用部門對(duì)各賒銷企業(yè)的分類應(yīng)報(bào)資信部門，以增加資信信息，以備下次賒銷發(fā)生時(shí)做

19、參考。結(jié)論應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理總是在不斷改進(jìn)，在改進(jìn)中求進(jìn)取，彌補(bǔ)不足之處。同是風(fēng)險(xiǎn)管理，可以借鑒內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理較完善的金融機(jī)構(gòu)的管理方法，吸取其可用之處，以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。如金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款前，由信貸部門也就是企業(yè)的資信管理部門對(duì)申請(qǐng)借款人的還款能力，信譽(yù)程度，家庭情況及擔(dān)保人的情況都進(jìn)行深入的調(diào)查。對(duì)借款人資信的調(diào)查不僅是聽借款人的自我描述，還要從家人、單位、鄰居等了解，更重要的是從征信系統(tǒng)中了解，譬如是否有貸款逾期未還的情況，信用卡透支是否有及時(shí)歸還等，盡量從不同的渠道了解借款人的資信。根據(jù)調(diào)查的資料制作資信評(píng)定表，達(dá)到借款分值的、符合借款條件的才能予以借款。但這只是第一步，還要通

20、過層層的審批，各審批員都有各自的審批權(quán)限，不能越權(quán)，其通過調(diào)查表，資信評(píng)定表及其他資料進(jìn)行審核，手續(xù)齊全的可予以審核通過，只要有一個(gè)審批員不通過，就決不能貸出。借款貸出并不意味著結(jié)束，而是開始，信貸員必須不定期的電話咨詢，了解借款人的情況與擔(dān)保人的請(qǐng)況，制作貸后調(diào)查表，對(duì)有貸款轉(zhuǎn)移或存在還款能力減弱情況的要及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，采取相應(yīng)的措施。對(duì)借款人的部分還款，歸還利息的要及時(shí)做臺(tái)賬記錄，隨時(shí)關(guān)注臺(tái)賬，對(duì)即將到期的借款可予以提醒，對(duì)逾期的借款，應(yīng)對(duì)借款人或保證人予以追收。其實(shí)金融機(jī)構(gòu)的貸款程序與應(yīng)收賬款極其類似，但金融機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn)小于應(yīng)收賬款是由于它有較為健全的管理制度，每一個(gè)部分、程序都有較全

21、面的規(guī)定，如果企業(yè)也能制定有關(guān)的政策，健全資信管理系統(tǒng)，完善應(yīng)收賬款管理制度，相信應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)降低指日可待。參考文獻(xiàn)1 謝旭. 客戶管理與賬款回收m. 企業(yè)管理, 2004-07-022 王輝宇. 淺談企業(yè)不良應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因及應(yīng)對(duì)措施j.西部財(cái)會(huì),2008.103 郭美清.淺析應(yīng)收賬款的管理j.中國(guó)總會(huì)計(jì)師,2008.024 袁園.關(guān)于企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題的探討j.企業(yè)經(jīng)濟(jì),2004.045 孫美凌.淺議企業(yè)應(yīng)收賬款的管理j.財(cái)經(jīng)界 學(xué)術(shù),2008.106 張鳳霞.淺談企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理j.西部財(cái)會(huì),2008.12下面內(nèi)容為贈(zèng)送的工作總結(jié)范文，不需要的朋友下載后可以編輯刪除！工作總結(jié)

22、怎么寫：醫(yī)院個(gè)人工作總結(jié)范文一年的時(shí)間很快過去了，在一年里，我在院領(lǐng)導(dǎo)、科室領(lǐng)導(dǎo)及同事們的關(guān)心與幫助下圓滿的完成了各項(xiàng)工作，在思想覺悟方面有了更進(jìn)一步的提高，本年度的工作總結(jié)主要有以下幾項(xiàng)：1、工作質(zhì)量成績(jī)、效益和貢獻(xiàn)。在開展工作之前做好個(gè)人工作計(jì)劃，有主次的先后及時(shí)的完成各項(xiàng)工作，達(dá)到預(yù)期的效果，保質(zhì)保量的完成工作，工作效率高，同時(shí)在工作中學(xué)習(xí)了很多東西，也鍛煉了自己，經(jīng)過不懈的努力，使工作水平有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，開創(chuàng)了工作的新局面，為醫(yī)院及部門工作做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。2、思想政治表現(xiàn)、品德素質(zhì)修養(yǎng)及職業(yè)道德。能夠認(rèn)真貫徹黨的基本路線方針政策，認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想、醫(yī)學(xué)教，育網(wǎng)鄧小平理論和

23、“三個(gè)代表”的重要思想。堅(jiān)持“以病人中心”的臨床服務(wù)理念，發(fā)揚(yáng)救死扶傷的革命人道主義精神，立足本職崗位，踏踏實(shí)實(shí)做好醫(yī)療服務(wù)工作。向各位局領(lǐng)導(dǎo)以及全體教職工進(jìn)行述職，請(qǐng)予批評(píng)指正。一、工作目標(biāo)完成情況我校一年來，秉承“質(zhì)量是生命，師德是靈魂，公平是民心，安全是保障”的教育理念，以全面提升教育教學(xué)質(zhì)量為核心，以標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校建設(shè)為突破口，以“讓教育接地氣，創(chuàng)建新學(xué)?！睘閷W(xué)校發(fā)展目標(biāo)，團(tuán)結(jié)一心，攻堅(jiān)克難，大打翻身仗，學(xué)校辦學(xué)條件和辦學(xué)效益實(shí)現(xiàn)了“質(zhì)”的飛越。在全體教職工的努力下，我們基本完成了xx年目標(biāo)管理責(zé)任狀中的德育管理、教學(xué)管理、兩基、師訓(xùn)、標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校建設(shè)、特色學(xué)校建設(shè)、藝體衛(wèi)、財(cái)務(wù)管理、捐資助

24、學(xué)、組織工作、信訪監(jiān)督、工會(huì)及團(tuán)隊(duì)、行風(fēng)建設(shè)、安全、政務(wù)等xx項(xiàng)工作任務(wù)。3、專業(yè)知識(shí)、工作能力和具體工作。能嚴(yán)格遵守醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度，刻苦嚴(yán)謹(jǐn)，視病人為上帝，始終把他們的利益放在第一位。能及時(shí)準(zhǔn)確的完成病歷、病程錄的書寫，對(duì)一些常見疾病能獨(dú)立診斷、治療。較好的完成了自己的本職工作。遇到問題能在查閱相關(guān)書籍仍不能解決的情況下，虛心的向上級(jí)醫(yī)生請(qǐng)教，自覺的做到感性認(rèn)識(shí)和理性認(rèn)識(shí)相結(jié)合，從而提高了自己發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力。二、主要亮點(diǎn)1、確定和生成了“讓教育接地氣，創(chuàng)建新學(xué)?！钡膶W(xué)校發(fā)展目標(biāo)。讓教育接“地氣”，創(chuàng)建“新”學(xué)校，是指教育必須遵循規(guī)律，腳踏實(shí)地，摒棄功利思想，拆掉空中樓

25、閣，不折騰。努力讓學(xué)校教育貼著“地面”，接受地中之氣。更多的關(guān)注學(xué)校教育與師生愿望、訴求、發(fā)展的最佳契合點(diǎn)，使教育根植于中華民族優(yōu)秀文化的豐潤(rùn)土壤，根植于新中國(guó)教育的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，根植于中國(guó)的國(guó)情，根植于與時(shí)俱進(jìn)的中國(guó)特色社會(huì)主義，使全體師生在學(xué)校教育中真正快樂成長(zhǎng)、幸福成長(zhǎng)、茁壯成長(zhǎng)，創(chuàng)建一個(gè)全“新”的學(xué)校。2、在標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校建設(shè)工作中，全校上下戮力同心，攻堅(jiān)克難，目前，已經(jīng)順利通過省級(jí)驗(yàn)收，并被評(píng)為市級(jí)先進(jìn)，推薦省級(jí)先進(jìn)。我們正在積極準(zhǔn)備，迎接近期到來的省教育督導(dǎo)室的復(fù)檢。在九月二十一日是的檢查驗(yàn)收中，驗(yàn)收組的袁主任用感動(dòng)、驚奇來形容他的心情，給予我校有內(nèi)涵、有特色、有發(fā)展的高度評(píng)價(jià)，當(dāng)場(chǎng)決定推薦我校為省級(jí)先進(jìn)學(xué)校。3、德育工作我們重點(diǎn)抓住“誦弟子規(guī) 孝行天下”德育主題教育活動(dòng)，開展“孝道”教育，傳遞“正能量”。“一周一行”已經(jīng)成為我校的一個(gè)傳統(tǒng)，一大特色。學(xué)生為父母