農(nóng)村信用社信息披露工作指導(dǎo)意見

1、農(nóng)村信用社信息披露工作指導(dǎo)意見為促進(jìn)全省農(nóng)村信用社信息披露工作依法合規(guī)、穩(wěn)妥有序地開展，依據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知（國發(fā)15號）和中國人民銀行與銀監(jiān)會農(nóng)村信用社改革試點專項中央銀行票據(jù)兌付考核辦法（銀發(fā)253號）、農(nóng)村信用社改革試點專項票據(jù)兌付考核操作程序（銀發(fā)247號）、縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社監(jiān)管工作意見（銀監(jiān)發(fā)59號）以及銀監(jiān)局關(guān)于做好農(nóng)村信用社信息披露相關(guān)工作的通知（銀監(jiān)發(fā)8號）等有關(guān)文件精神，制定本意見。一、信息披露的目的與意義信息披露制度，也稱公示制度、公開披露制度，是企業(yè)為保障投資者利益、接受社會公眾的監(jiān)督而依照法律規(guī)定必須將其自身的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等信

2、息和資料向監(jiān)管部門報告，并向資本市場以及社會公開或公告，以便投資者和其他利益相關(guān)者充分了解情況的制度。農(nóng)村信用社進(jìn)行信息披露，既是加強(qiáng)外部監(jiān)督、提高經(jīng)營透明度的必然要求，也是完善法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的重要手段，同時也是本次深化改革試點工作的一項重要內(nèi)容。通過信息披露，有利于投資人、存款人和相關(guān)利益者分析判斷農(nóng)信社經(jīng)營狀況和風(fēng)險狀況，保護(hù)投資者的知情權(quán)；有利于監(jiān)管者進(jìn)行高質(zhì)量的信息監(jiān)管，保證監(jiān)管的有效性；有利于推動農(nóng)信社自身不斷改進(jìn)工作，穩(wěn)健發(fā)展，增強(qiáng)實力，防范風(fēng)險。因此，農(nóng)信社要轉(zhuǎn)變觀念，確立對投資者、對社會負(fù)責(zé)任的形象，重視投資者關(guān)系的管理，尊重投資者的所有者地位和權(quán)益，尊重監(jiān)管當(dāng)局和

3、地方政 府對農(nóng)信社承擔(dān)的監(jiān)管、管理職責(zé)，自覺地向各方進(jìn)行信息披露。二、信息披露的基本要求（一）完善制度，落實責(zé)任各縣（市）聯(lián)社、信用社要完善制度建設(shè)，建立基本的信息報告和信息披露制度，制定信息披露的要素、程序和方法，指定機(jī)構(gòu)、配備專門人員，落實工作責(zé)任，規(guī)范信息披露工作。（二）真實披露，嚴(yán)禁作假真實性是信息披露的生命，要確保披露信息真實、準(zhǔn)確、完整、可比，符合有關(guān)法律、規(guī)章和會計制度的規(guī)定。凡是弄虛作假，造成惡劣影響者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，作出嚴(yán)肅處理。（三）事先報備，事后跟進(jìn)聯(lián)社要根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H提出信息披露范圍，報銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)審核審批，正式披露前將所披露信息向銀監(jiān)會當(dāng)?shù)嘏沙鰴C(jī)構(gòu)及人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌髠?/p>

4、。信息披露報告發(fā)布后聯(lián)社要關(guān)注各方面的反應(yīng)，及時采取應(yīng)對措施。三、信息披露的內(nèi)容、程序與方式、范圍（一）信息披露的內(nèi)容規(guī)范的信息披露分為年度報告、半年報、季報和重大事項臨時性報告。按照人民銀行和銀監(jiān)部門的有關(guān)要求，農(nóng)信社初期只須按規(guī)定將所披露信息編制成年度書面報告和統(tǒng)一格式的信息披露表，在書面報告后應(yīng)附經(jīng)過年終會計決算審核的年度會計報表。為加快我省農(nóng)信社信息披露建設(shè)步伐，提高法人治理水平， 對年年度信息披露，有條件的統(tǒng)一法人聯(lián)社可采取規(guī)范的年報形式，二級法人社采取年度信息披露報告形式。關(guān)于半年報、季報，目前則暫不作要求。信息披露的要素，按照銀發(fā)253號等文件規(guī)定，年度報告應(yīng)包括上一年度風(fēng)險資產(chǎn)

5、總額、資本凈額、資本充足率、備付金比例、股本金總額、不 良貸款比例、利潤及費用總額等關(guān)鍵性指標(biāo)及其變化情況；涉及經(jīng)營管理的重大事項；上一年度高級管理層成員構(gòu)成及其基本情況；上一年度內(nèi)召開的社員代表大會、理事會、監(jiān)事會所議定的重大事項及其落實情況。銀發(fā)253號文附件的附1“xx縣(市)農(nóng)村信用社聯(lián)社200 年度信息披露表”中的內(nèi)容應(yīng)不低于此表規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。在以上內(nèi)容的基礎(chǔ)上，各社可視自身情況適當(dāng)增加披露內(nèi)容。（二）信息披露的程序統(tǒng)一法人聯(lián)社的信息披露工作由聯(lián)社理事會直接領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)成理事會秘書或一名理事具體組織。年度信息披露報告及其摘要以及信息披露表等披露材料須經(jīng)理事會、社員大會分別審議通過。聯(lián)社

6、理事長應(yīng)在所披露的年報、信息披露表以及其他信息披露報告上簽字；理事會全體理事、聯(lián)社主任、分管財務(wù)工作副主任及財務(wù)負(fù)責(zé)人對所披露的全部信息的真實性、完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。二級法人聯(lián)社的信息披露工作，以法人農(nóng)信社為單位分別編制年度書面報告和信息披露表。同一縣（區(qū)）聯(lián)社內(nèi)法人社披露信息的時間和方式原則上應(yīng)統(tǒng)一。自年起，各聯(lián)社應(yīng)于每個會計年度終了后一個月內(nèi)，提出所轄農(nóng)信社信息披露的范圍，報當(dāng)?shù)劂y監(jiān)分局審核（廣州聯(lián)社報銀監(jiān)局審核），由銀監(jiān)部門按規(guī)定審批，并于每個會計年度終了后三個月內(nèi)，按銀監(jiān)部門批復(fù)的披露范圍，披露有關(guān)信息。在對外披露前10個工作日內(nèi)，各聯(lián)社應(yīng)將轄內(nèi)農(nóng)信社所要披露信息的內(nèi)容、方式和范圍向銀

7、監(jiān)會當(dāng)?shù)嘏沙鰴C(jī)構(gòu)以及人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌髠?。（三）信息披露的方式和范圍信息披露可以采取在?dāng)?shù)刂饕獔蠹埞?、在營業(yè)場所張貼、向社員代表大會報告、置于營業(yè)場所備查等方式進(jìn)行。對披露方式的基本要求是，所披露的年度書面報告和信息披露表應(yīng)置備于信用社的主要營業(yè)場所，并納入檔案管理，確保社員及其他利益相關(guān)者能隨時查閱。對統(tǒng)一法人社，從年開始，資產(chǎn)規(guī)模超過10億人民幣的，應(yīng)在轄區(qū)內(nèi)向社會公眾披露上一年的經(jīng)營管理信息，其他統(tǒng)一法人社須向全體社員披露信息；從2008年起，資產(chǎn)規(guī)模超過10億人民幣的統(tǒng)一法人社均應(yīng)聘請會計師事務(wù)所對其上一年的年度會計報表進(jìn)行審計，年度會計報表由會計師事務(wù)所審計后對社會披露，其他統(tǒng)一法人社在轄區(qū)內(nèi)向社會公開披露信息。對二級法人社，披露范圍根據(jù)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險評價和預(yù)警指標(biāo)體系評級情況設(shè)定。風(fēng)險評定類別為a以上（含a）的，需在轄區(qū)內(nèi)向社會公眾披露信息；評定類別為b和b級的，需向全體社員披露信息；評定類別為c和c級的，需向社員（代表）大會披