公司資金調(diào)撥和內(nèi)部往來管理流程手冊

1、資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 編制人：授權(quán)人： 版本：生效日期： 此手冊僅供使用和參考，未經(jīng)授權(quán)和許可，不得外傳。 目錄 第一部分 概述 1 1 定義與范圍 1 2 職能說明 1 3 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理運(yùn)作分類 3 第二部分 業(yè)務(wù)流程 4 1 資金流量管理 4 1.1 流程圖 4 1.2管理方法 5 1.3流程描述 6 2 銀行賬戶管理 12 2.1 流程圖 12 2.2 管理方法 13 2.3 流程描述 14 3 資金上劃 15 3.1 流程圖 15 3.2 管理方法 16 3.3 流程描述 17 4 資金下?lián)?22 4.1流程圖 22 4.2 管理方法 23 4.3 流程描述 24

2、5 內(nèi)部往來管理 29 5.1流程圖 29 5.2 管理方法 30 5.3 流程描述 31 第三部分 附件 34 附件 1 內(nèi)部制度索引 34 資金審批權(quán)限表 35 資金上劃方案 36 附件 2 新增/改進(jìn)單據(jù)索引 37 銀行帳戶登記表 38 資金劃撥情況匯總 39 日常資金需求預(yù)測 40 資金調(diào)撥單 41 資金審批單 42 內(nèi)部往來報單 43 附件 3 內(nèi)部管理報告 44 資金流轉(zhuǎn)報告 45 附件 4 主要業(yè)績考核指標(biāo)樣本匯總 47 1 定義與范圍 定義 第一部分 概 述 本流程所涉及的資金管理，是指對集團(tuán)內(nèi)部資金的劃撥和流量的 控制，不涉及資金運(yùn)用管理及對外的資金收付管理。 本流程所涉及的

3、內(nèi)部往來，是指用來核算集團(tuán)內(nèi)各級公司之間資 金劃撥和費(fèi)用分?jǐn)偟葮I(yè)務(wù)而進(jìn)行的帳戶設(shè)置和會計(jì)處理。 資金管理系統(tǒng) 通過帳務(wù)系統(tǒng)中的資金明細(xì)帳，登記各級公司與集團(tuán)資金管理中 心間的資金往來。 建立賬戶管理系統(tǒng)，通過鋪設(shè)全國范圍的網(wǎng)絡(luò)，由各級公司每天 報告集團(tuán)內(nèi)各級公司所有銀行帳戶的信息。 資金管理職能架構(gòu) 系統(tǒng)權(quán)限 資金劃撥管理 資金管理總原則 部門 權(quán)限設(shè)置 添加賬戶 系統(tǒng)查詢 數(shù)據(jù)分析 余額報告 申請帳戶 系統(tǒng)查詢 資金管理中心 資 金 申 請 財(cái)務(wù)經(jīng)理 集團(tuán)帳戶 總公司帳戶 各級公司帳戶 ? 資金管理實(shí)行“收支分離、收入足額上劃、日常支出分批下 撥、特殊支出個案審批”的管理原則，以強(qiáng)化資金預(yù)算

4、，提高 資金集中管理力度。 內(nèi)部往來管理總原則 ? 內(nèi)部往來管理要求各級財(cái)務(wù)相關(guān)人員及時在帳務(wù)系統(tǒng)中登記各 級公司間的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，定期與各級財(cái)務(wù)中心核對賬戶余 額，確保集團(tuán)內(nèi)部往來賬務(wù)的準(zhǔn)確性和及時性。 2 職能說明 職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé) 管理層 分管副總 經(jīng)理 ? 統(tǒng)籌管理資金管理中心和投資管理中心的工作，協(xié)調(diào)部門 間的業(yè)務(wù)關(guān)系； 職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé) ? 審批年度資金計(jì)劃； ? 審批應(yīng)急資金需求報告。 集團(tuán)資金 管理中心 經(jīng)理 ? 審批年度資金計(jì)劃； ? 審核應(yīng)急資金需求報告； ? 審批資金上劃方案； ? 審批銀行帳戶登記表，批準(zhǔn)帳戶設(shè)置； ? 定期向管理層匯報工作，對資金管理中心成員進(jìn)

5、行業(yè)績考 核。 資金管理 員 ? 編制年度資金計(jì)劃； ? 編制日常資金預(yù)測，并滾動調(diào)整； ? 與各級公司和投資管理中心進(jìn)行協(xié)調(diào)，調(diào)度資金頭寸； ? 草擬應(yīng)急資金需求報告； ? 審核資金需求預(yù)測和資金審批單，開具資金調(diào)撥單； ? 查詢資金明細(xì)帳和帳戶管理系統(tǒng)，調(diào)查異常差異。 集團(tuán)財(cái)務(wù) 中心 內(nèi)部往來 會計(jì) ? 編制內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記明細(xì)帳和總帳； ? 開具內(nèi)部往來報單； ? 定期核對內(nèi)部往來明細(xì)帳，查找差異的原因并及時調(diào)整。 區(qū)域財(cái)務(wù) 中心 內(nèi)部往來 會計(jì) ? 編制內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記內(nèi)部往來明細(xì)帳和總 帳； ? 開具內(nèi)部往來報單； ? 復(fù)核各級公司出納編制的記帳憑證，確認(rèn)過帳

6、； ? 定期核對內(nèi)部往來明細(xì)帳，查找差異的原因并及時調(diào)整。 各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 編制年度資金流量預(yù)測； ? 上報日常資金需求預(yù)測； ? 編制資金審批表，申請?zhí)厥赓Y金； ? 審核公司出納編制的資金往來業(yè)務(wù)的記帳憑證。 出納 ? 編制資金往來業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記內(nèi)資金明細(xì)帳和總 帳； ? 開具內(nèi)部往來報單。 3 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理運(yùn)作分類 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理的運(yùn)作可分為： 控制環(huán)境 運(yùn)作分類 具體工作 控制程序 ? 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 權(quán)限和責(zé)任分配 ? 監(jiān)控方法 ? 內(nèi)部審計(jì) ? 人事政策和實(shí)務(wù) ? 年度資金計(jì)劃 ? 日常資金管理 ? 管理報告 ? 賬戶開立

7、 ? 系統(tǒng)設(shè)置 ? 上劃政策 ? 資金上劃 ? 賬務(wù)登記 ? 資金申請 ? 資金下?lián)?? 賬務(wù)登記 ? 科目設(shè)置 ? 內(nèi)部往來通知 ? 月末對賬 資料管理和接 觸控制 ? 授權(quán) ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 職責(zé)分工 ? 會計(jì)系統(tǒng) ? 文件設(shè)計(jì)和記 錄 ? 授權(quán) ? 資料管理和接 觸控制 ? 職責(zé)分工 ? 資料管理和接 觸控制 ? 授權(quán) ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 職責(zé)分工 ? 會計(jì)系統(tǒng) ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 文件設(shè)計(jì)和記 錄 ? 資料管理和接 觸控制 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 職責(zé)分工 ? 會計(jì)系統(tǒng) ? 文件設(shè)計(jì)和記 錄 ? 會計(jì)系統(tǒng) ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 職責(zé)分工 ? 獨(dú)立復(fù)核 ? 職責(zé)分工 ? 會計(jì)系統(tǒng) 第二部分

8、業(yè)務(wù)流程 1 資金流量管理 1.1 流程圖 7 日常資金 需求預(yù)測 1 年度資金 流量預(yù)測 各級公司 策略計(jì)劃部 資金管理中心 投資管理中心 管理層 財(cái)務(wù)經(jīng)理 預(yù)算員 資金管理員 經(jīng)理 經(jīng)理 分管副總經(jīng)理 1 年度資金 流量預(yù)測 2 匯總資金 流量預(yù)測 3 草擬年度 資金計(jì)劃 審批 審批 資金預(yù)測 滾動 9 安全存量內(nèi)調(diào)整 資金短缺 或冗余 11 應(yīng)急資金 需求報告 超出安全存量 資金調(diào)撥 15 編制資金 管理報告 18 業(yè)績考核 6 年度資金 運(yùn)用計(jì)劃 5 發(fā)布年度 資金計(jì)劃 審批 16 審批 18 業(yè)績考核 8 資金運(yùn)用 預(yù)測 審批 12 13 執(zhí)行解決 方案 17 審閱 18 業(yè)績考核

9、1.2 管理方法 管理原則 管理人員 ? 資金的流量管理必須以年度資金計(jì)劃為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際資金需 求進(jìn)行滾動預(yù)測。 ? 設(shè)置一個合理的資金安全存量，一定程度上確保資金的日常需 求。 資金管理中心 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號 資金劃撥情況匯 總表 編制資金 管理報告 資金管理員 資金管理 中心經(jīng)理 附件 2.2 資金流轉(zhuǎn)報告 編制資金 管理報告 資金管理員 資金管理 中心經(jīng)理 附件 3.1 資金收益分析報 告 編制資金 管理報告 資金管理員 資金管理 中心經(jīng)理 附件 3.2 1.3 流程描述 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 1 年度資金流 量預(yù)測 ? 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理結(jié)合

10、年度全面預(yù)算， 編制年度資金需求預(yù)測，將資金安排細(xì) 化到 . ? 資金流量預(yù)測可以參考以下方法： 信息判斷法：根據(jù)實(shí)際情況以及業(yè) 務(wù)發(fā)展?fàn)顩r等信息判斷資金需求， 由集團(tuán)資金管理中心確定主要考慮 因素，各級財(cái)務(wù)經(jīng)理可在此基礎(chǔ)上 加入相關(guān)因素的考慮，從而預(yù)測未 來年度的資金流量； 比率提取法：根據(jù)各分支資金需求 歷史數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)制定相關(guān)類 別的資金額度的提取比例，各級財(cái) 務(wù)經(jīng)理根據(jù)預(yù)算業(yè)務(wù)情況計(jì)算未來 年度的資金流量； 歷史經(jīng)驗(yàn)法：各級財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)上 期或前期資金需求預(yù)測結(jié)合所轄分 支實(shí)際情況確定未來年度的資金流 量； 綜合法：各級財(cái)務(wù)經(jīng)理可綜合所轄 分支綜合上述資金預(yù)測方式預(yù)測本 期資金需求

11、。 ? 資金流量預(yù)測中涉及的資金包括以下方 面： 業(yè)務(wù)費(fèi)用 ? 賠款 ? 退還儲金 ? 退保 ? 給付 ? 稅金及附加 ? 展業(yè) ? 其他業(yè)務(wù)涉及 行政費(fèi)用 ? 辦公費(fèi) ? 人員關(guān)聯(lián)費(fèi) ? 差旅費(fèi) 中 各級公司財(cái) 務(wù)經(jīng)理 策略計(jì)劃部 預(yù)算員 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 ? 其它行政涉及 資本性支出 ? 房屋裝修 ? 購買無形資產(chǎn) ? 購買固定資產(chǎn) ? 其它資本性支出 其它 ? 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將年度資金流量預(yù)測 作為年度預(yù)算的一部分，上報策略計(jì)劃 部。 ? 策略計(jì)劃部審核年度預(yù)算和資金流量預(yù) 測，批準(zhǔn)后將年度資金流量預(yù)測交資金 管理中心匯總。 2 匯總資金流 量預(yù)測 ? 資金管理員將

12、各級公司上報的年度資金 流量預(yù)測進(jìn)行匯總和整理，預(yù)測下年度 各期間的資金需求額和資金余額。 高 資金管理中 心 資金管理員 ? 資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總的年 度資金流量預(yù)測，草擬年度資金計(jì)劃， 安排年度資金上劃、下?lián)?、投資、收 回、籌資的時間和金額。 ? 資金管理中心在安排資金時，應(yīng)設(shè)定一 個資金安全存量，當(dāng)實(shí)際資金流量與計(jì) 劃不符時，作為安全存量保存下來的資 金就可以在一定的限度內(nèi)填補(bǔ)資金的缺 口，保證資金需求。 高 資金管理中 心 資金管理員 3 草擬年度 資金計(jì)劃 4 審批 ? 資金管理中心經(jīng)理審核年度資金計(jì)劃草 案，對其合理性進(jìn)行分析和討論，如果 對計(jì)劃有異議，則書面說明意見，將

13、計(jì) 劃草案退回資金管理員進(jìn)行修改；如果 審批通過計(jì)劃草案，則將資金計(jì)劃交分 管副總經(jīng)理進(jìn)行審批。 ? 分管副總經(jīng)理審核年度資金計(jì)劃草案， 對其合理性進(jìn)行分析和討論，如果對計(jì) 劃有異議，則書面說明意見，將計(jì)劃草 案退回資金管理中心進(jìn)行修改；如果審 批通過年度計(jì)劃草案，則在計(jì)劃上批 示，同意計(jì)劃實(shí)施。 高 資金管理中 心 資金管理員 分管副總經(jīng) 理 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 35 發(fā)布年度資 金計(jì)劃 ? 集團(tuán)資金管理中心經(jīng)理將年度資金計(jì)劃 向投資管理中心和其他相關(guān)部門發(fā)布， 就資金計(jì)劃的實(shí)施與各方面進(jìn)行協(xié)調(diào)。 中 集團(tuán)資金管 理中心 經(jīng)理 6 年度資金運(yùn) 用計(jì)劃 ? 投資管理中心根據(jù)年

14、度資金計(jì)劃了解投 資資金的可用金額和可用時段，搜集和 選擇合適的投資項(xiàng)目，組織編制年度資 金運(yùn)用計(jì)劃。 ? 投資管理中心將年度資金運(yùn)用計(jì)劃草案 向集團(tuán)資金管理中心反饋。 高 集團(tuán)投資管 理中心 主要步驟 描述 日常資金需 求預(yù)測 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金流量預(yù) 測和實(shí)際的機(jī)構(gòu)運(yùn)營需求，以兩周為一 個周期，在每月初 日預(yù)測并上報下 半月的資金需求，在每月中 _日預(yù)測并 上報下個月上半月的資金需求。（參見 資金下?lián)芰鞒蹋?投資管理中心根據(jù)資金計(jì)劃，以兩周為 一個周期，預(yù)測兩周以后的投資資金需 求和資金回籠，報送資金管理中心。 （以上參見“投資管理流程”。） 風(fēng)險初步 職能 評級 中 各級公司

15、財(cái)務(wù)經(jīng)理 中 投資管理中 心 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 9 資金預(yù)測滾 動 ? 資金管理中心資金管理員根據(jù)批準(zhǔn)發(fā)布 的資金計(jì)劃，編制詳細(xì)的日常資金預(yù)測 表，將資金安排細(xì)化到每 . ? 資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總各級 公司的日常資金預(yù)測和投資管理中心的 資金運(yùn)用預(yù)測，滾動調(diào)整資金管理中心 的日常資金預(yù)測。 中 投資管理中 心 10 資金短缺或 冗余 ? 資金管理中心在日常的資金管理過程 中，根據(jù)滾動調(diào)整日常資金預(yù)測，提前 協(xié)調(diào)資金的溢缺，及時安排資金流量。 ? 資金管理員可以通過資金安全存量，對 資金缺口進(jìn)行協(xié)調(diào)，安排資金頭寸。 ? 如果由于業(yè)務(wù)上的重大事件（如重大賠 案），造成

16、資金的溢缺金額較大，無法 通過資金安全存量進(jìn)行協(xié)調(diào)，資金管理 員應(yīng)向資金管理中心經(jīng)理請示，與資金 管理中心經(jīng)理進(jìn)行溝通，擬定 應(yīng)急資金需求報告。 高 資金管理中 心 資金管理員 11 應(yīng)急資金需 求報告 ? 資金管理員根據(jù)與資金管理中心經(jīng)理溝 通后形成的意見，草擬應(yīng)急資金需求報 告，說明資金短缺和冗余情況，提出應(yīng) 急資金需求申請。 高 資金管理中 心 資金管理員 12 審批 ? 資金管理中心經(jīng)理審批應(yīng)急資金需求報 告，審核需求說明的合理性，審核通過 后簽字批準(zhǔn)，交分管副總經(jīng)理審批；如 果對方案有異議，則書面說明意見，將 方案退回，由資金管理員對方案進(jìn)行修 改。 ? 分管副總經(jīng)理審批應(yīng)急資金需求

17、報告， 審核需求的合理性，審核通過后簽字批 準(zhǔn)資金需求，與投資管理中心經(jīng)理和其 他相關(guān)部門充分溝通，討論可行的解決 方案；如果對方案有異議，則書面說明 意見，將報告退回，書面說明意見。 高 資金管理中 心 資金管理員 分管副總經(jīng) 理 13 執(zhí)行解決方 案 ? 投資管理中心執(zhí)行分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)的 解決方案，調(diào)節(jié)資金頭寸，籌措短缺資 金，充分利用冗余資金。 高 投資管理中 心 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 14 資金調(diào)撥 ? 各級公司開戶銀行每天根據(jù)資金上劃協(xié) 議由銀行自動上劃資金，無上劃協(xié)議的 地區(qū)由出納到銀行辦理人工轉(zhuǎn)賬。（參 見“資金上劃”步驟） ? 各級財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金計(jì)劃和日

18、常 資金需求預(yù)測定期編制各級公司的日常 資金需求預(yù)測，上報資金管理中心，由 資金管理員每月兩次下?lián)苜Y金。（參見 中 資金管理中 心 資金管理員 “資金下?lián)堋辈襟E） ? 如果由于重大事件需要大筆計(jì)劃外資 金，各級財(cái)務(wù)經(jīng)理填制特殊資金申請 書，經(jīng)管理層相應(yīng)授權(quán)人審批后，上報 資金管理中心，由資金管理員安排下?lián)?資金。（參見“資金下?lián)堋辈襟E）。 ? 投資管理中心根據(jù)資金計(jì)劃和日常資金 運(yùn)用預(yù)測，向資金管理中心申請資金， 和按期將投資資金變現(xiàn)，劃回資金管理 中心賬戶。（參見“投資管理流程”） 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 15 資金運(yùn)用分 析報告 ? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員定期匯總 資金運(yùn)

19、用信息，編制資金運(yùn)用的相關(guān)分 析報告，對資金運(yùn)用的效率進(jìn)行分析， 例如 資金劃撥情況匯總表 、資金流轉(zhuǎn)報 告 （匯總各類資金信息）、 資金收益分 析報告 （結(jié)合投資資金運(yùn)用情況）等。 高 資金管理中 心 資金管理員 資金流轉(zhuǎn)報告 附件 3.1 資金收益分析 報告附件 3.2 資金劃撥情況 匯總表 附件 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 16 審批 ? 資金管理中心經(jīng)理審批資金運(yùn)用相關(guān)分 析報告，審核報告的正確性，了解資金 運(yùn)用情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理工 作中的問題。 高 資金管理中 心 經(jīng)理 17 審閱 ? 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層審閱資金運(yùn) 用相關(guān)分析報告，了解資金運(yùn)用情況， 將這些

20、報告提供的信息作為制定資金管 理策略，考評資金管理中心和投資管理 中心的工作業(yè)績的基礎(chǔ)資料。 高 分管副總經(jīng) 理 相關(guān)管理層 18 業(yè)績考核 ? 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層定期對資金 管理中心和資金管理中心經(jīng)理的工作進(jìn) 行業(yè)績考核。 ? 資金管理中心經(jīng)理定期對資金管理中心 資金管理員的工作進(jìn)行業(yè)績考核。 ? 資金管理中心資金管理員定期對各級公 司財(cái)務(wù)經(jīng)理的資金管理工作進(jìn)行業(yè)績考 核。 高 分管副總經(jīng) 理 資金管理中 心 經(jīng)理 資金管理員 銀行賬戶管理 2.1 流程圖 審批 2 復(fù)核 1 開戶申請 賬戶信息 2 復(fù)核 賬戶信息 1 開戶申請 集團(tuán)資金管理中心 管理層 各級公司 經(jīng)理 資金管理員 相

21、應(yīng)授權(quán)人 財(cái)務(wù)經(jīng)理 4 設(shè)置 帳務(wù)系統(tǒng) 5 設(shè)置帳戶 管理系統(tǒng) 6 開戶信息 反饋 2.2 管理方法 管理原則 管理人員 管理文件 ? 集團(tuán)資金管理中心統(tǒng)一管理集團(tuán)帳戶和總公司的帳戶。 ? 銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過集團(tuán)資金管理中心授權(quán) 批準(zhǔn)，集團(tuán)規(guī)定開戶銀行的范圍；（銀行帳戶開設(shè)程序參見 “現(xiàn)金和銀行管理流程”） ? 各級公司開設(shè)收入賬戶與支出賬戶： - 收入賬戶接受所有收入，如保費(fèi)收入、其它收入等，不得用于 支取，并且每日向集團(tuán)自動上劃資金； - 支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項(xiàng)業(yè)務(wù)、行政費(fèi) 用，不得用于接受收入； - 特殊情況下，可由資金管理中心組織分支公司間資金調(diào)撥，

22、從 調(diào)出公司支出賬戶劃撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。 ? 集團(tuán)所有的經(jīng)營單位（包括總公司，分公司，中心支公司，支 公司等）均需在集團(tuán)資金中心帳戶管理系統(tǒng)中進(jìn)行登記，并每 天報告帳戶信息。 ? 賬戶的系統(tǒng)設(shè)置、信息的更新等權(quán)限由集團(tuán)資金管理中心掌 握，申請人根據(jù)需要按規(guī)定提出申請，不得私自進(jìn)行賬戶設(shè)立 及管理。 資金管理中心、各級財(cái)務(wù)經(jīng)理 銀行帳戶管理流程相關(guān)文件包括： 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號 銀行帳戶登記表 開戶申請 各級公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理 資金管理 中心經(jīng)理 附件 2.1 2.3 流程描述 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 1 開戶申請 ? 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理在設(shè)立 天內(nèi)填寫

23、 銀行帳戶登記表 ，說明銀行賬戶所在銀 行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié) 議，預(yù)留印鑒管理、賬戶余額查詢方法 等情況，并附上開戶憑證和銀行賬戶開 戶申請書復(fù)印件，提交資金管理中心， 申請銀行賬戶系統(tǒng)設(shè)置，原件由財(cái)務(wù)經(jīng) 理歸檔保管。 中 各級公司財(cái) 務(wù)經(jīng)理 銀行帳戶登記 表附件 2.1 2 復(fù)核帳 戶信息 ? 資金管理中心資金管理員復(fù)核銀行帳戶 登記表和相關(guān)文件，必要的話與當(dāng)?shù)劂y 行聯(lián)系，確認(rèn)申請文件的準(zhǔn)確性和信息 的充分性，審核無誤后在申請書上簽 字，交資金管理中心經(jīng)理審核。 高 資金管理中 心 資金管理員 3 審批 ? 資金管理中心經(jīng)理審核銀行帳戶登記表 和相關(guān)文件，審核無誤后批準(zhǔn)資金管理

24、 員進(jìn)行帳戶設(shè)置。 高 資金管理中 心 經(jīng)理 4 設(shè)置帳 務(wù)系統(tǒng) ? 資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容 在帳務(wù)系統(tǒng)開戶公司帳套中設(shè)置銀行存 款明細(xì)賬戶科目。 中 資金管理中 心 資金管理員 5 設(shè)置帳戶 管理系統(tǒng) ? 資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容 在帳戶管理系統(tǒng)中設(shè)置新開帳戶的信 息。 中 資金管理中 心 資金管理員 6 開戶信 息反饋 ? 資金管理員將新開賬戶的系統(tǒng)設(shè)置信息 傳真給開戶公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。 ? 資金管理員將銀行帳戶登記表及相關(guān)資 料進(jìn)行裝訂，并定期歸檔。 中 資金管理中 心 資金管理員 資金上劃 3.1 流程圖 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 區(qū)域財(cái)務(wù)中心 各級公司 協(xié)議銀行 資金管理中心管

25、理員 總帳會計(jì) 內(nèi)部往來會計(jì) 出納 內(nèi)部往來會計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 2 1 資金上劃 方案草案 3 發(fā)布資金 上劃方案 10 匯總查詢 11 核對 帳戶余額 9 復(fù)核過帳 編制 記帳憑證 6 劃款確認(rèn) 9 復(fù)核過帳 意見 反饋 復(fù)核 原始憑證 6 劃款確認(rèn) 7 編制 記帳憑證 4 簽署資金自 動上劃協(xié)議 5 自動上劃 3.2 管理方法 管理原則 ? 集團(tuán)內(nèi)部各級公司的資金由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的資金管理中心統(tǒng)一 管理，實(shí)現(xiàn)各級公司帳戶與總公司賬戶之間的直接資金劃撥。 ? 各級分支機(jī)構(gòu)收入資金統(tǒng)一直接劃撥到集團(tuán)資金管理中心管理 的總公司賬戶，集團(tuán)資金管理中心根據(jù)需要將總公司帳戶資金 劃入集團(tuán)賬戶。 ? 各

26、級公司應(yīng)與賬戶所在銀行達(dá)成協(xié)議，實(shí)現(xiàn)收入賬戶的網(wǎng)上自 動劃款和所有賬戶的網(wǎng)上余額查詢功能。 管理人員 管理文件 資金管理中心 資金上劃管理流程相關(guān)文件包括： 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號 資金上劃方案 資金上劃 方案草案 各級公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理 資金管理 中心經(jīng)理 附件 1.1 3.3 流程描述 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 1 資金上劃方 案草案 ? 集團(tuán)資金管理中心草擬 資金上劃方案 ， 包括資金上劃原則、上劃限時及上劃時 賬戶余額限定、上劃資金管理中心、上 劃方法等。 資金上劃為各級公司直接上劃至集團(tuán) 資金管理中心相應(yīng)總公司賬戶，即匯 集到集團(tuán)資金管理中心； 基于銀行

27、系統(tǒng)的現(xiàn)狀，各地上劃方案 不可能一樣，資金管理中心可按照分 支機(jī)構(gòu)所在地及開戶銀行等情況設(shè)定 幾種上劃方案以供選擇； 資金上劃方案通過賬戶余額限定各級 公司收入帳戶上劃資金后賬戶中的保 留余額； 資金上劃方案草案擬定時考慮盡量減 少資金劃轉(zhuǎn)過程中的資金利息損失， 同時減少資金在途時間。 低 資金管理 中心 管理員 資金上劃方案 附件 1.1 ? 各級公司管理層和財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)當(dāng)?shù)劂y 行的操作能力和收入規(guī)模，對集團(tuán)的方 案提出意見反饋，包括賬戶余額限額， 劃款頻率等，意見反饋可以采用書面、 電子郵件和會議討論等形式。 ? 如果各級公司需要存定期存款或其他特 殊情況，也應(yīng)在資金上劃方案的反饋中 加以

28、說明。 中 各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 意見反饋 9.1 3 發(fā)布資金上 劃方案 ? 集團(tuán)資金管理中心收集和匯總各方面的 反饋意見，針對每個分支機(jī)構(gòu)，形成能 夠?qū)嶋H操作的資金上劃方案，方案可以 根據(jù)各地不同的條件采用不同的具體處 理方法，由資金管理中心經(jīng)理審定。 ? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員將審定的 資金上劃方案下發(fā)到各級公司財(cái)務(wù)經(jīng) 理，督促分支公司按照方案施行。 ? 各級公司的環(huán)境和條件如果發(fā)生變化， 需要變更資金上劃方案，應(yīng)向集團(tuán)資金 管理中心書面申請報批，修改上劃方 案。未批準(zhǔn)前不得任意變更。 高 9.4 資金管理 中心 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 4 簽署資金自 動上劃協(xié)議 ? 集

29、團(tuán)資金管理中心協(xié)助和督促各級公司 與當(dāng)?shù)劂y行簽署資金自動劃轉(zhuǎn)的協(xié)議， 在保留定量余額的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)收入資金 賬戶的自動劃轉(zhuǎn)。 ? 集團(tuán)資金管理中心可以在一定區(qū)域內(nèi)， 與銀行簽訂區(qū)域性協(xié)議，幫助下級公司 實(shí)現(xiàn)收入資金的自動上劃。 中 資金管理 中心 協(xié)議銀行 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 ? 各級公司收入資金按照上劃協(xié)議劃入 集團(tuán)資金管理中心管理的總公司資金 賬戶。 ? 有條件實(shí)現(xiàn)收入資金自動上劃的公 司，由銀行自動操作資金的劃轉(zhuǎn)，出 納每天查詢收入賬戶余額，檢查資金 是否上劃；如果資金沒有上劃，出納 應(yīng)與銀行業(yè)務(wù)員聯(lián)系，詢問原因，督 促劃款。對于經(jīng)常無故拖延劃款的銀 行，公司應(yīng)考慮更換銀

30、行或通過集團(tuán) 資金管理中心向該行的上級銀行反映 情況。 ? 未實(shí)現(xiàn)收入資金自動上劃的公司，由 出納根據(jù)資金上劃方案，到銀行人工 辦理劃款手續(xù)。 ? 集團(tuán)資金管理中心應(yīng)規(guī)定資金上劃的 時間應(yīng)盡量在上午，以減少利息損 失。異地劃款先將款項(xiàng)由當(dāng)?shù)劂y行劃 款到與集團(tuán)資金管理中心開戶銀行實(shí) 現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上 銀行方式劃到相應(yīng)賬戶上。 高 協(xié)議銀行 5 資金上劃 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 各級公司出納每天從銀行取得銀行付款 憑證，登記銀行日記帳。 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納每天從銀行取得銀行 收款憑證，登記銀行日記帳。 各級公司 出納 各級公司 ? 各級公司出納每天根據(jù)當(dāng)天的銀行付款 憑

31、證開具內(nèi)部往來報單，交公司財(cái)務(wù)經(jīng) 理審核無誤后，發(fā)出內(nèi)部往來報單，通 知集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會計(jì)；同時在 公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記 賬憑證，將內(nèi)部往來報單和銀行到款憑 證作為附件： 借：內(nèi)部往來總分往來總公司 貸：銀行存款 以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編 碼，以便計(jì)入各級公司的帳套中。 集團(tuán) ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會計(jì)每天根據(jù)當(dāng) 天各級公司出納傳遞的內(nèi)部往來報單， 在總公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥 的記賬憑證，將內(nèi)部往來報單作為附 件： 借：在途資金 分支公司 貸：內(nèi)部往來總分往來 分支公司 以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編 碼，以便計(jì)入各級公司的帳套中。 ? 如果

32、內(nèi)部往來會計(jì)收到內(nèi)部往來報單， 但在 天內(nèi)未收到出納傳遞的銀行收 款憑證，應(yīng)向出納確認(rèn)到款情況，如果 確實(shí)未到款，應(yīng)及時與開具內(nèi)部往來報 單的公司出納進(jìn)行聯(lián)系，由公司出納及 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 出納 中 各級公司 出納 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 內(nèi)部往來會計(jì) 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 時向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。 ? 內(nèi)部往來會計(jì)收到出納傳遞的銀行收款 憑證后，編制記賬憑證，將銀行收款憑 證作為附件： 借：銀行存款 貸：在途資金 分支公司 以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編 碼，以便計(jì)入各級公司的帳套中。 復(fù)核 8 原始憑證 ? 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納獲得的原始 憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)

33、確，對比相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正 確，確認(rèn)無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)相 應(yīng)的記帳憑證。 中 各級公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理 9 復(fù)核過賬 ? 區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會計(jì)復(fù)核公司出 納編制的內(nèi)部資金劃撥的記帳憑證，檢 查各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理是否審批確認(rèn)，如 復(fù)核無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中過帳。 ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會計(jì)復(fù)核內(nèi)部往來會 計(jì)編制的內(nèi)部資金劃撥的記帳憑證，如 復(fù)核無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中過帳。 中 區(qū)域財(cái)務(wù)中心 明細(xì)賬會計(jì) 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 總賬會計(jì) ? 資金管理中心資金管理員每天從帳務(wù) 系統(tǒng)的資金明細(xì)帳中生成當(dāng)天的在途 資金變動表和到款明細(xì)表，查詢當(dāng)天 收到的上劃資金，將在途資金變動表 和到款明細(xì)表導(dǎo)入帳戶管理系統(tǒng)

34、。 高 資金管理中 心 資金管理員 10 匯總查詢 7 核對帳戶余 額 ? 帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級公司上報的收 入帳戶余額信息，生成帳戶余額變動 表。 ? 帳戶管理系統(tǒng)自動將帳務(wù)系統(tǒng)生成的 在途資金變動表、到款明細(xì)表和各級 公司的帳戶余額變動表進(jìn)行自動比 對，生成差異報告，資金管理員對差 異進(jìn)行分析，對異常差異進(jìn)行調(diào)查。 中 資金管理中 心 資金管理員 資金下?lián)?4.1 流程圖 15 6 資金預(yù)測 滾動 集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心 區(qū)域財(cái)務(wù)中心 管理層 各級公司 資金管理中心 資金管理員 資金管理中心 經(jīng)理 總帳會計(jì) 內(nèi)部往來會計(jì) 出納 內(nèi)部往來會計(jì) 相應(yīng)授權(quán)人 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 審批 5 匯總資金 需

35、求 7 資金調(diào)撥 審批 14 匯總查詢 13 復(fù)核過帳 11 編制 9 付款 會計(jì)憑證 核對 帳戶余額 13 復(fù)核過帳 1 年度資金 流量預(yù)測 預(yù)測 2 日常資金 需求預(yù)測 預(yù)測 3 特殊資金申 請 12 復(fù)核 原始憑證 10 收款 11 編制 會計(jì)憑證 4.2 管理方法 管理原則 ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金流量預(yù)測以及各級分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況提 前兩周制訂日常資金需求預(yù)測并傳遞至資金管理中心，資金管理 中心每兩周撥款一次。 ? 資金下劃分常規(guī)下劃和特殊申請，常規(guī)下劃根據(jù)日常資金需求預(yù) 測分期下?lián)?；特殊申請是指因大額退保、給付等情況而需臨時性 下?lián)苜Y金，在發(fā)生時根據(jù)資金審批單申請撥付。 管理人員

36、管理文件 資金管理中心 資金下?lián)芄芾砹鞒滔嚓P(guān)文件包括： 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號 資金需求預(yù)測 資金需求預(yù) 測 各級公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理 集團(tuán)資金 管理中心 資金管理 員 附件 2.3 資金調(diào)撥單 資金調(diào)撥 資金管理員 資金管理 中心經(jīng)理 附件 2.4 資金審批單 特殊資金申 請 各級公司經(jīng)理 相關(guān)權(quán)限 審批人 附件 2.5 資金審批權(quán)限表 審核 集團(tuán)資金管理 中心 集團(tuán)董事 會 附件 1.2 4.3 流程描述 主要步驟 描述 1 年度資金流 量預(yù)測 參見（資金流量管理子流程） 風(fēng)險初 步評級 中 9.3 職能 各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 2 日常資金需 求預(yù)測 ? 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)

37、年度資金需求預(yù)測和 日常實(shí)際的資金需求，編制并上報 日常資金 需求預(yù)測 ，如果資金需求超出年度資金預(yù) 測，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)說明理由，對于大額的支 付，應(yīng)附上相關(guān)書面憑證。 ? 日常資金需求預(yù)測中涉及的資金包括以下方 面： 業(yè)務(wù)費(fèi)用 ? 賠款 ? 退還儲金 ? 退保 ? 給付 ? 稅金及附加 ? 展業(yè) ? 其他業(yè)務(wù)涉及 行政費(fèi)用 ? 辦公費(fèi) ? 人員關(guān)聯(lián)費(fèi) ? 差旅費(fèi) ? 其它行政涉及 資本性支出 ? 房屋裝修 ? 購買無形資產(chǎn) ? 購買固定資產(chǎn) ? 其它資本性支出 其它 ? 日常資金需求預(yù)測根據(jù)公司開展業(yè)務(wù)、維持 經(jīng)營所需要的上級資金劃撥金額，以兩周為 一個周期，在每月 日預(yù)測并上報下半月 的資金需

38、求，在每月 _日預(yù)測并上報下個月 上半月的資金需求。 ? 資金需求預(yù)測的表樣上應(yīng)注明編號，編號包 高 9.2 各級財(cái)務(wù) 經(jīng)理 資金需求預(yù)測 附件 2.3 主要步驟 描述 風(fēng)險初 步評級 職能 括所涉及的機(jī)構(gòu)編號以及資金需求預(yù)測的時 間段，資金需求預(yù)測復(fù)印件在財(cái)務(wù)記賬時作 為支持性文件歸檔保存。 3 特殊資 金申請 ? 各級公司在需要特殊資金運(yùn)用時（例如：巨 額理賠等大額支付需求），由財(cái)務(wù)經(jīng)理填寫 資金審批單 ，并相應(yīng)提供資金需求的相關(guān)文 高 各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 件。 ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù) 資金審批權(quán)限表 將資金審批表 上報管理層相應(yīng)授權(quán)人審批 資金審批單 附件 2.5 資金審批權(quán)限 表 附件 1.

39、2 4 審批 ? 管理層相應(yīng)授權(quán)人審批資金審批單，主要審 核金額與事由的合理性，如有異議，則退回 資金審批單；如果批準(zhǔn)資金申請，則將資金 申請上報集團(tuán)資金管理中心進(jìn)行劃撥。 高 管理層相 應(yīng)授權(quán)人 5 匯總資金需 求 ? 資金管理中心資金管理員匯總各級公司上報 的資金需求預(yù)測，復(fù)核關(guān)于超出年度資金預(yù) 測的說明和相關(guān)憑證，安排資金。 ? 資金管理中心資金管理員匯總各級公司上報 的經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)的資金審批單，確認(rèn)審核無 誤后，安排資金。 高 相應(yīng)級別 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主要步驟 描述 風(fēng)險初 步評級 職能 6 資金預(yù)測滾 動 ? 資金管理中心資金管理員根據(jù)資金預(yù)測 和申請的實(shí)際情況，調(diào)整資金預(yù)測，安 排下?lián)?/p>

40、資金。（參見資金管理子流程） 中 資金管理中 心 資金管理員 主要步驟 描述 風(fēng)險初 步評級 職能 7 資金 調(diào)撥 ? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員匯總當(dāng)期 各級公司上報的資金需求預(yù)測，每兩周 一次編制 資金調(diào)撥單 ，將各級公司日常 資金需求預(yù)測原件作為附件，通知財(cái)務(wù) 中心出納在月初 _ 日和月中 _ 日付 款，資金需求預(yù)測復(fù)印件由資金管理員 歸檔保存。 ? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員根據(jù)當(dāng)期 各級公司上報的資金審批單，編制 資金 調(diào)撥單 ，將各級公司資金審批單原件作 為附件，通知財(cái)務(wù)中心出納按時付款， 資金審批單復(fù)印件由資金管理員歸檔保 存。 ? 如果集團(tuán)資金管理中心認(rèn)為可以由各級 公司之間直

41、接調(diào)撥資金，必須由資金管 理中心經(jīng)理授權(quán)。資金的流向?yàn)橘Y金流 出分支機(jī)構(gòu)的支出戶到目標(biāo)分支機(jī)構(gòu)的 支出帳戶。（參見現(xiàn)金和銀行存款管理 流程） 中 資金管理中 心 資金管理員 資金調(diào)撥單 附件 2.4 8 審批 ? 資金管理中心經(jīng)理審批資金調(diào)撥單，復(fù) 核資金需求預(yù)測和資金審批單，復(fù)核無 誤后，將資金調(diào)撥單交財(cái)務(wù)中心出納按 時付款。 中 資金管理中 心 經(jīng)理 9 付款 ? 財(cái)務(wù)中心出納核對資金調(diào)撥單和資金需 求預(yù)測或資金審批單無誤后，在資金調(diào) 撥單指定時間，將資金劃撥到各級公司 的指定支出帳戶，登記銀行日記帳。 （參見現(xiàn)金和銀行管理流程） ? 資金下?lián)艿臅r間應(yīng)盡量在上午，以減少 利息損失。異地劃款

42、應(yīng)先將款項(xiàng)劃到與 當(dāng)?shù)劂y行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再 通過網(wǎng)上銀行方式劃到各級公司支出賬 戶上。 中 集團(tuán)財(cái)務(wù)中 心 出納 劃款確認(rèn) ? 各級公司出納每天從銀行取得銀行收款憑 證，登記銀行日記帳。 低 各級公司 出納 主要步驟 描述 風(fēng)險初 步評級 職能 編制 11 記賬憑證 ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會計(jì)每天根據(jù)當(dāng)天 出納提供的銀行付款憑證，開具內(nèi)部往來 報單，交總帳會計(jì)復(fù)核無誤后，發(fā)出內(nèi)部 往來報單，通知收款公司出納；同時在總 公司賬套內(nèi)編制內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證， 將內(nèi)部往來報單和銀行付款憑證作為附 件： 借：內(nèi)部往來總分往來 分支公司 貸： 銀行存款 以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編

43、 碼，以便計(jì)入各級公司的帳套中。 ? 各級公司出納每天根據(jù)集團(tuán)傳送的內(nèi)部往 來報單在本公司賬套內(nèi)編制對應(yīng)內(nèi)部資金 劃撥記賬憑證將內(nèi)部往來報單作為附件： 借：在途資金總公司 貸：內(nèi)部往來總分往來總公司 以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編 碼，以便計(jì)入各級公司的帳套中。 ? 如果出納收到內(nèi)部往來報單，但在 天 內(nèi)未收到銀行收款憑證，應(yīng)及時與開具內(nèi) 部往來報單的集團(tuán)內(nèi)部往來會計(jì)進(jìn)行聯(lián) 系，由公司內(nèi)部往來會計(jì)及時通知集團(tuán)財(cái) 務(wù)中心出納向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。 ? 出納收到銀行收款憑證后，編制記賬憑 證，將銀行收款憑證作為附件： 借：銀行存款 貸：在途資金總公司 以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編

44、碼，以便計(jì)入各級公司的帳套中。 中 各級公司 出納 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 內(nèi)部往來會計(jì) 主要步驟 描述 風(fēng)險初 職能 步評級 ? 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核公司出納獲得的原 始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn) 確，復(fù)核相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正 確，確認(rèn)無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)的記帳 憑證中作原始憑證復(fù)核確認(rèn)記錄。 中 各級公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理 ? 區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會計(jì)復(fù)核公司出納 編制的內(nèi)部資金劃撥分錄，檢查各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理是否審批，如復(fù)核無誤，在財(cái)務(wù) 系統(tǒng)中確認(rèn)過帳。 ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會計(jì)復(fù)核內(nèi)部往來會計(jì) 編制的內(nèi)部資金劃撥分錄，如復(fù)核無誤， 在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)過帳。 中 區(qū)域財(cái)務(wù)中心 內(nèi)部往來會計(jì)

45、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 總賬會計(jì) 資金管理中心資金管理員每天從帳務(wù)系 統(tǒng)的資金明細(xì)帳中生成付款明細(xì)表，查 詢當(dāng)天付出的下?lián)苜Y金，將付款明細(xì)表 導(dǎo)入帳戶管理系統(tǒng)。 高 資金管理中 心 資金管理員 帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級公司上報的支出 帳戶到帳信息，生成帳戶余額變動表。 帳戶管理系統(tǒng)將帳務(wù)系統(tǒng)生成的付款明 細(xì)表和各級公司的帳戶余額變動表進(jìn)行 自動比對，估算在途資金的金額。 中 資金管理中 心 資金管理員 5 內(nèi)部往來管理 5.1 流程圖 集團(tuán) 財(cái)務(wù)中心 1 往來科目設(shè) 置 草 案 2 發(fā)布往來 科目 3 內(nèi)部 往來報單 4 記賬 5 對賬 6 差異分析與 調(diào)整 區(qū)域 財(cái)務(wù)中心 / 各級公司 3 內(nèi)部 往來報單

46、 4 記賬 5 對賬 6 差異分析與 調(diào)整 5.2 管理方法 管理原則 管理人員 管理文件 ? 內(nèi)部往來科目核算的業(yè)務(wù)包括： 資金往來（上劃 / 下?lián)埽?代墊費(fèi)用（成本、費(fèi)用分?jǐn)偟龋?其他 ? 內(nèi)部往來會計(jì)通過內(nèi)部往來報單將相關(guān)內(nèi)部往來分錄通知對方 帳務(wù)人員。 ? 集團(tuán) / 各級區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會計(jì)定期核對內(nèi)部往來帳， 確保內(nèi)部往來帳戶余額一致，保證會計(jì)報表順利合并。 集團(tuán) / 區(qū)域財(cái)務(wù)中心 內(nèi)部往來管理流程相關(guān)文件包括： 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號 內(nèi)部往來報單 內(nèi)部往來 報單 內(nèi)部往來 會計(jì) /各級 公司出納 財(cái)務(wù)中心總帳 會計(jì) 附件 2.6 5.3 流程描述 主要步

47、驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 1 往來科目設(shè) 置草案 ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)各級公司財(cái)務(wù)記錄對 往來賬戶的使用需求，設(shè)置內(nèi)部往來科 目及其明細(xì)科目。 ? 集團(tuán)與總公司所轄各級公司間的內(nèi)部往 來通過其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款核算。 ? 總公司和所轄各級公司間的內(nèi)部往來通 過內(nèi)部往來總分往來 / 分支往來科目核 算。 ? 根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況和管理要求，各級區(qū) 域財(cái)務(wù)中心可以根據(jù)設(shè)置多級明細(xì)科 目，對內(nèi)部往來實(shí)施更為詳細(xì)的核算 , 分別針對資金、業(yè)務(wù)（如分保）、財(cái)產(chǎn) 往來等建立明細(xì)科目。 中 集團(tuán)財(cái)務(wù)中 心 2 發(fā)布內(nèi)部科 目設(shè)置 ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心將會計(jì)科目表下發(fā)各級區(qū) 域財(cái)務(wù)中心，對各級財(cái)務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部

48、 往來科目使用規(guī)范的培訓(xùn)。 ? 集團(tuán)信息系統(tǒng)部門根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心提 供的會計(jì)科目表，設(shè)置會計(jì)科目和系統(tǒng) 權(quán)限，區(qū)域財(cái)務(wù)中心可以根據(jù)需要設(shè)置 更加明細(xì)科目。 低 集團(tuán)財(cái)務(wù)中 心 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 3 內(nèi)部往來報 單 ? 各級公司發(fā)生內(nèi)部往來業(yè)務(wù)時，區(qū) 域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會計(jì)或各級公 司出納編制 內(nèi)部往來報單 ，說明雙 方會計(jì)分錄、金額和入賬日期、負(fù) 中 各級財(cái)務(wù)中 心 內(nèi)部往來會 計(jì) 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 責(zé)人姓名和聯(lián)系方法以及相關(guān)業(yè)務(wù) 信息（包括日常資金需求預(yù)測編 號、采購申請單編號等），由編制 人簽字。 ? 內(nèi)部往來會計(jì)或各級公司出納將編 制的內(nèi)部往來報單

49、交憑證復(fù)核人復(fù) 核無誤后，將內(nèi)部往來報單和相關(guān) 的原始憑證發(fā)送到對方帳務(wù)人員。 各 出 級公司 納 內(nèi)部往來報單 附件 2.6 44記賬 費(fèi)用分?jǐn)?? 上級區(qū)域帳務(wù)人員有權(quán)限根據(jù)內(nèi)部 往來報單和原始憑證，同時在本公 司和對方公司的帳套中編制會計(jì)憑 證，登記總帳和明細(xì)帳，交憑證復(fù) 核人復(fù)核無誤后，將內(nèi)部往來報單 發(fā)送對方帳務(wù)人員。 ? 收單方的帳務(wù)人員收到的內(nèi)部往來 報單和原始憑證，核對帳套中的記 帳憑證，如果發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時與 發(fā)單公司聯(lián)系，由發(fā)單公司修改后 重新發(fā)送內(nèi)部往來報單。 資金往來 ? 參見資金上劃和下?lián)茏恿鞒?中 各 心 內(nèi) 計(jì) 各 出 級財(cái)務(wù)中 部往來會 級公司 納 內(nèi)部往來報單

50、 附件 2.6 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 5 對賬 ? 月末關(guān)賬前，各級財(cái)務(wù)中心的內(nèi)部 往來會計(jì)通過電子郵件與其他財(cái)務(wù) 中心的內(nèi)部往來會計(jì)對賬面上的內(nèi) 部往來余額進(jìn)行核對。 高 9.2 各級財(cái)務(wù)中 心 內(nèi)部往來會 計(jì) 主要步驟 描述 風(fēng)險初步 評級 職能 6 差異分析與 調(diào)整 ? 對賬過程中，內(nèi)部往來會計(jì)如果發(fā) 現(xiàn)雙方賬面存在差異，應(yīng)通過電子 郵件及時通知對賬方檢查原因，查 明原因后編制對賬差異調(diào)節(jié)表，交 總賬會計(jì)審核后對科目余額進(jìn)行調(diào) 整，確保關(guān)賬后報表合并時內(nèi)部往 來賬戶的順利抵消。 高 各級財(cái)務(wù)中 心 內(nèi)部往來會 計(jì) 第三部分 附 件 附件 1 內(nèi)部制度索引 索引號 名稱 版

51、本號 最近更新 時間 責(zé)任職能部門 1.1 資金審批權(quán)限表 集團(tuán)資金管理中 心 1.2 資金上劃方案 集團(tuán)資金管理中 心 附件 1.1 資金審批權(quán)限表 單筆、累計(jì)金額 內(nèi)容 10 萬 10 萬 50 萬 50 萬100 萬 100 萬 1000 萬 1000 萬 行政費(fèi)用 業(yè)務(wù)費(fèi)用 本表僅作參考，相關(guān)權(quán)限審核設(shè)定由管理層決定 附件 1.2 資金上劃方案 公司名稱： 機(jī)構(gòu)代碼： 收入賬戶 銀行： 賬號： 資金上劃頻 率： 上劃時間： 賬戶保留余 額： 銀行： 賬號： 資金上劃頻 率： 上劃時間： 賬戶保留余 額： 銀行： 賬號： 資金上劃頻 率： 上劃時間： 賬戶保留余 額： 銀行： 賬號： 資

52、金上劃頻 率： 上劃時間： 賬戶保留余 額： 備注： 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理： 公司總經(jīng)理： 集團(tuán)資金管理中心審批： 附件 2 新增/改進(jìn)單據(jù)索引 索引號 單據(jù)名稱 相關(guān)步驟 2.1 銀行帳戶登記表 開戶申請 2.2 資金劃撥情況匯總 編制資金管理報 告 2.3 日常資金需求預(yù)測 日常資金需求預(yù) 測 2.4 資金調(diào)撥單 資金調(diào)撥 2.5 資金審批單 特殊資金申請 2.6 內(nèi)部往來保單 內(nèi)部往來保單 附件 2.1 銀行帳戶登記表 賬戶開立情況 （由申請機(jī)構(gòu)填寫） 開戶機(jī)構(gòu) 機(jī)構(gòu)代碼 地址 郵政編碼 所屬區(qū)域 電話 E mail 地址 傳真 財(cái)務(wù)經(jīng)理 電話 E mail 地址 傳真 開戶時間： 開戶經(jīng)辦人： 賬戶性質(zhì)：收入戶 支出戶 代理業(yè)務(wù)戶 其他 開戶行：（名稱、地址） 有關(guān)附件及其他說明事項(xiàng)： 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章： 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽章： 附件 2