葉縣高檔商品牛繁飼育肥合作社內(nèi)部管理制度1

1、羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃

2、螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈

3、蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂

4、袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆

5、蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁

6、羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞

7、螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞

8、薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀薄蚃襖蒂莇羂袃膂薂袈袂芄蒞螃袁莆薀蠆羀肆莃薅罿膈蕿襖羈芁莁袀羈蒃蚇螆羇膂蒀螞羆芅蚅薈羅莇蒈袇羄肇蚃螃肅腿蒆蠆肂芁螞薅肂莄蒅羃肁膃芇衿肀芆薃螅聿莈莆蟻肈肈薁薇肇膀莄袆膆節(jié)蕿螂膆蒞莂蚈膅肄薈蚄膄芆莁羂膃荿蚆袈膂蒁葿螄膁膁蚄蝕螈芃蕆薆袇蒞蚃裊袆肅蒅螁裊膇蟻螇襖莀 葉縣高檔商品牛繁飼育肥合作社內(nèi)部管理制度理事長職責(zé)一、主持成員大會(huì)，召集并主持理事會(huì)會(huì)議；二、簽署本社成員出資證明；三、簽署聘任或者解聘本社經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和其他專業(yè)技術(shù)人員聘書；四、組織實(shí)施成員大

9、會(huì)和理事會(huì)決議，檢查決議實(shí)施情況；五、代表本社簽訂合同等；六、主持本社的生產(chǎn)經(jīng)營工作，組織實(shí)施理事會(huì)決議；七、組織實(shí)施年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；八、擬訂經(jīng)營管理制度。理事會(huì)職責(zé)一、組織召開成員大會(huì)并報(bào)告工作，執(zhí)行成員大會(huì)決議； 二、制訂本社發(fā)展規(guī)劃、年度業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃、內(nèi)部管理規(guī)章制度等，提交成員大會(huì)審議；三、制定年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、盈余分配和虧損彌補(bǔ)等方案，提交成員大會(huì)審議； 四、組織開展成員培訓(xùn)和各種協(xié)作活動(dòng)；五、管理本社的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)，保障本社的財(cái)產(chǎn)安全；六、接受、答復(fù)、處理執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會(huì)提出的有關(guān)質(zhì)詢和建議；七、決定成員入社、退社、繼承、除名、獎(jiǎng)勵(lì)、處分等事項(xiàng)； 八、決定聘任或者解聘本社

10、經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和其他專業(yè)技術(shù)人員。監(jiān)事會(huì)職責(zé)一、監(jiān)督理事會(huì)對成員大會(huì)決議和本社章程的執(zhí)行情況；二、監(jiān)督檢查本社的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本社財(cái)務(wù)審核監(jiān)察工作；三、監(jiān)督理事長或者理事會(huì)成員和經(jīng)理履行職責(zé)情況；四、向成員大會(huì)提出年度監(jiān)察報(bào)告；五、向理事長或者理事會(huì)提出工作質(zhì)詢和改進(jìn)工作的建議；六、提議召開臨時(shí)成員大會(huì)；七、代表本社負(fù)責(zé)記錄理事與本社發(fā)生業(yè)務(wù)交易時(shí)的業(yè)務(wù)交易量（額）情況。議事規(guī)則一、本社成員大會(huì)選舉和表決，實(shí)行一人一票制，成員各享有一票基本表決權(quán)。本社股金分資格股（基本表決權(quán)股）、附加股（附加表決權(quán)股）。二、每股資格股的表決權(quán)為一票，每股附加股的表決權(quán)為一票。其中，認(rèn)購附加股的必須

11、具有資格股的股東身份。附加股的總股份不得超過資格股總股份的20%。三、理事會(huì)會(huì)議的表決，實(shí)行一人一票。重大事項(xiàng)集體討論，并經(jīng)三分之二以上理事同意方可形成決定。理事個(gè)人對某項(xiàng)決議有不同意見時(shí)，其意見記入會(huì)議記錄并簽名。理事會(huì)會(huì)議邀請執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事長、經(jīng)理和二名成員代表列席，列席者無表決權(quán)。四、監(jiān)事會(huì)會(huì)議的表決實(shí)行一人一票。監(jiān)事會(huì)會(huì)議須有三分之二以上的監(jiān)事出席方能召開。重大事項(xiàng)的決議須經(jīng)三分之二以上監(jiān)事同意方能生效。監(jiān)事個(gè)人對某項(xiàng)決議有不同意見時(shí)，其意見記入會(huì)議記錄并簽名。會(huì)議制度一、本社每年召開一次成員大會(huì)。成員大會(huì)由理事會(huì)負(fù)責(zé)召集，并提前十五日向全體成員通報(bào)會(huì)議內(nèi)容。二、有下列情形之一的，本

12、社在二十日內(nèi)召開臨時(shí)成員大會(huì)：（一）百分之三十以上的成員提議；（二）執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會(huì)提議；（三）理事會(huì)提議。理事會(huì)不能履行或者在規(guī)定期限內(nèi)沒有正當(dāng)理由不履行職責(zé)召集臨時(shí)成員大會(huì)的，執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會(huì)在20日內(nèi)召集并主持臨時(shí)成員大會(huì)。三、成員大會(huì)須有本社成員總數(shù)的三分之二以上出席方可召開。成員因故不能參加成員大會(huì)，可以書面委托其他成員代理。一名成員最多只能代理一名成員表決。成員大會(huì)選舉或者做出決議，須經(jīng)本社成員表決權(quán)總數(shù)過半數(shù)通過；對修改本社章程，改變成員出資標(biāo)準(zhǔn)，增加或者減少成員出資，合并、分立、解散、清算和對外聯(lián)合等重大事項(xiàng)做出決議的，須經(jīng)成員表決權(quán)總數(shù)三分之二以上的票數(shù)通過。成員代表大會(huì)

13、的代表以其受成員書面委托的意見及表決權(quán)數(shù)，在成員代表大會(huì)上行使表決權(quán)。四、本社每月召開一次理事會(huì)會(huì)議。理事會(huì)會(huì)議由理事長負(fù)責(zé)召集，并提前三日向全體理事通報(bào)會(huì)議內(nèi)容。五、本社每月召開一次監(jiān)事會(huì)會(huì)議。監(jiān)事會(huì)會(huì)議由監(jiān)事長召集，會(huì)議決議以書面形式通知理事會(huì)。理事會(huì)在接到通知后二十日內(nèi)就有關(guān)質(zhì)詢作出答復(fù)。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按月報(bào)帳；二、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析本社財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向理事長提出合理化建議，當(dāng)好本社參謀；三、做好年終收益分配決算及提取公積金、公益金工作；四、妥善

14、保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；五、完成理事長交付的其他工作。出納崗位職責(zé)一、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；二、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不許白條抵壓現(xiàn)金；三、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；四、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)理事長簽字后，方可生效；五、積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作；六、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理；七、完成理事長交付的其他工作。審計(jì)崗位職責(zé)一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度；二、監(jiān)督本社財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；三、詳細(xì)核對本社的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金

15、額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤；四、審閱本社的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)；五、糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范本社的經(jīng)濟(jì)行為；六、針對本社財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施；七、完成理事長交付的其他工作。財(cái)務(wù)管理制度一、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止；二、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；三、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字；四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同理事會(huì)專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款

16、項(xiàng)相符；五、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)理事長，并報(bào)送農(nóng)業(yè)行政主管部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章；六、財(cái)務(wù)工作人員對本社實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；七、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向理事長書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理；八、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；九、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審

17、計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送理事長；十、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由理事會(huì)成員監(jiān)交。支票管理制度一、支票由出納員或理事長指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)理事長批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；二、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、理事長審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷；三、財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用

18、工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理；四、對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按本制度前款規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告理事長。凡與本社業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告理事長；五、凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告理事長；六、本社財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須理事長簽字。如果理事長外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽?，F(xiàn)金管理制度一、本社可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼

19、、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)理事長批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由理事長確定；二、除本制度前款規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，理事長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金；三、本社固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行；五、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從本社庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即不得坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)

20、事先報(bào)經(jīng)理事長批準(zhǔn)；六、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由理事長批準(zhǔn)后提??；七、協(xié)會(huì)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交理事長批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還；八、符合本制度第一款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及正規(guī)報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，理事長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金；九、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)理事長批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證；十、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)理事會(huì)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交理事長審核簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理；十一、差旅費(fèi)及

21、各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤后，送理事長簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)；十二、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、理事長簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證；十三、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會(huì)計(jì)檔案管理制度一、凡是本社的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔；二、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由理事長指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂；三、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、

22、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由理事長指定專人保管，并分類填制目錄；四、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。民主理財(cái)制度一、合作社的財(cái)務(wù)管理工作在理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，要按月公布有關(guān)賬目；年終進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)檢查和清理，公布全年財(cái)務(wù)收支賬目，接受社員的監(jiān)督。社員有權(quán)按章程規(guī)定查閱合作社財(cái)務(wù)狀況；二、合作社監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）對合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施具體監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)可以組成由監(jiān)事和社員代表參加的監(jiān)督小組，對合作社的財(cái)務(wù)管理實(shí)施有效監(jiān)督。監(jiān)督重點(diǎn)為：1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、利潤分配方案及風(fēng)險(xiǎn)金、公積金、公益金、福利費(fèi)的提取和使用，管理人員工資的確定，承包合同及其他經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行和實(shí)施情況

23、；2、檢查現(xiàn)金、銀行存款、物資、庫存商品、固定資產(chǎn)的庫存情況；3、檢查會(huì)計(jì)賬目。任何人不得妨礙監(jiān)事會(huì)行使上述職權(quán)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)認(rèn)真聽取和反映全體社員對合作社財(cái)務(wù)管理工作的意見和建議；四、合作社的重大事項(xiàng)除需要經(jīng)過社員（代表）大會(huì)討論通過后執(zhí)行外，下列事項(xiàng)也要經(jīng)社員（代表）大會(huì)討論通過后執(zhí)行：1計(jì)劃外較大的財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目；2主要生產(chǎn)項(xiàng)目的承包辦法及承包指標(biāo)；3合作社管理人員工資的數(shù)額；4其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。五、合作社換屆或更換法人代表，經(jīng)社員（代表）大會(huì)決議需要進(jìn)行審計(jì)的，合作社可向農(nóng)業(yè)行政主管部門提出財(cái)務(wù)審計(jì)要求，由農(nóng)業(yè)行政主管部門對其進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)報(bào)告制度一、合作社的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月份財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)

24、務(wù)報(bào)告。月份財(cái)務(wù)報(bào)告包括收支明細(xì)表、科目余額表、利潤表。年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括科目余額表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表和報(bào)表附注。合作社給社員提供的擔(dān)保、土地使用權(quán)的剩余年限等應(yīng)在報(bào)表附注中做出披露。二、合作社應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，定期提供給農(nóng)業(yè)行政主管部門，并向全體社員公布。合作社財(cái)務(wù)報(bào)告需要審計(jì)的，應(yīng)在審計(jì)后報(bào)送農(nóng)業(yè)行政主管部門，并向全體社員公布。三、合作社總結(jié)和評價(jià)本社財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、銷售利潤率、股金收益率、交易額返利率等。指標(biāo)評價(jià)及計(jì)算公式如下：資產(chǎn)負(fù)債率是用來衡量合作社利用債權(quán)人提供資金

25、進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的能力，以及反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。計(jì)算公式為：負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率全部資產(chǎn)總額流動(dòng)比率是用來衡量合作社流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率是衡量合作社流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。計(jì)算公式為：速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)比率流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)存貨銷售利潤率是衡量合作社每百元銷售收入的收益水平。計(jì)算公式為：利潤總額銷售利潤率銷售凈額5股金收益率是衡量合作社社員每百元股金取得的報(bào)酬水平。計(jì)算公式為：股金分配額股金收益率= 股金總額6交易額返利率是衡量合作社社員每百元交易額的返利水平。計(jì)算公式為：交易額返利交易

26、額返利率= 社員交售商品總額分配制度一、本社從當(dāng)年盈余中提取百分之五的公積金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)為成員出資。二、本社從當(dāng)年盈余中提取百分之二的公益金，用于成員的技術(shù)培訓(xùn)、合作社知識教育以及文化、福利事業(yè)和生活上的互助互濟(jì)。其中，用于成員技術(shù)培訓(xùn)與合作社知識教育的比例不少于公益金數(shù)額的百分之二十。三、本社接受的國家財(cái)政直接補(bǔ)助和他人捐贈(zèng)，均按本章程規(guī)定的方法確定的金額入賬，作為本社的資金（產(chǎn)），按照規(guī)定用途和捐贈(zèng)者意愿用于本社的發(fā)展。在解散、破產(chǎn)清算時(shí)，由國家財(cái)政直接補(bǔ)助形成的財(cái)產(chǎn)，不得作為可分配剩余資產(chǎn)分配給成員，處置辦法按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；接受他人的捐贈(zèng)，與捐贈(zèng)者另有約定的，

27、按約定辦法處置。四、當(dāng)年扣除生產(chǎn)經(jīng)營和管理服務(wù)成本，彌補(bǔ)虧損、提取公積金和公益金后的可分配盈余，經(jīng)成員大會(huì)決議，按照下列順序分配：（一）按成員與本社的業(yè)務(wù)交易量（額）比例返還，返還總額不低于可分配盈余的百分之六十。（二）按前項(xiàng)規(guī)定返還后的剩余部分，以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財(cái)政直接補(bǔ)助和他人捐贈(zèng)形成的財(cái)產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配給本社成員，并記載在成員個(gè)人賬戶中。五、本社如有虧損，經(jīng)成員大會(huì)討論通過，用公積金彌補(bǔ)，不足部分也可以用以后年度盈余彌補(bǔ)。本社的債務(wù)用本社公積金或者盈余清償，不足部分依照成員個(gè)人賬戶中記載的財(cái)產(chǎn)份額，按比例分擔(dān)，但不超過成員賬戶中記載

28、的出資額和公積金份額。 蚈袈肈蚇蒁膆肇莆螇肂肇葿薀羈肆薁螅襖肅芁薈螀膄莃螃聿膃蒅薆羅膂薈螂羈膁莇薄袇膁葿袀螃膀薂蚃肁腿芁袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆蝿芆薈蠆肈芅羋蒂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆芃節(jié)螆螂節(jié)蒞蕿肀芁蕆螄羆莀蕿薇袂荿艿螂螈荿莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚄罿莆蒞衿裊羂蒈螞螁羂薀袇肀肁芀蝕羆肀莂袆袂聿蒄蚈袈肈蚇蒁膆肇莆螇肂肇葿薀羈肆薁螅襖肅芁薈螀膄莃螃聿膃蒅薆羅膂薈螂羈膁莇薄袇膁葿袀螃膀薂蚃肁腿芁袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆蝿芆薈蠆肈芅羋蒂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆芃節(jié)螆螂節(jié)蒞蕿肀芁蕆螄羆莀蕿薇袂荿艿螂螈荿莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚄罿莆蒞衿裊羂蒈螞螁羂薀袇肀肁芀蝕羆肀莂袆袂聿蒄蚈袈肈蚇蒁膆肇莆螇肂肇葿薀羈肆薁螅襖肅芁薈螀膄莃螃聿膃蒅薆羅膂薈

29、螂羈膁莇薄袇膁葿袀螃膀薂蚃肁腿芁袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆蝿芆薈蠆肈芅羋蒂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆芃節(jié)螆螂節(jié)蒞蕿肀芁蕆螄羆莀蕿薇袂荿艿螂螈荿莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚄罿莆蒞衿裊羂蒈螞螁羂薀袇肀肁芀蝕羆肀莂袆袂聿蒄蚈袈肈蚇蒁膆肇莆螇肂肇葿薀羈肆薁螅襖肅芁薈螀膄莃螃聿膃蒅薆羅膂薈螂羈膁莇薄袇膁葿袀螃膀薂蚃肁腿芁袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆蝿芆薈蠆肈芅羋蒂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆芃節(jié)螆螂節(jié)蒞蕿肀芁蕆螄羆莀蕿薇袂荿艿螂螈荿莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚄罿莆蒞衿裊羂蒈螞螁羂薀袇肀肁芀蝕羆肀莂袆袂聿蒄蚈袈肈蚇蒁膆肇莆螇肂肇葿薀羈肆薁螅襖肅芁薈螀膄莃螃聿膃蒅薆羅膂薈螂羈膁莇薄袇膁葿袀螃膀薂蚃肁腿芁袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆蝿芆薈蠆肈芅羋蒂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆芃節(jié)

30、螆螂節(jié)蒞蕿肀芁蕆螄羆莀蕿薇袂荿艿螂螈荿莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚄罿莆蒞衿裊羂蒈螞螁羂薀袇肀肁芀蝕羆肀莂袆袂聿蒄蚈袈肈蚇蒁膆肇莆螇肂肇葿薀羈肆薁螅襖肅芁薈螀膄莃螃聿膃蒅薆羅膂薈螂羈膁莇薄袇膁葿袀螃膀薂蚃肁腿芁袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆蝿芆薈蠆肈芅羋蒂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆芃節(jié)螆螂節(jié)蒞蕿肀芁蕆螄羆莀蕿薇袂荿艿螂螈荿莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚄罿莆蒞衿裊羂蒈螞螁羂薀袇肀肁芀蝕羆肀莂袆袂聿蒄蚈袈肈蚇蒁膆肇莆螇肂肇葿薀羈肆薁螅襖肅芁薈螀膄莃螃聿膃蒅薆羅膂薈螂羈膁莇薄袇膁葿袀螃膀薂蚃肁腿芁袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆蝿芆薈蠆肈芅羋蒂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆芃節(jié)螆螂節(jié)蒞蕿肀芁蕆螄羆莀蕿薇袂荿艿螂螈荿莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚄罿莆蒞衿裊羂蒈螞螁羂薀袇肀肁芀

31、蝕羆肀莂袆袂聿蒄蚈袈肈蚇蒁膆肇莆螇肂肇葿薀羈肆薁螅襖肅芁薈螀膄莃螃聿膃蒅薆羅膂薈螂羈膁莇薄袇膁葿袀螃膀薂蚃肁腿芁袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆蝿芆薈蠆肈芅羋蒂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆芃節(jié)螆螂節(jié)蒞蕿肀芁蕆螄羆莀蕿薇袂荿艿螂螈荿莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚄罿莆蒞衿裊羂蒈螞螁羂薀袇肀肁芀蝕羆肀莂袆袂聿蒄蚈袈肈蚇蒁膆肇莆螇肂肇葿薀羈肆薁螅襖肅芁薈螀膄莃螃聿膃蒅薆羅膂薈螂羈膁莇薄袇膁葿袀螃膀薂蚃肁腿芁袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆蝿芆薈蠆肈芅羋蒂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆芃節(jié)螆螂節(jié)蒞蕿肀芁蕆螄羆莀蕿薇袂荿艿螂螈荿莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚄罿莆蒞衿裊羂蒈螞螁羂薀袇肀肁芀蝕羆肀莂袆袂聿蒄蚈袈肈蚇蒁膆肇莆螇肂肇葿薀羈肆薁螅襖肅芁薈螀膄莃螃聿膃蒅薆羅膂薈螂羈膁莇薄袇膁葿袀螃膀薂蚃肁腿芁袈羇膈莄蟻袃芇蒆袆蝿芆薈蠆肈芅羋蒂肄芅蒀螈羀芄薃薀袆芃節(jié)螆螂節(jié)蒞蕿肀芁蕆螄羆莀蕿薇袂荿艿螂螈荿莁薅膇莈薃袁肅莇蚆蚄罿