浙江會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》試題練習03

1、2012年浙江會計從業(yè)資格考試財經(jīng)法規(guī)試題練習03第三章 稅收法律制度一、單項選擇題1. 流轉稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉稅的有（ ）。a.增值稅b.消費稅c.營業(yè)稅d.印花稅2. 我國稅法構成要素中，（ ）是稅法中具體規(guī)定應當征稅的項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。a.稅率b.稅目c.納稅人d.征稅對象3. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年11月生產(chǎn)銷售一批貨物，不含稅價款為200萬元，另外以折扣銷售方式銷售貨物，取得不含稅價款76萬元（已經(jīng)扣除折扣額4萬元，在同一張發(fā)票中反映），銷售的貨物均已發(fā)出。當月購進

2、一批材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，增值稅進項稅額為34萬元，發(fā)票已通過認證。則當月該企業(yè)應納增值稅額為（ ）萬元。a.47.6b.13.6c.46.92d.12.924. 下列不屬于消費稅稅目的是（ ）。a.小汽車b.摩托車c.游艇d.飛機5. 下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）。a.銷售小汽車的銷售公司b.提供交通運輸業(yè)的運輸公司c.提供娛樂服務的俱樂部d.提供郵政服務的郵電局6. 下列各項中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。a.增值稅b.稅收滯納金c.非廣告性贊助支出d.銷售成本7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。a.按月征收b.按季計征，

3、分月預繳c.按季征收d.按年計征，分月或分季預繳8. 企業(yè)按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。a.5b.7c.10d.159. 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ ）。a.在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個人b.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人c.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人d.在中國境內(nèi)有住所的個人10. 某大學于教授受某企業(yè)邀請，為該企業(yè)中層干部進行管理培訓講座，從企業(yè)取得報酬5000元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（ ）。a.工資薪金所得b.勞務報酬所得c.稿酬所

4、得d.偶然所得11. 實行定期定額征收方式的個體工商戶，需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過（ ）。a.6個月b.1年c.2年d.3個月12. 下列有關增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（ ）。a.增值稅專用發(fā)票是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發(fā)票b.只有經(jīng)國家稅務機關認定為增值稅一般納稅人的才能領購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領購使用c.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷d.增值稅專用發(fā)票應當使用防偽稅控系統(tǒng)開具13. 在納稅申報的方式中，有一種申報方式具有準確、快捷、方便等特點，已經(jīng)愈來

5、愈受到人們的重視，這種納稅申報方式是（ ）。a.數(shù)據(jù)電文申報b.郵寄申報c.直接申報d.簡易申報14. 下列關于稅款征收方式的說法中，錯誤的是（ ）。a.查賬征收適用于掌握稅收法律法規(guī)，賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應納稅款的納稅人b.由稅務機關對納稅申報人的應稅產(chǎn)品進行查驗后征稅，并貼上完稅憑證、查驗證或蓋查驗戳的征收方式為查驗征收c.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力，經(jīng)縣級稅務機關批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人適用定期定額征收方式d.負有扣繳稅款義務的法定義務人，在向納稅人收取款項時，同時收繳稅款的方式稱為代扣代繳15. 下列各項中，不屬于刑事處

6、罰的是（ ）。a.管制b.罰金c.剝奪政治權利d.罰款二、多項選擇題1. 在下列稅種中，屬于行為稅類的有（ ）。a.印花稅b.增值稅c.車輛購置稅d.城鎮(zhèn)土地使用稅2. 下列屬于稅收的作用的有（ ）。a.是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證b.國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段c.稅收是國家組織財政收入的主要形式d.具有維護國家政權的作用3. 下列各項中屬于稅收程序法的有（ ）。a.中華人民共和國海關法b.中華人民共和國個人所得稅法c.中華人民共和國稅收征收管理法d.進出口關稅條例4. 累進稅率是根據(jù)征稅對象數(shù)額的大小不同，規(guī)定不同等級的稅率，它可分為（ ）。a.全額累進稅率b.超額累進稅率c.全率

7、累進稅率d.超率累進稅率5. 甲公司外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙公司加工，支付加工費1000元，并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，甲公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（ ）。a.甲應當繳納增值稅340元b.乙應該繳納增值稅170元c.甲應當繳納增值稅510元d.乙不須繳納增值稅6. 下列各項中，實行從量定額征收消費稅的應稅消費品有（ ）。a.啤酒b.實木地板c.卷煙d.黃酒7. 營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，其中適用5營業(yè)稅稅率的有（ ）。a.文化體育業(yè)b.金融保險業(yè)c.交通運

8、輸業(yè)d.銷售不動產(chǎn)8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（ ）。a.國債利息收入b.財政撥款c.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益d.接受捐贈的收入9. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準有（ ）。a.境內(nèi)有無住所b.境內(nèi)工作時間c.取得收入的工作地d.境內(nèi)居住時間10. 下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有（ ）。a.企業(yè)破產(chǎn)終止納稅義務的b.被吊銷營業(yè)執(zhí)照的c.企業(yè)名稱發(fā)生改變的d.經(jīng)營地點變動改變稅務機關的11. 下列各項關于發(fā)票開具要求的表述中，正確的是（ ）。a

9、.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不得開具發(fā)票b.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋單位財務印章或發(fā)票專用章c.填寫發(fā)票可使用外文d.可自行拆本使用發(fā)票12. 稅款征收方式的其他征收方式包括（ ）。a.郵寄申報納稅b.自計自填自繳c.自報核繳d.查驗征收13. 下列各項中，屬于稅務代理的特點的有（ ）。a.公正性b.中介性c.法定性d.強制性14. 下列各項中，屬于稅務代理的法定業(yè)務的有（ ）。a.辦理稅務登記b.辦理發(fā)票領購手續(xù)c.制作涉稅文書d.提供審計報告15. 下列各項中，屬于稅務檢查的形式的有（ ）。a.重點檢查b.分類計劃檢查c.集中性檢查d.專項檢查三、判斷題1. 稅收是國家為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權力，按照法

10、律規(guī)定的標準，有償取得財政收入的一種特定分配方式。（ ）2. 免征額是指對征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。即將納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。（ ）3. 納稅人銷售貨物或應稅勞務的，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，先開具發(fā)票的為開具發(fā)票的當天。（ ）4. 委托個人加工的應稅消費品，由受托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。（ ）5. 扣繳義務人應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。（ ）6. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算

11、清繳稅款。（ ）7. 稅務機關應當自受理變更稅務登記申請之日起15日內(nèi)，審核辦理變更稅務登記。（ ）8. 發(fā)票的種類由縣級以上稅務機關根據(jù)社會經(jīng)濟活動的需要確定。（ ）9. 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（ ）10. 委托代征是指受托單位代替稅務機關向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。（ ）參考答案一、單項選擇題1答案：d解析：本題考核稅收的分類。印花稅是針對境內(nèi)書立合同或者領受權利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉稅。2答案：b解析：本題考核稅法的構成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具

12、體范圍。3答案：d解析：本題考核增值稅的計算。應納增值稅額（200+76）17-3412.92（萬元）。4答案：d解析：本題考核消費稅的稅目。我國消費稅稅目共有14個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板。選項d飛機不屬于消費稅稅目。5答案：a解析：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項a 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。6答案：d解析：本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目和不得扣除項目。增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和非廣告性贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。7答案：d解析：本題考

13、核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預繳。8答案：d解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。9答案：d解析：本題考核個人所得稅居民納稅人的認定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度，兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。10答案：b解析：本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，勞務報酬所得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學等29項具體項

14、目。11答案：b解析：本題考核停業(yè)復業(yè)登記。辦理停業(yè)登記的納稅人停業(yè)期限不得超過1年。12答案：c解析：本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。13答案：a解析：本題考核納稅申報的方式。數(shù)據(jù)電文申報是目前國際上正在興起的納稅申報方式之一，具有準確、快捷、方便等特點，已經(jīng)愈來愈受到人們的重視。14答案：d解析：本題考核稅款征收方式。選項d應為代收代繳方式。15答案：d解析：本題考核稅務違法的法律責任。選項d屬于行政處罰。二、多項選擇題1答案：ac解析：本題考核行為稅包括的稅種。選項b增值稅屬于流轉稅，選項d城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅。2答案：abcd解析：本題考核稅

15、收的作用。3答案：acd解析：本題考核稅法的分類。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，如稅收征收管理法、中華人民共和國海關法、中華人民共和國進出口關稅條例。4答案：abd解析：本題考核累進稅率。累進稅率分為全額累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率三種。5答案：ab解析：本題考核增值稅的計算。a應當繳納增值稅800017-500017-100017340（元）；b應當繳納增值稅100017170（元）。6答案：ad解析：本題考核消費稅的應納稅額計算。選項b是從價計征收消費稅的；選項c是從價從量復合計征的。7答案：bd解析：本題考核營業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)與交通運輸業(yè)適用稅率為3%，服務業(yè)、金融保險業(yè)

16、、銷售不動產(chǎn)和轉讓無形資產(chǎn)適用5的營業(yè)稅稅率。8答案：ac解析：本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定。企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入（1）國債利息收入（2）符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益（3）在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益（4）符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。選項b屬于不征稅收入；選項d屬于應征稅的收入。9答案：ad解析：本題考核個人所得稅納稅義務人的判斷標準。我國個人所得稅納稅人義務人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務。10答案：abd解析：本題

17、考核注銷稅務登記。需辦理注銷稅務登記的情形包括：納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷，終止納稅義務的；被撤掉營業(yè)執(zhí)照或被撤銷；因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務機關的。選項c屬于辦理變更稅務登記的情形。11答案：ab解析：本題考核發(fā)票開具要求。選項c錯誤，填開發(fā)票應使用中文，民族自治地區(qū)可同時使用一種民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可同時使用一種外國文字；選項d錯誤，未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票。12答案：abc解析：本題考核稅款征收。根據(jù)規(guī)定，稅款征收的其他方式包括郵寄申報納稅、自計自填自繳和自報核繳。13答案：abc解析：本題考核稅務代理的特點。稅務代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性。14答案：abc解析：本題考核稅務代理的法定業(yè)務范圍。選項d不屬于稅務代理的法定業(yè)務范圍。15答案：abcd解析：本題考核稅務檢查的形式。三、判斷題1答案：n解析：本題考核稅收的概念。稅收是國家為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準，無償取得財政收入的一種特定分配方式。2答案：y解析：本題考核免征額的規(guī)定。3答案：y解析：本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。4答案：n解析：本題考核消費稅的納稅地點。委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納消費稅。5答案：n解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點?？劾U義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其