企業(yè)財務管理制度

1、企業(yè)財務管理制度第一章總則第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的 發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公 司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。公司財務管理制度范本第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條 財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟 效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度， 認真做好財務收支的計劃、 控制、核算、分析和考核工作。（三） 加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四） 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財

2、產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、 考核工作。第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管 理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員 要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條力口強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是 公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主 要依據(jù)。第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、 會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、 會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑

3、證還應當由出納人 員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè) 務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依 據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致， 相互可比和會計處理方法前後相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務 的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、 報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念工商企業(yè) 制度的第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記 錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個 人等進行相互核

4、對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表 和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦 法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職， 必須將本人所經(jīng)管的會 計工作全部移交給接替人員。 會計人員辦理交接手續(xù)， 必須有監(jiān) 交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字 後，移交人員方可調離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董 事會提議，股東會批準，可以按章程

5、規(guī)定增加資本。財務部門應 及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓 的出資。財務部門應據(jù)實調整。第十五條 公司以負債形式籌集資金， 須努力降低籌資成本，同 時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。 凡一年以上應付而未付的款項應查 找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後， 由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時

6、督促有關業(yè)務部門撤銷 擔保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的 現(xiàn)金管理暫 行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超 出限額部分要及時送存銀行。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結 出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額， 并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及 時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢 查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合 法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密 工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制, 不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加

7、蓋銀行帳戶印 簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭 支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn) 金。在每月末要做好與銀行的對帳工作， 并編制銀行存款馀額調 節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡 和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門， 督促業(yè)務部 門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人 借款審批程式，借款的審批程式是：借款人f部門負責人f財務 負責人f總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。第二十四條 短期投資的管

8、理：短期投資是指一年內能夠并準備 變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。出租方（以下稱甲方）：承租方（以下稱乙方）：甲方同意將自己的產(chǎn)權商鋪出租給乙方，雙方在法律的基礎上，經(jīng)友好協(xié)商，制定如下協(xié)議：一、房屋地址甲方出租的商鋪坐落于 街 號，建筑面積 平方米。二、租賃期限雙方商定房屋租期為 年，自年 月 _ _日起至年 月 日止三、承租方有下列情形之一的，出租方可以中止合同，收回房屋：1、承租方擅自將房屋轉租、轉讓或轉借的 ；2、 承租方利用承租房屋進行違法經(jīng)營及犯罪活動的；3、承租方拖欠租金累計達 天的，并賠償違約金 元。合同期滿后，如出租方

9、仍繼續(xù)出租房屋，承租方享有優(yōu)先權。但租金按當時的物價及周圍門市租金漲幅，由雙方協(xié)商后作適當調整。四、租金及交納方式1、每年租金為人民幣，大寫：萬 仟元整。2、承租方以現(xiàn)金形式向出租方支付租金， 租金暫定為每年支付一次，并必須提前一個月時間，于年 月 日前交至出租方。3、承租方必須按照約定時間向甲方繳納租金，如無故拖欠，甲方將有權向乙方每天按實欠租金的 加收滯納金。五、租賃期間房屋修繕出租方將房屋交給承租方后，承租方的裝修及修繕，出租方概 不負責，其經(jīng)營情況也與出租方無關 ；租期結束或中途雙方協(xié)商 解除合同，承租方不得破壞已裝修部分及房屋架構。六、各項費用的繳納1、 物業(yè)管理費：乙方自行向物業(yè)管

10、理公司交納；2、水電費：由乙方自行繳納;（水表底數(shù)為度，電表底數(shù)為度， 此度數(shù)以后的費用由乙方承擔，直至合同期滿 ）。3、維修費：租賃期間，由于乙方導致租賃房屋的質量或房屋的 內部設施損毀，包括門窗、水電等，維修費由乙方負責。4、使用該房屋進行商業(yè)活動產(chǎn)生的其它各項費用均由乙方繳納，（其中包括乙方自已申請安裝電話、寬帶、有線電視等設備 的費用）。七、出租方與承租方的變更1、如果出租方將房產(chǎn)所有權轉移給第三方時， 合同對新的房產(chǎn) 所有者繼續(xù)有效。承租方出賣房屋，須提前 3個月通知承租人， 在同等條件下，承租人有優(yōu)先購買權。2、租賃期間，乙方如因轉讓或其他原因將房屋轉租給第三方使 用，必須事先書面

11、向甲方申請，由第三方書面確認，征得甲方的 書面同意。取得使用權的第三方即成為本合同的當事乙方，享有原乙方的權利，承擔原乙方的義務。八、違約金和違約責任1、若出租方在承租方?jīng)]有違反本合同的情況下提前解除合同或租給他人，視為甲方違約，負責賠償違約金元。2、 若乙方在甲方?jīng)]有違反本合同的情況下提前解除合同，視為 乙方違約，乙方負責賠償違約金 元。3、承租方違反合同，擅自將承租房屋轉給他人使用的視為違約， 應支付違約金 元。如因此造成承租房屋損壞的，還應負責修復 或賠償。九、免責條件若租賃房屋因不可抗力的自然災害導致?lián)p毀或造成承租人損失的，雙方互不承擔責任。租賃期間，若乙方因不可抗力的自然災 害導致不

12、能使用租賃房屋，乙方需立即書面通知甲方。十、爭議的解決方式本合同如出現(xiàn)爭議，雙方應友好協(xié)商解決，協(xié)商不成時，任何一方均可以向人民法院起訴。十一、本合同如有未盡事宜，甲、乙雙方應在法律的基礎上共 同協(xié)商，作出補充規(guī)定，補充規(guī)定與本合同具有同等效力。出租方（蓋章）： 承租方（蓋章）：法定代表人（簽字）：法定代表人（簽字）:聯(lián)系電話:聯(lián)系電話:聯(lián)系地址:聯(lián)系地址:身份證號碼:身份證號碼:日期：年月曰日期：年 月曰、實行統(tǒng)一采購物資的范圍本公司所有的外購商品實行統(tǒng)一采購管理，具體范圍包括：1、日常銷售商品及客戶訂購商品。2、機器、設備、工具（含零配件、量具、檢驗儀器、模具等 ）3、辦公事務用品及文具用

13、品、表單印制。二、采購部門職責1、向供貨廠商詢價，篩選供貨單位，報經(jīng)總經(jīng)理審批確認。2、對經(jīng)總經(jīng)理審批確認的供貨廠商，供應部門應與其協(xié)商，草 擬采購合同，其中涉稅事務處理，須先經(jīng)財務部門審核確認，然 后報經(jīng)總理審批后確認。3、根據(jù)倉庫和柜組報送的商品庫存表，核實倉庫存量，結合商 品庫存安全定額，編制商品請購單，報經(jīng)總經(jīng)理批準后組織采購。4、采購物資運抵公司后，根據(jù)公司內部控制的流程規(guī)定，簽發(fā) 驗收單，并核銷采購計劃。5、對現(xiàn)款采購的材料物資，付款時審核供貨廠商的結算憑證、 本廠的入庫憑證，經(jīng)審核無誤后，簽字確認，報送有關部門及總經(jīng)理審批付款。6、對賒購物資在本廠規(guī)定的掛帳結算日，審核供貨廠商提

14、交的 入庫單、退貨憑證，根據(jù)采購合同規(guī)定條款，編制掛帳結算單， 報送財務部門審核。三、相關部門的工作職責（一）銷售部門的工作職責1、根據(jù)銷售訂單編制銷售計劃并下發(fā)相關部門。2、根據(jù)產(chǎn)品銷售趨勢，擬訂商品采購價格要求。（二）財務部門的工作職責1、設置供應商資料檔案，做好采購合同備案管理工作。2、 認真審核物資采購及銷售的貨款結算、物資出入庫手續(xù)制度 的執(zhí)行結果，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關領導報告。3、對貨款結算憑證進行合理性、合法性審核，發(fā)現(xiàn)問題督促有 關部門糾正，避免給本廠造成經(jīng)濟損失。4、設置有關明細賬簿，及時辦理記賬手續(xù)，做到賬目清楚。5、做好與倉庫、采購、銷售部門的賬賬、賬實的核對工作。（三）倉

15、儲部門的工作職責1、凡購進的各種商品，必須及時按入庫單驗收點數(shù)，并填寫實 收數(shù)，及時登記保管賬。2、對賒購采購的物資，在掛帳結算簽證時，認真審核退貨資料， 避免給本廠造成經(jīng)濟損失。（四）其他部門的工作職責其他部門因生產(chǎn)、經(jīng)營、管理需要，需采購相關物資時，必須 編制請購單，報經(jīng)有關部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理，必要時董事會審 批后，交供應部門辦理采購事務。四、采購作業(yè)操作規(guī)程（一）基本規(guī)定1、 本公司的采購業(yè)務統(tǒng)一由采購部門負責辦理，其他部門或人 員不得自行采購。2、采購部門應根據(jù)倉庫存貨情況和銷售部門下達的銷售訂單計劃，結合庫存物資的數(shù)量，報總經(jīng)理（或其授權人員）批準后執(zhí)行。3、采購部門根據(jù)批準的采購

16、計劃組織采購，除零星采購外，批 量采購業(yè)務必須先與供貨方簽訂采購合同，采購合同應包括品 種、規(guī)格、數(shù)量、質量、價格、交貨日期、運費承擔、結算方式及經(jīng)濟處罰等項條款。在采購合同有效期內，若因市場行情發(fā)生 較大變化時，經(jīng)過總經(jīng)理批準可以與供貨商簽訂調價協(xié)議 ， 并報請財務部門備案。4、采購物資運到本公司時，先由采購部門對照核對采購計劃，經(jīng)確認無誤后交有倉庫或柜組開具驗收單。5、除現(xiàn)款購入的物資外，所有以賒銷方式購入的物資均必須由 送貨廠商代表簽字確認，以明確雙方的經(jīng)濟責任。6、賒銷方式購入物資的合同約定付款日，供應部門根據(jù)財務部 門規(guī)定的結算要求，通知供貨方及時開具專用發(fā)票。7、無論是現(xiàn)款采購還是

17、賒購， 在結算付款時均需由供應部門填開“采購付款申請單”，連同有關憑證報經(jīng)財務部門審核， 并經(jīng) 總經(jīng)理批準后，出納人員方可付款。8財務部門在對采購物品結算付款時， 應當認真審核采購合同、 采購付款申請單、驗收單、發(fā)票或收款收據(jù)等有關單證，賬目結 算不清或未按合同規(guī)定期限付款以及不符合稅務制度規(guī)定的結 算憑證財務部門不得辦理審核手續(xù)。9、出納員須在接到經(jīng)總經(jīng)理批準的付款憑證后辦理付款手續(xù)， 付款時必須認真審核是否具備簽章齊全的條件，對簽章不起的付款憑證不得辦理付款手續(xù)。 若因付款時間較急，出納員可以先以 電話請示的方式報經(jīng)總經(jīng)理同意后辦理付款手續(xù)，但必須在總經(jīng)理回到公司后補辦審批手續(xù)。1 0、采購物資除經(jīng)總經(jīng)理批準直接交付使用部門使用及管理外， 其他物料、工具等必須先經(jīng)過倉庫驗收后由領用部門辦理領用手 續(xù)。五、經(jīng)濟責任處罰1、 倉庫和柜組必須按時將存貨變動情況上報采購部，對貪圖省 事、亂報采購計劃，造成本公司流動資金使用浪費的，依照銀行 貸款利率的兩倍標準對有關責任人處以罰款。2、采購部門在確保品質的前提下，必須充分考慮市場變化和庫 存成本等因素，制定大宗物品的采購方案，落實供貨單位。并對