項(xiàng)目可行性分析-經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益分析整理

1、6.1工程概況簡(jiǎn)單介紹6.2經(jīng)濟(jì)效益分析本節(jié)經(jīng)濟(jì)效益分析主要包含:(1) 經(jīng)濟(jì)效益分析對(duì)項(xiàng)目總投資、總成本、銷售收入及稅費(fèi)等進(jìn)行估算，并將數(shù)據(jù)匯總后進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。(2) 財(cái)務(wù)分析包括盈利能力分析及不確定性分析。(3) 總投資估算時(shí)不計(jì)建設(shè)過(guò)程中由于材料價(jià)格上漲而造成的投資成本增加。6.2.1項(xiàng)目總投資估算本項(xiàng)目為，建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成如圖所示。固定資產(chǎn)其他費(fèi)用固定資產(chǎn)工程費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)建設(shè)投資遞延資產(chǎn)基本預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)項(xiàng)目總投資流動(dòng)資金差價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期貨款利息圖6-1項(xiàng)目總投資構(gòu)成圖621.1估算依據(jù)(1) 化工建設(shè)建筑概算定額中石化協(xié)辦發(fā)(2005) 10號(hào)(2) 化工建設(shè)項(xiàng)目可行性研究投資估算編

2、制辦法國(guó)家石油和化學(xué)工業(yè)局國(guó)石化規(guī)發(fā)(1999)195號(hào)文(3)化工工藝設(shè)計(jì)手冊(cè)(化學(xué)工業(yè)出版社，第四版)(4)2012三井化學(xué)杯化工設(shè)計(jì)競(jìng)賽參賽指導(dǎo)書(5)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)(第三版)國(guó)家發(fā)展與改革委建設(shè)部(6)材料價(jià)格參考2012年3月非標(biāo)設(shè)備價(jià)格信息主要設(shè)備購(gòu)置費(fèi)以市場(chǎng)或制造廠詢價(jià)、報(bào)價(jià)為依據(jù)，非標(biāo)設(shè)備以化工非標(biāo)設(shè)備估價(jià)方法經(jīng)調(diào)整進(jìn)行估價(jià)(8)建筑工程費(fèi)用和安裝費(fèi)用參照類似工程資料并按相關(guān)投資估算指標(biāo)估6.2.1.2 建設(shè)投資(1)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)費(fèi)用分為工程費(fèi)用和固定資產(chǎn)其他費(fèi)用。1) 工程費(fèi)用工程費(fèi)用分為設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、主要材料費(fèi)、安裝費(fèi)、建筑工程費(fèi)。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。指需要安裝和不需

3、要安裝的全部設(shè)備、儀器、儀表等和必 要的備品備件購(gòu)置及工器具、生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)用，其中包括一次裝入的填充物料、 催化劑及化學(xué)藥品等的購(gòu)置費(fèi)。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)由設(shè)備原價(jià)、進(jìn)口從屬費(fèi)、設(shè)備運(yùn)雜 費(fèi)等組成。 主要材料費(fèi)。主要材料費(fèi)由材料出廠價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和稅金三部分構(gòu)成。主 要材料費(fèi)根據(jù)編制投資估算時(shí)所依據(jù)的工程量和價(jià)格計(jì)算。 安裝費(fèi)。指各單項(xiàng)工程中需要安裝的工藝設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備及 電氣、電信、自控儀表、管道、填料、襯里防腐、隔熱、電纜等的安裝費(fèi)。安裝 工程費(fèi)由直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)、稅金及特定條件下發(fā)生的費(fèi)用等組成。 建筑工程費(fèi)。是指建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)范圍內(nèi)的建設(shè)場(chǎng)地平整、 豎向布置土石方工程費(fèi)；各類房屋

4、建筑及其附屬的室內(nèi)供水、供熱、衛(wèi)生、電氣、燃?xì)?、通風(fēng)空調(diào)、弱電等設(shè)備及管線安裝工程費(fèi)；各類設(shè)備基礎(chǔ)、地溝、水池、冷卻塔、煙囪煙道、水塔、棧橋、管架、擋土墻、圍墻、廠區(qū)道路、綠化等工程費(fèi)；鐵路專用線、廠外道路、碼頭等工程費(fèi)。建筑工程費(fèi)由直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)、技術(shù)裝備費(fèi)、稅金等組成。表6-1工程費(fèi)用估算表（單位：萬(wàn)兀）序號(hào)項(xiàng)目名稱費(fèi)用（萬(wàn)元）1設(shè)備購(gòu)置費(fèi)18777.681.1塔561.841.2換熱器202.51.3儲(chǔ)罐42841.4泵2.561.5反應(yīng)器6535.781.6其他費(fèi)用71912安裝工程費(fèi)4859.133建筑工程費(fèi)1463.14主要材料費(fèi)1700總計(jì)26799.91工程費(fèi)用各項(xiàng)目

5、詳細(xì)費(fèi)用見(jiàn)附表。2）固定資產(chǎn)其他費(fèi)用固定資產(chǎn)其他費(fèi)用包括：土地使用費(fèi)、特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化費(fèi)等。表6-2固定資產(chǎn)其他費(fèi)用一覽表序號(hào)項(xiàng)目費(fèi)用（萬(wàn)元）1固定資產(chǎn)其他費(fèi)用1.1特種設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)701.2工程保險(xiǎn)費(fèi)18.81.3臨時(shí)設(shè)施費(fèi)1341.4勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)401.5環(huán)境評(píng)價(jià)費(fèi)401.6工程設(shè)計(jì)費(fèi)2681.7地震評(píng)價(jià)費(fèi)401.8研究試驗(yàn)費(fèi)1001.9工程造價(jià)咨詢費(fèi)802.10地質(zhì)勘察費(fèi)18.82.11可行性報(bào)告編制費(fèi)13.42.12施工隊(duì)伍調(diào)遣費(fèi)452.13國(guó)內(nèi)設(shè)備監(jiān)造費(fèi)24固定資產(chǎn)其他費(fèi)用小計(jì)892(2)無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)包括：技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、土地

6、使用權(quán)等。本廠生產(chǎn)技術(shù)由Degussa-Uhde公司提供，所以需技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)1500萬(wàn)元。本 項(xiàng)目位于內(nèi)蒙古多倫縣多倫新型工業(yè)化園區(qū)，其中廠區(qū)，設(shè)計(jì)占地面積為187113平方米，根據(jù)國(guó)土資源局收費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)， 二類地段工業(yè)用地，標(biāo)準(zhǔn)98元/平方米，土地費(fèi)用為1834萬(wàn)元。即無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)3334萬(wàn)元。(3) 遞延資產(chǎn)表6-3 遞延資產(chǎn)明細(xì)表(單位：萬(wàn)元)序號(hào)項(xiàng)目名稱費(fèi)用1工程手續(xù)費(fèi)1002籌辦期人員工資1203建設(shè)單位管理費(fèi)6704聯(lián)合試轉(zhuǎn)費(fèi)3229合計(jì)1212（4）預(yù)備費(fèi)1）基本預(yù)備費(fèi)指項(xiàng)目在可行性研究及投資估算時(shí)難以預(yù)料的工程和費(fèi)用。 費(fèi)用內(nèi)容指在可行性研究的范圍內(nèi)，初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施

7、工圖設(shè)計(jì)及施工工程中所增加的工程和費(fèi)用，設(shè)計(jì)更變、局部地基處理等增加的費(fèi)用；一般自然災(zāi)害造成損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用；竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用。此費(fèi)用估算以固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)費(fèi)用之和為計(jì)算基數(shù)，基本預(yù)備費(fèi)用可按 9%12估算。本項(xiàng)目計(jì)算基數(shù)總額為32237.91萬(wàn)元，取費(fèi)率為11%則基本預(yù)備費(fèi)為3546.2 萬(wàn)元。2）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)由于價(jià)格上漲引起工程造價(jià)變化的預(yù)測(cè)預(yù)留費(fèi)用。費(fèi)用內(nèi)谷包括設(shè)備、工器具價(jià)格上漲；建筑、安裝工程費(fèi)用上漲；其他建設(shè)費(fèi)用上漲。根據(jù)國(guó)家公布的最新固定資產(chǎn)投資價(jià)格指數(shù)估算， 本項(xiàng)目取漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為固定資產(chǎn)投

8、資的5%則漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為1384.6萬(wàn)元。6.2.1.3流動(dòng)資金流動(dòng)資金估算是維持項(xiàng)目正常運(yùn)營(yíng)和產(chǎn)品流通的必不可少的周轉(zhuǎn)用資金。定額流動(dòng)資金額是指為使項(xiàng)目生產(chǎn)和流通正常進(jìn)行所必須保證的最低限度的物質(zhì)儲(chǔ)備量和必須維持在制品與產(chǎn)成品量的那部分周轉(zhuǎn)用資金。對(duì)項(xiàng)目的流動(dòng)資金量的估算主要是估算定額流動(dòng)資金額。該項(xiàng)目采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法即參照同類項(xiàng)目或企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、總成本費(fèi)用（減借款利息）等的比率來(lái)確定。其中國(guó)內(nèi)外大多數(shù)化工項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金率為12%20%本項(xiàng)目取15%固定資產(chǎn)投資為27691.91萬(wàn)元，故流動(dòng)資金為4153.8萬(wàn)元。6.2.1.4建設(shè)期貸款利息建設(shè)期利息是指項(xiàng)目

9、建筑投資中分年度使用金融部門等借款資金，在建設(shè)期內(nèi)應(yīng)計(jì)的借款利息，包括：為項(xiàng)目融資而發(fā)生的借款利息、手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。本項(xiàng)目建設(shè)期為2年，向中國(guó)銀行貸款30,000.00萬(wàn)元，一次性貸出，建設(shè)投資在建設(shè)期內(nèi)全部投入，根據(jù)人民幣的貸款年利率計(jì)算貸款利息額。 最新貸款年利率為i=6.40%。則建設(shè)期貸款利息為3962.88萬(wàn)元。621.5項(xiàng)目總投資匯總表6-4項(xiàng)目總投資匯總序號(hào)工程或費(fèi)用名稱投資估算值合計(jì)占總 投資 比例(%)備注建設(shè)期投產(chǎn)期總投資45275.39100-一一建設(shè)投資37158.710.821固定資產(chǎn)費(fèi)用27691.910.611.1工程費(fèi)用26799.910

10、.591.2固定資產(chǎn)其它費(fèi)用8920.022無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用33340.073遞延資產(chǎn)費(fèi)用12120.034預(yù)備費(fèi)4930.80.114.1不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)3546.20.084.2價(jià)差預(yù)備費(fèi)1384.60.03-二二建設(shè)期借款利息3962.880.09-三流動(dòng)資金4153.80.09622資金籌措6.2.2.1資金來(lái)源，建設(shè)投資本項(xiàng)目總投資額為45275.39萬(wàn)元，其中向銀行貸款30000萬(wàn)元，其余由自有 資金注入。建設(shè)期為兩年，投產(chǎn)期兩年，達(dá)產(chǎn)期八年，總共為十二年在建設(shè)期內(nèi)全部注入。6.222還款計(jì)劃貸款期為五年，采用每年等額償還本息的方法還貸，則每年的還貸金額AA=P*i*仲J(1 + i)n-1

11、式中，每年還款額為A，P為貸款額加前兩年的利息，P=33962.88，還 款年限n=5,貸款利率i=6.40%?？捎?jì)算出A=8150.6萬(wàn)元。6.2.2.3 附表表6-5塔設(shè)備估價(jià)序塔直徑塔重量?jī)r(jià)格（萬(wàn)位號(hào)名稱類型咼材料號(hào)(mm(kg)元）)(m)丙烯回收塔浮閥16.1884.11.491T01011000Q235C塔91112T0201PO脫水塔浮閥120032.Q235B4306.26.27塔2305浮閥64.31807194.033T0202萃取精餾塔塔2000220R.56浮閥42.8398.51.234T0301P0回收塔塔10002520R01浮閥36.5647.34.455T03

12、02甲醇回收塔塔140025Q235B31浮閥31.Q235C31570192.586T0401PM脫水塔塔400094.29篩板50.Q235C8491.51.807T0402PM精制塔塔16002431總計(jì)561.84表6-6儲(chǔ)罐估價(jià)序號(hào)設(shè)備名稱公稱容積/m3數(shù)量材質(zhì)類型單個(gè)設(shè)備重量/kg價(jià)格/萬(wàn)元1丙烯儲(chǔ)罐2000216MnR球罐3950002559.62甲醇儲(chǔ)罐2000116MnR球罐80000259.23雙氧水儲(chǔ)罐1000216MnR球罐500003244環(huán)氧丙烷儲(chǔ)罐2000316MnR球罐80000777.65丙二醇甲醚205316MnR臥式32900319.86原料緩沖罐6116

13、MnR臥式11303.77液體原料6116MnR臥式11303.7緩沖罐8丙烯回收塔回流罐5116MnR臥式16805.49P0脫水塔回流罐10116MnR臥式17205.610萃取精餾塔回流罐16116MnR臥式24307.911P0回收塔回流罐1.5116MnR臥式4351.412甲醇回收塔回流罐3116MnR臥式6402.113PM脫水塔回流罐20116MnR臥式352011.414PM精制塔回流罐4116MnR臥式8152.6總計(jì)4284表6-7換熱器估價(jià)序號(hào)編號(hào)型號(hào)材料殼/管質(zhì)量/kg數(shù)量?jī)r(jià)格/萬(wàn)元1E-010BEM500-0.32/2.8-32-2/116Mn R/16 Mn101

14、19.6029-2 I82E-010AES325-2.5-5-1.5/25-416Mn R/16 Mn23616.283I3E-010BEM273-1.0 -6-1.5/19-116Mn R/16 Mn21514.604I4E-020BEM900-1.6-175-3/19-116Mn R/16 Mn302120.521I95E-0202BEM400-1.6-15-1.5/19-I16Mn R/16 Mn53816.006E-020AES325-2.5-5-1.5/25-416Mn R/16 Mn24216.244I7E-030BEM325-1.0-13-2/19-4 I16Mn R/16 Mn

15、21413.5958E-030BEM219-1.6-3-1.5/19-116Mn R/16 Mn23313.686I9E-030AES325-2.5-5-1.5/25-416Mn R/16 Mn23616.287I10E-040AES273-2.5-12-4.5/25-216Mn R/16 Mn55619.144I11E-040AES325-2.5-5-1.5/25-416Mn R/16 Mn23616.285I12E-030BEM800-1.0-107-3/19-116Mn R/16 Mn283119.493I313E-010BEM219-1.0-3-1.5/19-116Mn R/16 Mn

16、26113.771I14E-010BEM600-1.6-51-3/19-4 I16Mn R/16 Mn155110.965515E-010BEM325-1.0-9-1.5/19-116Mn R/16 Mn48115.746I16E-030BKU273-1.6-5-1.5/19-416Mn R/16 Mn20914.411I17E-040BEM450-1.0-58-4.5/19-416Mn R/16 Mn12218.601I118E-040BKU273-1.6-5-1.5/19-416Mn R/16 Mn20914.413I19E-020BKU500-1.6-29-2/19-2 I16Mn R/

17、16 Mn648116.57320E-030BEM325-1.6-68-1.5/19-616Mn R/16 Mn22213.612I21E-030BKU500-1.6-29-2/19-2 I16Mn R/16 Mn648116.57422E-040BKU273-1.6-5-1.5/19-216Mn R/16 Mn21117.492I23E-040BKU159-1.6-2-1.5/19-216Mn R/16 Mn20614.216I24E-040BKU159-1.6-2-1.5/19-216Mn R/16 Mn20614.377I25E-040BKU325-1.6-6-2/19-4 I16Mn

18、R/16 Mn21115.78826E-040BEM600-1.6-33-2/25-6 I16Mn R/16 Mn21814.269總計(jì)202.5表6-8泵價(jià)格估算表序號(hào)型號(hào)類型單價(jià)（元）數(shù)量?jī)r(jià)格（萬(wàn)元）立式多級(jí)管1125GDL2-12-5道離心泵160062.56總計(jì)2.56表6-9反應(yīng)器估價(jià)序位號(hào)號(hào)塔直價(jià)格（萬(wàn)元）名稱類型塔高徑材料(m)(m)1R010攪拌釜反應(yīng)器固定1516MnR508.31床R010固定2攪拌釜反應(yīng)器1516MnR508.32床R030固定13.93P0合成反應(yīng)器116MnR2541.51床5總計(jì)6535.78表6-10安裝費(fèi)用一覽表序號(hào)設(shè)備名稱合計(jì)/萬(wàn)元1塔224.

19、742換熱器60.755儲(chǔ)罐1713.66泵0.2567反應(yīng)器1307.168工藝管道1251.369儀表及自控系統(tǒng)301.26合計(jì)/萬(wàn)元4859.13表6-11設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的其他費(fèi)用序號(hào)項(xiàng)目?jī)r(jià)格（萬(wàn)元）1附屬裝置及管道4171.22控制儀表1506.33電氣裝置1506.34工器具及生產(chǎn)家具7.2表6-12建筑工程費(fèi)用一覽表占地面積總造價(jià)序號(hào)概算項(xiàng)目/m3/萬(wàn)元1行政樓2766.427.112停車場(chǎng)121811.943食堂136813.414生活區(qū)休息室932.89.145運(yùn)動(dòng)場(chǎng)2076.820.356消防站1234.8812.107醫(yī)療室901.368.838涼水塔1465.214.369循

20、環(huán)水站1686.8416.5310變電站2359.0423.1211輔助生產(chǎn)機(jī)修站2162.3621.1912區(qū)電修站2162.3621.1913直接費(fèi)用蓄水池2475.0824.2614污水處理站1406.3213.7816公用工程站2727.1226.7318PM合成5442.0053.3319PM#制車間5735.1656.2020P岔成3393.5633.2621工藝區(qū)pO#制車間3491.0434.21質(zhì)檢中心1568.2015.3722中控樓1327.6413.0128裝卸臺(tái)1808.7217.7329儲(chǔ)罐區(qū)3184.8831.2130道路57844.08566.8731綠化385

21、59.3377.8834合計(jì)1463.1623產(chǎn)品成本費(fèi)用估算6.2.3.1成本費(fèi)用估算依據(jù)2012三井化學(xué)杯大學(xué)生化工設(shè)計(jì)競(jìng)賽參賽指導(dǎo)書中關(guān)于經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià)的費(fèi)用參考數(shù)據(jù)中國(guó)石油化工集團(tuán)公司石油化工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制規(guī)定（2009 年）中國(guó)石油化工項(xiàng)目可行性研究技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法與參數(shù)（2007年）中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則企業(yè)會(huì)計(jì)制度（財(cái)會(huì)200025號(hào)）中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度（2001年）（石化股份財(cái)2005號(hào)2001239 號(hào)）中國(guó)石油天然氣股份有限公司建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)參數(shù) 成本費(fèi)用核算與管理辦法）（石化股份財(cái)2003427號(hào)） 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三

22、版）6.2.3.2成本費(fèi)用的具體估算方法（1）外購(gòu)原材料成本表6-13原料費(fèi)用估算表序號(hào)項(xiàng)目規(guī)格用量（萬(wàn)噸/年）單價(jià)（元/噸）費(fèi)用（萬(wàn)元/年）1丙烯/9.01980088298 （總廠提供）2甲醇/3.7724009048 （總廠提供）3雙氧水35%14.79360053244總計(jì)53244（2）燃料及公用工程費(fèi)用表序號(hào)6.-14燃料及公用工程費(fèi)用估算表項(xiàng)目名稱單位單價(jià)消耗費(fèi)用（萬(wàn)元）1電度0.5元/度1200萬(wàn)度/年17852中壓蒸汽（4MPat230元/噸38.57萬(wàn)噸/年8871.13低壓蒸汽（0.8MPa）t200元/噸59.3萬(wàn)噸/年118601475.8 萬(wàn)噸 /4冷卻水t0.5元

23、/噸年737.96液氨t2450元/噸3800噸/年9317其他-1008合計(jì)24285（3）工資及福利費(fèi)表6-15工資一覽表部門職位人數(shù)基本工資小計(jì)（萬(wàn)元/人）/萬(wàn)元總經(jīng)理14040管理層副總經(jīng)理12525總工程師12525辦公室248財(cái)務(wù)部2510米購(gòu)部2510市場(chǎng)部銷售部2816人力資源部2816部門主管188化驗(yàn)中心人員2714操作工8540生產(chǎn)部運(yùn)輸工4312DCS中心人員4624公用工程人員248保衛(wèi)處6318技術(shù)部后勤部總計(jì)283345169299表 6-16員工福利津貼估算表序號(hào)類別占技術(shù)工工資總額比/%小計(jì)/萬(wàn)元1養(yǎng)老保險(xiǎn)金2059.82失業(yè)保險(xiǎn)金12.993醫(yī)療保險(xiǎn)金102

24、9.94工傷保險(xiǎn)金0.51.4955住房公積金1235.88合計(jì)43.5130.1(4) 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)生產(chǎn)設(shè)備凈殘值率為3%折舊年限10年；廠區(qū)建筑凈殘值率為3%折舊年限20年；固定資產(chǎn)折舊均采用年限平均法。表6-17 折舊計(jì)算表(單位：萬(wàn)元)序號(hào)項(xiàng)目名稱原值凈殘值率折舊年限投產(chǎn)期(70%負(fù)達(dá)產(chǎn)期荷)1折舊1892.391892.391.1生產(chǎn)設(shè)備18777.63%101821.431821.4381.2廠區(qū)建筑1463.13%2070.9670.96(5) 修理費(fèi)指用于設(shè)備設(shè)施維護(hù)及故障修理的材料費(fèi)、 施工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)，其中包括日常維護(hù)修理、設(shè)備大檢修以及檢修維護(hù)單位的運(yùn)保費(fèi)。修理費(fèi)按設(shè)備總

25、投資額的 3%計(jì)提，主要生產(chǎn)和輔助生產(chǎn)的主要機(jī)械設(shè)備總額為18777.68萬(wàn)元，則年修理費(fèi)總額為563.3萬(wàn)元。(6) 攤銷費(fèi)攤銷費(fèi)是指無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在一定期限內(nèi)分期攤銷的費(fèi)用。本項(xiàng)目中無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在生產(chǎn)期的10年中攤銷，二者總資產(chǎn)為4546萬(wàn)元，則年攤銷費(fèi)為454.6萬(wàn)元。(7) 其他制造費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括融資租賃)、物料消耗、環(huán)保費(fèi)等。本項(xiàng)目中計(jì)提固定資產(chǎn)費(fèi)用的 3溫算，則每年所需支付的其他制造費(fèi)用總額為 830.76萬(wàn)元。(8) 其他管理費(fèi)本項(xiàng)目中其他管理費(fèi)用按直接工資總額的 40燉提，貝U每年所需支付的管理費(fèi)為119.6萬(wàn)元。(

26、9) 銷售費(fèi)指企業(yè)為銷售產(chǎn)品和促銷產(chǎn)品而發(fā)生的費(fèi)用支出，包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷費(fèi)、展覽費(fèi)，以及專設(shè)銷售部門的經(jīng)費(fèi)，例如銷售部門職工工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)等。本項(xiàng)目中按銷售收入的19計(jì)算銷售費(fèi)用總額，達(dá)產(chǎn)期產(chǎn)期年銷售收入144232.40萬(wàn)元。則銷售費(fèi)用為1442.32 萬(wàn)元。6.2.3.3成本費(fèi)用匯總(1)固定成本固定成本=工資及福利費(fèi)+制造費(fèi)用(不包括其他制造費(fèi)用)+修理費(fèi)+其他+管理費(fèi)+銷售費(fèi)用(2)可變成本可變成本=原材料費(fèi)+燃料費(fèi)+其他制造費(fèi)用序號(hào)項(xiàng)目名稱投產(chǎn)期(70徹荷)達(dá)產(chǎn)期1制造成本57736.6281244.55生產(chǎn)成本換算表6-181.1直接材料費(fèi)

27、37270.8532441.2工人工資2992991.3工人福利費(fèi)130.1130.11.4制造經(jīng)費(fèi)20036.7227571.451.4.1折舊1892.391892.391.4.2燃料及公用工程費(fèi)用16999.5242851.4.3修理費(fèi)563.3563.31.4.4其他制造費(fèi)用（可變）581.53830.762管理費(fèi)用574.2574.22.1攤銷費(fèi)454.6454.62.2其他管理費(fèi)用119.6119.63銷售費(fèi)用1009.621442.324其他50505總成本費(fèi)用65697.492349.595.1固疋成本10845.5713989.835.2可變成本54851.8378539.7

28、6624銷售收入和稅金估算6.241 銷售收入估算表6-19 產(chǎn)品銷售額（年銷售額 單位：萬(wàn)元）產(chǎn)品年產(chǎn)量（萬(wàn)噸）年銷售額年產(chǎn)里（萬(wàn)噸）年銷售額環(huán)氧丙烷7.7991972.0711.13131388.68丙二醇甲醚0.828990.601.1712843.72銷售收入估算表投產(chǎn)期70%負(fù)荷達(dá)產(chǎn)期合計(jì)8.61100962.6712.3144232.46.2.4.2銷售稅金估算（1）估算依據(jù)產(chǎn)品銷售稅金及附加包括產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育附加費(fèi);增值稅計(jì)算：本期應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額 本期銷項(xiàng)稅額=銷售額X適用增值稅率 本期進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)貨物總額X適用增值稅

29、率適用增值稅率為17%其中稅率按17%收取;教育費(fèi)附加稅的附加率是 3%應(yīng)繳的教育費(fèi)附加稅（實(shí)繳增值稅+實(shí)繳營(yíng)業(yè)稅+實(shí)繳消費(fèi)稅）X 3%,根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，本企業(yè)無(wú)需繳納營(yíng)業(yè)稅，消費(fèi)稅;城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)按稅率5%收取，應(yīng)稅額與教育附加稅相同。（2）稅金估算表表6-20稅金估算表（單位：萬(wàn)兀）序號(hào)項(xiàng)目名稱投產(chǎn)期（70%負(fù)荷）達(dá)產(chǎn)期1銷售收入100962.68144232.402銷售稅金及附加8755.0412507.32.1增值稅7937.7511339.582.1.1銷項(xiàng)稅額17163.724519.52.1.2進(jìn)項(xiàng)稅額9225.9513179.932.2城市建設(shè)維護(hù)稅396.89

30、566.982.3教育附加費(fèi)238.1340.26.2.5財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)6.2.5.1財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的依據(jù)和說(shuō)明根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，適用所得稅稅率25%本項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率取i=12%。財(cái)務(wù)估算中未考慮相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。625.2財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要指標(biāo)(1)現(xiàn)金流量表表6-21現(xiàn)金流量表(萬(wàn)元)序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期生產(chǎn)期123456生產(chǎn)負(fù)荷070%100%100%100962100962144232144232現(xiàn)金流入.68.68.40.401009621009621442321442321產(chǎn)品銷售收入.68.68.40.40回收固定資產(chǎn)2余值3回收流動(dòng)資金95573.89230.12285112

31、2851二二二現(xiàn)金流出1660.37.371建設(shè)期投資45275.394153.82流動(dòng)資本065697.65697.92349.92349.3經(jīng)營(yíng)成本40405959銷售稅金及附8755.08755.012507.12507.4加4430308150.68150.68150.68150.65償還本息00006627.56627.59843.89843.86所得稅66885389.511732.21381.21381.三凈現(xiàn)金流量-45275.392080303累計(jì)凈現(xiàn)金流-39885-28153-6772.14608.四-45275.39量.87.797628所得稅前現(xiàn)金12017.1835

32、9.31224.31224.五-45275.39流量08649191所得稅前累計(jì)-33258-215263071.124452.、 六-45275.39凈現(xiàn)金流量.31.23215序項(xiàng)目生產(chǎn)期號(hào)789101112生產(chǎn)負(fù)荷100%100%100%100%100%100%144232144232144232144232144232現(xiàn)金流入144232.40.40.40.40.40.401442321442321442321442321442321產(chǎn)品銷售收入144232.40.40.40.40.40.40回收固定資產(chǎn)2余值3回收流動(dòng)資金114700114700114700114700114700二

33、二二現(xiàn)金流出125978.19.77.77.77.77.771建設(shè)期投資2流動(dòng)資本92349.92349.92349.92349.92349.3經(jīng)營(yíng)成本92349.595959595959銷售稅金及附12507.12507.12507.12507.12507.4加12507.3030303030305償還本息8150.600.000.000.000.000.009843.89843.89843.89843.89843.86所得稅9843.888888829531.29531.29531.29531.29531.-三凈現(xiàn)金流量18254.216363636363累計(jì)凈現(xiàn)金流62394.91925.121457150989180520四量32862.481175.38.01.65所得稅前現(xiàn)金39375.39375.39375.39375.39375.五流量28098.095151515151所得稅前