第二章結(jié)算法律制度3(第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(2015)(新)

1、調(diào)整銀行結(jié)算賬戶的法律規(guī)范有：調(diào)整銀行結(jié)算賬戶的法律規(guī)范有：人人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法（2003、4、10）、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細(xì)則實施細(xì)則（2005、1、19）、中華人中華人民共和國外匯管理條例民共和國外匯管理條例、結(jié)匯、售結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定匯及付匯管理規(guī)定、關(guān)于完善資本關(guān)于完善資本項目外匯管理有關(guān)問題的通知項目外匯管理有關(guān)問題的通知以及以及個人外匯管理辦法個人外匯管理辦法。銀行結(jié)算賬戶是指存款人在銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立經(jīng)辦銀行開立的辦理的辦理資金收付結(jié)算資金收付結(jié)算的的人民幣人民幣活期存款活期存款賬賬戶。戶

2、。銀行結(jié)算賬戶是存款人與銀行之間的一種銀行結(jié)算賬戶是存款人與銀行之間的一種法律關(guān)系法律關(guān)系3個特點：個特點：1、辦理、辦理人民幣業(yè)務(wù)人民幣業(yè)務(wù)3、目的、目的是是辦理資金收付結(jié)算辦理資金收付結(jié)算 4、是、是活期存款賬戶活期存款賬戶1、從存款人的角度劃分、從存款人的角度劃分根據(jù)存款人的不同，銀行結(jié)算賬戶分為根據(jù)存款人的不同，銀行結(jié)算賬戶分為個人銀行個人銀行結(jié)算賬戶結(jié)算賬戶和和單位銀行結(jié)算單位銀行結(jié)算賬戶。賬戶。個體工商戶個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶為開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算單位銀行結(jié)算賬戶賬戶 2、根據(jù)銀行結(jié)算賬戶的用途劃分、根據(jù)銀行結(jié)算賬戶的用途劃分單位銀行結(jié)算賬戶按單位銀行結(jié)算賬戶按用

3、途用途不同，分為不同，分為基本存款賬基本存款賬戶戶、一般存款賬戶一般存款賬戶、專用存款賬戶專用存款賬戶、臨時存款賬臨時存款賬戶戶。3、按照開戶地點的不同劃分、按照開戶地點的不同劃分根據(jù)開戶地的不同，銀行結(jié)算賬戶可分為根據(jù)開戶地的不同，銀行結(jié)算賬戶可分為本地銀本地銀行結(jié)算賬戶行結(jié)算賬戶和和異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶。 注意：哪些存款戶要通過人民銀行的核準(zhǔn)。注意：哪些存款戶要通過人民銀行的核準(zhǔn)。需經(jīng)中國人民銀行需經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)核準(zhǔn)開立的賬戶：開立的賬戶： 基本存款賬戶、本存款賬戶、 臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資的臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資的除外）、除外）、 預(yù)算單位開立專用

4、存款賬戶、預(yù)算單位開立專用存款賬戶、 QFIIQFII專用存款賬戶專用存款賬戶其他賬戶只需人民銀行備案其他賬戶只需人民銀行備案 例題例題1、下列各項中，屬于銀行賬戶特點、下列各項中，屬于銀行賬戶特點的有的有( )。A. 辦理人民幣業(yè)務(wù)辦理人民幣業(yè)務(wù) B. 辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù) C. 是活期存款賬戶是活期存款賬戶 D. 是定期存款賬戶是定期存款賬戶 答案：答案：ABC 一、基本存款賬戶一、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的使用范圍（一）基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶是指存款人辦理基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算算和和現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是而

5、開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的存款人的主辦賬戶主辦賬戶。基本存款賬戶是主要辦理存款人日常經(jīng)營基本存款賬戶是主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的的支取。支取。1開立基本存款賬戶的存款人資格可以申請開立基本存款賬戶的存款人包括：可以申請開立基本存款賬戶的存款人包括：（l）企業(yè)法人；（）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；）非法人企業(yè)；（3）機關(guān)、事業(yè)單位；（）機關(guān)、事業(yè)單位；（4）團級（含）團級（含）以上軍以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；（5）社會團體；（）社會團體；（6）民辦非企業(yè)組織；）民辦非企業(yè)組織

6、；（7）異地常設(shè)機構(gòu)；（）異地常設(shè)機構(gòu)；（8）外國駐華機構(gòu)：）外國駐華機構(gòu)：（9）個體工商戶）個體工商戶；（；（10）居民委員會、村民委）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；員會、社區(qū)委員會；（11）單位設(shè)立的）單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)獨立核算的附屬機構(gòu)；（；（12）其他組織。其他組織。注意：有些單位雖然不是法人組織，但具有些單位雖然不是法人組織，但具有獨立核算資格，包括有獨立核算資格，包括非法人企業(yè)（如分非法人企業(yè)（如分公司）、外國駐華機構(gòu)、個體工商戶、單公司）、外國駐華機構(gòu)、個體工商戶、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)（單位附屬位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)（單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼

7、兒園）等，獨立核算的食堂、招待所、幼兒園）等，也也可以開立可以開立基本存款賬戶。基本存款賬戶。但是，單位內(nèi)部的但是，單位內(nèi)部的非獨立核算機構(gòu)不得開非獨立核算機構(gòu)不得開立立基本存款賬戶?；敬婵钯~戶。 3、開立基本存款賬戶所需的證明文件、開立基本存款賬戶所需的證明文件 【提示【提示】開立基本存款賬戶所需的證明文件只需開立基本存款賬戶所需的證明文件只需了解即可。了解即可。 總體講是：總體講是：營業(yè)執(zhí)照正本或證書（證明文件）營業(yè)執(zhí)照正本或證書（證明文件）+ +稅務(wù)登記證稅務(wù)登記證 企業(yè)法人企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。營業(yè)執(zhí)照正本。 非法人非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)企業(yè)，應(yīng)出具企

8、業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本營業(yè)執(zhí)照正本。 機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記批文或登記證書證書。 軍隊、武警軍隊、武警團級團級(含含)以上單位以上單位以及分散值以及分散值勤的支勤的支(分分)隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。明。 社會

9、團體，應(yīng)出具社會團體登記證書，社會團體，應(yīng)出具社會團體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。批文或證明。 民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。記證書。 外地常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主外地常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。管部門的批文。 外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記辦事處應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證。證。 個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)個體工

10、商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。照正本。 居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。 獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。 其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明?；蜃C明。 如果如果上述存款人上述存款人為為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人納稅人的，的，還應(yīng)出具還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)部門頒發(fā)的稅稅務(wù)登記證務(wù)登記證。3存款人只能在銀行存款人只能在銀行開立一個

11、基本存款開立一個基本存款賬戶賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提賬戶的開立為前提，必須憑基本存款賬戶，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)，并在基本存款開戶登記證辦理開戶手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進行相應(yīng)登記；賬戶開戶登記證上進行相應(yīng)登記；基本存款賬戶的開立基本存款賬戶的開立須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后后才能由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。才能由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。例題例題1、根據(jù)、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法辦法的規(guī)定，下列各項中，可以申請開的規(guī)定，下列各項中，可以申請開立基本存款賬戶的有立基本

12、存款賬戶的有( )。A、機關(guān)、事業(yè)單位、機關(guān)、事業(yè)單位B、社會團體、社會團體C、個體工商戶、個體工商戶D、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會會答案：答案：ABCD 例題例題2、根據(jù)、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件明文件( )。 A、機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人、機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書事部門或編制委員會的批文或登記證書 B、民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登

13、記證書、民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書 C、外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記、外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證證 D、獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本、獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文存款賬戶開戶登記證和批文 答案：答案：BD 解析：解析：A不對，機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)不對，機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；財政部門同意其開戶的證明；C不對，外國駐華機構(gòu)，不對，外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部

14、門的批文或證明。應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明。例題例題3、主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的、主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取的賬戶是賬戶是( )。A、一般存款賬戶、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶、基本存款賬戶C、專用存款賬戶、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶、臨時存款賬戶答案：答案：B【例題【例題4判斷題】基本存款賬戶是指存款判斷題】基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營

15、活動的其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。（金的支取。（ ）【答案【答案】【例題【例題11多選題】根據(jù)規(guī)定，可以申請開多選題】根據(jù)規(guī)定，可以申請開立基本存款賬戶的存款人包括（立基本存款賬戶的存款人包括（ ）。）。A單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu) B個體工商戶個體工商戶 C異地臨時機構(gòu)異地臨時機構(gòu) D外國駐華機構(gòu)外國駐華機構(gòu) 【答案【答案】ABD【例題【例題12單選題】下列對象中，不能申請單選題】下列對象中，不能申請開立基本存款賬戶的當(dāng)事人是（開立基本存款賬戶的當(dāng)事人是（ ）。）。A非法人

16、企業(yè)非法人企業(yè) B個體工商戶個體工商戶 C民辦非企業(yè)組織民辦非企業(yè)組織 D自然人自然人【答案【答案】D【例題【例題13判斷題】存款人只能在銀行開立判斷題】存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，基本存款賬戶的開立一個基本存款賬戶，基本存款賬戶的開立必須到人民銀行備案。（必須到人民銀行備案。（ ）【答案【答案】 （一）一般存款賬戶的使用范圍（一）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人

17、一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)借款轉(zhuǎn)存存、借款歸還借款歸還和和其他結(jié)算的資金收付其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以可以辦理辦理現(xiàn)金繳存現(xiàn)金繳存，但，但不得不得辦理現(xiàn)金支取辦理現(xiàn)金支取。（二）一般存款賬戶的開戶要求（二）一般存款賬戶的開戶要求1開立一般存款賬戶的存款人資格開立一般存款賬戶的存款人資格開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。般存款賬戶。只要只要存款人具有借款或其他結(jié)算存款人具有借款或其他結(jié)算需要需要，都都可以申請開立可以申請開立一般存款賬戶，且一般存款賬戶，且沒有數(shù)量沒有數(shù)量限制限制。 2、開立一般存款賬戶所需的證明文件、開立一般

18、存款賬戶所需的證明文件 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。 基本存款賬戶開戶登記證?；敬婵钯~戶開戶登記證。 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。合同。 存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。明。例題例題1、存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不、存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是( )。A、一般存款賬戶、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶、基本存款賬戶C、專用存款賬戶、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶、臨時存款賬戶答案：答案：A 例題例題2、根據(jù)、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶

19、管理人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法辦法的規(guī)定，存款人申請開立一般存款的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件( )。A、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件B、基本存款賬戶開戶登記證、基本存款賬戶開戶登記證C、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同款合同D、存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)、存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明證明答案：答案：ABCD【例題【例題3判斷題】一般存款賬戶主要辦理判斷題】一般存款賬戶主要辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的

20、資金收付，既可以辦理現(xiàn)金繳存，也可辦資金收付，既可以辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（理現(xiàn)金支取。（ ）【答案【答案】【例題【例題4判斷題】開立一般存款賬戶，必判斷題】開立一般存款賬戶，必須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)。（須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)。（ ）【答案【答案】（一）專用存款賬戶的使用范圍（一）專用存款賬戶的使用范圍 專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 專用存款賬戶用于專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收辦理各項專用資金的收付付。 只

21、有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專戶存只有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專戶存儲和使用的資金，才納入專用存款賬戶管儲和使用的資金，才納入專用存款賬戶管理。理。合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。賬戶納入專用存款賬戶管理。符合中國證監(jiān)會、中國人民銀行和國家外符合中國證監(jiān)會、中國人民銀行和國家外匯管理局發(fā)布的匯管理局發(fā)布的合格境外機構(gòu)投資者境合格境外機構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資管理辦法內(nèi)證券投資管理辦法規(guī)定條件，經(jīng)中國規(guī)定條件，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)投資于中國證券市場，并取得證監(jiān)會批準(zhǔn)

22、投資于中國證券市場，并取得國家外匯管理局額度批準(zhǔn)的中國境外基金國家外匯管理局額度批準(zhǔn)的中國境外基金管理機構(gòu)、保險公司、證券公司、其他資管理機構(gòu)、保險公司、證券公司、其他資產(chǎn)管理機構(gòu)。產(chǎn)管理機構(gòu)。1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。收付業(yè)務(wù)。2、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。不得支取現(xiàn)金。3、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房、基本建設(shè)資金、更新改造資金、

23、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)地分支行批準(zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。的規(guī)定審查批準(zhǔn)。4、糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住、糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支支取現(xiàn)金應(yīng)按照取現(xiàn)金應(yīng)按照國家國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。銀行應(yīng)按照國家對糧、棉、油收購資金使用管銀行應(yīng)按照國家對糧、棉、油

24、收購資金使用管理的規(guī)定加強監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的資理的規(guī)定加強監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取。金收付和現(xiàn)金支取。5、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收只收不付，不得支取現(xiàn)金。不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款除從其基本存款賬戶撥入款

25、項外，項外，只付不收只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 （二）專用存款賬戶開戶要求 1開立專用存款賬戶的條件 【提示】需要申請開立專用存款賬戶的專用資【提示】需要申請開立專用存款賬戶的專用資金的內(nèi)容了解即可。金的內(nèi)容了解即可。 基本建設(shè)資金；基本建設(shè)資金； 更新改造資金；更新改造資金； 財政預(yù)算外資金；財政預(yù)算外資金； 糧、棉、油收購資金；糧、棉、油收購資金； 證券交易結(jié)算資金；證券交易結(jié)算資金； 期貨交易保證金；期貨交易保證金； 信托基金；信托基金； 金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；金融機構(gòu)存放同業(yè)資金； 政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；政策性房地產(chǎn)

26、開發(fā)資金； 單位銀行卡備用金；單位銀行卡備用金； 住房基金；住房基金； 社會保障基金；社會保障基金； 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金； 黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費； 其他需要專項管理和使用的資金。其他需要專項管理和使用的資金。 2開立專用存款賬戶所需的證明文件開立專用存款賬戶所需的證明文件 存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和其他相關(guān)證明文件登記證和其他相關(guān)證明文件。同一個

27、證明文件，只能同一個證明文件，只能開立一個專用存款賬戶。開立一個專用存款賬戶。 1、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。文。 2、財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明。、財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明。 3、糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。、糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。 4、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證

28、明和資料。 5、證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理、證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。部門的證明。 6、期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨、期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。管理部門的證明。 7、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。 8、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。 9、黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，、黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或

29、證明。 10、其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，、其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。（三）開立專用存款賬戶的程序三）開立專用存款賬戶的程序【提示】開戶程序和前面大同小異。【提示】開戶程序和前面大同小異。需要注意的是：如果專用存款賬戶需要注意的是：如果專用存款賬戶屬于預(yù)屬于預(yù)算單位專用存款賬戶的算單位專用存款賬戶的，開戶銀行應(yīng)報送，開戶銀行應(yīng)報送中國人民銀行中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种挟?dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)核準(zhǔn)；如果屬于如果屬于預(yù)算單位專用存款賬戶之外的預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其其他專用存款賬戶的，銀行應(yīng)于開戶之日起他專

30、用存款賬戶的，銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种挟?dāng)?shù)胤种袀浒競浒?。例題例題1、存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)、存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是用而開立的銀行結(jié)算賬戶是( )。A、一般存款賬戶、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶、基本存款賬戶C、專用存款賬戶、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶、臨時存款賬戶答案：答案：C 例題例題2、下列關(guān)于專用存款賬戶使用范圍的表述中，、下列關(guān)于專用存款賬戶使用范圍的表述中，正確的有正確的有( )。 A、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資

31、金、期貨交易、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，可以支取現(xiàn)金保證金和信托基金專用存款賬戶，可以支取現(xiàn)金 B、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入賬存入 C、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn) D、收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金、收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金

32、財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金金 答案：答案：BCD例題例題3、根據(jù)、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法辦法的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶存款人可以申請開立專用存款賬戶( )。A、證券交易結(jié)算資金、證券交易結(jié)算資金 B、糧、棉、油收購資金、糧、棉、油收購資金C、期貨交易保證金、期貨交易保證金 D、注冊驗資、注冊驗資答案：答案：ABC例題例題4、根據(jù)、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀的規(guī)

33、定，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明行出具下列證明( )。A、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件B、基本存款賬戶開戶登記證、基本存款賬戶開戶登記證C、糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文、糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文D、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料答案：答案：ABCD（一）臨時存款賬戶的使用范圍（一）臨時存款賬戶的使用范圍臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀

34、行結(jié)算賬戶。臨定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。（二）臨時存款賬戶開戶要求（二）臨時存款賬戶開戶要求1開立臨時存款賬戶的條件開立臨時存款賬戶的條件有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：戶：（1）設(shè)立臨時機構(gòu)（工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)?。┰O(shè)立臨時機構(gòu)（工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等）；組、攝制組等）；（2）異地臨時經(jīng)營活動（建筑施工以及安裝單）異地臨時經(jīng)營活動（建筑施工以及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動）；（位等在異地

35、的臨時經(jīng)營活動）；（3）注冊驗資；）注冊驗資；（4）境外（含港澳臺地區(qū)）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)）境外（含港澳臺地區(qū)）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等。營活動等。存款人為存款人為臨時機構(gòu)臨時機構(gòu)的，的，只能在其駐地開立只能在其駐地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶算賬戶；存款人在存款人在異地從事臨時活動異地從事臨時活動的，的，只能在其只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶臨時活動地開立一個臨時存款賬戶；建筑施工及安裝單位建筑施工及安裝單位在異地同時承建多個在異地同時承建多個項目的項目的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開開立不超過項目合同個

36、數(shù)的臨時存款賬戶立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。 2開立臨時存款賬戶所需的證明文件開立臨時存款賬戶所需的證明文件 【重點提示】有關(guān)證明文件了解即可?！局攸c提示】有關(guān)證明文件了解即可。 臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。的批文。 異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。 異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，

37、應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。 注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。 上述第上述第項，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶項，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。登記證。（三）開立臨時存款賬戶的程序（三）開立臨時存款賬戶的程序【重點提示】其開戶程序【重點提示】其開戶程序和基本存款賬戶和基本存款賬戶相同相同，注意臨時存款賬戶也屬于，注意臨時存款賬戶也屬于核準(zhǔn)

38、類賬核準(zhǔn)類賬戶戶。銀行在辦理臨時存款賬戶開戶手續(xù)時，同銀行在辦理臨時存款賬戶開戶手續(xù)時，同時應(yīng)在其基本存款賬戶開戶許可證上登記時應(yīng)在其基本存款賬戶開戶許可證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章。但臨時機構(gòu)和注冊驗開戶日期，并簽章。但臨時機構(gòu)和注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。銀行自資需要開立的臨時存款賬戶除外。銀行自開立臨時存款賬戶之日起開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)個工作日內(nèi)應(yīng)應(yīng)書面通知書面通知基本存款賬戶開戶銀行?；敬婵钯~戶開戶銀行。（四）臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題（四）臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題.臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)

39、有關(guān)開戶證明文件臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時存款賬戶的限。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過有效期最長不得超過2年年。2臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。資人的名稱一致。例題例題1、存款人因臨時需要并在規(guī)定期限、存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬

40、戶是( )。A、一般存款賬戶、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶、基本存款賬戶C、專用存款賬戶、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶、臨時存款賬戶答案：答案：D例題例題2、 根據(jù)根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法辦法的規(guī)定，存款人有下列情況的，可的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶以申請開立臨時存款賬戶( )。A、設(shè)立臨時機構(gòu)、設(shè)立臨時機構(gòu)B、異地臨時經(jīng)營活動、異地臨時經(jīng)營活動C、黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)、黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費費D、注冊驗資、注冊驗資答案：答案：ABD 例題例題3、根據(jù)、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定

41、，的規(guī)定，存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件明文件( )。 A、臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨、臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文時機構(gòu)的批文 B、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同并出設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同并出具其基本存款賬戶開戶登記證具其基本存款賬戶開戶登記證 C、異地從事臨時經(jīng)營活動的單

42、位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)、異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文并出照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文并出具其基本存款賬戶開戶登記證具其基本存款賬戶開戶登記證 D、注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的、注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文 答案：答案：ABCD【例題【例題4判斷題】注冊驗資的臨時存款賬判斷題】注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間可以辦理資金收付業(yè)務(wù)。戶，在驗資期間可以辦理資金收付業(yè)務(wù)。（ ）【答案【答案】【例題【例題5單選題】臨時存款賬戶有效期為

43、單選題】臨時存款賬戶有效期為（ ）。）。A最長不超過最長不超過2年年B最長不超過最長不超過1年年C最短不得少于最短不得少于2年年 D最短不得少于最短不得少于1年年【答案【答案】A（一）個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍（一）個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、資、消費、結(jié)算結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶?？钯~戶。個人銀行結(jié)算賬戶用于個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 (1

44、)工資、獎金收入；工資、獎金收入； (2)稿費、演出費等勞務(wù)收入；稿費、演出費等勞務(wù)收入；(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；(4)個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；(5)個人貸款轉(zhuǎn)存；個人貸款轉(zhuǎn)存；(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；(7)繼承、贈與款項；繼承、贈與款項；(8)保險理賠、保費退還等款項；保險理賠、保費退還等款項； (9)納稅退還；納稅退還；(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入； (11)其他合法款項。其他合法款項。（二）個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求（二）個人銀行結(jié)算賬戶

45、開戶要求1開立個人銀行結(jié)算賬戶的條件開立個人銀行結(jié)算賬戶的條件有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶：有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；）使用支票、信用卡等信用支付工具的；（2）辦理匯兌、定期借記（如代付水、電、話）辦理匯兌、定期借記（如代付水、電、話費）、定期貸記（代發(fā)工資）、借記卡等結(jié)算業(yè)費）、定期貸記（代發(fā)工資）、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。務(wù)的。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。申

46、請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個個人銀行結(jié)算賬戶人銀行結(jié)算賬戶管理。管理。 2開立個人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件 【重點提示】相關(guān)證明文件了解即可?！局攸c提示】相關(guān)證明文件了解即可。 （1）中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。）中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。 （2）中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。）中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。 （3）中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。）中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。 （4）香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行）香港、澳門居民，應(yīng)出具港

47、澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往內(nèi)地通行證或者證；臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往內(nèi)地通行證或者其他有效旅行證件。其他有效旅行證件。 （5）外國公民，應(yīng)出具護照。）外國公民，應(yīng)出具護照。 （6）法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。）法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。 銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。（三）開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序【重點提示】其開戶程序和其他賬戶基本【重點提示】其開戶程序和其他賬戶基本相同，注意個人銀

48、行結(jié)算賬戶屬于相同，注意個人銀行結(jié)算賬戶屬于備案類備案類賬戶賬戶。1、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過每筆超過5萬元的萬元的，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但由，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單付款單位位對支付款項的真實性、合法性對支付款項的真實性、合法性負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)。2從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位稅收代扣單位付款時，應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明付款時，應(yīng)向其

49、開戶銀行提供完稅證明。3個人持出票人為單位的支票向開戶銀個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的或者個人持申請人為單位的銀行匯賬戶的或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應(yīng)當(dāng)項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)的收款依據(jù)。提供有關(guān)的收款依據(jù)。4個人持出票人（或申請人）為單位，且一手個人持出票人（或申請人）為單位，且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款

50、并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)最后一手背書人為行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。5單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)款項的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。銀行應(yīng)拒絕辦理。6儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金

51、存取業(yè)務(wù)，不得辦儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。例題例題1、自然人因投資、消費、結(jié)算等而、自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為為( )。A、臨時存款賬戶、臨時存款賬戶 B、個人銀行結(jié)算賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶C、專用存款賬戶、專用存款賬戶 D、一般存款賬戶答案：答案：B例題例題2、根據(jù)、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法辦法的規(guī)定，下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀的規(guī)定，下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶行結(jié)算賬戶( )。A、債券、期貨、信托等投資的本金和收、債券、期貨、信托等投資的本金和收益益

52、B、證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金、證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金C、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入D、保險理賠、保費退還等款項、保險理賠、保費退還等款項答案：答案：ABCD例題例題3、根據(jù)、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法辦法的規(guī)定，存款人有下列情況的，可的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶( )。A、使用支票、信用卡等信用支付工具的、使用支票、信用卡等信用支付工具的B、辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借、辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的C、個人證券交易結(jié)算資金、個人證券交易結(jié)

53、算資金D、住房基金、住房基金答案：答案：AB 【例題【例題5單選題】單位從其銀行結(jié)算賬戶單選題】單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過（過（ ）的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的）的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。付款依據(jù)。A1萬元萬元 B2萬元萬元 C3萬元萬元 D5萬元萬元【答案【答案】D （一）異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍（一）異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。在異地開立的賬戶。開立異地銀行結(jié)算賬戶的條件開立異地銀行結(jié)算賬戶的條件 存

54、款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：算賬戶： （1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；市、縣）需要開立基本存款賬戶的； （2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的； （3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的； （4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款

55、賬戶的；）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的； (5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。（二）異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求（二）異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求 【提示】相關(guān)證明文件了解即可。【提示】相關(guān)證明文件了解即可。 存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，根據(jù)開立存款存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，根據(jù)開立存款賬戶的種類不同，賬戶的種類不同，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件

56、還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件 1、經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，、經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地在異地開立基本存款賬戶開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行中國人民銀行分支行的未開立基本存款的未開立基本存款賬戶的賬戶的證明證明。 2、異地借款異地借款的存款人的存款人在異地開立一般存款賬戶在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出的，應(yīng)出具具在異地取得貸款的借款合同在異地取得貸款的借款合同。 3、因經(jīng)營需要在、因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，的存款人，在異地開立專用存款賬戶在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具的，應(yīng)出具

57、隸屬單位的證明隸屬單位的證明。 其中，屬于第其中，屬于第（2）（）（3）情況的，還應(yīng)出具其情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬基本存款賬戶開戶登記證戶開戶登記證。【例題【例題1單選題】存款人的工資、獎金等單選題】存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過法律規(guī)定的賬戶辦理，現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過法律規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是（該賬戶是（ ）。）。A一般存款賬戶一般存款賬戶 B基本存款賬戶基本存款賬戶 C臨時存款賬戶臨時存款賬戶 D專用存款賬戶專用存款賬戶【答案【答案】B【例題【例題2多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（述中正確的有（ ）。）。A. 一個單位只能在一家銀行開立一個

58、基本一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶存款賬戶B. 一個單位可以在多家銀行開立多個基本一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶存款賬戶C. 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D. 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理【答案【答案】ACD例題例題3、根據(jù)、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可以在異的規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶( )。A、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域域(跨省、

59、市、縣跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的需要開立基本存款賬戶的B、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的款賬戶的C、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的款賬戶的D、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的的答案答案：ABCD 例題例題4、根據(jù)、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，的規(guī)定，存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，根據(jù)開立存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)

60、算賬戶，根據(jù)開立存款賬戶的種類不同，除出具開立基本存款賬戶、一存款賬戶的種類不同，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件( )。 A、經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在、經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明行分支行的未開立基本存款賬戶的證明 B、異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)、異地借款