付款借款和報銷管理制度(可編輯).doc

1、付款借款和報銷管理制度(可編輯)燈塔市嘉德單采血漿有限公司財務(wù)管理制度付款（借款）和報銷管理制度目的為了規(guī)范公司的借款管理有效使用資金提高資金使用效率降低資金成本提高財務(wù)管理水平規(guī)范公司的報銷票據(jù)的真實性、合法性、合理性有效控制費用支出降低稅務(wù)風(fēng)險提高財務(wù)核算水平特制定本制度。適用范圍公司各科室因公事項而發(fā)生的付款（借款）支出以及發(fā)生的各項報銷（核銷）費用的票據(jù)。職責(zé)和權(quán)限職責(zé)票據(jù)報銷（核銷）科室負責(zé)對票據(jù)合法性、真實性進行審核提供的票據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實存在并符合 中華人民共和國發(fā)票管理辦法（中華人民共和國國務(wù)院令第號） 的規(guī)定。財務(wù)科負責(zé)審核業(yè)務(wù)科室提出付款（借款）的合理性、必要性付

2、款（借款）的金額與合同載明應(yīng)付金額的一致性以及依據(jù)本規(guī)定審核業(yè)務(wù)票據(jù)合理性、合法性、真實性、有效性。權(quán)限資金申請或費用報銷（核銷）業(yè)務(wù)科室負責(zé)人負責(zé)初步審核本科室員工發(fā)生的付款（借款）業(yè)務(wù)或報銷（核銷）業(yè)務(wù)票據(jù)的真實性、合理性及合法性。資金申請或費用報銷（核銷）業(yè)務(wù)科室主管副總負責(zé)審核所轄系統(tǒng)發(fā)生的付款（借款）業(yè)務(wù)合理性負責(zé)審核所轄系統(tǒng)發(fā)生各項費用的合理性。財務(wù)科長負責(zé)審核公司所有付款（借款）業(yè)務(wù)的審批程序是否正確、付款（借款）與合同內(nèi)容是否相符、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式及單位是否妥當(dāng)并對付款（借款）人資格等方面進行復(fù)核審核報銷（核銷）票據(jù)內(nèi)容合理性、合法性。總經(jīng)理負

3、責(zé)初步審批。董事長負責(zé)最終審批。程序與要求付款（借款）業(yè)務(wù)程序與要求付款（借款）業(yè)務(wù)程序付款（借款）業(yè)務(wù)使用科室填寫 付款（借款）申請單闡述付款（借款）用途、金額對于簽訂合同的付款 （借款）還需要提供合同復(fù)印件。財務(wù)人員收到付款（借款）申請單后核查是否存在 “無正當(dāng)理由”未核銷的付款（借款）對符合要求的付款（借款）簽字確認后財務(wù)科長審核。財務(wù)科長對付款（借款）使用用途的合理性進行審核簽字確認后交由經(jīng)辦人向公司總經(jīng)理和董事長申請簽批。經(jīng)辦人持簽字后的付款（借款）申請單到財務(wù)出納人員進行請款出納員核對原始憑證無誤后填寫網(wǎng)上銀行付款信息將款項劃至收款人賬戶或銀行卡中特殊情況下需要收款人簽字后通過現(xiàn)金

4、支付。借款管理要求針對公務(wù)借款公司只能以轉(zhuǎn)賬形式支付 （包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行劃款等形式） 并且規(guī)定在事件結(jié)束的日內(nèi)報銷。原則上執(zhí)行 “前款不清后款不借 ”的規(guī)定?！扒翱畈磺搴罂畈唤?”是指借款人在申請新的借款時存在未結(jié)清的而且是無正當(dāng)理由的借款。當(dāng)有未結(jié)清借款的人員又申請借款時財務(wù)科長應(yīng)要求其提供未及時結(jié)清借款的書面說明并經(jīng)科室主管副總簽字否則財務(wù)科室不予辦理新的借款。借款核銷納入公司各科室科長績效考核管理。財務(wù)科長負責(zé)每月督促借款人及時核銷財務(wù)科長每月將借款余額情況表發(fā)給各業(yè)務(wù)科室負責(zé)人要求其催促核銷。各科室借款核銷的及時性與科室負責(zé)人的績效掛鉤季度末要求各業(yè)務(wù)科室負責(zé)人對本科室未

5、核銷的款項進行反饋說明對不反饋或超期未結(jié)清借款并且理由不充分的由財務(wù)科長將季度核銷情況發(fā)送辦公室績效考核負責(zé)人。備用金管理程序與要求備用金申請與審批備用金使用科室提出申請?zhí)顚憘溆媒鹗褂蒙暾垎握鎸嵜枋鰝溆媒鹕暾埵掠伞⑹褂梅秶?、申請額度等依次經(jīng)過申請人所在業(yè)務(wù)科室負責(zé)人、 業(yè)務(wù)科室副總簽字審批后交付總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批后交由財務(wù)科長財務(wù)科長對備用金申請額度進行審批簽字后提交董事長審批董事長綜合上述意見后對備用金進行最終審批。該申請單一式兩聯(lián)審批后申請使用科室及財務(wù)科室各存一聯(lián)。備用金使用科室收到批復(fù)后的備用金使用申請單填寫付款（借款）申請單按借款程序及管理要求的程序完成。備用金使用要求備用金只用于

6、經(jīng)審批的使用范圍內(nèi)日常的現(xiàn)金零星支出如購買零星辦公用品、墊付水電費、食堂日常采購、需緊急現(xiàn)金支付的日常活動不得擅自擴大支出范圍對于特殊情況需要超出審批使用范圍使用備用金的需書面向公司主管科室副總和財務(wù)科長請示批示后方可使用。備用金使用情況的評估財務(wù)科于每年底對備用金使用情況進行評估對符合規(guī)定用途使用的備用金需要重新辦理備用金簽批手續(xù)交付財務(wù)科備案對不符合規(guī)定用途使用的備用金公司統(tǒng)一收回不再發(fā)放使用。票據(jù)報銷（核銷）程序與要求票據(jù)報銷（核銷）程序報銷（核銷）人員將單據(jù)提交本科室負責(zé)人、主管副總審批后提交財務(wù)科長。財務(wù)科長根據(jù)公司相關(guān)管理制度及財稅法律法規(guī)審核票據(jù)合理合法性將具有資金支付業(yè)務(wù)的票據(jù)

7、交給經(jīng)辦人由經(jīng)辦人交總經(jīng)理及董事長簽字審批后交財務(wù)出納。財務(wù)出納核對原始憑證無誤后填寫網(wǎng)上銀行付款信息將款項劃至收款人賬戶或銀行卡中特殊情況下需要收款人簽字后通過現(xiàn)金支付。票據(jù)報銷（核銷）要求通用要求為便于管理公司要求一張付款（借款）申請單只能對應(yīng)一項經(jīng)營管理活動核銷票據(jù)的內(nèi)容及摘要描述與付款（借款）申請單事由描述一致即借款內(nèi)容事項與核銷票據(jù)種類必須相符。報銷票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)與業(yè)務(wù)管理緊密相連取得發(fā)票前應(yīng)從業(yè)務(wù)合理性角度審核報銷事由的合理性。取得的發(fā)票及其附件均需加蓋開票單位的發(fā)票專用章根據(jù)國家稅務(wù)總局公告年第號 文件規(guī)定年月日起必須使用新版的發(fā)票專用章及樣式。具體要求差旅費差旅費報銷只限本公司人

8、員需要填寫差旅費報銷單載明出差人姓名、出差地點、事由及正式票據(jù)需要有科室領(lǐng)導(dǎo)進行逐級審批超過個月以上的出差單據(jù)、 假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)不予報銷財務(wù)科長對于業(yè)務(wù)科室提交的報銷 （核銷）票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照公司頒布的燈塔市嘉德單采血漿有限公司差旅費管理規(guī)定 的標(biāo)準(zhǔn)核定出差人員住宿、交通、差旅補助等標(biāo)準(zhǔn)支出。對于超標(biāo)的費用需要作出書面說明由本科室主管副總簽字審批后提交總經(jīng)理及董事長最終審批方可予以報銷（核銷） 。對于住宿費票據(jù)樣式要求有稅務(wù)局檢印有住宿單位發(fā)票專用章要求住宿單位發(fā)票專用章應(yīng)為酒店、 旅館、招待所等字樣并與出差地區(qū)的交通費票據(jù)地點相同財務(wù)科室有權(quán)對存疑的出差費用向員工出差居住地酒店直接查

9、詢?nèi)缬刑摷偾樾喂緦辞楣?jié)輕重予以處罰。交通費可報銷發(fā)票種類：包括出租車費、高速公路通行費、公交、地鐵費等。財務(wù)科長應(yīng)嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)科室發(fā)生的交通費票據(jù)對于主管及以下員工報銷的出租車費用需說明發(fā)生費用的原因并經(jīng)主管副總審核對于不合法票據(jù)和沒有相關(guān)職能科室確認簽字的票據(jù)財務(wù)科室不予受理。通訊費可報銷發(fā)票種類：固定座機費（公司名頭）、手機話費。發(fā)票報銷規(guī)定：手機電話費必須是本公司員工采用實名制報銷原則預(yù)存話費不予報銷。報銷標(biāo)準(zhǔn)：、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、血源管理科科長每月補助話費元、辦公室主任每月補助話費元、各科室負責(zé)人每月補助話費元、營銷外勤人員每月補助話費元。辦公費可報銷發(fā)票種類：傳真費、郵寄費、

10、復(fù)印費、辦公用品等開票單位應(yīng)具有銷售辦公用品的資格報銷辦公用品時發(fā)票摘要欄應(yīng)該列明品名例如：硒鼓等。在品名較多發(fā)票欄無法列示時必須附上稅控系統(tǒng)開出的銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單并加蓋發(fā)票專用章。辦公費發(fā)票名頭應(yīng)為商品零售業(yè)發(fā)票發(fā)票專用章應(yīng)為辦公用品專營店、百貨公司、超市、商場及與電子設(shè)備有關(guān)的通訊設(shè)備公司。會議費資質(zhì)要求：提供會議的單位要求有舉辦會議的資質(zhì)即該單位的營業(yè)范圍有舉辦會議一項?？蓤箐N發(fā)票種類：賓館、大酒店、招待所等單位開具的服務(wù)業(yè)發(fā)票項目欄填寫 “會議費或會務(wù)費 ”。須提供會議通知、地點、時間、參會人員、費用標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料和信息公司定期或不定期舉辦的各種業(yè)務(wù)洽談、展銷會議公司承擔(dān)的

11、會議費報銷時要求必須附會議通知、會議日程、議題、地點、時間、費用標(biāo)準(zhǔn)、參加人員等相關(guān)信息會議照片、會議簽到簿和會議相關(guān)資料等信息會議費發(fā)票金額必須與會議通知所列費用標(biāo)準(zhǔn)計算出的金額相符合。勞保用品可報銷發(fā)票種類：購買員工制服、勞保用品（拖布、洗手液、手紙、手套、香皂、肥皂、雨傘）等取得的正規(guī)發(fā)票。開具發(fā)票的單位必須具有勞保用品的銷售資質(zhì)。廣告費可報銷發(fā)票種類：必須是廣告制作公司或者是發(fā)布廣告的媒體單位開具的發(fā)票。須提供與開票單位（只限發(fā)布廣告的媒體或廣告制作公司）簽訂的廣告合同或協(xié)議開票單位的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件證明已通過媒體傳播的相關(guān)材料如發(fā)布廣告的圖片、書刊雜志彩頁等資料。咨詢費可報銷發(fā)票種類：會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所及其他管理咨詢類中介公司開具的服務(wù)業(yè)發(fā)票。須提供與咨詢服務(wù)機構(gòu)簽訂的咨詢合同或協(xié)議在協(xié)議規(guī)定的期限結(jié)束后提供咨詢結(jié)論。招待費可報銷發(fā)票種類：餐飲費發(fā)票、洗浴中心發(fā)票。原則上不予