電算化會計綜合練習問答題

1、電算化會計綜合練習問答題電算化會計綜合練習問答題電算化會計綜合練習問答題 問答題：1. 計算機會計工作的基本內(nèi)容。2. 數(shù)據(jù)和信息的關(guān)系。3. 什么是會計數(shù)據(jù)和會計信息？各自有什么特 點？4. 系統(tǒng)及其特點是什么？5. 什么是會計信息系統(tǒng)？會計信息系統(tǒng)提供的 信息包括哪些層次？6. 會計信息系統(tǒng)的特點。7. 什么是計算機會計信息系統(tǒng)？請簡要回答計 算機會計信息系統(tǒng)的工作方式。8. 會計信息系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng)之間的關(guān)系如何？9. 財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu) 包括哪些內(nèi)容？10. 系統(tǒng)管理模塊的主要功能是什么？11賬套管理主要包括哪些內(nèi)容？12. 年度賬管理主要包括哪些內(nèi)容？13.

2、 賬套引入功能的作用是什么？14. 系統(tǒng)運行安全管理包括哪些內(nèi)容？15. 基礎(chǔ)信息設(shè)置的內(nèi)容包括哪些？16. 請比較系統(tǒng)管理員與賬套主管的權(quán)限。17. 通用賬務(wù)系統(tǒng)的基本功能結(jié)構(gòu)是什么？18. 設(shè)置科目編碼時應(yīng)注意的問題是什么？19. 在賬務(wù)系統(tǒng)中，會計科目設(shè)置的內(nèi)容是什 么？20. 會計科目模塊設(shè)置的功能有哪些？21. 憑證填制的內(nèi)容主要有哪些？22. 在賬務(wù)系統(tǒng)中，如何對憑證進行審核？23. 進行記賬工作需要注意哪些問題？24. 通用賬務(wù)系統(tǒng)結(jié)賬工作的一般處理步驟是什 么？25. 期末結(jié)賬時應(yīng)注意的問題有哪些？26. 請簡要回答出納管理的主要功能。27. 請簡要回答報表系統(tǒng)中的報表公式。2

3、8. 說明表單元的數(shù)據(jù)來源及取數(shù)所要滿足的條29. 通用報表系統(tǒng)中運算公式的實現(xiàn)有哪兩種方 式？30. 工資子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)包括哪些內(nèi)容？31. 工資系統(tǒng)提供的快速操作功能主要有哪些？32. 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)使用前的準備工作主要有哪 些方面？33. 采購與應(yīng)付的管理的內(nèi)容。34. 采購與應(yīng)付子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)包括哪些內(nèi)容？35. 銷售和應(yīng)收管理的內(nèi)容。36. 請說明銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的初始設(shè)置的內(nèi) 容。37. 會計信息系統(tǒng)建設(shè)總體規(guī)劃的原則是什么？38. 請簡要說明會計軟件及其分類。39. 會計軟件選擇應(yīng)考慮的因素有哪些？40. 操作管理制度的內(nèi)容。41. 會計檔案管理制度的內(nèi)容。42. ERP 系統(tǒng)

4、的管理思想是什么？43. CRM 系統(tǒng)的基本組成。44. 供應(yīng)鏈有哪些特征？45. 供應(yīng)鏈管理的管理思想是什么？46. 供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)的基本構(gòu)架。參考答案：1.計算機會計工作的基本內(nèi)容答：（1）研究以計算機系統(tǒng)為處理工具的會計基 本理論。（2）開發(fā)適用于不同企業(yè)、不同層次的高水平 的會計軟件。（3）計算機會計管理與應(yīng)用。2數(shù)據(jù)和信息的關(guān)系。答：數(shù)據(jù)和信息從形式上反映的都是對客觀實體 屬性的值，但數(shù)據(jù)強調(diào)對事實的客觀記錄，而信 息更強調(diào)與人們決策活動的密切聯(lián)系。在實際工 作中，數(shù)據(jù)和信息往往很難嚴格區(qū)分。這是因為 在整個數(shù)據(jù)處理過程中，經(jīng)過處理和加工而得到 的信息，往往又成為再次數(shù)據(jù)處理過程中的

5、原料 數(shù)據(jù)。信息和數(shù)據(jù)的這種交替過程存在于數(shù)據(jù) 處理的各個領(lǐng)域。3什么是會計數(shù)據(jù)和會計信息？各自有什么特 點？ 答：會計數(shù)據(jù)：在會計工作中，是指從不同來源、 渠道獲得的，記錄在“單、證、賬、表”上的各 種原始會計資料。特點：（1）會計數(shù)據(jù)的來源廣泛：既有企業(yè)內(nèi)部 生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的，也有企業(yè)外部與企業(yè)相關(guān) 的各種經(jīng)濟活動產(chǎn)生的各種資料。(2) 數(shù)據(jù)量繁多：會計數(shù)據(jù)的數(shù)量多，不僅是 指每個會計期間需要處理的數(shù)據(jù)量大，更重要的 是會計數(shù)據(jù)是一種隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的持 續(xù)進行，而源源不斷產(chǎn)生并需要進行處理的數(shù) 據(jù)。(3) 由于會計業(yè)務(wù)處理的特點，會計數(shù)據(jù)具有 連續(xù)性、系統(tǒng)性和周期性的特點。會計信息

6、：是指按會計特有的處理方法對數(shù)據(jù)經(jīng) 過處理后產(chǎn)生的，為會計管理及經(jīng)濟管理所需要 的一部分經(jīng)濟信息。特點：(1)準確、及時是對會計信息的基本要求。 由于會計信息在經(jīng)濟管理中有極其事要的作用， 根據(jù)不準確的或錯誤的信息做出的決策會給企 業(yè)造成嚴重的損害。(2) 某些會計信息具有很強的時間性和區(qū)域性 要求，往往因時間和空間的變化而失去意義和價14 系統(tǒng)及其特點是什么？答：系統(tǒng)是指由一系列彼此相關(guān)的、相互聯(lián)系的若干部分為實現(xiàn)特定的目的而建立起來的一個 有機整體。系統(tǒng)具有以下特點：（1）獨立性。每個系統(tǒng)都是一個相對獨立的部 分，它與周圍環(huán)境具有明確的界限， 但又受到周 圍環(huán)境的制約和影響。（2）整體性。

7、系統(tǒng)各部分之間存在相互依存關(guān) 系，既相對獨立又有機地聯(lián)系在一起。（3）目標性。系統(tǒng)的全部活動都是為了達到特 定的目標。 系統(tǒng)中各組成部分分工不同， 活動目 標卻是共同的。（4）層次性：一個系統(tǒng)由若干部分組成，稱為 子系統(tǒng)。 每個子系統(tǒng)又可分成更小的子系統(tǒng)， 因 此系統(tǒng)是可分的， 相互之間有機結(jié)合具有結(jié)構(gòu)上 的層次性。5. 什么是會計信息系統(tǒng)？會計信息系統(tǒng)提供的 信息包括哪些層次？ 答：會計信息系統(tǒng)是指由特定的人員、 數(shù)據(jù)處理 工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體。 其目的是 加工和利用會計信息對經(jīng)濟活動進行控制， 滿足 經(jīng)營管理的需要。 其中規(guī)程既包括會計核算方法 的規(guī)則，也包括各種會計法令、 法

8、規(guī)和管理制度。 根據(jù)單位經(jīng)濟工作的客觀需要， 會計信息系統(tǒng) 提供的信息可以有不同的層次。這些層次包括：（1）以提供日常核算內(nèi)容為主的會計核算信息 層次；（2）以提供為經(jīng)營、管理服務(wù)為主的管理信息 層次；（ 3）為單位重大決策服務(wù)的預(yù)測、決策信息層 次。6. 會計信息系統(tǒng)的特點。 答：會計信息系統(tǒng)除了具有一般信息系統(tǒng)的基本 特點之外，由于會計工作的特殊性還具有以下特 點：八、（1）數(shù)據(jù)來源廣泛，數(shù)據(jù)量大。（2）數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)處理的流程較復雜。（3）數(shù)據(jù)的真實性、可靠性要求高。（4）數(shù)據(jù)處理的環(huán)節(jié)多，很多處理步驟具有周 期性。（5）數(shù)據(jù)的加工處理有嚴格的制度規(guī)定，并要 求留有明確的審計線索。（6

9、）信息輸出種類多、數(shù)量大，格式上有嚴格的要求。（7）數(shù)據(jù)處理過程的安全、保密性有嚴格的要 求。7. 什么是計算機會計信息系統(tǒng)？請簡要回答計 算機會計信息系統(tǒng)的工作方式。 答：計算機會計信息系統(tǒng)是以電子計算機技術(shù)和 現(xiàn)代信息技術(shù)為基礎(chǔ)， 以電子計算機及其外部設(shè) 備為數(shù)據(jù)處理工具， 由會計信息互相聯(lián)系， 以各 種會計制度為依據(jù)形成的一個系統(tǒng)。 它以人和計 算機的有機結(jié)合為系統(tǒng)的主體， 構(gòu)成一個人和計 算機緊密結(jié)合協(xié)同工作的人機系統(tǒng)。計算機會計信息系統(tǒng)的工作方式：（1）數(shù)據(jù)處理方式。在計算機會計系統(tǒng)中所有 會計數(shù)據(jù)統(tǒng)一由計算機集中化、 自動化地進行處 理，在計算機會計系統(tǒng)中所有會計數(shù)據(jù)以文件的 形式

10、組織和存放， 其存放介質(zhì)為硬盤或軟盤等磁 性介質(zhì)。計算機會計系統(tǒng)與手工系統(tǒng)一樣要從原 始憑證中獲取會計的原始數(shù)據(jù)， 為了計算機自動 處理的需要，計算機會計系統(tǒng)必須對會計原始數(shù) 據(jù)，進行規(guī)范化、標準化處理。（2）數(shù)據(jù)處理流程。在計算機會計系統(tǒng)中，日 常會計數(shù)據(jù)的處理表現(xiàn)為： 人工采集、 進行標準 化處理并輸入計算機， 由計算機集中、 自動地進 行處理，計算機根據(jù)使用者的需要自動輸出各種 會計信息。（3）人員構(gòu)成和工作組織體制。計算機會計信 息系統(tǒng)中， 除了專業(yè)會計人員外， 還需要計算機 操作人員和維護人員共同進行工作。 所有系統(tǒng)內(nèi) 的工作人員都應(yīng)具有相當?shù)臅嫼陀嬎銠C知識。 由于許多會計核算工作

11、由計算機自動完成， 因此 會計工作組織形式將發(fā)生較大變化。（4）系統(tǒng)的內(nèi)部控制。計算機會計系統(tǒng)控制的 具體方式為組織管理控制與計算機程序控制相 結(jié)合的方式， 控制的要求更為嚴格， 控制的內(nèi)容 更為廣泛。8. 會計信息系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng)之間的關(guān) 系如何？ 答：會計信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個核 心子系統(tǒng)。 由于歷史形成的原因， 計算機引入會 計工作之初主要用于替代人工進行各種會計數(shù) 據(jù)的處理，并提供各種財務(wù)會計信息和有關(guān)的一 些與資金流有關(guān)的管理信息， 形成獨立的、 主要 為會計部門使用的會計信息系統(tǒng)。 由于這種獨立 于其他業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)及企業(yè)生產(chǎn)計劃和管理的 會計系統(tǒng)越來越難以滿足企業(yè)管

12、理的需要， 隨著 企業(yè)管理思想的不斷發(fā)展和完善， 人們根據(jù)不同 的管理思想和模式設(shè)計出各種不同的管理信息 系統(tǒng)。其中比較有代表性的有： 7O 年代中期在 國外制造業(yè)得到廣泛應(yīng)用的 MRP U （制造資源 計劃）系統(tǒng)，九十年代在 MRP 基礎(chǔ)上發(fā)展起 來的ERP （企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)。這些管理信 息系統(tǒng)作為一種企業(yè)管理思想的體現(xiàn)， 它是一種 全新的管理思想和管理模式。作為一種管理工 具，它同時又是一套先進的計算機管理信息系 統(tǒng)。在這樣的系統(tǒng)中，常規(guī)的會計與其他采購、 生產(chǎn)、銷售、技術(shù)管理等系統(tǒng)的界限已經(jīng)不存在 了。它們的數(shù)據(jù)采集、業(yè)務(wù)處理互相融合，相互 支持，形成了一個信息共享、 有機結(jié)合的全方

13、位 管理板塊。我國MRP U、ERP等先進的企業(yè)管理系統(tǒng)的 研究和使用還處于起步階段， 目前國內(nèi)絕大多數(shù) 企業(yè)使用的還是核算型或是向企業(yè)管理信息系 統(tǒng)方向過渡的相對獨立的會計信息系統(tǒng)軟件。 這 種會計信息系統(tǒng)是一個不夠理想的管理信息系統(tǒng)，但這是向 ERP 等過渡的關(guān)鍵和決定性的一9. 財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu) 包括哪些內(nèi)容？ 答：財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu) 可以分成三個基本部分，他們分別是：財務(wù)、購 銷存和管理分析，每部分由若干子系統(tǒng)所組成。（1）財務(wù)部分。財務(wù)部分主要由總賬（賬務(wù)處 理）、工資管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)付管理、應(yīng) 收管理、成本核算、會計報表、資金管理等子

14、系 統(tǒng)組成。（2）購銷存部分。購銷存部分以庫存核算和管 理為核心，包括庫存核算、 庫存管理、采購計劃、 采購管理和銷售管理等子系統(tǒng)。（3）管理分析部分。管理分析部分一般包括： 財務(wù)分析、利潤分析、流動資金管理、 銷售預(yù)測、 財務(wù)計劃、領(lǐng)導查詢和決策支持等子系統(tǒng)。10. 系統(tǒng)管理模塊的主要功能是什么？ 答：系統(tǒng)管理是會計信息系統(tǒng)運行的基礎(chǔ)， 它為 其他子系統(tǒng)提供了公共的賬套、 年度賬及其他相 關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，各子系統(tǒng)的操作員也需要在系統(tǒng) 管理中統(tǒng)一設(shè)置并分配功能權(quán)限。 具體包括以下 方面：（1）賬套管理。賬套是一組相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)。 每一個獨立核算的企業(yè)都有一套完整的賬簿體 系，把這樣一套完整的賬簿

15、體系建立在計算機系 統(tǒng)中就稱為一個賬套。 每一個企業(yè)都可以為其每 一個獨立核算的下級單位建立一個核算賬套。 賬 套管理功能一般包括建立賬套、 修改賬套、 刪除 賬套、引入 /輸出賬套等。（2）年度賬管理。年度賬與賬套是兩個不同的 概念，一個賬套中包含了企業(yè)所有的數(shù)據(jù)， 把企 業(yè)數(shù)據(jù)按年度進行劃分， 稱為年度賬。 年度賬管 理包括年度賬的建立、 引入、輸出和結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù) 據(jù)，清空年度數(shù)據(jù)。（3）系統(tǒng)操作員及操作權(quán)限的集中管理。為了 保證系統(tǒng)及數(shù)據(jù)的安全與保密， 系統(tǒng)管理提供了 操作員及操作權(quán)限的集中管理功能。 通過對系統(tǒng) 操作分工和權(quán)限的管理， 一方面可以避免與業(yè)務(wù) 無關(guān)的人員進入系統(tǒng)， 另一方面

16、可以對系統(tǒng)所包 含的各個子產(chǎn)品的操作進行協(xié)調(diào)， 以保證各負其 責，流程順暢。 操作權(quán)限的集中管理包括定義操 作者角色、設(shè)定系統(tǒng)用戶和設(shè)置功能權(quán)限。（4）設(shè)立統(tǒng)一的安全機制。每個應(yīng)用系統(tǒng)都無 一例外地提供了強有力的安全保障機制。 如設(shè)置 對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機制， 設(shè)置數(shù)據(jù)自動 備份、清除系統(tǒng)運行過程中的異常任務(wù)等。11. 賬套管理主要包括哪些內(nèi)容？ 答：賬套管理包括賬套的建立、修改、引入和輸 出。其中，系統(tǒng)管理員有權(quán)進行賬套的建立、引 入和輸出操作，而賬套信息的修改則由賬套主管 負責。（1）建立賬套。建立賬套是企業(yè)應(yīng)用會計信息 系統(tǒng)的首要環(huán)節(jié)， 其中涉及很多與日后核算相關(guān) 的內(nèi)容。 為了方

17、便操作， 會計信息系統(tǒng)中大都設(shè) 置了建賬向?qū)В?用來引導用戶的建賬過程。 建立 企業(yè)賬套時，需要向系統(tǒng)提供以下表明企業(yè)特征 的信息，歸類如下：賬套基本信息：包括賬套號、賬套名稱、賬套 啟用日期及賬套路徑。核算單位基本信息：包括企業(yè)名稱、簡稱、地 址、郵政編碼、法人、通訊方式等。賬套核算信息：包括記賬本位幣、行業(yè)性質(zhì)、 企業(yè)類型、賬套主管、編碼規(guī)則。數(shù)據(jù)精度等。 （ 2）修改賬套。賬套建立完成后，如果發(fā)現(xiàn)有 些參數(shù)有誤需要修改， 或者希望查看建賬時所設(shè) 定的信息， 可以執(zhí)行賬套修改功能。 只有賬套主 管有權(quán)修改賬套， 即便如此， 有些系統(tǒng)已使用的 關(guān)鍵信息仍無法修改，如賬套號、啟用會計期。（3）

18、引入和輸出賬套。賬套輸出是將系統(tǒng)產(chǎn)生 的數(shù)據(jù)備份到硬盤、 軟盤等存儲介質(zhì)。 引入賬套 功能是指將系統(tǒng)外某賬套數(shù)據(jù)引入本系統(tǒng)中。12. 年度賬管理主要包括哪些內(nèi)容？ 答：年度賬管理主要包括：建立年度賬、年度賬 的引入和輸出、結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)、清空年度賬。對 年度賬的管理只能由賬套主管進行。（1）建立年度賬。新年度到來時，應(yīng)首先建立 新年度核算體系， 即建立年度賬， 再進行與年度 賬相關(guān)的其他操作。（2）年度賬的引入和輸出。年度賬操作中引入 和輸出的不是整個賬套的全部數(shù)據(jù)， 而是針對賬 套中的某一年度的數(shù)據(jù)。（3）結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)。每到年末，啟用新年度賬 時，就需要將上年度中的相關(guān)賬戶的余額及其他 信息結(jié)

19、轉(zhuǎn)到新年度賬中。 如果企業(yè)管理信息系統(tǒng) 涵蓋了財務(wù)、 供應(yīng)鏈等多個模塊， 進行年度數(shù)據(jù) 結(jié)轉(zhuǎn)時還要注意先后順序。一般來說，采購系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn) 為第一級次， 然后是庫存管理和存貨核算， 當供 應(yīng)鏈的結(jié)轉(zhuǎn)完成之后， 就可以執(zhí)行應(yīng)收款管理和 應(yīng)付款管理的年度結(jié)轉(zhuǎn)。以上各項和工資管理、 固定資產(chǎn)管理的年度結(jié)轉(zhuǎn)完成后， 才可以執(zhí)行成 本管理的年度結(jié)轉(zhuǎn)，最后是賬務(wù)處理系統(tǒng)。（4）清空年度數(shù)據(jù)。如果年度賬中錯誤太多， 或不希望將上年度的余額或其他信息全部轉(zhuǎn)到 下一年度，這時候，便可使用清空年度數(shù)據(jù)的功 能?！扒蹇铡辈⒉皇侵笇⒛甓荣~的數(shù)據(jù)全部刪除， 而還是要保留一些信息的 如賬套基礎(chǔ)信息、 系 統(tǒng)

20、預(yù)置的科目報表等。 保留這些信息主要是為了 方便用戶使用清空后的年度賬重新做賬。13. 賬套引入功能的作用是什么？ 答：引入賬套功能是指將系統(tǒng)外某賬套數(shù)據(jù)引入 本系統(tǒng)中。 在計算機環(huán)境中， 系統(tǒng)及數(shù)據(jù)安全性 是企業(yè)首要關(guān)注的。 無論是計算機故障或病毒侵 犯，都會致使系統(tǒng)數(shù)據(jù)受損， 這時利用賬套引入 功能，恢復備份數(shù)據(jù)，可以將損失降到最小。另 外，這一功能為集團公司的財務(wù)管理提供了方 便。子公司的賬套數(shù)據(jù)可以定期被引入母公司系 統(tǒng)中，以便進行有關(guān)賬套數(shù)據(jù)的分析和合并工 作。如果僅需要定期將子公司的賬套數(shù)據(jù)引入到 總公司系統(tǒng)中，最好預(yù)先在建立賬套時就進行規(guī) 劃，使各公司的賬套號不一樣， 以避免引入

21、子公 司數(shù)據(jù)時因為賬套號相同而覆蓋其他賬套的數(shù) 據(jù)。14. 系統(tǒng)運行安全管理包括哪些內(nèi)容？（1）系統(tǒng)運行監(jiān)控。以系統(tǒng)管理員身份注冊進 入系統(tǒng)管理后， 可以查看到兩個部分內(nèi)容， 一部 分列示的是已經(jīng)登錄的子系統(tǒng)， 還有一部分列示 的是登錄的操作員在子系統(tǒng)中正在執(zhí)行的功能， 這兩部分的內(nèi)容都是動態(tài)的， 它們都根據(jù)系統(tǒng)的 執(zhí)行情況而自動變化。（2）注銷當前操作員。如果需要以一個新的操 作員身份注冊進入， 以啟用系統(tǒng)其他功能， 就需 要將當前的操作員從系統(tǒng)管理中注銷。 或者您需 要暫時離開，而不希望他人對系統(tǒng)管理進行操作 的話，您也應(yīng)該注銷當前操作員。（3）清除系統(tǒng)運行異常。系統(tǒng)運行過程中，由 于死機

22、、 網(wǎng)絡(luò)阻斷等都有可能造成系統(tǒng)異常， 針 對系統(tǒng)異常， 應(yīng)及時予以排除， 以釋放異常任務(wù) 所占用的系統(tǒng)資源，使系統(tǒng)盡快恢復正常秩序。（4）上機日志。為了保證系統(tǒng)的安全運行，系 統(tǒng)隨時對各個產(chǎn)品或模塊的每個操作員的上下 機時間、 操作的具體功能等情況都進行登記， 形 成上機日志， 以便使所有的操作都有所記錄、 有 跡可尋。15. 基礎(chǔ)信息設(shè)置的內(nèi)容包括哪些？答：會計信息系統(tǒng)運行所需要的基礎(chǔ)信息內(nèi)容很 多，一般包括與企業(yè)管理相關(guān)的設(shè)置如企業(yè)職能 部門、職員檔案信息， 與往來單位相關(guān)的信息設(shè) 置如客戶分類 /客戶檔案、供應(yīng)商分類 /供應(yīng)商檔案等，基本核算信息的設(shè)立如外幣、會計科目、 結(jié)算方式、銀行賬

23、號等。 如果還需要管理與企業(yè) 購銷活動相關(guān)的信息， 如用應(yīng)付款系統(tǒng)記錄采購 發(fā)票信息， 用應(yīng)收款系統(tǒng)記錄銷售發(fā)票信息， 則 還需要設(shè)置計量單位、存貨分類及存貨檔案等。16. 請比較系統(tǒng)管理員與賬套主管的權(quán)限 答：系統(tǒng)管理員負責整個應(yīng)用系統(tǒng)的總體控制和 維護工作， 可以管理該系統(tǒng)中所有的賬套。 以系 統(tǒng)管理員身份注冊進入，可以進行賬套的建立、 引入和輸出， 設(shè)置操作員和權(quán)限， 監(jiān)控系統(tǒng)運行 過程，清除異常任務(wù)等。 系統(tǒng)管理員是系統(tǒng)中權(quán) 限最高的操作員， 他要對系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全和運行安 全負責。通用會計信息系統(tǒng)中一般預(yù)置默認的系 統(tǒng)管理員及口令，企業(yè)在正確安裝應(yīng)用系統(tǒng)后， 應(yīng)該及時更改系統(tǒng)管理員的密碼

24、， 以保障系統(tǒng)的 安全性。賬套主管負責所選賬套的維護工作。 主要包括 對所管理的賬套進行修改、 對年度賬的管理 （包 括創(chuàng)建、清空、引入、輸出以及各子系統(tǒng)的年末 結(jié)轉(zhuǎn)），以及該賬套操作員權(quán)限的設(shè)置。對所管 轄的賬套來說， 賬套主管是級別最高的， 擁有所 有模塊的操作權(quán)限。 由于賬套主管是由系統(tǒng)管理 員指定的，因此第一次必須以系統(tǒng)管理員的身份 注冊系統(tǒng)管理，建立賬套和指定相應(yīng)的賬套主管 之后，才能以賬套主管的身份注冊系統(tǒng)管理。17. 通用賬務(wù)系統(tǒng)的基本功能結(jié)構(gòu)是什么？ 答：（1）系統(tǒng)初始化：包括系統(tǒng)工作環(huán)境設(shè)置， 賬套設(shè)置，科目、憑證種類、初始余額錄入，系 統(tǒng)的人員管理， 初始銀行未達賬， 初始

25、未核銷往 來賬等設(shè)置。（ 2）憑證處理：通過嚴密的制單控制保證填制 憑證的正確性。提供資金赤字控制、支票控制、 預(yù)算控制、外幣折算誤差控制以及查看最新余額 等功能， 加強對發(fā)生業(yè)務(wù)的及時管理和控制。 完 成憑證的錄入、審核、記賬、查詢、打印，以及 出納簽字等。（ 3）賬簿輸出：包括查詢和打印各種已記賬憑 證、總賬、日記賬、明細賬及各種匯總表。（4）期末業(yè)務(wù)處理：主要完成期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)記 賬憑證的自動編制和期末結(jié)賬工作。 包括月末的 “月結(jié)”及年末的“年結(jié)”工作。（5）出納管理：為出納人員提供一個集成的辦 公環(huán)境， 加強對現(xiàn)金及銀行存款的管理。 查詢和 打印現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、資金日報表，進

26、行支票登記和管理， 進行銀行對賬并編制銀行余 額調(diào)節(jié)表。（6）往來管理、部門管理、項目管理等輔助核 算項目的管理。（7）系統(tǒng)管理和維護：主要包括數(shù)據(jù)的備份和恢復、上機記錄的查詢和打印、重建索引、往年 數(shù)據(jù)刪除等。18. 設(shè)置科目編碼時應(yīng)注意的問題是什么？ 答：在進行科目代碼設(shè)置時， 一級科目代碼應(yīng)該 使用財政部統(tǒng)一規(guī)定的代碼。 其他各級科目碼應(yīng) 按使用單位的實際情況， 在滿足核算和管理要求 的基礎(chǔ)上自行設(shè)置。（1）科目代碼應(yīng)輸入全碼，即從一級科日至本 級科目的各級代碼組合而成的代碼組。（2）科目代碼必需具有惟一性，即每一個會計 科目有而且只有一個代碼來代表。（3）科目代碼要在滿足核算和管理的前

27、提下適 合計算機識別和分類處理。（4）科目代碼應(yīng)簡單明了，便于操作人員記憶 和使用。（5）科目代碼既要反映科目間的統(tǒng)屬和邏輯關(guān) 系，也要盡量減少位數(shù)， 以免增加輸入和運算的 工作量，增加出錯的可能性。（6）考慮到單位業(yè)務(wù)的擴展和管理要求的不斷 提高，科目代碼還應(yīng)具有一定的擴展性， 以便需 要時能夠靈活對科目進行增刪。19. 在賬務(wù)系統(tǒng)中，會計科目設(shè)置的內(nèi)容是什 么？ 答：科目設(shè)置模塊的功能是將單位會計核算中使 用的科目逐一地按要求描述給系統(tǒng)， 并將科目設(shè) 置的結(jié)果保存在科目文件中， 實現(xiàn)對會計科目的 管理。會計科目設(shè)置的內(nèi)容包括：（1）科目編碼：科目編碼應(yīng)是科目全編碼，即 從一級科目至本級科目

28、的各級科目編碼組合。（2）科目名稱：科目名稱是指本級科目名稱， 通常分為科目中文名稱和科目英文名稱。（3）科目類型：科目類型是指會計制度中規(guī)定 的科目類型，分為：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、 成本、損益。（4）賬頁格式：定義該科目在賬簿打印時的默 認打印格式。（5）助記碼：用于幫助記憶科目，提高錄入和 查詢速度。（6）科目性質(zhì)（余額方向）：增加記借方的科目， 科目性質(zhì)為借方； 增加記貸方的科目， 科目性質(zhì) 為貸方。（7）輔助核算：用于說明本科目是否有其他核 算要求，系統(tǒng)除完成一般的總賬、 明細賬核算外， 還提供部門核算、個人往來核算、客戶往來核算、 供應(yīng)商往來核算、 項目核算五種專項核算功能供 選

29、用。（8）其他核算：用于說明本科目是否有其他要 求，如銀行賬、日記賬等。（9）外幣核算：用于設(shè)定該科目是否有外幣核 算，以及核算的外幣名稱。（ 10）數(shù)量核算：用于設(shè)定該科目是否有數(shù)量核 算，以及數(shù)量計量單位。20. 會計科目模塊設(shè)置的功能有哪些？ 答：（1）科目增加：該功能允許增加一個新的會 計科目， 增加時要進行合法性和正確性檢查， 即 不能有相同的科目代碼出現(xiàn)， 保持科目代碼的惟 一性。（2）科目修改：當科目屬性有錯誤時，可以對 錯誤屬性進行修改。 但是如果某科目已被制過單 或已錄入期初余額，則不能修改該科目。（3）科目查詢：準確而迅速地定位在用戶所要 查詢的科目上， 方便地查詢或修改科

30、目的各種屬性。（4）科目刪除：對于不再使用的科目，可以將 其從科目庫中刪除掉。 但是已有余額的科目不能 刪除，不能刪除非末級科目。（5）科目打?。涸摴δ芸蓪崿F(xiàn)科目的簡單和明 細打印。（6）科目保存：該功能是將科目設(shè)置的內(nèi)容保 存在科目文件中。21. 憑證填制的內(nèi)容主要有哪些？答：（ 1）憑證類別：輸入憑證類別字。憑證類別 是在初始化時設(shè)置的。（2）憑證編號：一般情況下，由系統(tǒng)分類按月 自動編制，即每類憑證每月都從 0001 號開始。（3）制單日期：系統(tǒng)自動取進入賬務(wù)系統(tǒng)前輸 入的業(yè)務(wù)日期為記賬憑證填制的日期， 如果日期 不對，可進行修改或參照輸入。（4）憑證體：輸人摘要、科目、發(fā)生金額等。 摘

31、要：輸入本筆分錄的業(yè)務(wù)說明， 摘要要求簡 潔明了?？颇浚嚎颇勘仨気斎肽┘壙颇?。 科目可以輸人 科目編碼、 中文科目名稱、 英文科目名稱或助記輔助信息：根據(jù)科目屬性輸入相應(yīng)的輔助信 息。如部門、個人、項目、客戶、供應(yīng)商、數(shù)量、 自定義項等。如果該科目要進行數(shù)量核算， 則屏幕提示用戶 輸入“數(shù)量、單價。系統(tǒng)根據(jù)數(shù)量X單價自 動計算出金額。若科目為銀行科目，那么還應(yīng)輸入“結(jié)算方式”、“票號”及“發(fā)生日期” 。輸入這些數(shù)據(jù)的 目的主要是便于進行銀行對賬， 同時也可以方便 對支票的管理。金額：即該筆分錄的借方或貸方本幣發(fā)生額， 金額不能為零， 但可以是紅字， 紅字金額以負數(shù) 形式輸入。 如果方向不符，

32、可按空格鍵調(diào)整金額 方向。22. 在賬務(wù)系統(tǒng)中，如何對憑證進行審核？ 答：為確保登記到賬薄的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的準確 性和可靠性，制單員填制的每一張憑證都必須經(jīng) 過審核員的審核。審查認為錯誤或有異議的憑 證，應(yīng)交與填制人員修改后，再審核。在進行憑證審核時，應(yīng)該注意：（1）審核員和制單員不能是同一個人。（2）憑證一經(jīng)審核，就不能被修改、刪除，只 有被取消審核簽字后才可以進行修改或刪除。 取 消審核簽字只能由審核人自己進行。 采用手工制 單的用戶，在手工憑單上審核完后還須對錄入機 器中的憑證進行審核。（3）作廢憑證不能被審核，也不能被標錯。且 標錯的憑證不能被審核， 若想審核， 需先取消標 錯后才能審

33、核。（4）如果設(shè)置了“憑證需出納簽字”參數(shù)，則 對于收款和付款憑證不僅須審核員簽字還需出 納簽字。23. 進行記賬工作需要注意哪些問題？ 答：（1）未經(jīng)審核的記賬憑證不能記賬。 （2）有不平衡憑證或錯誤憑證時，系統(tǒng)停止記 賬。這種情況較為特殊， 通常在系統(tǒng)投入日常使 用后，違反規(guī)定修改初始設(shè)置時容易發(fā)生。（ 3）記賬過程決不允許無故中斷系統(tǒng)運行或關(guān) 機。24. 通用賬務(wù)系統(tǒng)結(jié)賬工作的一般處理步驟是什 么？答：（1）停止本月的記賬工作。（2）進行數(shù)據(jù)保護：數(shù)據(jù)保護的過程與記賬基 本相同。（ 3）進行試算平衡。（4）將本月各賬戶的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下月，成為 下月的期初余額。25. 期末結(jié)賬時應(yīng)注意的問

34、題有哪些？ 答：（1）各科目的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)工作必須在結(jié)賬 以前完成。（2）當月輸入的記賬憑證必須全部記賬，如有 未記賬的當月憑證， 系統(tǒng)將不能結(jié)賬。 結(jié)賬后就 不能再輸入該月憑證。（3）上月未結(jié)賬，本月無法結(jié)賬。（ 4）結(jié)賬后產(chǎn)生的賬簿和報表才是完整的，結(jié) 賬前產(chǎn)生的賬簿和報表不一定能反映該月的全 部業(yè)務(wù)。（5）每月只能結(jié)賬一次因此一般結(jié)賬前應(yīng)作 數(shù)據(jù)備份，如果結(jié)賬不正確可以恢復重作。（6）有些通用賬務(wù)系統(tǒng)初始設(shè)置中需要設(shè)定每 月的結(jié)賬日期， 使用這些軟件必須在規(guī)定的日期 進行結(jié)賬，否則系統(tǒng)將不予結(jié)賬。（ 7）結(jié)賬過程同樣不允許無故中斷系統(tǒng)運行或 關(guān)機。26. 請簡要回答出納管理的主要功能。

35、答：出納管理是賬務(wù)處理子系統(tǒng)為出納人員提供 的一套管理工具， 在不同的財務(wù)軟件中提法可能 不一樣。主要功能包括查詢和打印現(xiàn)金日記賬、 銀行存款日記賬和資金日報， 登記和管理支票登 記簿，錄入銀行對賬單，進行銀行對賬，輸出余 額調(diào)節(jié)表，并可對銀行長期未達帳提供審計報27. 請簡要回答報表系統(tǒng)中的報表公式。 答：在使用計算機進行報表編制時， 表中數(shù)據(jù)一 般不由手工從鍵盤輸入而是通過設(shè)置所謂報表 單元公式，由計算機根據(jù)公式自動從指定的文件 中調(diào)取。報表公式除了報表單元公式外還有報表審核 公式和報表舍位平衡公式。 其中報表審核公式的 作用是根據(jù)報表數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系檢查報表數(shù) 據(jù)是否正確。報表舍位平衡公

36、式是將以元為單位 的報表轉(zhuǎn)換為以千元成萬元為單位的報表時， 為 保持報表數(shù)據(jù)的平衡而使用的公式。在報表的編制過程中， 雖然報表中的數(shù)據(jù)每個 會計期間并不相同， 但同一報表中各個單元填列 數(shù)據(jù)的規(guī)律一般是不變的， 因此報表公式一經(jīng)設(shè) 定，在編制不同會計期間的同一會計報表時， 公 式的內(nèi)容也是固定不變的。 每次編制報表通常不 需要重新設(shè)定。28. 說明表單元的數(shù)據(jù)來源及取數(shù)所要滿足的條 件。答：表單元的數(shù)據(jù)來源：（1）賬務(wù)系統(tǒng)取數(shù)，這是報表系統(tǒng)數(shù)據(jù)的主要 來源。（2）其他核算系統(tǒng)取數(shù)，如工資、固定資產(chǎn)、 成本、銷售等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。（ 3）從報表系統(tǒng)自身取數(shù)，可以從其他報表取 數(shù)，也可以從同一報表的不

37、同表頁或同一表頁的 不同單元取數(shù)。（ 4）從系統(tǒng)外部取數(shù)， 包括直接通過鍵盤錄入、 從軟盤讀入或通過網(wǎng)絡(luò)傳輸。（5）從其他會計軟件取數(shù)等。取數(shù)所要滿足的條件一般包括：借方發(fā)生額、 貸方發(fā)生額、期初（末）借方余額、期初（末） 貸方余額、累計數(shù)（包括借方累計、貸方累計） 、 前期數(shù)等。29. 通用報表系統(tǒng)中運算公式的實現(xiàn)有哪兩種方 式？答：（ 1）通過鍵盤直接錄入公式： 在這種方式下， 只需按照公式的格式輸入公式， 其優(yōu)點是輸入速 度快，但要求使用者對系統(tǒng)比較熟悉。（2）系統(tǒng)采取引導輸入的方式自動生成公式： 在這種方式下， 使用者只需按照系統(tǒng)提示， 回答 系統(tǒng)提出的問題， 比如從何處取數(shù)、 什么會

38、計科 目、哪個會計期間、借方還是貸方、發(fā)生額還是 余額等，系統(tǒng)即可自動生成需要的公式。30. 工資子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)包括哪些內(nèi)容？ 答：（1）系統(tǒng)初始設(shè)置。系統(tǒng)的初始設(shè)置主要是 設(shè)置系統(tǒng)工作必不可少的各種編碼信息和初始 數(shù)據(jù)。在工資系統(tǒng)中應(yīng)具有設(shè)置適合具體單位需 要的工資項目功能以便生成工資數(shù)據(jù)庫。（2）日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入。主要是錄入考勤、產(chǎn) 量工時等每月變動的工資數(shù)據(jù)。 另外可能發(fā)生的 人員變動和工資數(shù)據(jù)的變動也在此功能中處理。（3）工資的結(jié)算與分配。工資的結(jié)算包括職工 日工資的計算、 職工個人應(yīng)付工資合計、 個人收 入調(diào)節(jié)稅的計算及實發(fā)工資的計算公式設(shè)定和 計算。工資費用的分配包括工資費用分類

39、、 匯總、 統(tǒng)計和進行工資費用的明細分類核算。（4）工資數(shù)據(jù)的輸出。工資數(shù)據(jù)的輸出包括工 資數(shù)據(jù)的查詢，工資單、工資匯總表的打印，以 及向賬務(wù)系統(tǒng)、 成本核算系統(tǒng)輸送規(guī)定格式的數(shù) 據(jù)和工資管理所需要的各種管理信息等。（5）系統(tǒng)維護和管理。系統(tǒng)維護和管理包括系 統(tǒng)備份、恢復、操作人員權(quán)限的分配及口令的設(shè)31. 工資系統(tǒng)提供的快速操作功能主要有哪些？ 答：（1）指定需要輸入的某些工資項：該功能可 以讓用戶選擇需要輸入的工資項， 使屏幕上只顯 示指定的工資項以方便用戶輸入數(shù)據(jù)。（2）成批替換某工資項目內(nèi)容：利用此功能可 以通過設(shè)置公式將每一職工原來某一工資項數(shù) 據(jù)加某元后替換工資項的數(shù)據(jù)。 這一功能

40、可以方 便地處理如：年末每一職工工齡工資增加一個固 定數(shù)目的業(yè)務(wù)問題。（3）按指定條件快速查找：利用此功能可以根 據(jù)職工所屬部門、 職工個人編碼、 姓名快速查找 指定記錄以便進行修改。 也可以根據(jù)指定的條件 找出所有符合條件的記錄供用戶進行修改。32. 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)使用前的準備工作主要有哪 些方面？ 答：（1）規(guī)范固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的收集。制定制度， 規(guī)定數(shù)據(jù)收集的方式、內(nèi)容、憑證格式；優(yōu)化數(shù) 據(jù)傳遞的渠道； 規(guī)定數(shù)據(jù)管理的責任部門， 從而 保證固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的完整、系統(tǒng)和及時。（2）規(guī)范固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)。固 定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要是進行計算機處理必不 可少的各種編碼和為了管理需要而制定的

41、各種 控制指標數(shù)據(jù)。對固定資產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)的規(guī)范主要解決兩個問 題。第一，會計部門固定資產(chǎn)二級明細帳與設(shè)備 部門管理的固定資產(chǎn)卡片的分類合計是否符合。 固定資產(chǎn)卡片上每件固定資產(chǎn)是否記錄了折舊 計提的情況，是否與會計部門“累計折舊”賬戶 的記錄相符合。 第二，所有部門記錄的固定資產(chǎn) 的單、證、賬、表上的數(shù)據(jù)與實際存在的固定資 產(chǎn)是否符合。（3）確定折舊方法。在向計算機系統(tǒng)過渡時只 需根據(jù)企業(yè)細化會計核算的需要在會計制度允 許的范圍內(nèi)選擇折舊計算方法既可。 一般來說選 用單臺折舊方法核算固定資產(chǎn)折舊更合適。（4）規(guī)范信息輸出。固定資產(chǎn)的信息輸出主要 是以報表形式提供的。 在系統(tǒng)投入使用前應(yīng)根據(jù) 企業(yè)

42、管理的需要確定報表的種類、 格式和具體內(nèi) 容，以便據(jù)以確定計算機系統(tǒng)報表的格式和計算 公式。（5）規(guī)范計算機系統(tǒng)的工作程序。規(guī)范計算機 系統(tǒng)的工作程序有兩個目的。 一個是確保數(shù)據(jù)處 理的正確性，另一個是通過規(guī)范工作程序從制度 上建立系統(tǒng)使用的內(nèi)部控制體系。33. 采購與應(yīng)付管理的內(nèi)容。 答：（1）采購數(shù)量的控制。企業(yè)為了減少資金的 占用、經(jīng)營的風險和庫存的存儲成本， 一般都要 把庫存盡量壓到最低，就是目前所說的“ 0”庫 存，這是目前每個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中都想達到 的理想目標。 為了達到這個目標， 企業(yè)必須對采 購數(shù)量進行一定的控制， 采購什么、 采購多少要 根據(jù)市場需求的情況和庫存情況有計劃

43、地進行， 絕不能盲目地進行采購。（2）采購成本的控制。采購成本包括材料或商 品的價款和采購過程中發(fā)生的各種費用， 所以對 采購成本的控制包括對價款的控制和對采購過 程中發(fā)生各種費用的控制。（ 3）資金流的控制。在采購完成時，必然要與 供應(yīng)商進行結(jié)算，結(jié)算方式、結(jié)算時間、結(jié)算對 象的合理選擇，可以爭取到供應(yīng)商對所售商品折 扣，以降低采購成本， 所以在此不但要考慮實際 成本，還要考慮機會成本， 另外資金結(jié)算的合理 選擇不僅是資金結(jié)算的問題， 它會影響到企業(yè)的 整個經(jīng)營活動。（ 4）物流的控制。入庫材料的品種、數(shù)量等應(yīng) 該與訂單上的相一致， 同時為了滿足企業(yè)生產(chǎn)的 需要應(yīng)當密切注意采購計劃的完成情況

44、， 以免生 產(chǎn)中缺料現(xiàn)象的產(chǎn)生。34. 采購與應(yīng)付子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)包括哪些內(nèi) 容？答：（1）系統(tǒng)初始設(shè)置。采購與應(yīng)付子系統(tǒng)初始 設(shè)置主要包括： 初始建賬、 初始數(shù)據(jù)錄入和基礎(chǔ) 檔案資料的建立。 這些基礎(chǔ)檔案資料包括： 供應(yīng) 商檔案資料、與采購業(yè)務(wù)有關(guān)的公共碼表和與采 購業(yè)務(wù)相關(guān)的結(jié)算方式、 付款方式等。 這些公共 碼表有采購部門、采購人員等。（ 2）業(yè)務(wù)單據(jù)輸入。采購與應(yīng)付子系統(tǒng)需要輸 入的業(yè)務(wù)單據(jù)有：采購訂單、采購入庫單、采購 發(fā)票、付款單和退貨單等。（3）業(yè)務(wù)處理。它包括采購結(jié)算和往來賬核銷 兩個功能。采購結(jié)算功能把采購入庫單和采購發(fā) 票聯(lián)系在一起，通過比較入庫單數(shù)據(jù)和發(fā)票數(shù) 據(jù)，反映資金

45、流與物流之間的差異， 同時使采購 入庫單上的單價與采購發(fā)票上的單價相一致， 為 存貨成本的結(jié)算打下基礎(chǔ)。 往來賬核銷功能把采 購發(fā)票和付款單聯(lián)系在一起， 通過比較采購發(fā)票 數(shù)據(jù)和付款單數(shù)據(jù)， 形成正確的與供應(yīng)商之間的 往來賬。（4）報表輸出。此功能可以輸出用戶需要的各 種報表，其中包括對生產(chǎn)計劃情況、訂購情況、 采購情況、入庫情況、結(jié)算情況、貨到票未到情 況、票到貨未到情況、采購費用發(fā)生的情況、增 值稅抵扣情況、 與供應(yīng)商的往來賬和賬齡分析情 況等的統(tǒng)計分析表。（5）轉(zhuǎn)賬處理。轉(zhuǎn)賬處理功能的基本目的是根 據(jù)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成記賬憑證， 以便進行有關(guān) 的賬務(wù)處理。35. 銷售和應(yīng)收管理的內(nèi)容。

46、答：銷售的管理是企業(yè)管理工作的重要方面。 企 業(yè)的銷售管理主要應(yīng)包括以下內(nèi)容： （1）充分掌握庫存產(chǎn)品情況以便及時滿足客戶 購買需求。（2）提供詳實的各類產(chǎn)品的銷售信息以便生產(chǎn) 管理部門合理組織生產(chǎn)。（3）按時完成與客戶的結(jié)算和及時催收欠款， 并根據(jù)歷史數(shù)據(jù)進行賬齡分析以提供客戶的信 用資料。（4）及時提供按銷售部門和銷售人員的銷售收 入和同期應(yīng)收賬款的增減統(tǒng)計數(shù)據(jù)， 以便量化銷 售人員業(yè)績、合理確定銷售人員報酬和獎勵政* 策。由于一項銷售業(yè)務(wù)的完成需要企業(yè)的銷售、 倉 庫管理、 財會等多個部門的通力協(xié)作， 因此銷售 的管理還應(yīng)包括合理組織業(yè)務(wù)處理順序、 明確各 部門責任、確定有關(guān)單據(jù)的傳遞方

47、式等。36. 請說明銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的初始設(shè)置的內(nèi) 容。答：（1）初始建賬。初始建賬設(shè)置的作用是為系 統(tǒng)建立各種已清空的數(shù)據(jù)庫文件和對系統(tǒng)需要 進行的客戶代碼等代碼設(shè)置設(shè)定編碼規(guī)則。 如果 銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)和賬務(wù)、 存貨管理子系統(tǒng)等集 成運行，則這些子系統(tǒng)所在的路徑也在這一功能 中進行設(shè)置。由于這一功能將清空所有的數(shù)據(jù) 庫，所以該功能只在系統(tǒng)首次使用時調(diào)用一次。 （2）客戶資料管理?？蛻糍Y料管理用來對購貨 的客戶建立客戶檔案，以便于對客戶進行管理。 在這里最主要的設(shè)置是客戶代碼和客戶單位名 稱。除此以外客戶的銀行賬號、電話、郵政編碼 等客戶資料也是設(shè)置的內(nèi)容。 一般來說客戶代碼 一經(jīng)設(shè)置并使用

48、應(yīng)該既不允許刪除也不允許修 改，只允許增加新的客戶單位。（3）銷售部門和銷售人員設(shè)置。銷售部門和銷 售人員設(shè)置是對獨立完成銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)各部 門和個人進行編碼， 以便在銷售業(yè)務(wù)中明確責任 單位和責任人和統(tǒng)計各銷售部門和銷售人員的 銷售業(yè)績。 為了保證數(shù)據(jù)的一致性， 銷售部門和 銷售人員的編碼一旦設(shè)定并被使用應(yīng)該既不允 許刪除也不允許修改。 除編碼以外的其他內(nèi)容應(yīng) 該允許修改。（4）交易方式設(shè)置。交易方式設(shè)置主要是對銷 售、退貨等銷售過程可能出現(xiàn)的各種情況進行設(shè) 置。（5）結(jié)算方式設(shè)置。企業(yè)銷售貨款的結(jié)算方式 主要有：現(xiàn)金、支票、匯兌、銀行匯票、商業(yè)匯 票、銀行本票、托收承付和委托收款等。由于不

49、 同的結(jié)算方式管理要求不同， 如對支票等需要登 記支票號以便加強對支票的管理和進行銀行對 賬，對應(yīng)的會計科目也可能不同， 因此在設(shè)置每 種結(jié)算方式時需要設(shè)置對應(yīng)的會計科目， 以便系 統(tǒng)自動生成相應(yīng)的記賬憑證。（6）付款條件設(shè)置。為了處理這種賒銷業(yè)務(wù)需 要進行付款條件的設(shè)置。 付款條件主要設(shè)置折扣 有效期限、對應(yīng)折扣率和應(yīng)收賬款的到期天數(shù)。 如 10 天以內(nèi)付款則給以 2% 的折扣。（7）稅率設(shè)置。不同的產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷項 稅）的稅率不同。 因此需要根據(jù)企業(yè)銷售產(chǎn)品的 納稅要求設(shè)置所適應(yīng)的稅率， 以便在處理銷售業(yè) 務(wù)時選擇對應(yīng)的稅率由系統(tǒng)自動計算對應(yīng)的應(yīng) 稅金額。（8）價格政策設(shè)置。所謂價格政

50、策是指企業(yè)為 了促進銷售對不同的客戶和不同的購買數(shù)量采 取不同的定價。一般可以分成： 零售價、優(yōu)惠價、 批發(fā)價等。37. 會計信息系統(tǒng)建設(shè)總體規(guī)劃的原則是什么？ 答：為了保證規(guī)劃的科學、客觀和可行，在制定 規(guī)劃時要堅持下列原則：（1）客觀可行原則。（2）循序漸進原則。（ 3）客觀需要原則。（4）方便實用原則。38. 請簡要說明會計軟件及其分類。 答：會計軟件是指專門用于完成會計工作的電子 計算機軟件， 包括采用各種計算機語言編制的一 系列指揮計算機完成會計工作的程序代碼和有 關(guān)的文檔技術(shù)資料。 商品化會計軟件是指經(jīng)過有 關(guān)部門評審后，用于在市場上銷售的通用會計軟按照不同的分類方式， 會計軟件分

51、為不同的類 型。按適用范圍劃分可分為通用會計軟件和定點 開發(fā)會計軟件；接提供信息的層次劃分可分為核 算型會計軟件和管理型會計軟件； 按軟件開發(fā)地 域劃分可分為國內(nèi)會計軟件與國外會計軟件。39. 會計軟件選擇應(yīng)考慮的因素有哪些？ 答：購買商品化軟件建立企業(yè)會計信息系統(tǒng)已成 為多數(shù)企業(yè)的首選。 面對為數(shù)眾多的商品化會計 軟件，企業(yè)怎樣選擇呢？一般來說， 無外乎要考 慮以下因素：（1）軟件功能是否滿足本單位業(yè)務(wù)處理的要求。 用戶首先應(yīng)明確本企業(yè)所屬行業(yè)， 應(yīng)了解軟件在 功能細節(jié)上能否滿足自己的特殊要求， 最后還要 了解軟件的功能完整性。 企業(yè)可能需要分階段建 立會計信息系統(tǒng)，比如，先實現(xiàn)總賬、報表、

52、工 資、固定資產(chǎn)的計算機管理， 再考慮購銷存業(yè)務(wù) 處理，最后解決成本核算問題，在這種情況下， 企業(yè)購買某一家的軟件時， 應(yīng)考慮軟件是否具有 上述所有功能。（2）考察軟件的靈活性、開放性與可擴展性。軟件系統(tǒng)的設(shè)置具有一定的靈活性， 以便調(diào)整軟 件操作規(guī)程和適應(yīng)新的業(yè)務(wù)處理流程的變化。 同 時，軟件在與其他信息系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交換以及進 行二次開發(fā)方面的功能對于適應(yīng)企業(yè)不斷變化 中的管理工作是非常重要的。（ 3）根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量和規(guī)模選擇會計軟件的網(wǎng) 絡(luò)體系結(jié)構(gòu)。 如果企業(yè)規(guī)模比較大， 業(yè)務(wù)量和憑 證量也比較大， 則應(yīng)考慮選擇基于大型數(shù)據(jù)庫開 發(fā)的軟件和客戶/服務(wù)器（C/S）結(jié)構(gòu)體系的網(wǎng)絡(luò) 版軟件。對于

53、跨地域經(jīng)營的集團型企業(yè)， 為了實 現(xiàn)財務(wù)的集中化管理， 在選擇軟件時還要考慮軟 件系統(tǒng)是否支持 Internet 技術(shù)，如選用基于廣域 網(wǎng)測覽器/服務(wù)器（B/S ）結(jié)構(gòu)體系的會計軟件。 一般地，基于小型數(shù)據(jù)庫或采用文件/服務(wù)器（F/S）結(jié)構(gòu)體系的會計軟件只適用于企業(yè)規(guī)模 小、業(yè)務(wù)量少的企業(yè)。（ 4）考察會計軟件的運行穩(wěn)定性和易用性。軟 件運行的穩(wěn)定性是軟件質(zhì)量和技術(shù)水平的體現(xiàn)， 如果軟件在運行時經(jīng)常死機或非法中斷， 勢必會 影響會計信息系統(tǒng)的運行效果和數(shù)據(jù)的安全性。 軟件的易學易用對人員培訓的工作量以及軟件 系統(tǒng)的應(yīng)用效果是有直接影響的， 也是企業(yè)在選 購軟件時應(yīng)該考慮的。（5）選擇穩(wěn)定的開發(fā)

54、商和服務(wù)商。如果軟件開 發(fā)商的技術(shù)實力有限或者根本沒有穩(wěn)定的開發(fā) 隊伍，則今后軟件版本的升級和軟件功能的改進 都將存在問題，用戶后續(xù)服務(wù)支持將無從保證。此外，某一軟件的售后服務(wù)體系是否健全， 服 務(wù)水平高低以及服務(wù)態(tài)度如何影響到軟件能否 順利投入使用， 今后軟件在運行過程中出現(xiàn)問題 能否得到及時解決是至關(guān)重要的。 需要特別注意 的是，最好選用的軟件在企業(yè)所在城市或地區(qū)設(shè) 立售后服務(wù)部門， 這是軟件長期穩(wěn)定運行的一個 重要保障。40. 操作管理制度的內(nèi)容。 答：建立嚴格的操作管理制度并嚴格實施， 才能 保證系統(tǒng)正常、安全、有效地運行，否則會給各 種非法舞弊行為以可乘之機， 造成系統(tǒng)數(shù)據(jù)損毀 或丟

55、失。操作管理的任務(wù)是嚴格按照操作規(guī)程操 作，正確錄入數(shù)據(jù)，按一定業(yè)務(wù)流程運行系統(tǒng)， 輸出各類信息， 并做好系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)數(shù)據(jù)的備份及 故障的恢復工作。具體包括：（1）嚴格劃分操作人員的使用權(quán)限。（2）建立嚴格的上機記錄制度。操作人員上機 必須登記，包括姓名、上機時間、操作內(nèi)容、系 統(tǒng)運行狀況等。 很多系統(tǒng)提供上機日志， 自動登 記上述內(nèi)容，為審計和系統(tǒng)維護留下線索。（3）為確保數(shù)據(jù)安全，防止非法修改和意外刪 除，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份工作， 按照企業(yè)業(yè)務(wù)量 大小決定備份策略，最好保存雙備份。（ 4）為保證系統(tǒng)安全，最好專機專用，不要使 用未經(jīng)檢查的軟盤，有效避免計算機病毒的侵 入，確保會計數(shù)據(jù)的安全完

56、整。41. 會計檔案管理制度的內(nèi)容。 答：計算機會計信息系統(tǒng)中， 會計檔案主要以磁 介質(zhì)和紙介質(zhì)兩種形式存儲。 會計檔案在產(chǎn)生和 保管過程中存在許多不安全因素： 如從硬件角度 計算機突然斷電會引起數(shù)據(jù)混亂； 從軟件角度 計算機病毒的入侵輕則破壞數(shù)據(jù)， 重則會引起 整個系統(tǒng)癱瘓； 另外還有人本身的因素如操作 不當、蓄意破壞等。為了保證會計資料的完整， 應(yīng)建立嚴格的會計檔案保管制度。會計檔案管理主要是建立會計檔案立卷、歸 檔、保管、調(diào)閱、銷毀等制度。會計檔案的內(nèi)容包括打印輸出的各種賬簿、報表、憑證；存儲會 計數(shù)據(jù)的各種存儲介質(zhì)； 系統(tǒng)開發(fā)的全部文檔及 其他會計資料。會計檔案管理的內(nèi)容包括：（1）存

57、檔的手續(xù)。主要指各種審批手續(xù)，如打 印輸出的賬表，必須由會計主管簽章才能存檔。 （ 2）安全措施及保密規(guī)定。會計數(shù)據(jù)不得隨意 堆放，嚴防損毀、散失和泄密。各種存放會計檔 案的介質(zhì)均應(yīng)存放在安全、潔凈、防潮、防火、 防盜的場所。 存放在磁盤、 光盤上的會計備份要 定期檢查，以防數(shù)據(jù)損壞。 |（3）檔案保管及使用的審批手續(xù)。查閱會計檔 案由專門人員審批，并嚴格記錄借用人員的姓 名、借閱內(nèi)容和歸還日期。 各類會計檔案的保存 期限按會計檔案管理辦法 規(guī)定的保管期限進 行保管。42. ERP 系統(tǒng)的管理思想是什么？ 答： ERP 的核心管理思想就是實現(xiàn)對整個供應(yīng) 鏈的有效管理，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

58、（ 1）ERP 系統(tǒng)實現(xiàn)了對整個企業(yè)供應(yīng)鏈的管理， 適應(yīng)了企業(yè)在知識經(jīng)濟時代市場競爭的需要。 這 是因為 ERP 系統(tǒng)管理將從采購計劃、物料需求 計劃、生產(chǎn)計劃、質(zhì)量管理、銷售執(zhí)行計劃直到 利潤計劃和財務(wù)預(yù)算、 人力資源計劃在內(nèi)的計劃 和控制功能完整的集成到供應(yīng)鏈系統(tǒng)中， 使計劃 和控制的范圍從制造延伸到整個企業(yè)。 把客戶需 求和企業(yè)內(nèi)部的制造活動、 以及供應(yīng)商的制造資 源整合在一起， 體現(xiàn)了完全按用戶需求制造的思 想，從而比MRP U大大地前進了一步。（2）ERP 系統(tǒng)支持對從離散型到流程型等混合 型生產(chǎn)方式的管理，體現(xiàn)柔性制造、精益制造、 準時生產(chǎn)方式等以用戶為上帝， 以人為中心， 以 精簡生產(chǎn)過程為手段， 以最快的速度和適宜的價 格提供零缺陷的產(chǎn)品為最終目標， 以高質(zhì)量的適 銷新產(chǎn)品去搶占市場。 當市場發(fā)生變化