項(xiàng)目6出納交接

1、項(xiàng)目項(xiàng)目六六 出納交接出納交接清華大學(xué)出版社技能目標(biāo)技能目標(biāo)l1能做好移交前的準(zhǔn)備工作。l2會編制移交清冊。知識目標(biāo)知識目標(biāo) l1.了解會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范對會計(jì)工作交接的規(guī)定。l2.了解出納需要交接的情況。l3.掌握移交清冊的編制方法。案例導(dǎo)入案例導(dǎo)入l 2014年7月，某高校會計(jì)專業(yè)畢業(yè)生張華應(yīng)聘到一家服裝生產(chǎn)企業(yè)從事會計(jì)工作，公司安排他到出納崗位工作，他應(yīng)當(dāng)如何與前任出納辦理交接手續(xù)呢？在辦理工作交接時(shí)應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)呢？項(xiàng)目項(xiàng)目六六 出納工作交接出納工作交接l任務(wù).1出納交接概述l任務(wù).2出納交接過程任務(wù)任務(wù).1出納交接準(zhǔn)備出納交接準(zhǔn)備l.1.出納交接的原因l.1.出納交接前的內(nèi)容.1.1

2、出納交接的出納交接的含義含義l 出納交接是指出納人員在調(diào)動或離職時(shí)，由離任出納人員將有關(guān)工作和票證資料移交給繼任出納人員的過程。l 出納交接要按照會計(jì)人員的交接要求進(jìn)行。會計(jì)法第四十一條規(guī)定：“會計(jì)人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）監(jiān)交”。.1.出納交接的出納交接的原因原因l(1)出納因辭職或離開單位；l(2)因企業(yè)內(nèi)部工作變動不再擔(dān)任出納職務(wù)；l(3)出納崗位內(nèi)部增加工作人員重新進(jìn)行分工；l(4)因病假、事假或臨時(shí)調(diào)用，不能繼續(xù)從事出納工作；l(5)因特殊情況如停職審查等不宜繼續(xù)從事出納工作；l(6)其他需要辦理交接的

3、情況，如企業(yè)合并、分立、解散等。.1.2出納交接的出納交接的內(nèi)容內(nèi)容l財(cái)產(chǎn)物資l業(yè)務(wù)介紹任務(wù)任務(wù).2出納出納交接過程交接過程l.2.1交接準(zhǔn)備l.2.2正式交接l6.2.3交接結(jié)束.2.1交接準(zhǔn)備交接準(zhǔn)備為了使出納工作移交清楚，防止遺漏，保證出納工作交接的順利進(jìn)行出納人員在為了使出納工作移交清楚，防止遺漏，保證出納工作交接的順利進(jìn)行出納人員在辦理交接手續(xù)前，必須做好以下幾項(xiàng)準(zhǔn)備工作：辦理交接手續(xù)前，必須做好以下幾項(xiàng)準(zhǔn)備工作：將出納賬簿登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋人名章。將出納賬簿登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋人名章。 出納日記賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金核出

4、納日記賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤。對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤。 在出納賬簿啟用表上填寫移交日期，并加蓋人名章。在出納賬簿啟用表上填寫移交日期，并加蓋人名章。 整理應(yīng)移交的各種資料，對未了事項(xiàng)要寫出書面說明。整理應(yīng)移交的各種資料，對未了事項(xiàng)要寫出書面說明。 編制編制“移交清冊移交清冊”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量。移交清冊一般一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量。

5、移交清冊一般一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。存檔一份。實(shí)行會計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會實(shí)行會計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。移交清冊表樣移交清冊表樣移交清冊表樣移交清冊表樣移交清冊表樣移交清冊表樣.2.2正式交接正式交接l出納工作交接一般在單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員監(jiān)督下進(jìn)行。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交手冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。 l1.庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄

6、進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。 l2.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 .2.2出納進(jìn)行正式交接出納進(jìn)行正式交接l3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個(gè)人核對清楚。 l4.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。l5.移交完畢后，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。.2.交接交接結(jié)束結(jié)束l交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備：單位名稱、交接日