電力技術(shù)公司現(xiàn)金管理制度.doc

1、現(xiàn)金管理制度（試行）第一章總 則第一條 為建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)范、有序、高效的運(yùn)行，保證國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)政策的貫徹執(zhí)行，規(guī)范我公司的現(xiàn)金管理，特制定本制度。第二條 本制度制定依據(jù)及適用范圍本制度依據(jù)國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例、財(cái)政部財(cái)會(huì)字 199619 號(hào)文件中的企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范相關(guān)內(nèi)容制定。本制度適用于大唐黑龍江電力技術(shù)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）本部各部門。第三條 公司的現(xiàn)金管理，在公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸口管理及組織實(shí)施。第二章現(xiàn)金管理第四條基本要求一、公司一切現(xiàn)金的收支保管必須由專職的出納人員辦理

2、， 非出納人員不得保管現(xiàn)金。二、開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)， 按現(xiàn)金的范圍可以使用現(xiàn)金外， 應(yīng)當(dāng)通過(guò)開戶銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，保證現(xiàn)金安全和減少貨幣流通。三、結(jié)算起點(diǎn)一仟元以下零星支出可使用現(xiàn)金， 但不得以多人多次借用的辦法使用現(xiàn)金。第五條現(xiàn)金使用范圍一、職工工資、津貼。二、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。三、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。四、各種勞保福利以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。五、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。六、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。七、結(jié)算起點(diǎn) (1000 元) 以下的零星支出。八、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第六條不允許使用現(xiàn)金范圍一、單位之間的材料銷

3、售。二、單位之間的勞務(wù)供應(yīng)。三、單位之間的醫(yī)藥費(fèi)結(jié)算。四、單位之間的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算。五、單位之間的工程結(jié)算。六、單位之間的其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)。第七條庫(kù)存現(xiàn)金的限額一、財(cái)務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。二、庫(kù)存限額以不超過(guò)三天的開支額為限， 根據(jù)大唐黑龍江電力技術(shù)開發(fā)有限公司的實(shí)際情況，經(jīng)請(qǐng)示主辦銀行核定庫(kù)存現(xiàn)金限額為三萬(wàn)元；三、核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償；第八條備用金支付范圍及額度：一、省外出差人員：人民幣五仟元。二、省內(nèi)出差人員：人民幣每人二仟元三、司機(jī)出車備用金：人民幣每人一仟元以上經(jīng)辦人如遇工作調(diào)動(dòng)應(yīng)

4、立即將備用金退還財(cái)務(wù)部。第九條現(xiàn)金的收付管理規(guī)定：一、現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持憑據(jù)清楚， 杜絕由于現(xiàn)金收支不清、 手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞；二、 財(cái)務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。 除財(cái)務(wù)部門或受財(cái)務(wù)部門委托外， 任何單位或個(gè)人都不得代表大唐黑龍江電力技術(shù)開發(fā)有限公司接受現(xiàn)金或與其它單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；三、出納員在收取現(xiàn)金時(shí)， 應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容， 收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失；四、現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人名章；五、對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)， 會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性， 對(duì)

5、于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理；五、辦理現(xiàn)金付款時(shí)， 會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性， 審查是否符合大唐黑龍江電力技術(shù)開發(fā)有限公司規(guī)定的簽批手續(xù)， 審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證；六、 出納人員必須根據(jù)審核無(wú)誤、 審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金， 并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽字；七、支付現(xiàn)金后， 出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人名章， 并及時(shí)處理有關(guān)賬務(wù)；八、不準(zhǔn)以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)；九、每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支。十、任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由公款私借，個(gè)人因公借款，按備用

6、金管理制度規(guī)定辦理；十一、出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)， 必須由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托；十二、非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)， 要及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔；十三、嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員將公款攜至自己家中存放保管；十四、因業(yè)務(wù)需要， 在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的， 應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償；十五、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的， 由使用部門向財(cái)務(wù)部提前提出申請(qǐng)， 經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、 總會(huì)計(jì)師及總經(jīng)理同意后

7、，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金；十六、建立現(xiàn)金日記賬，并序時(shí)登記；十七、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時(shí)查明原因， 按規(guī)定程序報(bào)批處理。 由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任， 造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第十條 現(xiàn)金的保管一、現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員；出納員應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任；二、現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門；三、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器；四、出納員工作變動(dòng)時(shí)， 應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟