如何做好工程項目的結(jié)算工作

1、如何做好】:程項目的施I:準備I:作如何做好工程項目的結(jié)算工作摘要：建筑業(yè)相對其它行業(yè)而言為微利行業(yè)，建筑施工企業(yè)產(chǎn)值利潤率普遍 較低，在有限的利潤空間下，施工企業(yè)為了生存發(fā)展，做好工程項目結(jié)算顯得尤 為重要。從建立結(jié)算工作機制和辦理預(yù)付款支付、材料款項結(jié)算、進度款結(jié)算、 竣工結(jié)算、變更索賠等多個方而，闡述了工程項目結(jié)算工作的程序和內(nèi)容，以及 做好項目結(jié)算的主要工作方法。關(guān)鍵詞：工程項目；進度結(jié)算；竣工結(jié)算；變更索賠中圖分類號：TU723 文獻標(biāo)識碼：A工程結(jié)算是工程支付的基礎(chǔ)、前提和條件，是取得工程價款、滿足工程施工 生產(chǎn)、維持企業(yè)正常經(jīng)營所需資金的重要手段。如何做好工程項目結(jié)算是企業(yè)經(jīng) 營

2、工作的重要內(nèi)容，施工企業(yè)不但要會干工程，還要會結(jié)算，能將承建的工程項 目及時、準確地進行結(jié)算，做到應(yīng)得盡得，使企業(yè)效益不流失，為企業(yè)創(chuàng)造良好 的經(jīng)濟效益奠定基礎(chǔ)。下而從工程預(yù)付款支付、進度結(jié)算、竣工結(jié)算、變更索賠 等程序、內(nèi)容和方法多個方而，談?wù)勅绾巫龊霉こ探Y(jié)算工作。1建立工程項目結(jié)算的工作機制1. 1建立工程項目結(jié)算組織組建強有力的結(jié)算管理班子，是做好工程結(jié)算的首要條件。成立由項目經(jīng)理、 工程技術(shù)、經(jīng)營管理、物資裝備、財務(wù)等人員組成的結(jié)算小組，由專職經(jīng)營人員 搜集和整理各職能部門提供的有關(guān)信息資料，編制結(jié)算報表。1.2形成工程項目結(jié)算管理機制建立組織是前提，形成管理機制是結(jié)算工作順利進行的有

3、力保證。明確結(jié)算 小組成員的工作職責(zé)及內(nèi)容，對項目經(jīng)理、技術(shù)、計量、統(tǒng)計、經(jīng)營、物資、裝 備、財務(wù)等人員的工作內(nèi)容和承擔(dān)的責(zé)任要有明確規(guī)泄。同時，為調(diào)動結(jié)算人員 的工作積極性，應(yīng)制左相應(yīng)的規(guī)章制度和獎懲辦法，對相關(guān)工程的結(jié)算成果進行 檢査考核。10如何做好I:程項目的範(fàn)I:準務(wù)1:作1.3對結(jié)算人員的要求項目部經(jīng)營人員是工程結(jié)算工作的主要負責(zé)人，經(jīng)營人員的工作能力、業(yè)務(wù) 素質(zhì)、責(zé)任心宜接關(guān)系到工程結(jié)算工作的成效。（1）要熟悉標(biāo)書內(nèi)容。項目部經(jīng)營人員要全而掌握和了解合同價款、工程 量淸單、單價內(nèi)容、總價承包內(nèi)容、工程結(jié)算條款、變更索賠條款等合同內(nèi)容， 對盈虧項目、變更索賠及利潤增長點等做到心中有

4、數(shù)。（2）要熟知工程結(jié)算程序。工程結(jié)算貫穿于工程開工至工程竣工的全過程， 經(jīng)營人員對申請工程預(yù)付款、辦理工程進度結(jié)算、變更索賠、竣工結(jié)算的過程、 時間、數(shù)額、內(nèi)容等要了如指掌。（3）要有強烈的工作責(zé)任心。工作責(zé)任心是干好工作的前提，沒有工作責(zé) 任心再高的業(yè)務(wù)素質(zhì)也不能發(fā)揮工作績效。在工程結(jié)算、變更索賠過程中，如果 經(jīng)營人員不及時收集資料、不準確報量、工作拖踏，就會對企業(yè)帶來極大的經(jīng)濟 損失。配備髙素質(zhì)的結(jié)算經(jīng)營人員是搞好工程結(jié)算的重要一環(huán)。2履行合同的常規(guī)結(jié)算2. 1預(yù)付款結(jié)算預(yù)付款結(jié)算包括申請、支付、扣回和保函管理。（1）申請支付。一般情況下，工程中標(biāo)后，按合同約泄的時間，項目部要 及時向發(fā)

5、包人提岀預(yù)付款申請，出具預(yù)付款保函，并通知監(jiān)理人。對合同約定有 預(yù)付款支付條件的，一般是項目部主要人員及設(shè)備進場，要及時辦理監(jiān)理簽證手 續(xù)，保證申請支付。對預(yù)付款分期的，條件達到時要及時結(jié)回。（2）扣回。預(yù)付款扣還一般由發(fā)包人從月進度款中逐次扣回，起扣點、扣 淸點均按合同約定。（3）保函管理。預(yù)付款全而扣淸后，在合同約立的時期內(nèi)，經(jīng)營部門要及 時通知財務(wù)辦理保函退回手續(xù)。2.2. 1材料預(yù)付款對有材料預(yù)付款約定的合同，要加強材料預(yù)付款結(jié)算，包括申請、支付和扣 回。對按年度結(jié)算的材料預(yù)付款，一般情況下，材料扣回從當(dāng)年第7個結(jié)算月開 始。符合合同約泄的付款條件后，要及時向監(jiān)理單位提交材料預(yù)付款支付

6、申請單， 要求付給材料預(yù)付款。從付款月后的6個月內(nèi)在月進度付款中每月按該預(yù)付款金 額的1/6平均扣還。合同另有約定者，按相關(guān)的規(guī)定辦理。2.2.2甲方供應(yīng)材料款的結(jié)算當(dāng)前市場上主材由甲方供應(yīng)的合同比較普颯，但這方而規(guī)范性不夠，往往會 被忽視。在工程結(jié)算中：要與甲方在合同的基礎(chǔ)上對材料交接驗收、計就辦法 和結(jié)算扣回等達成共識；對超岀合同范圍的工作要及時計量結(jié)算，如運輸費、 卸車費等；大批量到貨材料按實際使用分月在進度款中扣回材料款，避免占用 資金，如鋼筋等材料，一般每次到貨可用幾個月，必須按當(dāng)月實際使用情況在月 進度款中扣回相應(yīng)的材料款。2.2.3材差結(jié)算工程材差結(jié)算要分淸類別做好工作。對業(yè)主委

7、托的采購補差，關(guān)鍵在實際采 購價確認上提供充分依據(jù)。對合同規(guī)泄按物價系數(shù)進行調(diào)價：收集權(quán)威的物價 系數(shù)；統(tǒng)計好期間完成的工作量。對合同規(guī)泄不明確或政策性物價上漲，要把 相關(guān)政策依據(jù)、各類期間材料上漲幅度和期間采購使用量全部理淸，向業(yè)主提出 結(jié)算或索賠。2.3進度款結(jié)算2. 3. 1準確計量工程進度結(jié)算主要依據(jù)工程量淸單所列項目、中標(biāo)單價、實測工程就進行。 工程項目及中標(biāo)單價是合同約泄的內(nèi)容，基本不變，關(guān)鍵在于工程計量。經(jīng)營人 員要經(jīng)常與工程技術(shù)人員一道深入施工現(xiàn)場，及時了解施工部位、施工項目、施 工進度情況，熟知工程計量的原則和方法，做到準確計量。及時辦理監(jiān)理簽證手 續(xù)，做到不漏報項目、不少報

8、工程量。2.3.2及時報送月結(jié)算報表10如何做好I:程項目的範(fàn)I:準務(wù)1:作每月末，經(jīng)營人員要及時向工程技術(shù)、檢驗試驗、物資裝備等部門收集整理 有關(guān)資料，編制工程月結(jié)算報表，按合同規(guī)定的時間（一般是每月28日）及格 式及時報送監(jiān)理、業(yè)主，并隨同上報月付款申請單。2.3.3積極主動與業(yè)主監(jiān)理進行溝通月結(jié)算報表報送后，經(jīng)營人員不能被動等待，應(yīng)主動向業(yè)主、監(jiān)理了解審核 情況，根據(jù)所提出的問題進行解釋、溝通、提供補充資料，取得業(yè)主、監(jiān)理的理 解、支持和合作，使月結(jié)算報表盡早盡快得到批復(fù)，并能實現(xiàn)我方期望值。2. 3. 4及時辦理價款支付經(jīng)營與財務(wù)要加強聯(lián)系和溝通，主動督促財務(wù)辦理價款支付。一般在月結(jié)算

9、 報表報送14d內(nèi)監(jiān)理進行批復(fù)，并出具月進度付款證書。經(jīng)營人員在月結(jié)算批復(fù) 后，將監(jiān)理出具的進度付款證書交給財務(wù)部門，財務(wù)人員及時向業(yè)主申請辦理工 程價款支付，業(yè)主應(yīng)在收到申請單后的28d內(nèi)付款。2.4竣工結(jié)算雖然每個月辦理了月結(jié)算，支付了應(yīng)得款，但還有已完工程未支付的價款， 保留金的淸退及其他需要結(jié)淸的問題。項目部要抓好最后一次機會，做好竣工結(jié) 算，把各種余款結(jié)淸。2.4. 1全面收集相關(guān)資料全而收集資料，一方而它可保證結(jié)算編制內(nèi)容的完備性；另一方而可保證結(jié) 算審核工作的順利進行，避免審核時產(chǎn)生過多疑問和矛盾。為此，項目部應(yīng)注意 以下幾方而資料的收集。（1）工程承發(fā)包合同，它是結(jié)算編制的最根

10、本最直接的依據(jù)，因為工程項 目的承發(fā)包范圍、雙方的權(quán)利義務(wù)、價款結(jié)算方式、風(fēng)險分攤等都由此決定，另 外結(jié)算中哪些費用項目可以計入或調(diào)整、如何計算也都以此為據(jù)。（2）圖紙及圖紙會審記錄，它是確怎標(biāo)底及合同價的依據(jù)之一。（3）投標(biāo)報價、合同價，它是實際做法發(fā)生變化或進行增減刪項后調(diào)整有 關(guān)費用的依據(jù)。10如何做好I:程項目的範(fàn)I:準務(wù)1:作（4）變更通知單、工程停工報告、監(jiān)理工程師指令等。（5）施工組織設(shè)計、施工記錄、原始票據(jù)、形象進度及現(xiàn)場照片等。（6）有關(guān)定額、費用調(diào)整的文件規(guī)泄。（7）經(jīng)審査批準的竣工圖、工程竣工驗收單、竣工報告等。2.4.2淸理全部款項結(jié)算編制中容易岀現(xiàn)的失誤之一就是漏項，

11、漏項就意味該得收益的損失。為 了防止這一點，項目部應(yīng)注意以下幾個容易漏項的方而：（1）由于政策性變化而引起的費用調(diào)整。如間接費率的變化、人工工資標(biāo) 準、機械臺班單價的變化等。（2）投標(biāo)時按常規(guī)計算，結(jié)算時需如實調(diào)整的費用。如大型機械進退場費 （什么類型規(guī)格的機械進場多少次等）。（3）設(shè)計變更、簽證、監(jiān)理指令等導(dǎo)致增加的費用。這部分費用包括自身 工作量的增加，及造成對其他工作的影響而增加的費用（也可作為索賠費用）。（4）施工索賠費用。由于發(fā)包方未履行合同義務(wù)，或發(fā)生了應(yīng)由發(fā)包方承 擔(dān)的風(fēng)險而導(dǎo)致承包商的損失。如發(fā)包方交付圖紙技術(shù)資料、場地、道路、開工 條件等時間的延誤，與勘探報告不符的地質(zhì)情況，

12、發(fā)生了惡劣的氣候條件（洪水、 戰(zhàn)爭、地箴），業(yè)主推遲支付工程款，第3方的原因?qū)е碌某邪痰膿p失（如設(shè) 計、指定分包），甲方供材的缺陷，設(shè)計錯誤導(dǎo)致的施工損失等。（5）合同規(guī)泄的有關(guān)獎勵費用。如提前竣工獎、趕工措施費、質(zhì)量獎等。（6）由于變更刪項，導(dǎo)致原讓利優(yōu)惠部分的退還費用。在現(xiàn)行的招投標(biāo)中， 承包方為了在競爭中獲勝，一般都要在正常算得的造價基礎(chǔ)上給出一定的優(yōu)惠條 件，而當(dāng)業(yè)主變更導(dǎo)致工程量減少或部分刪項時，結(jié)算中除扣除對應(yīng)費用外，應(yīng) 注意加上因原優(yōu)惠而損失的費用。2.4.3督促業(yè)主、監(jiān)理辦理竣工結(jié)算10如何做好I:程項目的範(fàn)I:準務(wù)1:作監(jiān)理收到竣工付款申請單后應(yīng)在左期內(nèi)完成復(fù)核，并簽發(fā)完工

13、付款證書。業(yè) 主接到監(jiān)理簽發(fā)的完工付款證書后應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)支付竣工結(jié)算尾款。2. 4. 4提交竣工付款申請單頒發(fā)合同工程移交證書后的28d內(nèi)，經(jīng)營人員應(yīng)提交竣工付款申請單，并附 以下文件：（1）移交證書注明的完工日期，根據(jù)合同累計完成的全部工程價款金額。（2）根據(jù)合同業(yè)主應(yīng)支付的追加金額或其他金額。如索賠余額、保留金等。2.4.5按期收回保留金合同中一般有保留金比例的約定，通常為合同發(fā)生額的2. 5%5%,從首次支 付工程進度款開始按規(guī)立比例扣留，工程完工后，保留金要按期收回。（1）第1次返還。一般在工程移交后14d內(nèi)，由監(jiān)理簽發(fā)保留金付款證書， 退還合同約定一定比例的保留金。（2）第2次返還

14、。保修期滿（大部分工程項目為la,特殊工程項目另行規(guī) 泄），監(jiān)理簽發(fā)保留金付款證書，業(yè)主在14d內(nèi)退還剩余的全部保留金。對有保 修任務(wù)的工程，要及時進行保修，或與業(yè)主商泄扣留相應(yīng)的保修金額，由業(yè)主承 擔(dān)保修責(zé)任，余款結(jié)回。3變更索賠結(jié)算由于工程項目建設(shè)的特點及不可預(yù)見性，一般來說，工程建設(shè)期間都會發(fā)生 變更索賠，工程項目越大、跨年度時間越長，變更索賠項目就越多、工作量也越 大。變更索賠是工程結(jié)算的重要內(nèi)容之一，也是確保經(jīng)濟效益的重要途徑。3. 1把握好變更索賠過程管理要搞好變更索賠，不僅要善于發(fā)現(xiàn)和把握變更索賠的機會，更重要的是要會 處理變更索賠。3. 1. 1向監(jiān)理發(fā)出意向通知變更索賠事件一

15、旦發(fā)生，經(jīng)營人員要做的第一件事就是要將自己的變更索賠 意向書面通知給監(jiān)理，這是變更索賠的首要一環(huán)。變更索賠意向通知僅僅表明意向，涉及變更索賠內(nèi)容但不涉及變更索賠數(shù) 額，通常包括以下4個方而的內(nèi)容：（1）事件發(fā)生的時間和情況的簡單描述；（2）合同依據(jù)的條款和理由；（3）有關(guān)后續(xù)資料的提供，包括記錄和事件發(fā)展動態(tài)；（4）對工程成本和工期不利影響的嚴重程度。3. 1.2資料準備變更索賠成功很大程度上取決于承包人對索賠作出的解釋和強有力的證明 材料，這就要求承包人注意記錄和積累保存以下各方面的資料：（1）施工日志。有關(guān)人員現(xiàn)場記錄施工中發(fā)生的各種情況，包括天氣、出 工人數(shù)、設(shè)備數(shù)量、進度、質(zhì)量、安全、

16、監(jiān)理現(xiàn)場指示、實驗、不利現(xiàn)場條件等 情況。（2）來往信件。監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計、政府等單位的信函，并注明發(fā)送和收 到的詳細時間。（3）氣象資料。它是分析進度安排和施工條件的重要依據(jù)。（4）備忘錄。對監(jiān)理和業(yè)主的口頭指示和電話應(yīng)隨時用書而記錄，并請簽 字給予書而確認。（5）會議紀要。承包人、監(jiān)理、業(yè)主舉行會議時要作好記錄，并由各方簽 字確認。（6）工程照片和聲像資料。是反映工程客觀情況的真實寫照和有效的法律 證據(jù)。（7）工程核算資料。人、材、機使用臺賬、物價指數(shù)、收付票據(jù)等，是進 行索賠費用計算的基礎(chǔ)。（8）工程圖紙。原設(shè)計圖、修改圖及其差異分析。（9）工程進度計劃。經(jīng)監(jiān)理或業(yè)主批準同意的年、季、月

17、計劃。（10）其它有關(guān)資料。政策、法規(guī)、證明、原始單據(jù)等。3. 1.3編寫變更索賠報告在變更索賠事件對工程產(chǎn)生的影響結(jié)朿后，盡快（一般合同規(guī)定28d）向監(jiān) 理提交正式的變更索賠報告。如果變更索賠事件在整個施工期間都會有持續(xù)影 響，應(yīng)每隔一段時間向監(jiān)理提交變更索賠報告，不能等到工程結(jié)朿后提交。編寫變更索賠報告應(yīng)注意以下幾個問題：（1）變更索賠的合同依據(jù)。即基于何種理由提出的變更索賠，一種是根據(jù) 合同某條款規(guī)定，承包人因合同變更或追加額外工作而取得費用補償或延長工期; 一種是業(yè)主、監(jiān)理違反合同規(guī)定給承包人造成損失有權(quán)索取補償。（2）說明客觀事實與損失之間的因果關(guān)系。以合同為依據(jù)，說明業(yè)主違約 或合

18、同變更與引起變更索賠的必然聯(lián)系，做到有理有據(jù)。（3）分淸責(zé)任。應(yīng)說明是由于對方責(zé)任引起的索賠事件，必須強調(diào)索賠事 件的不可預(yù)見性，承包人無法預(yù)防。（4）變更索賠費用計算依據(jù)要正確、計算結(jié)果要準確。（5）內(nèi)容簡明扼要，證明材料充分。3. 1.4提交變更索賠報告變更索賠報告編寫完畢后，應(yīng)及時提交給監(jiān)理、業(yè)主，正式提出變更索賠。 報告提交后，不能被動等待，應(yīng)隔一泄時間，積極主動向?qū)Ψ搅私庾兏髻r處理 情況，加強溝通。索賠的關(guān)鍵在于“索”，承包人不主動去“索”，業(yè)主就沒有 義務(wù)“賠”。3. 1. 5變更索賠審批變更索賠報告遞交后，監(jiān)理應(yīng)在規(guī)圧的時間內(nèi)給予答復(fù)，一般是28d,逾期 答復(fù)應(yīng)視為認可。但在工程實踐中，不是一件這么簡單的事項，需要多方多次溝 通協(xié)調(diào)。3.2做好變更索賠結(jié)算的技巧變更索賠是一項復(fù)雜細致而艱巨的工作，涉及技術(shù)、經(jīng)濟、法規(guī)等方而，同 時又是一門藝術(shù)。要想獲得理想的變更索賠成果，必須講究工作技巧。（1）及早發(fā)現(xiàn)變更索賠機會。要仔細研究標(biāo)書的合同條款和規(guī)范，探索可 能發(fā)生變更索賠的機會和工程項目。（2）商簽好合同協(xié)議。對明顯把重大風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給承包人的合同條件提岀修 改要求，對其達成修改的協(xié)議應(yīng)以“談判紀要”的形式寫出，作為合同文件的有 效組成部分。特別是業(yè)主開脫責(zé)任的條款要更加注意，女口：合同中不列變更索賠 條款，拖期付款無時限無利息，沒