酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第一章資產(chǎn)及項(xiàng)目交接第一條 新開(kāi)業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)事項(xiàng)，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn) 逐一登記，實(shí)行建賬管理。第二條 按酒店管理制度，進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購(gòu)、領(lǐng)、耗、存、盤(pán)點(diǎn)管理。第三條 酒店開(kāi)業(yè)前由運(yùn)營(yíng)部協(xié)助酒店制作開(kāi)業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一 訂制。第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開(kāi)業(yè)用品，由各酒店驗(yàn)收，并列入酒店庫(kù)存商品管理，貨款由各酒店 在自有流動(dòng)資金（或開(kāi)業(yè)備用金）中支付。第五條 籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保 留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有 復(fù)印件與原件一致“印章的復(fù)印件。第六條 工程決算

2、后，由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用“等科目，所需工程資金由代 墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。第二章?tīng)I(yíng)業(yè)收入第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬每天的營(yíng)業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫(xiě)解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達(dá)賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未至）按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，十天為一小計(jì)，月為總計(jì)分錄如下：借：銀行存款（當(dāng)天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金）應(yīng)收賬款一一散客待結(jié)賬（客人當(dāng)天消費(fèi)但未結(jié)賬的金額）應(yīng)收賬款一一信用卡未達(dá)（客人已消費(fèi)并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額）營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一客用品（用紅字反映客人賠償

3、的金額）貸：營(yíng)業(yè)收入一一客房收入（房金收入）營(yíng)業(yè)收入一一商品收入（商品收入）營(yíng)業(yè)收入餐費(fèi)收入（餐飲收入）營(yíng)業(yè)收入一一其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等）其他應(yīng)付款-代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負(fù)數(shù)則用紅字表示）第八條 所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì)，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計(jì)）第三章存貨第九條酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類(lèi)客房部：物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消 耗一清潔用品物料消耗一印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣(mài)品部：庫(kù)存商品第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫(kù)單，必須有驗(yàn)收人簽字。出庫(kù)同樣附出庫(kù)單，有 領(lǐng)用人

4、簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）第條分錄如下：購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)（憑證后必須有入庫(kù)單）借：庫(kù)存商品（為小賣(mài)部）物料消耗一一客用品物料消耗一一棉織品物料消耗一一清潔用品物料消耗一一其他原材料飲料貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時(shí)）銀行存款應(yīng)付賬款（必須注明供應(yīng)商）每月岀庫(kù)時(shí)（可按旬或在月末填列，后附岀庫(kù)單及月收發(fā)存報(bào)表及盤(pán)點(diǎn)表，及時(shí)注明盤(pán)盈虧說(shuō)明, 并做分錄）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賣(mài)品營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一客用品營(yíng)業(yè)費(fèi)用 印刷及文具營(yíng)業(yè)費(fèi)用-維修費(fèi)貸：庫(kù)存商品（賣(mài)品部）原材料（餐飲）飲料（餐飲）物料消耗內(nèi)部用餐或使用時(shí)借：其他應(yīng)收款一一公司等營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一工作餐營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：主營(yíng)

5、業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示）第四章債權(quán)債務(wù)第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬， 其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團(tuán) 隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款（財(cái)務(wù)后臺(tái)操作），未達(dá)的信用卡金額第十三條 其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無(wú)關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng)，與總公司的往來(lái)賬，統(tǒng)一通過(guò)本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項(xiàng)）借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細(xì)賬管理）固定資產(chǎn)（按類(lèi)別設(shè)置明細(xì)）待攤費(fèi)用（按類(lèi)別設(shè) 置明細(xì)）貸：其他應(yīng)付款第十四條 應(yīng)付賬款：核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中，與供應(yīng)商之間的往來(lái)款項(xiàng)（如購(gòu)客用品、原材料等）第十五條其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項(xiàng)第十六條 每天必須核對(duì)應(yīng)收及預(yù)收客賬 （

6、即PMS統(tǒng)計(jì)報(bào)表同財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)表的吻合性），每月必須核對(duì) 往來(lái)賬，與公司及其他店的往來(lái)賬必須月月結(jié)清。第五章費(fèi)用、稅金第十七條為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月（年）的有經(jīng)營(yíng)情況，可通過(guò)預(yù)提費(fèi)用科目進(jìn)行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費(fèi)、銷(xiāo)售傭金、棉織品、大修理等。第十八條 月末將當(dāng)月預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表 （月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)管理費(fèi)用“賬戶, 相關(guān)費(fèi)用通過(guò)營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目核算。第十九條 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一水費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一電費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一煤氣費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一蒸汽費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一電話費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一銷(xiāo)售傭金貸：預(yù)提費(fèi)用（按明細(xì)設(shè)置分別填列）第二十條 每月預(yù)提的費(fèi)用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門(mén)提供的月度抄表數(shù)等，計(jì)

7、算出當(dāng)月應(yīng)承 擔(dān)的費(fèi)用。第二十一條 每月預(yù)提費(fèi)用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。第二十二條酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，由酒店提岀初步方案，報(bào)總公司審批，店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn)，由總公司決定，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)工資的發(fā)放，由酒店計(jì)入營(yíng)運(yùn)成本。第二十三條 養(yǎng)老金等“四金由酒店統(tǒng)一繳納。第二十四條 工資管理實(shí)行預(yù)提制，即月末必須計(jì)提當(dāng)月實(shí)際應(yīng)發(fā)放工資，會(huì)計(jì)分錄如下:計(jì)提時(shí)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一工資貸：應(yīng)付工資一一工資（實(shí)際發(fā)放數(shù)）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一工資貸：其他應(yīng)交款一一養(yǎng)老金（個(gè)人）其他應(yīng)交款一一醫(yī)保（個(gè)人）其他應(yīng)交款一一失業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人）其他應(yīng)交款公積金（個(gè)人）I應(yīng)交稅金一一個(gè)調(diào)稅（個(gè)人）營(yíng)業(yè)費(fèi)用缺

8、勤沖回（借方以紅字表示）I支付時(shí)：借：應(yīng)付工資一一工資貸：銀行存款現(xiàn)金借：其他應(yīng)交款一一養(yǎng)老金其他應(yīng)交款一一失業(yè)金其他應(yīng)交款一一醫(yī)保其他應(yīng)交款一一公積金 應(yīng)交稅金一一個(gè)調(diào)稅貸：銀行存款第二十五條 每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：計(jì)提時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加一一營(yíng)業(yè)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加城建稅主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加一一河道管理費(fèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加一一教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅金一一營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅金城建稅其他應(yīng)交款一一教育費(fèi)附加其他應(yīng)交款一一河道管理費(fèi)支付時(shí)借：應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款貸：銀行存款第二十六條 上述項(xiàng)目，根據(jù)各地區(qū)實(shí)際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計(jì)提。第二十七條 新開(kāi)業(yè)酒店應(yīng)及時(shí)爭(zhēng)取本地政府部門(mén)的稅收優(yōu)惠政策。第二十八條 “待攤費(fèi)用”科目，年底保留余額，裝璜及開(kāi)辦費(fèi)一般列入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”管理, 分?jǐn)偲跒?年。分錄如下支付時(shí)借：待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款攤銷(xiāo)時(shí)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（按明細(xì)科目設(shè)置填列）貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用待攤費(fèi)用第六章固定資產(chǎn)、折舊第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅 務(wù)規(guī)定的最低年限 為準(zhǔn)