審計(jì)案例分析形考作業(yè)學(xué)習(xí)資料

1、客觀題 共 45 題（滿分 100 分） 一、單項(xiàng)選擇題（共 20題，每題 2 分） ）來(lái)降低審 第 1 題（已答）. 如果審計(jì)人員認(rèn)為錯(cuò)報(bào)屬于重要錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)考慮通過(guò)（ 計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 A. 擴(kuò)大審計(jì)程序 B. 請(qǐng)求管理當(dāng)局調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表 C. 重新評(píng)價(jià)重要性水平 D. A或B 【參考答案】 D 【答案解析】 1 第 2 題（已答）. “截止期”一般目標(biāo)與管理當(dāng)局的（ ）認(rèn)定相關(guān) 存在與發(fā)生 B. 表達(dá)與披露 估價(jià)與分?jǐn)?D. 完整性 【參考答案】 C 【答案解析】 1 ），以明確 第 3 題（已答）. 在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往要求被審計(jì)單位提出（ 被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任及其與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系。 審

2、計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) 委托書(shū) C. 被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū) D. 管理建議書(shū) 【參考答案】 C 【答案解析】 1 ）認(rèn)定包括的三個(gè)方面的內(nèi) 第 4 題（已答）. 總值估價(jià)、凈值估價(jià)和計(jì)算精確性是（ 容。 存在或發(fā)生 B. 表達(dá)與披露 C. 權(quán)利和義務(wù) D. 估價(jià)或分?jǐn)?【參考答案】 D 【答案解析】 1 第 5 題（已答）. 審計(jì)人員執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序的主要目的是為了 符合專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求 B. 確定應(yīng)收賬款能否收回 證實(shí)應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性、正確性，防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為 D. 判定客戶入賬的壞賬損失是否恰當(dāng) 【參考答案】 C 【答案解析】 1 第 6 題（已答）. 具體審計(jì)目標(biāo)中的 “分類(lèi)”目標(biāo)，是

3、由被審計(jì)單位管理當(dāng)局關(guān)于（） 的認(rèn)定推論得出的。 A. 表達(dá)與披露 權(quán)利和義務(wù) 完整性 D. 存在或發(fā)生 【參考答案】 A 【答案解析】 1 第 7 題（已答）. 審計(jì)人員實(shí)施銷(xiāo)售收入的截止測(cè)試，主要目的是發(fā)現(xiàn) 年底應(yīng)收賬款余額不正確 當(dāng)年度未入賬銷(xiāo)貨 超額的銷(xiāo)貨折扣 D. 未核準(zhǔn)的銷(xiāo)貨退回 【參考答案】 B 答案解析】 1 第 8 題（已答）. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)具有（ 上產(chǎn)生效力。 ）性質(zhì)，一經(jīng)約定雙方簽字認(rèn)可，即在法律 .委托 經(jīng)濟(jì)合同 合約 D. 協(xié)商 參考答案】 B 答案解析】 1 第 9 題（已答）. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為利潤(rùn)表可接受的重要性水平為60000元，而資產(chǎn) 負(fù)債表可接受的重要

4、性水平為 110000 元，則會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平為（ ）。 A. 110000 元 B. 60000 元 80000 元 40000 元 【參考答案】 【答案解析】 第 10題（已答）. 固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，只是針對(duì)（）層次的個(gè)別認(rèn)定而 確定的。 A. 整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表 B. 部分會(huì)計(jì)報(bào)表 C. 賬戶發(fā)生額 D. 賬戶余額 【參考答案】 D 【答案解析】 1 第 11題（已答）. 一家事務(wù)所同時(shí)承接一家公司及其子公司的審計(jì)，如審計(jì)人員分別 母公司和其子公司提交審計(jì)報(bào)告 : A. 它分別向母公司和子公司簽定約定書(shū) B. 它只需向母公司簽定約定書(shū) C. 它只需向母公司簽定約定書(shū)，在約定書(shū)

5、中提級(jí)子公司 D. 它只需向子公司簽定約定書(shū)，在約定書(shū)中提級(jí)母公司。 【參考答案】 A 【答案解析】 1 第 12題（已答）. 對(duì)于未函證的應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是 A. 重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制制度 B. 抽查有關(guān)原始憑證 進(jìn)行分析性復(fù)核 審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況 【參考答案】 B 【答案解析】 1 第 13題（已答）. 在審計(jì)的計(jì)劃階段，利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定某項(xiàng)認(rèn)定的計(jì)劃?rùn)z查風(fēng) 險(xiǎn)，所使用的控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員的（ ）。 A. 實(shí)際估計(jì)水平 B. 計(jì)劃估計(jì)水平 實(shí)際水平 D. 計(jì)劃可接受水平 【參考答案】 B 【答案解析】 1 第 14題（已答）. 在計(jì)劃某項(xiàng)審計(jì)工作

6、時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分（ ）兩個(gè)層次來(lái)評(píng)價(jià)其重要 性。 A. 總賬層和明細(xì)賬層 B. 資產(chǎn)負(fù)債表層和利潤(rùn)表層 C. 會(huì)計(jì)報(bào)表層和賬戶余額層 D. 記賬憑證層和原始憑證層 參考答案】 C 答案解析】 1 第 15題（已答）. 在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同固有風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān) 系是（ ）。 A. 同向變動(dòng)關(guān)系 B. 反向變動(dòng)關(guān)系 C. 有時(shí)同向變動(dòng)， D. 不明顯的 【參考答案】 【答案解析】 有時(shí)反向變動(dòng) 第 16題（已答）. 應(yīng)收賬款的回函應(yīng)直接寄給 A. 客戶 B. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C. 客戶，由客戶轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D. A和 B均可 參考答案】 B 答案解析】 1 第 17題（已答）

7、. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析性復(fù)核審計(jì)程序，并不能幫助其（） 發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)情況 B. 印證各項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果 C. 解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況了 D. 確定抽樣應(yīng)有的樣本量 【參考答案】 D 【答案解析】 1 第 18題（已答）. 會(huì)計(jì)報(bào)表中，分析性程序在（ ）可由審計(jì)人員隨意選擇。 A. 審計(jì)計(jì)劃階段 B. 審計(jì)實(shí)施階段 C. 審計(jì)報(bào)告階段 D. A與B 【參考答案】 【答案解析】 第 19題（已答）. 審計(jì)計(jì)劃通常由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在（ ）之前起草 A. 簽定業(yè)務(wù)約定書(shū) B. 外勤審計(jì)工作 C. 了解被審計(jì)單位 D. 接受客戶委托 【參考答案】 B 【答案解析】 1 第 20題（已答）. “權(quán)利與義務(wù)

8、”認(rèn)定只與（ 的組成要素有關(guān)。 A. 資產(chǎn)負(fù)債表 B. 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表 D. 會(huì)計(jì)報(bào)表 【參考答案】 A 【答案解析】 1 二、多項(xiàng)選擇題（共 10題，每題 3 分） 第 21題（已答）. 登記入賬的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)是真實(shí)的，對(duì)這一目標(biāo)，審計(jì)人員一般關(guān)心的 錯(cuò)誤類(lèi)型有 未曾發(fā)貨卻已將銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)登記入賬 B. 銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)重復(fù)登記入賬 C. 向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨 D. 銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生后不入賬 【參考答案】 ABC 答案解析】 1 第 22題（已答）. 應(yīng)收票據(jù)細(xì)表通常包括 A. 出票人姓名 B. 出票日 C. 到期日 D. 票面金額 【參考答案】 ABCD 【答案解析】 1 第 23題（已答）. 如果大額預(yù)期的

9、應(yīng)收賬款經(jīng)第二次函證仍未收到回函，審計(jì)人員不 應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序是 A. 增加對(duì)應(yīng)收賬款的符合性測(cè)試 B. 提請(qǐng)被審計(jì)單位增列壞賬準(zhǔn)備 審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬 D. 審查客戶訂貨單 【參考答案】 ABC 【答案解析】 1 第 24題（已答）. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定各賬戶層次的重要性水平時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括 （ ）。 A. 各賬戶性質(zhì) B. 各賬戶錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性 C. 各賬戶審計(jì)成本 D. 賬戶層次的重要性和報(bào)表層次重要性水平的關(guān)系 E. 審計(jì)計(jì)劃 【參考答案】 ABD 【答案解析】 1 第 25題（已答）. 兩種典型的初步審計(jì)策略是（ ）。 A. 符合性測(cè)試 B. 較高的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平 C. 較

10、低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法 D. 調(diào)查表取證法 E. 主要證實(shí)法 【參考答案】 CE 【答案解析】 1 第 26題（已答）. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)時(shí)，運(yùn)用重要性原則的主要 目的有（ ）。 A. 提高審計(jì)效率 B. 保證審計(jì)質(zhì)量 C. 查出錯(cuò)誤與舞弊 D. 提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 E. 完善審計(jì)程序 【參考答案】 AB 【答案解析】 1 第 27題（已答）. 審計(jì)人員在確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時(shí)，應(yīng)考慮的因素 主要有 A. 應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性 B. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱 C. 以前年度的函證結(jié)果 D. 函證方式的選擇 【參考答案】 ABCD 【答案解析】 1 第 28題

11、（已答）. 總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容包括（ ） A. 被審計(jì)單位的基本情況 B. 審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍及審計(jì)策略 C. 審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 對(duì)專(zhuān)家、內(nèi)審人員及其它注冊(cè)會(huì)計(jì)師的利用 E. 審計(jì)程序 【參考答案】 ABCD 【答案解析】 1 第 29題（已答）. 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)包括各具體項(xiàng)目的（） A. 審計(jì)目標(biāo) B. 審計(jì)步驟 C. 執(zhí)行人及執(zhí)行時(shí)間 D. 審計(jì)工作底稿的索引號(hào) E. 審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 【參考答案】 ABCD 【答案解析】 1 第 30題（已答）. 按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃表述正確的有（） A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以和被審計(jì)單位

12、的有關(guān)人員就某些重要的審計(jì)程序進(jìn)行討論 B. 獨(dú)立編制審計(jì)計(jì)劃是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 C. 審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在具體實(shí)施前下達(dá)給審計(jì)小組成員 D. 審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行，以保證審計(jì)工作質(zhì)量 E. 下達(dá)審計(jì)計(jì)劃時(shí)不應(yīng)對(duì)審計(jì)助理人員和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員區(qū)別對(duì)待 【參考答案】 BC 【答案解析】 1 三、判斷題（共 15 題，每題 2 分） 第 31題（已答）. 對(duì)期末余額較大的應(yīng)收賬款， 審計(jì)人員往往應(yīng)采取積極式函證方式。 對(duì)錯(cuò) 【參考答案】對(duì) 【答案解析】 1 第 32題（已答）. 在以凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)判斷重要性水平時(shí)，如果被審計(jì)單位凈利潤(rùn)波動(dòng) 幅度較大，則應(yīng)以近年的平均利潤(rùn)為基礎(chǔ)來(lái)確定重要性 對(duì)錯(cuò)

13、【參考答案】對(duì) 【答案解析】 1 第 33題（已答）. 完整性認(rèn)定主要指報(bào)表中不包含未發(fā)生的業(yè)務(wù)。 對(duì)錯(cuò) 【參考答案】錯(cuò) 【答案解析】 1 第 34題（已答）. 詢證函由注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用被審計(jì)單位提供的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶名稱(chēng) 及地址編制，并由被審計(jì)單位寄發(fā)；回函也應(yīng)直接寄給被審計(jì)單位并由其轉(zhuǎn)交給會(huì) 計(jì)師事務(wù)所。 對(duì)錯(cuò) 【參考答案】錯(cuò) 【答案解析】 1 第 35題（已答）. 審計(jì)的地位是指審計(jì)在我國(guó)整個(gè)社會(huì)監(jiān)督體系中的位置或環(huán)節(jié) 對(duì)錯(cuò) 【參考答案】錯(cuò) 【答案解析】 1 第 36題（已答）. 相對(duì)而言，關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入估價(jià)目標(biāo)的控制測(cè)試的時(shí)間遠(yuǎn)少于對(duì) 這一目標(biāo)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間 對(duì)錯(cuò) 【參考答案】對(duì)

14、 【答案解析】 1 第 37題（已答）. 審計(jì)具有監(jiān)督、監(jiān)察、鑒證和評(píng)價(jià)的職能，監(jiān)督是基本職能，獨(dú)立 審計(jì)側(cè)重監(jiān)察職能，國(guó)家審計(jì)側(cè)重鑒證職能，內(nèi)部審計(jì)側(cè)重評(píng)價(jià)職能。 對(duì)錯(cuò) 【參考答案】錯(cuò) 【答案解析】 1 第 38題（已答）. 肯定式函證如果客戶未予答復(fù)，表明客戶的記錄是正確可靠的 對(duì)錯(cuò) 【參考答案】錯(cuò) 【答案解析】 1 第 39題（已答）. 審計(jì)人員應(yīng)利用專(zhuān)業(yè)判斷來(lái)評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序，以保證 將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至最低水平 對(duì)錯(cuò) 參考答案】錯(cuò) 答案解析】 1 第 40題（已答）. 如果同一期間各會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同，審計(jì)人員應(yīng)取其最高 的作為會(huì)計(jì)報(bào)表層重要性水平，這樣可以有效減低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)錯(cuò) 【參考答案】錯(cuò) 【答案解析】 1 第 41題（已答）. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以該年度的銷(xiāo)售發(fā)票為起 點(diǎn)，以檢查是否高估主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 對(duì)錯(cuò) 參考答案】錯(cuò) 答案解析】 1 第 42題（已答）. 對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目實(shí)施截止測(cè)試，其目的主要在于確定被審計(jì)單 位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)紀(jì)錄歸屬其是否正確；應(yīng)