【新編確認稿】企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用規(guī)范指引實施整合方案

1、【新編確認稿】 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用規(guī)范指引實施整合方案企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用規(guī)范指引實施方案企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1號一一組織架構(gòu)第一章總則第一條為了促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、管 理體制和運行機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)中華人民共 和國公司法等有關(guān)法律法規(guī)和 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 制定本指引.第二條本指引所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法 律法規(guī)、股東會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股 東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、 職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的.制度安排第三條企業(yè)至少應(yīng)當關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運行中的列風(fēng)險：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行

2、機制和執(zhí) 行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略.內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu) 重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下.第二章組織架構(gòu)的.設(shè)計第四條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的.規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的 .職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī) 則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡.董事會對股東會負責(zé)，依法行使企業(yè)的.經(jīng)營決策權(quán). 可按照股東會的.有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬 與考核等專門委員會，明確各專門委員會的.職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學(xué)決策提供支持監(jiān)事會對股東會負責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級 管理人員依

3、法履行職責(zé).經(jīng)理層對董事會負責(zé)，主持企業(yè)的.生產(chǎn)經(jīng)營管理工作 經(jīng)理和其他高級管理人員的.職責(zé)分工應(yīng)當明確.董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的 .產(chǎn)生程序應(yīng)當合法合規(guī)， 其人員構(gòu)成、知識結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)當滿足履行職責(zé)的.要求.第五條企業(yè)的.重大決策、重大事項、重要人事任免及 大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當按照規(guī)定的.權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度.任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見.重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè) 務(wù)的.具體標準企業(yè)自行確定.第六條企業(yè)應(yīng)當按照科學(xué)、 精簡、高效、透明、制衡的.原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)

4、，明確各機構(gòu)的.職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負 其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的.工作機制.第七條企業(yè)應(yīng)當對各機構(gòu)的.職能進行科學(xué)合理的.分解，確定具體崗位的.名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個 崗位的.權(quán)限和相互關(guān)系.企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當體現(xiàn)不相容職 務(wù)相互分離的.要求.不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與 決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等.第八條企業(yè)應(yīng)當制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說 明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和 掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé).第三章組織架構(gòu)的.運行第九條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)組織架構(gòu)的 .設(shè)計

5、規(guī)范，對現(xiàn)有治 理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié) 構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求.企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當重點關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及 其他高級管理人員的.任職資格和履職情況，以及董事會、 監(jiān)事會和經(jīng)理層的.運行效果.治理結(jié)構(gòu)存在問題的.，應(yīng) 當采取有效措施加以改進.企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的 合理性和運行的.高效性等.內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的 .，應(yīng)當及時解決第十條企業(yè)擁有子公司的.，應(yīng)當建立科學(xué)的.投資管控 制度，通過合法有效的.形式履行出資人職責(zé)、維護出資人 權(quán)益，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的.

6、發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使 用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重 要事項.第十一條企業(yè)應(yīng)當定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的.效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷 的，應(yīng)當進行優(yōu)化調(diào)整.企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當充分聽取董事、監(jiān)事、高級管理 人員和其他員工的.意見，按照規(guī)定的.權(quán)限和程序進行決策 審批.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 2號一一發(fā)展戰(zhàn)略第一章總則第一條為了促進企業(yè)增強核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能 力，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定 本指引.第二條本指引所稱發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和 未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的.基

7、礎(chǔ)上，制定并實施的.長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃.第三條企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當關(guān)注下列風(fēng)險:缺乏明確的.發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo) 致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可 能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗.發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費，甚 至危及企業(yè)的.生存和持續(xù)發(fā)展.第二章發(fā)展戰(zhàn)略的.制定第四條企業(yè)應(yīng)當在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測和廣泛征求意見的.基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標.企業(yè)在制定發(fā)展目標過程中，應(yīng)當綜合考慮宏觀經(jīng)濟政 策、國內(nèi)外市場需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手 狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣

8、勢等影響因素.第五條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展目標制定戰(zhàn)略規(guī)劃.戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當明確發(fā)展的.階段性和發(fā)展程度，確定每個發(fā)展階段 的.具體目標、工作任務(wù)和實施路徑.第六條企業(yè)應(yīng)當在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相 關(guān)機構(gòu)負責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé).企業(yè)應(yīng)當明確戰(zhàn)略委員會的 .職責(zé)和議事規(guī)則，對戰(zhàn)略 委員會會議的.召開程序、表決方式、提案審議、保密要求 和會議記錄等作出規(guī)定，確保議事過程規(guī)范透明、決策程序 科學(xué)民主.戰(zhàn)略委員會應(yīng)當組織有關(guān)部門對發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃 進行可行性研究和科學(xué)論證，形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案；必要 時，可借助中介機構(gòu)和外部專家的.力量為其履行職責(zé)提供專業(yè)咨詢意見.戰(zhàn)略委員會成員應(yīng)當具有

9、較強的.綜合素質(zhì)和實踐經(jīng)驗，其任職資格和選任程序應(yīng)當符合有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章 程的.規(guī)定.第七條董事會應(yīng)當嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的.發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性.董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)當責(zé)成戰(zhàn)略委員會對方案 作出調(diào)整.企業(yè)的.發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東 會批準實施.第三章發(fā)展戰(zhàn)略的.實施第八條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編 制全面預(yù)算，將年度目標分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管 理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施 .第九條企業(yè)應(yīng)當重視發(fā)展戰(zhàn)略的 .宣傳工作，通過內(nèi)部 各層級會議和教育培訓(xùn)等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落 實情況傳遞到內(nèi)部各管理

10、層級和全體員工.第十條戰(zhàn)略委員會應(yīng)當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的.監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的.情況，應(yīng)當及時報告第十一條于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進步、行業(yè)狀況 以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào) 整的.，應(yīng)當按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略 .企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 3號一一人力資源第一章總則第一條為了促進企業(yè)加強人力資源建設(shè)，充分發(fā)揮人力 資源對實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的.重要作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī) 和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本指引.第二條本指引所稱人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活 動而錄用的.各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和 全體員工.第三條企業(yè)人

11、力資源管理至少應(yīng)當關(guān)注下列風(fēng)險：人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全， 可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn).人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完 善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘 密和國家機密泄露.人力資源退出機制不當，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽 受損.第四條企業(yè)應(yīng)當重視人力資源建設(shè)，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié) 合人力資源現(xiàn)狀和未來需求預(yù)測，建立人力資源發(fā)展目標，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，優(yōu)化人力資源整體布局，明確人力資源的.引進、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、 激勵、退出等管理要求，實現(xiàn)人力資源的.合理配置，全面提升企業(yè)核心競爭力第二章人力資源的.引進與開發(fā)第五

12、條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定年度人力資源需求計劃，完善人力資源引進 制度，規(guī)范工作流程，按照計劃、制度和程序組織人力資源 引進工作.第六條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的.職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、?德為先和公開、公平、公正的 .原則，通過公開招聘、競爭 上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關(guān)注選聘對象的.價值取向和責(zé)任意識.企業(yè)選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工，應(yīng)當切實做到因事設(shè)崗、以崗選人，避免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求.企業(yè)選聘人員應(yīng)當實行崗位回避制度.第七條企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當依法簽訂勞動合同，建

13、立勞動用工關(guān)系.企業(yè)對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等 方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機密 的.工作崗位，應(yīng)當與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)第八條企業(yè)應(yīng)當建立選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度， 對試用人員進行嚴格考察，促進選聘員工全面了解崗位職 責(zé)，掌握崗位基本技能，適應(yīng)工作要求.試用期滿考核合格后，方可正式上崗；試用期滿考核不合格者，應(yīng)當及時解 除勞企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用規(guī)范指引實施方案企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1號一一組織架構(gòu)第一章總則第一條為了促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、管 理體制和運行機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)中華人民共 和國公司法等有關(guān)法律法規(guī)和 企業(yè)內(nèi)部控

14、制基本規(guī)范， 制定本指引.第二條本指引所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法 律法規(guī)、股東會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股 東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、 職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的.制度安排.第三條企業(yè)至少應(yīng)當關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運行中的.下列風(fēng)險：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí) 行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略.內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu) 重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下.第二章組織架構(gòu)的.設(shè)計第四條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的.規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的 .職責(zé)權(quán)限、任職條

15、件、議事規(guī) 則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡.董事會對股東會負責(zé)，依法行使企業(yè)的.經(jīng)營決策權(quán). 可按照股東會的.有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬 與考核等專門委員會，明確各專門委員會的.職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學(xué)決策提供支持監(jiān)事會對股東會負責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級 管理人員依法履行職責(zé).經(jīng)理層對董事會負責(zé)，主持企業(yè)的.生產(chǎn)經(jīng)營管理工作 經(jīng)理和其他高級管理人員的.職責(zé)分工應(yīng)當明確.董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的 .產(chǎn)生程序應(yīng)當合法合規(guī)， 其人員構(gòu)成、知識結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)當滿足履行職責(zé)的.要求.第五條企業(yè)的.重大決策、重大事項、重要人事任免及 大

16、額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當按照規(guī)定的.權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度.任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見.重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的.具體標準企業(yè)自行確定第六條企業(yè)應(yīng)當按照科學(xué)、 精簡、高效、透明、制衡的. 原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求 等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的.職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負 其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的.工作機制.第七條企業(yè)應(yīng)當對各機構(gòu)的.職能進行科學(xué)合理的.分解，確定具體崗位的.名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個 崗位的.權(quán)限和相互關(guān)系.企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分

17、工過程中，應(yīng)當體現(xiàn)不相容職 務(wù)相互分離的.要求.不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與 決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等.第八條企業(yè)應(yīng)當制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說 明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和 掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé).第三章組織架構(gòu)的.運行第九條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)組織架構(gòu)的.設(shè)計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié) 構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求.企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當重點關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及 其他高級管理人員的.任職資格和履職情況，以及董事會、 監(jiān)事會和經(jīng)理層的.運行效果.治理結(jié)構(gòu)存在問題的.，應(yīng)當采取有效措施加以改進企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的 合理性和運行的.高效性等.內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職 能交叉、缺失或