SARL丙坤公司XXXX年09月財(cái)務(wù)分析報(bào)1

1、SARIM坤公司XXX炸09月財(cái)務(wù)分析報(bào)1SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告文檔編號(hào)： 201209301708SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告SARL丙坤公司 2012年 09月財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析（一）.利潤(rùn)總額SARL 丙坤公司 2012 年 09 月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為￥ 8,036,850.29 元，與 2012年 07 月的￥ 5,490,014.25 元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了 46.39%。 公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)源是內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，公司有一定的盈利基礎(chǔ)。（二）.主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本的變化情況來(lái)看， SARL丙坤公司 2012 年 0

2、9月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額為￥ 34,035,394.00 元，與 2012年 07 月的 ￥49,489,606.50 元相比大幅下降， 下降了 31.23%。2012年 09月主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 成 本 為 ￥ 26,856,441.13 元， 與 2012 年 07 月 的 ￥ 43,904,649.25 元相比大幅下降， 下降了 38.83%。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本同時(shí)下降，但成本的下降幅度大于收入的下降幅 度，說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力提高。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增減情況表2012 年 09 月2012 年 07 月項(xiàng)目名稱數(shù)值 （ 元 ）增長(zhǎng)率 （%）數(shù)值 （ 元 ）增長(zhǎng)率 （%）銷售收入3403

3、5394.00-31.2349489606.500.00實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)8036850.2946.395490014.250.00營(yíng)業(yè)利潤(rùn)8009150.2945.915489014.250.00投資收益0.000.000.000.001SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)27700.002670.001000.000.00補(bǔ)貼收入0.000.000.000.00（三）.利潤(rùn)真實(shí)性判斷從報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)看， SARL丙坤公司 2012年 09月銷售收入大部分是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠的（四）.結(jié)論在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅度下降的情況下，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)卻出現(xiàn)大幅上升，說(shuō)明公司在壓縮開(kāi)支方面的政策

4、是非常正確的， 但主營(yíng)業(yè)務(wù)收入出現(xiàn)大幅下降是不利的，應(yīng)當(dāng)引起高度重視。二、成本費(fèi)用分析（一 ）.成本構(gòu)成情況2012 年 09 月 SARL丙坤公司成本費(fèi)用總額為￥ 27,155,042.18 元，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為￥ 26,856,441.13 元，占成本總額的 98.90%；銷售費(fèi)用為￥ 0.00 元，占成本總額的 0.00%；管理費(fèi)用為 ￥ 142,163.00 元，占成本總額的 0.52%；財(cái)務(wù)費(fèi)用為￥ 156,438.05 元，占成本總額的 0.58%。成本構(gòu)成表2012 年 09 月2012 年 07 月項(xiàng)目名稱數(shù)值 （ 元 ）百分比 （%）數(shù)值 （ 元 ）百分比 （%）成本費(fèi)用

5、總額27155042.18100.0043930219.25100.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本26856441.1398.9043904649.2599.94銷售費(fèi)用0.000.000.000.002SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告管理費(fèi)用142163.000.5225570.000.06財(cái)務(wù)費(fèi)用156438.050.580.000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-1128798.47-4.1670373.000.16其他0.000.000.000.00（二）.銷售費(fèi)用變化及合理性評(píng)價(jià)SARL 丙坤公司 2012 年 09 月銷售費(fèi)用為￥ 0.00 元，與 2012 年 07月的￥ 0.00

6、 元相比，表明 2012年 09月理財(cái)活動(dòng)為公司創(chuàng)造收益 為零。（三）.管理費(fèi)用變化及合理性評(píng)價(jià)SARL 丙坤公司 2012年09月管理費(fèi)用為￥ 142,163.00 元，與 2012 年 07 月的￥ 25,570.00 元相比，成倍增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了 4.56 倍。 2012 年09月管理費(fèi)用占銷售收入的比例為 0.42%，與2012年07月的 0.05% 相比，提高了 0.37 個(gè)百分點(diǎn)。 公司在銷售收入大幅度下降的情況下， 有效控制了管理費(fèi)用支出的增長(zhǎng)。（四）.財(cái)務(wù)費(fèi)用的合理性評(píng)價(jià)SARL 丙坤公司 2012年09月財(cái)務(wù)費(fèi)用為￥ 156,438.05 元，與 2012 年 07 月的￥ 0.

7、00 元相比成倍增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了 1 倍。SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析（一）.資產(chǎn)構(gòu)成基本情況SARL 丙坤公司 2012 年 09 月資產(chǎn)總額為￥ 0.00 元，其中：流動(dòng) 資產(chǎn)為￥ 0.00 元，主要分布在應(yīng)收賬款、貨幣資金、存貨等環(huán)節(jié)， 分別占公司流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的 100.00%、100.00%和 100.00%。非流動(dòng)資 產(chǎn)為￥ 0.00 元，主要分布在長(zhǎng)期投資和固定資產(chǎn)，分別占公司非流 動(dòng)資產(chǎn)的 0.00%和 0.00%。資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)增量表項(xiàng)目名稱2012 年 09 月流動(dòng)資產(chǎn)￥0.00長(zhǎng)期投資￥0.00固定資產(chǎn)￥0.00無(wú)形及遞延資產(chǎn)￥0.00其他

8、資產(chǎn)￥0.00資產(chǎn)構(gòu)成表2012 年 09 月2012 年 07 月項(xiàng)目名稱數(shù)值 （ 元 ）百分比 （%）數(shù)值 （ 元 ）百分比 （%）總資產(chǎn)0.000.000.000.00流動(dòng)資產(chǎn)0.000.000.000.00長(zhǎng)期投資0.000.000.000.00固定資產(chǎn)0.000.000.000.00無(wú)形及遞延資產(chǎn)0.000.000.000.00其他資產(chǎn)0.000.000.000.00（二）.流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)公司流動(dòng)資產(chǎn)中被別人占用的資產(chǎn)數(shù)額較大， 約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的 100.00%，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高應(yīng)收賬款的質(zhì)量，減少壞賬的發(fā)生。公司擁有的貨幣資產(chǎn)數(shù)額較大，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的SARL丙坤

9、公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告100.00%，說(shuō)明公司擁有較強(qiáng)的支付能力和應(yīng)變能力。應(yīng)當(dāng)關(guān)注貨幣資金的去向。 公司用于生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)的資金數(shù)額較大， 約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的 100.00%，說(shuō)明市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的變化會(huì)對(duì)公司資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)值產(chǎn)生較大的影響，要緊密關(guān)注公司產(chǎn)品的銷售前景和增值能力流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成表2012 年 09 月2012 年 07 月項(xiàng)目名稱數(shù)值 （ 元 ）百分比 （%）數(shù)值 （ 元 ）百分比 （%）流動(dòng)資產(chǎn)0.000.000.000.00存貨10729529.53100.0029065426.34100.00應(yīng)收賬款122906364.65100.001092693185.9

10、1100.00其他應(yīng)收款1073850.48100.001527022.78100.00短期投資0.000.000.000.00應(yīng)收票據(jù)0.000.000.000.00貨幣資金30131101.95100.0032035264.49100.00其他流動(dòng)資產(chǎn)-164840846.61-100.00-1155320899.52-100.00流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)增量表項(xiàng)目名稱2012 年 09 月存貨￥ -18,335,896.81應(yīng)收賬款￥ -969,786,821.26其他應(yīng)收款￥ -453,172.30短期投資￥0.00應(yīng)收票據(jù)￥0.00貨幣資金￥ -1,904,162.54其他流動(dòng)資產(chǎn)￥ 990

11、,480,052.91（三）.資產(chǎn)增減變化2012 年 09 月資產(chǎn)總額為￥ 0.00 元，與 2012 年 07 月的￥ 0.00 元相比變化不大。（四）.總資產(chǎn)增減變化原因具體來(lái)說(shuō)， 以下項(xiàng)目的變動(dòng)使資產(chǎn)總額增加： 其他流動(dòng)資產(chǎn)增加SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告 ￥ 990,480,052.91 元；共計(jì)增加￥ 990,480,052.91 元。以下項(xiàng)目的 變動(dòng)使資產(chǎn)總額減少：存貨減少￥ 18,335,896.81 元；應(yīng)收賬款減少 ￥ 969,786,821.26 元；其他應(yīng)收款減少￥ 453,172.30 元；貨幣資金 減少￥ 1,904,162.54 元；共計(jì)減

12、少￥ 990,480,052.91 元。增加項(xiàng)與 減少項(xiàng)相抵，使資產(chǎn)總額減少￥ 0.00 元。（五）.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性評(píng)價(jià)從資產(chǎn)各項(xiàng)構(gòu)成與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例關(guān)系來(lái)看， 2012年 09月 應(yīng)收賬款占比較高。 其他應(yīng)收款占比過(guò)高。 存貨占比過(guò)高。 固定資產(chǎn) 投入使用時(shí)間較短。 2012年 09月公司不合理占用的資產(chǎn)數(shù)額較大， 資產(chǎn)的盈利能力較低， 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理， 應(yīng)當(dāng)以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和積 累的經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，參照所屬行業(yè)的最優(yōu)水平，調(diào)整公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。（六）.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況2012 年 09 月與 2012 年 07月相比， 2012年 09 月存貨占收入的 比例下降，應(yīng)收賬款占收入的比例下降

13、。總而言之，與 2012 年 07 月相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)并沒(méi)有明顯的惡化或改善的情況。主要資產(chǎn)項(xiàng)目變化情況表2012 年 09 月2012 年 07 月項(xiàng)目名稱數(shù)值 （ 元 ）增長(zhǎng)率 （%）數(shù)值 （ 元）增長(zhǎng)率 （%）流動(dòng)資產(chǎn)0.000.000.000.00長(zhǎng)期投資0.000.000.000.00固定資產(chǎn)0.000.000.000.00存貨10729529.53-63.0829065426.340.00應(yīng)收賬款122906364.65-88.751092693185.910.00貨幣資金30131101.95-5.9432035264.490.00SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)

14、告四、負(fù)債及權(quán)益結(jié)構(gòu)分析（一 ）.負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成基本情況SARL 丙坤公司 2012 年 09 月負(fù)債總額為￥ 0.00 元，資本金為 ￥ 0.00 元，所有者權(quán)益為￥ 0.00 元，資產(chǎn)負(fù)債率為 0.00%。在負(fù)債 總額中， 流動(dòng)負(fù)債為￥ 0.00 元，占負(fù)債和權(quán)益總額的 0.00%；付息負(fù) 債合計(jì)占資金來(lái)源總額的 0.00%。負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成表2012 年 09 月2012 年 07 月項(xiàng)目名稱數(shù)值 （ 元 ）百分比 （%）數(shù)值 （ 元 ）百分比 （%）負(fù)債及權(quán)益總額0.000.000.000.00所有者權(quán)益0.000.000.000.00流動(dòng)負(fù)債0.000.000.000.00長(zhǎng)期負(fù)債0.

15、000.000.000.00少數(shù)股東權(quán)益0.000.000.000.00（二 ）.流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成情況在流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成中，其他應(yīng)付款占100.00%、預(yù)收賬款占 100.00%、應(yīng)付賬款占 100.00%，其中其他應(yīng)付款占最大的比例流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)增量表項(xiàng)目名稱2012 年 09 月短期借款￥0.00應(yīng)付賬款￥ -13,036,448.00應(yīng)付票據(jù)￥0.00其他應(yīng)付款￥ 114,267,795.60應(yīng)交稅金￥0.00預(yù)收賬款￥ -6,073,857.23其他流動(dòng)負(fù)債￥ -95,157,490.37SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告（三）.負(fù)債的增減變化SARL 丙坤公司 2012 年

16、 09 月負(fù)債總額為￥ 0.00 元，與 2012 年07月的￥ 0.00 元相比變化不大。公司負(fù)債規(guī)模不變，負(fù)債壓力沒(méi)有 變化負(fù)債變化情況表2012 年 09 月2012 年 07 月項(xiàng)目名稱數(shù)值 （ 元 ）增長(zhǎng)率 （%）數(shù)值 （ 元 ）增長(zhǎng)率 （%）負(fù)債總額0.000.000.000.00短期借款0.000.000.000.00應(yīng)付賬款20049680.34-39.4033086128.340.00其他應(yīng)付款114267795.60100.000.000.00長(zhǎng)期負(fù)債0.000.000.000.00其他負(fù)債-134317475.94-305.96-33086128.340.00（四）.負(fù)債

17、增減變化原因具體來(lái)說(shuō)，使負(fù)債總額增加的項(xiàng)目包括：其他應(yīng)付款增加￥ 114,267,795.60 元；合計(jì)增加￥ 114,267,795.60 元。使負(fù)債總額 減少的項(xiàng)目包括：應(yīng)付賬款減少￥ 13,036,448.00 元；預(yù)收賬款減少￥ 6,073,857.23 元；其他流動(dòng)負(fù)債減少￥ 95,157,490.37 元；合計(jì)減少￥ 114,267,795.60 元。增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相互抵消，負(fù)債總額不變。（五）.權(quán)益的增減變化SARL 丙坤公司 2012 年 09 月所有者權(quán)益為￥ 0.00 元，與 2012 年 07 月的￥ 0.00 元相比變化不大。所有者權(quán)益變化表2012 年 09 月201

18、2 年 07 月項(xiàng)目名稱數(shù)值 （ 元 ）增長(zhǎng)率 （%）數(shù)值 （ 元 ）增長(zhǎng)率 （%）所有者權(quán)益0.000.000.000.008SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告資本金0.000.000.000.00資本公積0.000.000.000.00盈余公積0.000.000.000.00未分配利潤(rùn)-38051189.9817.44-46088040.270.00（六 ）.權(quán)益變化原因具體來(lái)說(shuō)，使所有者權(quán)益增加的項(xiàng)目包括：未分配利潤(rùn)增加￥ 8,036,850.29 元；合計(jì)增加￥ 8,036,850.29 元。使所有者權(quán)益減 少的項(xiàng)目包括：合計(jì)減少￥ 0.00 元。增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相互抵

19、消，使 所有者權(quán)益共增長(zhǎng)￥ 8,036,850.29 元。五、償債能力分析（一）.支付能力從支付能力來(lái)看， SARL丙坤公司 2012年 09月是擁有現(xiàn)金支付 能力。用發(fā)展的眼光來(lái)看， 按照公司當(dāng)前資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和盈利能力 水平，公司償還短期借款的能力較強(qiáng)。（二）.流動(dòng)比率從總體上來(lái)看， SARL 丙坤公司的流動(dòng)比率一直處于較低水平， 這不利于公司的發(fā)展， 公司應(yīng)對(duì)此采取措施。 從變化情況來(lái)看， SARL 丙坤公司 2012年09月流動(dòng)比率為 0，與2012年07月的 0相比變化 不大。流動(dòng)比率沒(méi)有變化的主要原因是： 2012 年 09 月流動(dòng)資產(chǎn)為 ￥0.00 元，與 2012年07月的￥

20、0.00 元相比變化不大。 2012年09SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告 月流動(dòng)負(fù)債為￥ 0.00 元，與2012年07月的￥ 0.00 元相比變化不大。 流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債都變化不大， 致使流動(dòng)比率沒(méi)有變化。 當(dāng)期流動(dòng) 比率低于行業(yè)低線，公司償債能力較差。（三）.速動(dòng)比率從總體上來(lái)看， SARL 丙坤公司的速動(dòng)比率一直處于較低水平， 這不利于公司的發(fā)展， 公司應(yīng)對(duì)此采取措施。 其中 2012年 09 月速動(dòng) 比率為 0，與 2012年 07月的 0 相比變化不大。速動(dòng)比率沒(méi)有變化的 主要原因是：2012年09月速動(dòng)資產(chǎn)為負(fù)￥ 16,627,905.95 元，與 2012

21、 年 07 月的負(fù)￥ 48,302,477.80 元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了 65.58%。2012 年09月流動(dòng)負(fù)債為￥ 0.00 元，與2012年07月的￥ 0.00 元相比變化 不大。速動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債都變化不大， 致使速動(dòng)比率沒(méi)有變化。 當(dāng) 期速動(dòng)比率低于行業(yè)低線，公司償債能力較差。（四）.短期償債能力變化情況 公司短期償債能力基本沒(méi)有變化。（五）.短期付息能力從短期的角度來(lái)看， SARL丙坤公司支付利息的能力較強(qiáng)償債能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱2012 年 09 月2012 年 07 月流動(dòng)比率00速動(dòng)比率00利息保障倍數(shù)52.3740資產(chǎn)負(fù)債率00流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0010SARL丙坤公司 2012

22、 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告（六 ）.長(zhǎng)期付息能力從盈利的角度來(lái)看，公司盈利對(duì)利息的保障倍數(shù)為 52.374 倍 從實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和利息支付的關(guān)系來(lái)看， SARL 丙坤公司有較強(qiáng)的盈利能 力，利息支付有保證。（七 ）.負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行性本公司無(wú)付息負(fù)債，沒(méi)有負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。六、盈利能力分析（一 ）.盈利能力基本情況SARL 丙坤公司 2012 年 09 月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為 23.53%，資產(chǎn)報(bào)酬 率為 0%，凈資產(chǎn)收益率為 0%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為 29.6%。公司實(shí)際 投入到自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為￥ -2,500,000.00 元，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益 率是 -320.37%，對(duì)外投資的收益率是 0%。盈利能力指標(biāo)

23、表 （%）項(xiàng)目名稱2012 年 09 月2012 年 07 月主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率24.4111.14營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率23.5311.09成本費(fèi)用利潤(rùn)率29.612.5資產(chǎn)報(bào)酬率00凈資產(chǎn)收益率00經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)利潤(rùn)率-320.370對(duì)外投資收益率0011SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告（二）.內(nèi)部資產(chǎn)的盈利能力SARL 丙坤公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是虧損的，虧損負(fù)￥ 8,009,150.29 元。（三）.對(duì)外投資盈利能力沒(méi)有對(duì)外投資或投資收益為零。（四）.內(nèi)外部盈利能力比較從公司內(nèi)外部資產(chǎn)的盈利情況的角度出發(fā)， 沒(méi)有對(duì)外投資； 內(nèi)部 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是虧損的，公司的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)很不樂(lè)觀。（五）.凈資產(chǎn)收益率

24、變化情況2012 年 09 月凈資產(chǎn)收益率為 0%，與 2012 年 07 月的 0%相比變 化不大。（六）.凈資產(chǎn)收益率變化原因2012 年 09 月凈資產(chǎn)收益率沒(méi)有變化的主要原因是： 2012 年 09 月凈利潤(rùn)為￥ 8,036,850.29 元，與 2012年07月的￥ 0.00 元相比成 倍增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了 1倍。2012年09月平均所有者權(quán)益為￥ 0.00 元，與 2012年07月的￥0.00 元相比變化不大。凈利潤(rùn)和平均所有者權(quán)益都 變化不大，致使凈資產(chǎn)收益率沒(méi)有變化。12SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告（七）.資產(chǎn)報(bào)酬率變化情況2012 年 09 月資產(chǎn)報(bào)酬率為

25、0%，與 2012 年 07 月的 0%相比變化 不大。（八）.資產(chǎn)報(bào)酬率變化原因2012 年 09 月資產(chǎn)報(bào)酬率沒(méi)有變化的主要原因是： 2012 年 09 月 息稅前利潤(rùn)為￥ 8,193,288.34 元，與 2012年 07月的￥ 5,490,014.25 元相比大幅增長(zhǎng)， 增長(zhǎng)了 49.24%。2012年 09月平均總資產(chǎn)為￥ 0.00 元，與 2012 年 07 月的￥ 0.00 元相比變化不大。息稅前利潤(rùn)和平均 總資產(chǎn)都變化不大，致使資產(chǎn)報(bào)酬率沒(méi)有變化。（九 ）.成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化情況2012 年09月成本費(fèi)用利潤(rùn)率為 29.6%，與2012年07月的 12.5% 相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)

26、了 17.1 個(gè)百分比。 2012 年 09 月期間費(fèi)用經(jīng)濟(jì) 效益為 2691.5%，與2012年07月的 21470.53%相比大幅下降，下降 了 18779.03 個(gè)百分比。（十）.成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化原因2012 年 09月成本費(fèi)用利潤(rùn)率比 2012年 07月提高的主要原因是： 2012 年 09 月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為￥ 8,036,850.29 元，與 2012 年 07 月的 ￥ 5,490,014.25 元相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了 46.39%。2012 年 09 月成 本費(fèi)用總額為￥ 27,155,042.18 元， 與 2012 年 07 月的13SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)

27、分析報(bào)告 ￥ 43,930,219.25 元相比大幅下降， 下降了 38.19%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)了 而成本費(fèi)用總額下降了，致使成本費(fèi)用利潤(rùn)率提高。七、營(yíng)運(yùn)能力分析（一）.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)SARL 丙坤公司 2012 年 09 月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為 5.9927 天， 2012 年 07 月為 10.2612 天，2012 年 09 月比 2012 年 07 月縮短 4.2685 天。（二）.存貨周轉(zhuǎn)變化原因2012 年 09 月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比 2012 年 07 月縮短的主要原因是： 2012 年 09 月平均存貨為￥ 5,364,764.76 元，與 2012 年 07 月的 ￥14,532,713.

28、17 元相比大幅下降， 下降了 63.08%。2012年 09月主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 成 本 為 ￥ 26,856,441.13 元， 與 2012 年 07 月 的 ￥ 43,904,649.25 元相比大幅下降， 下降了 38.83%。平均存貨下降速 度快于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的下降速度， 致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。 公司需要 繼續(xù)努力降低存貨資金占用水平。（三）.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)SARL 丙坤公司 2012年 09 月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為 54.167 天，2012 年 07 月為 342.2283 天，2012 年 09 月比 2012 年 07 月縮短 288.0613 天。14SARL丙坤公司 201

29、2 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告（四）.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)變化原因2012 年 09 月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比 2012 年 07 月縮短的主要原因 是：2012年 09月平均應(yīng)收賬款為￥ 61,453,182.33 元，與 2012年 07 月的￥ 546,346,592.96 元相比大幅下降，下降了 88.75%。2012 年 09 月?tīng)I(yíng)業(yè)收入為￥ 34,035,394.00 元，與 2012 年 07 月的 ￥ 49,489,606.50 元相比大幅下降， 下降了 31.23%。公司應(yīng)收賬款周 轉(zhuǎn)速度在加快，但盈利能力水平卻在下降。（五）.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)SARL 丙坤公司 2012 年 09 月應(yīng)付

30、賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為 11.1983 天， 2012年07月為11.6807天，2012年09月比2012年07月縮短 0.4824 天。（六）.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)變化原因2012 年 09 月應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比 2012 年 07 月縮短的主要原因 是：2012年 09月平均應(yīng)付賬款為￥ 10,024,840.17 元，與 2012年 07月的￥ 16,543,064.17 元相比大幅下降，下降了 39.4%。2012 年 09 月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為￥ 26,856,441.13 元，與 2012 年 07 月的 ￥ 43,904,649.25 元相比大幅下降，下降了 38.83%。（七）.現(xiàn)金周期SARL

31、 丙坤公司 2012 年 09 月現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為 13.2793 天， 201215SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告年 07 月為 10.0334 天，2012 年 09 月比 2012 年 07 月增長(zhǎng) 3.2459 天。（八）.營(yíng)業(yè)周期SARL 丙坤公司 2012年09月?tīng)I(yíng)業(yè)周期為 60.16 天，2012年 07 月為352.49 天，2012年09月比 2012年07月縮短 292.33天。營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表 （ 天）項(xiàng)目名稱2012 年 09 月2012 年 07 月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)5.992710.2612應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)11.198311.6807應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)54

32、.167342.2283營(yíng)業(yè)周期60.16352.49（九）.營(yíng)業(yè)周期結(jié)論從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者的資金占用情況及其周轉(zhuǎn)速度 的關(guān)系來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用公司較大幅度的降低了經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)的資金占用，營(yíng)運(yùn)能力有明顯的提高。（十）.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)SARL 丙坤公司 2012 年 09 月流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 0 天，2012 年07月為 0天，2012年09月與 2012年07月變化不大。（十一 ）.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2012 年 09 月流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)沒(méi)有變化的主要原因是： 2012 年 09 月平均流動(dòng)資產(chǎn)為￥ 0.00 元，與 2012 年 07 月的￥ 0.00 元相比

33、變化不大。 2012 年 09 月?tīng)I(yíng)業(yè)收入為￥ 34,035,394.00 元，與 201216SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告 年 07 月的￥ 49,489,606.50 元相比大幅下降，下降了 31.23%。平均 流動(dòng)資產(chǎn)下降速度與營(yíng)業(yè)收入的下降速度旗鼓相當(dāng)， 致使流動(dòng)資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)天數(shù)沒(méi)有變化。（十二 ）.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)SARL 丙坤公司 2012年 09月資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 0天，2012年 07 月為 0天，2012年09月與 2012年07月變化不大。公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速 度基本不變。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表 （ 天）項(xiàng)目名稱2012 年 09 月2012 年 07 月資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)0

34、0固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)13.47539.6781流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)00現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)13.279310.0334（十三 ）.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2012 年 09 月總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)沒(méi)有變化的主要原因是： 2012 年 09月平均總資產(chǎn)為￥ 0.00元，與2012年07月的￥ 0.00 元相比變化 不大。 2012年 09月?tīng)I(yíng)業(yè)收入凈額為￥ 34,035,394.00 元，與 2012 年 07 月的￥ 49,489,606.50 元相比大幅下降，下降了 31.23%。（十四 ）.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)SARL 丙坤公司 2012 年 09 月固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 13.4753 天， 2012年07月為9.

35、6781天，2012年09月比2012年07月增長(zhǎng) 3.797217SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告（十五 ）.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2012 年 09 月固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比 2012 年 07 月增長(zhǎng)的主要原因 是：2012年 09月平均固定資產(chǎn)凈額為￥ 15,287,880.95 元，與 2012 年 07 月的￥ 15,450,437.15 元相比有較大幅度下降，下降了 1.05%。 2012 年 09 月?tīng)I(yíng)業(yè)收入為￥ 34,035,394.00 元，與 2012 年 07 月的 ￥ 49,489,606.50 元相比大幅下降，下降了 31.23%。八、發(fā)展能力分析

36、（一）.可動(dòng)用資金總額SARL 丙坤公司 2012 年 09 月新創(chuàng)造的可動(dòng)用資金總額為￥ 12,490,096.47 元。說(shuō)明在沒(méi)有外部資金來(lái)源的情況下，企業(yè)用于 投資發(fā)展的資金如果不超過(guò)這一數(shù)額，則不會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)；相反，如果企業(yè)的新增的投資超過(guò)這一數(shù)額時(shí)， 在沒(méi)有其它外部 資金來(lái)源的情況下， 必然會(huì)占用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金， 從中消耗一部 分營(yíng)運(yùn)資本，引起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金緊張。（二）.挖潛發(fā)展能力 從企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度來(lái)看，現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 0，如果 能夠讓公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高 0.05 次，則可以縮短流動(dòng)資產(chǎn)占 用天數(shù) -570.00 天，由此可以節(jié)約負(fù)￥ 646,67

37、2,486.00 元資金，用于 企業(yè)今后發(fā)展。18SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告九、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)分析（一）.投融資活動(dòng)的協(xié)調(diào)情況從長(zhǎng)期投資和融資的角度出發(fā)， SARL 丙坤公司長(zhǎng)期資金來(lái)源不 能給投資活動(dòng)提供充足的資金，需要占用企業(yè)流動(dòng)資金。營(yíng)運(yùn)資本增減變化表2012 年 09 月2012 年 07 月項(xiàng)目名稱數(shù)值 （ 元 ）增長(zhǎng)率 （%）數(shù)值 （ 元 ）增長(zhǎng)率 （%）營(yíng)運(yùn)資本0.000.000.000.00所有者權(quán)益0.000.000.000.00少數(shù)股東權(quán)益0.000.000.000.00長(zhǎng)期負(fù)債0.000.000.000.00固定資產(chǎn)30575761.89-1.0530

38、900874.300.00長(zhǎng)期投資0.000.000.000.00其它長(zhǎng)期資產(chǎn)940792.70-5.26993058.960.00（二）.營(yíng)運(yùn)資本變化情況SARL 丙坤公司 2012 年 09 月?tīng)I(yíng)運(yùn)資本為￥ 0.00 元，與 2012 年 07 月的￥ 0.00 元相比，基本不變。投、融資的協(xié)調(diào)情況基本不變。（三）.經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力從 SARL丙坤公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)的角度出發(fā)，公司經(jīng)營(yíng)業(yè) 務(wù)正常開(kāi)展，能夠給企業(yè)帶來(lái)流動(dòng)資金￥ 30,131,101.95 元，經(jīng)營(yíng)業(yè) 務(wù)是協(xié)調(diào)的。（四 ）.營(yíng)運(yùn)資金需求的變化2012 年 09 月?tīng)I(yíng)運(yùn)資金需求為負(fù)￥ 30,131,101.95 元，

39、與 201219SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告 年 07 月的負(fù)￥ 32,035,264.49 元相比，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的資金 有所下降，下降了 5.94%。經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)占用的資金上升，而銷售收入?yún)s 下降，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理效率下降，經(jīng)營(yíng)形勢(shì)惡化。（五）.現(xiàn)金支付情況從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來(lái)看， 企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展， 能夠?yàn)槠髽I(yè) 帶來(lái)￥ 30,131,101.95 元的資金。而企業(yè)投融資活動(dòng)又為企業(yè)提供了 ￥ 0.00 元的流動(dòng)資金，結(jié)果出現(xiàn)資金閑置，當(dāng)期閑置支付能力 ￥ 30,131,101.95 元。（六 ）.整體協(xié)調(diào)情況從兩期的情況來(lái)看， 企業(yè)的資金狀況是協(xié)調(diào)的， 經(jīng)

40、營(yíng)活動(dòng)平均每 期能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)￥ 31,083,183.22 元的流動(dòng)資金供企業(yè)長(zhǎng)期投資 活動(dòng)使用，但要注意短期流動(dòng)資金用于長(zhǎng)期投資項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)。十、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析（一）.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)SARL 丙坤公司 2012 年 09 月盈虧平衡點(diǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為￥ 1,223,315.91 元，表示當(dāng)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入超過(guò)這一數(shù)值時(shí)公司 會(huì)有盈利，低于這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)虧損。營(yíng)業(yè)安全水平為96.41%，表示公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下降只要不超過(guò)￥ 32,812,078.09 元，公司仍 然會(huì)有盈利。 從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看， 從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看， 公司擁有20SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告較強(qiáng)的承受銷

41、售下降的能力，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的安全水平較高（二）.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)公司無(wú)付息負(fù)債，沒(méi)有負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)表2012 年 09 月2012 年 07 月項(xiàng)目名稱數(shù)值 （ 元 ）增長(zhǎng)率 （%）數(shù)值 （ 元 ）增長(zhǎng)率 （%）盈虧平衡點(diǎn)1223315.91433.10229473.190.00營(yíng)業(yè)安全水平0.96-3.141.000.00經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)1.021.261.000.00財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)1.021.951.000.00十一、現(xiàn)金流量分析（一 ）.現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析SARL 丙坤公司 2012 年 09 月現(xiàn)金流入總額為￥ 241,434,955.90 元，與 2012 年 07 月的￥ 222,288

42、,048.60 元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了 8.61%。公司公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來(lái)源是：通過(guò)銷售商品、提 供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，金額為￥ 163,362,433.50 元，約占公司當(dāng)期現(xiàn) 金流入總額的 67.66%。公司銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金能夠 滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金支出需求， 銷售商品、 提供勞務(wù)使企業(yè)的現(xiàn)金增 加￥ 9,223,701.40 元?，F(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表2012 年 09 月2012 年 07 月項(xiàng)目名稱數(shù)值 （ 元）百分比 （%）數(shù)值 （ 元）百分比 （%）現(xiàn)金流入總額241434955.90100.00222288048.60100.00銷售商品163362433.5067.6

43、6149044075.5067.05稅金返還0.000.000.000.00收回投資0.000.000.000.0021SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告取得投資收益0.000.000.000.00長(zhǎng)期資產(chǎn)處置0.000.000.000.00吸收投資0.000.000.000.00吸收借款0.000.000.000.00其他流入78072522.4032.3473243973.1032.95（二 ）.現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析SARL 丙坤公司 2012 年 09 月現(xiàn)金流出總額為 2012 年 09 月現(xiàn)金 流出 總 額 為 ￥ 253,877,026.73 元， 與 2012 年

44、07 月 的 ￥ 232,855,956.94 元相比有所增長(zhǎng)， 增長(zhǎng)了 9.03%。現(xiàn)金流出最大的 項(xiàng)目是購(gòu)買(mǎi)商品和接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金，占現(xiàn)金流出總額的 98.46%?，F(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表2012 年 09 月2012 年 07 月項(xiàng)目名稱數(shù)值 （ 元）百分比 （%）數(shù)值 （ 元）百分比 （%）現(xiàn)金流出總額253877026.73100.00232855956.94100.00購(gòu)買(mǎi)原材料249962332.6098.46244784015.40105.12工資性支出15384113.006.0615384113.006.61稅金1074970.000.42979134.000.42資產(chǎn)購(gòu)置0.0

45、00.000.000.00對(duì)外投資0.000.000.000.00償還債務(wù)0.000.000.000.00利潤(rùn)分配217471.420.0961033.370.03其他流出-12761860.29-5.03-28352338.83-12.18（三）.現(xiàn)金流動(dòng)的協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)2012 年 09 月 SARL丙坤公司 2012 年 09 月 SARL丙坤公司投資活 動(dòng)需要的資金為￥ 21,448,300.81 元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造 的資金為 ￥9,223,701.40 元。公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金不能滿足投資活動(dòng) 所需要的資金，還需要公司籌集資金。 2012年09月 SARL丙坤公司22SARL丙坤公司

46、2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告籌資活動(dòng)需要支付的資金為￥ 217,471.42 元。總的來(lái)說(shuō)，當(dāng)期經(jīng)營(yíng)、投資、融資活動(dòng)使企業(yè)的現(xiàn)金凈流量減少現(xiàn)金流量?jī)纛~變化表2012 年 09 月2012 年 07 月項(xiàng)目名稱數(shù)值 （ 元 ）增長(zhǎng)率 （%）數(shù)值 （ 元 ）增長(zhǎng)率 （%）現(xiàn)金凈流量0.000.000.000.00經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量9223701.40-15.6110930192.100.00投資現(xiàn)金凈流量-21448300.81-0.05-21437067.070.00籌資現(xiàn)金凈流量-217471.42-256.32-61033.370.00（四）.現(xiàn)金流動(dòng)的充足性評(píng)價(jià)現(xiàn)金償債能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱

47、2012 年 09 月2012 年 07 月現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率00經(jīng)營(yíng)償債能力00現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)比率00經(jīng)營(yíng)還債期00債務(wù)償還率00折舊影響系數(shù)0.25520.1798在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流量中，有 25.52%的現(xiàn)金來(lái)自于 折舊資金， 說(shuō)明折舊對(duì)公司成本和現(xiàn)金流量的影響較大。 從公司當(dāng)期 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金流量來(lái)看， 公司依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金來(lái)償還 有息債務(wù)約需要 0.00 年，而公司債務(wù)償還率為 0%，按照本期債務(wù)償 還速度，還債期為 0.00 年。（五）.現(xiàn)金流動(dòng)的有效性評(píng)價(jià)在銷售收入中，有 27.1%的是現(xiàn)金利潤(rùn)。說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力很強(qiáng)，擁有很強(qiáng)的 造血功能。2012年 09月銷售現(xiàn)金收23SARL丙坤公司 2012 年 09 月財(cái)務(wù)分析報(bào)告 益率為 27.1%，與2012年07月的22.09%相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了 5.01 個(gè)百分比。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的 造血功能有所提高。 2012年 09月資產(chǎn)現(xiàn)金 報(bào)酬率為 0%，與 2012年 07 月的 0%相比變化不大?，F(xiàn)金盈利能力指標(biāo)表項(xiàng)目名稱2012 年 09 月2012 年 07 月銷售現(xiàn)金收益率0.2710.2209資產(chǎn)現(xiàn)金報(bào)酬率00收益凈現(xiàn)率1.14770資本現(xiàn)金收益率00在 SARL丙坤公司 2012 年 09 月的銷