國企應收款管理制度

1、國企應收款管理制度1 1總則1.11.1本制度所涉及的應收款指應收帳款、應收票據(jù)、預付帳款、其他應收款。1.21.2應收帳款是企業(yè)因銷售產(chǎn)品、商品或提供勞務等業(yè)務，應向購貨單位或接受 勞務單位及個人收取的款項。1.31.3為適應市場變化，加強資金周轉和避免公司損失，必須加強對應收帳款的管 理，嚴格控制應收帳款上升。2 2應收帳款的日常管理2.12.1公司應收帳款由財務部門統(tǒng)一管理。銷售部門和獨立核算的子（分）公司作 為應收帳款的歸口部門，分別對各自負責的應收帳款進行日常管理。2.1.12.1.1財務部門在應收帳款中的管理職責是；a a分管應收帳款總帳核算與管理。b b每月與歸口部門進行對帳分析

2、，對不正常上升作出詳細報告。c c督促歸口部門按期與客戶對帳，要求對帳準確可靠。d d根據(jù)職能部門對帳反映的問題及時協(xié)助處理。2.1.22.1.2歸口部門在應收帳款管理中的職責內容：a a組織貨款回籠，提供市場變化信息，對客戶經(jīng)營狀況和短期還款能力進行分 析。b b負責應收帳款的明細核算。c c負責與客戶對帳，并提供可靠的對帳依據(jù)，查明誤差原因，及時進行帳務處 理。d d建立客戶檔案：包括客戶名稱及變更記錄、應收帳款余額變化記錄、主要使 用產(chǎn)品種類、合同訂立資料、對帳資料、發(fā)貨及還款資料、客戶前景分析、帳齡分 析、其他。e e在涉及債務重組中以非現(xiàn)金、實物資產(chǎn)抵債提出處理意見。f f對壞帳單位

3、提出書面可靠依據(jù)及主觀意見，報經(jīng)批準后處理。g g建立壞帳損失備查簿，由專人負責，除經(jīng)民事訴訟程序處理的壞帳損失外， 對已沖銷可能追回的壞帳，公司保留債權，落實人員催討，對收回的部分沖轉壞帳 準備。2.22.2如果客戶發(fā)生暫時性困難，公司無法收回到期應收帳款，且今后不可能再有 經(jīng)濟業(yè)務，經(jīng)公司領導同意，與客戶協(xié)商進行債務重組，按以下原則處理：2.2.12.2.1以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務，抵債資產(chǎn)必須要有銷售渠道或者在集團內調劑使 用，價格公允，取得對方增值稅發(fā)票，歸口部門辦妥手續(xù)后處理。2.2.22.2.2以修改債務條件進行債務重組的，必須具備雙方簽訂的協(xié)議書，雙方經(jīng)辦 人簽字，公司領導批準后進行

4、帳務處理。2.2.32.2.3債務方以發(fā)行權益性證券方式抵償債務的，必須是具備雙方簽訂協(xié)議書及 取得有價證券后，方可進行帳務處理。債務重組損失額度或壞帳損失額度，單筆損失在一萬元以上和損失比例超過 1010%，必須經(jīng)公司財務副總或公司總經(jīng)理批準。2.32.3應收帳款的核算管理2.3.12.3.1應收帳款按不同的購貨單位或接受勞務的單位進行明細核算。2.3.22.3.2應收帳款的壞帳準備，采用備抵法，按年末應收帳款余額的1 1%計提。2.3.32.3.3公司對于不能收回的應收帳款應查明詳細原因，屬經(jīng)辦人過失追究責任； 對于確實無法收回的，由歸口部門提出可靠依據(jù)，書面報經(jīng)公司領導審批后作壞帳處 理

5、。2.3.42.3.4損失的確定，必須符合下列條件：a a債務單位破產(chǎn)撤銷或債務人死亡，依照法律清償后確實無法收回的應收帳款。 b b債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍不能收回的應收帳款。c c債務人發(fā)生長期性財務困難，毫無轉機，事實上無能力清償債務的。3 3預付帳款管理3 3預付帳款核算公司按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項，由財務部門按 供應商單位設置明細科目進行核算，并定期督促經(jīng)辦部門人員及時清理。3.23.2預付帳款的管理視同應收帳款管理。4 4應收票據(jù)的管理4.14.1“應收票據(jù)”為核算公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌

6、匯票是由收款人簽發(fā)，經(jīng)收款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。 銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀 行審查同意承兌的票據(jù)。4.24.2為加強應收票據(jù)的管理，反映應收票據(jù)的取得、轉讓和票款收回，設置“應 收票據(jù)”帳戶進行總分類核算，按照匯票的種類可分設明細帳戶進行明細核算。4.34.3 “應收票據(jù)”帳戶設立的同時設置“應收票據(jù)登記簿”，逐筆登記每一應收票 據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名和 單位名稱、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金 額，退票情況等資料，應收票據(jù)到期結清票款或退票后，應

7、在登記簿內逐筆注銷?！皯掌睋?jù)登記簿”由財務部門專人登記管理，定期對登記簿、票據(jù)和帳戶核對, 做到帳帳相符、帳款相等。4.44.4為確保應收票據(jù)的真實性，維護公司利益。銀行承兌匯票必須注意：4.4.14.4.1票據(jù)簽發(fā)的日期、單位名稱、帳號、開戶行、大小寫金額等填列的事項不 得更改。票面必須蓋有出票人的印章、承兌銀行的匯票專用章及經(jīng)辦人蓋章。另外， 工行、農行的匯票專用章應為鋼?。晦r行在2020萬以上的票據(jù)要加編密押、密碼。票據(jù)出票日期和到期日期均為大寫。4.4.24.4.2以背書轉讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)，持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權 利。票據(jù)的背書人應當在票據(jù)背面的背書欄依次背書。背書欄

8、不敷背書的，可以使用 統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應當在票 據(jù)和粘單的沾接處蓋章，票據(jù)出票人在票面記載“不得轉讓”字樣，票據(jù)不得轉讓。4.4.34.4.3銀行承兌匯票的付款期限，最長不得超過六個月。提示付款期限，自匯票 到期日起1010日。4.4.44.4.4對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持 票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。持票人憑匯票委托開 戶行向承兌銀行收取票據(jù)時，應填制異地郵劃或電劃委托收款憑證，在“委托收款憑 證名稱”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號碼，連同匯票一并送交開戶行。4.4.54.4

9、.5已承兌的銀行承兌匯票喪失，失票人憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的 證明向承兌銀行請求付款時，銀行經(jīng)審查確未支付的，應根據(jù)人民法院出具的證明， 核對無誤后，將款項付給失票人。5 5其他應收款5.15.1其他應收款是指暫付其他單位或個人的各種款項，包括預付給企業(yè)內部各分 廠（部門）和職工個人的備用款項、存出保證金、應向職工個人收取的各種墊付款項5.25.2其他應收款應以每一往來單位（或個人）設置二級科目進行明細結算，每月 終了，對各往來款項的余額列出分戶清單，以便及時通知有關責任部門組織催收或及 時報帳結算。5.35.3公司的債權，一般不得超過二年，若超過二年，應按季進行帳齡分析，對于 掛帳較長的其他應收款，要查明拖欠原因，督促有關責任部門及責任人抓緊催收，以 防止產(chǎn)生壞帳。5.45.4公司的債權發(fā)生壞帳損失，應由責任部門作出書面報告，經(jīng)財務部門審核, 報公司總經(jīng)理或公司分管財務副總批準后作壞帳損失處理。沁園春雪