XXX專項審計管理辦法(共3頁)

1、XXXXXXXXXXXXXXX有限公司專項審計管理辦法第一章 總則第一條 為了加強對XXXXXXXXXX限公司(以下簡稱 “集團(tuán)公司”)專項審計工作，及時提供集團(tuán)公司、權(quán)屬公司和相關(guān)單位的經(jīng)濟(jì)運行信息，促進(jìn)企業(yè)加強經(jīng)濟(jì)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本管理辦法。第二條 本管理辦法所稱專項審計是指集團(tuán)公司審計部依法運用審計手段，就與集團(tuán)公司、權(quán)屬公司和相關(guān)單位經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的特定事項和領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項，對集團(tuán)公司各成員企業(yè)進(jìn)行的專門調(diào)查活動。第三條 本管理辦法適用集團(tuán)公司、權(quán)屬公司和相關(guān)單位審計管理。第二章 專項審計主要內(nèi)容及程序第四條 集團(tuán)公司審計部在實施專項審計時，可根據(jù)需要成立一個或若干個專

2、項審計組。專項審計組對審計部負(fù)責(zé)，并報告工作。第五條 審計人員辦理專項審計事項時，應(yīng)當(dāng)實事求是，如實反映調(diào)查事項的真實情況，客觀、公正地進(jìn)行評價，做出符合事實的結(jié)論。第六條 審計人員開展專項審計，應(yīng)當(dāng)注意保守被調(diào)查企業(yè)的秘密。第七條 進(jìn)行專項審計的主要內(nèi)容：（1） 集團(tuán)公司、權(quán)屬公司和相關(guān)單位的經(jīng)濟(jì)活動情況；（2） 審計部門選定的專門事項；（3） 集團(tuán)公司交辦的其它調(diào)查事項。第八條 專項審計組應(yīng)當(dāng)制定審計調(diào)查方案。方案的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括專項審計的目的、內(nèi)容、范圍、程序、時間、方法、人員分工等。第九條 在進(jìn)行專項審計前，應(yīng)當(dāng)通知被調(diào)查單位。被調(diào)查單位應(yīng)當(dāng)按照專項審計組提出的要求予以配合，如實反映

3、情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻礙專項審計工作。第十條 專項審計可以采取普遍調(diào)查、重點調(diào)查、召開座談會及其他適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行。第十一條 專項審計組應(yīng)當(dāng)對收集的被調(diào)查單位的材料進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，并編入專項審計工作底稿。專項審計組收集的被調(diào)查單位的材料應(yīng)當(dāng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性的要求。第十二條 專項審計工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成專項審計報告。審計調(diào)查報告所反映的情況應(yīng)當(dāng)客觀、真實，文字表述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、簡潔、通俗易懂。第十三條 專項審計報告應(yīng)當(dāng)反映被調(diào)查單位的總體情況和主要問題，既要有綜合性數(shù)據(jù)，又要有典型事例，一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：（1） 專項審計項目說明；（2） 被調(diào)查事項的基本情況；（3） 存在的問題及原因分析；（4） 調(diào)查結(jié)論和改進(jìn)建議；（5） 其它需要反映的內(nèi)容。第十四條 專項審計報告完成后，審計調(diào)查組應(yīng)當(dāng)及時報告審計部。審計部根據(jù)調(diào)查事項的性質(zhì)和調(diào)查的情況，向集團(tuán)公司報告審計調(diào)查結(jié)果。第三章 附則第十五條 本管理辦法由集團(tuán)公司審計部擬定，審計部解釋。第十六條 本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有