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1、審計(jì)組之間的團(tuán)隊(duì)協(xié)作注冊(cè)會(huì)計(jì)師的團(tuán)隊(duì)精神在審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際操作中尤為重要。該團(tuán)隊(duì)的合作精神不僅體現(xiàn)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和助理審計(jì)師之間,也體現(xiàn)在審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)之間。( 一) 當(dāng)前審計(jì)團(tuán)隊(duì)合作中常見(jiàn)的問(wèn)題1 臨時(shí)組合,研磨周期很短審計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都是相對(duì)獨(dú)立的, 即項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的成員一般都不是固定的合作伙伴,尤其是在繁忙的業(yè)務(wù)季節(jié), 當(dāng)業(yè)務(wù)到來(lái)時(shí),目前還沒(méi)有出現(xiàn)的人被臨時(shí)集合成一個(gè)小組,沖進(jìn)現(xiàn)場(chǎng),往往他們彼此不熟悉,就沖進(jìn)下一個(gè)業(yè)務(wù)。因此,每個(gè)企業(yè)都有一個(gè)團(tuán)隊(duì)重新運(yùn)行的過(guò)程。2 授權(quán)和角色的定義不明確例如,項(xiàng)目經(jīng)理在接到任務(wù)后匆忙帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)。 制定審計(jì)計(jì)劃為時(shí)已晚。
2、這項(xiàng)決定是在所有工程進(jìn)入工地后臨時(shí)作出的。審計(jì)工作的分工不明確。 審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)要求沒(méi)有及時(shí)傳達(dá)給審計(jì)小組成員。審計(jì)人員不清楚在什么情況下應(yīng)該向誰(shuí)報(bào)告。審計(jì)人員不清楚誰(shuí)應(yīng)該承擔(dān)什么責(zé)任,要么是工作重復(fù),要么是他們袖手旁觀,不知道下一步該做什么。 這導(dǎo)致了審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的管理混亂,對(duì)審計(jì)人員之間的分工合作和信息交流產(chǎn)生了很大的負(fù)面影響。3 缺乏會(huì)議溝通由于現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間緊張, 加班往往無(wú)法完成具體工作,總稽核組很少召開(kāi)會(huì)議,或者稽核組經(jīng)常召開(kāi)會(huì)議,會(huì)議目標(biāo)不明確,或者會(huì)議成為稽核人員爭(zhēng)議的焦點(diǎn),所有問(wèn)題都在會(huì)上提出,無(wú)法有效解決。所有這些都會(huì)降低審計(jì)人員的積極性, 影響團(tuán)隊(duì)工作氛圍的和諧。 這使得項(xiàng)目團(tuán)
3、隊(duì)的每一個(gè)成員都專注于當(dāng)?shù)氐膯?wèn)題, 而忽略了整個(gè)項(xiàng)目的重點(diǎn),只看到樹(shù)木,而沒(méi)有看到森林。( 二) 如何改善當(dāng)前團(tuán)隊(duì)合作的問(wèn)題1. 審計(jì)團(tuán)隊(duì)分工明確、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系明確、職責(zé)分工明確,可以優(yōu)化審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的人力資源配置, 防止多頭領(lǐng)導(dǎo)和重復(fù)工作造成的管理摩擦和效率損失。首先,明確項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)。審計(jì)團(tuán)隊(duì)的負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目經(jīng)理,其主要職責(zé)是管理審計(jì)團(tuán)隊(duì)。 當(dāng)審核員的數(shù)量太大時(shí), 項(xiàng)目經(jīng)理的直接管理將導(dǎo)致管理范圍太廣, 從而失去對(duì)整個(gè)審核項(xiàng)目的有效控制。 在這種情況下,項(xiàng)目經(jīng)理的直接管理范圍應(yīng)該縮小, 審計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該分組,并且應(yīng)該增加團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)。團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該控制每個(gè)團(tuán)隊(duì)中審計(jì)員的活動(dòng),然后項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該管理團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)
4、的工作。 當(dāng)審核員人數(shù)較少且項(xiàng)目經(jīng)理可以直接進(jìn)行管理時(shí), 將實(shí)行全面責(zé)任制。 如果此時(shí)成立了一個(gè)組長(zhǎng),增加了不必要的管理,管理效率將會(huì)降低。第二,審計(jì)團(tuán)隊(duì)中審計(jì)人員的分工應(yīng)該明確。 在一個(gè)合理的審計(jì)團(tuán)隊(duì)框架內(nèi),審計(jì)人員的分工主要有兩種 : 第一種是全面責(zé)任制下的責(zé)任分工,在這種情況下,項(xiàng)目經(jīng)理獨(dú)立決定所有審計(jì)人員的工作,所有審計(jì)人員聽(tīng)從項(xiàng)目經(jīng)理的指派; 二是責(zé)任制下的分工。 項(xiàng)目經(jīng)理首先決定每個(gè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作, 然后團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)決定每個(gè)團(tuán)隊(duì)中審計(jì)員的工作。審計(jì)員聽(tīng)取組長(zhǎng)的指派。無(wú)論什么樣的情況,審計(jì)人員和審計(jì)任務(wù)都要小心不要泄露, 這樣既可以避免重復(fù)工作, 提高工作效率,又可以防止不同的審計(jì)人員對(duì)
5、同一審計(jì)事項(xiàng)的責(zé)任影響到審計(jì)團(tuán)隊(duì)的團(tuán)隊(duì)精神。第三,每個(gè)審計(jì)員都應(yīng)該熟悉他/ 她的角色變化。 在這個(gè)項(xiàng)目中,你可能只是一個(gè)普通的審計(jì)員,而在其他項(xiàng)目中, 你可能是負(fù)責(zé)簽署的項(xiàng)目經(jīng)理。因此,你應(yīng)該為每個(gè)項(xiàng)目盡力。你不應(yīng)該認(rèn)為其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該簽字,只是敷衍了事。不要做你不想對(duì)別人做的事。2. 保持溝通渠道暢通意味著信息交流。 沒(méi)有良好的信息交流, 就會(huì)制約審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施和人際關(guān)系的改善。正確的方法是 :(1) 定期口頭交流。當(dāng)每個(gè)審核環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí),團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)及時(shí)溝通。此外, 當(dāng)重要階段完成或?qū)徲?jì)項(xiàng)目有重要突破時(shí),他們應(yīng)該以會(huì)議的形式進(jìn)行溝通。(2) 必要的書(shū)面溝通。在制定審核計(jì)劃后,項(xiàng)目經(jīng)理必須以書(shū)面形式向團(tuán)隊(duì)的每個(gè)成員傳達(dá)項(xiàng)目的關(guān)鍵工作、人員分工和時(shí)
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