財(cái)務(wù)需要的每月重點(diǎn)工作流程新編

1、財(cái)務(wù)需要的每月重點(diǎn)工作流程 202x年x月x日財(cái)務(wù)需要的每月重點(diǎn)工作流程 每月月末和月初是會(huì)計(jì)最為勞碌、最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越簡(jiǎn)潔消滅差錯(cuò)，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)留意的工作重點(diǎn)： 第一項(xiàng)、增值稅稅額計(jì)算 (一)樂觀核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售狀況。 一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)

2、、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又由于客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。 做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特殊是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必需對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，生疏主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時(shí)，又不耽擱本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開頭核實(shí)當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，企業(yè)若是需要對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。 企業(yè)財(cái)務(wù)人員月底時(shí)還應(yīng)核對(duì)稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確，有無編碼、稅率錯(cuò)誤，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行修正，還要留意實(shí)際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。 (二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)

3、發(fā)票，保證發(fā)票準(zhǔn)時(shí)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。 通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具狀況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過認(rèn)證或者勾選確認(rèn)通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。留意掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進(jìn)行，勾選確認(rèn)發(fā)票方式可以在申報(bào)前進(jìn)行。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)時(shí)辦理，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。 其次項(xiàng)、月初需要預(yù)備增值稅納稅申報(bào) 增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間每月1.15日，但是為了應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況，財(cái)務(wù)人員一般盡量提前進(jìn)行申報(bào)。 增值稅納稅申報(bào)需要留意的事項(xiàng)： 留意填寫申報(bào)表的挨次，附表一本期銷售狀況明細(xì)里留意有些稅率需要有稅目支持，請(qǐng)?zhí)崆白?/p>

4、好稅種變更，差額征稅需要提前登記，優(yōu)待備案也請(qǐng)留意時(shí)限，盡量提前完成。認(rèn)證和勾選確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票請(qǐng)準(zhǔn)時(shí)填入附表二進(jìn)行抵扣。 第三項(xiàng)、計(jì)提附加稅及相關(guān)費(fèi)用 依據(jù)稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))，企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納。 這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。 第四項(xiàng)、網(wǎng)上申報(bào) 現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報(bào)還是地方一稅兩費(fèi)均可以在網(wǎng)上申報(bào)了，無需到稅務(wù)局申報(bào)繳納。 基本流程如下： 一般納稅人基本都有稅控設(shè)備，請(qǐng)留意稅控設(shè)備也需要準(zhǔn)時(shí)在網(wǎng)上抄報(bào)稅并在申報(bào)完成后再清卡。 (1)抄

5、報(bào)稅： 金稅盤版 計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，征期內(nèi)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總工作，提示抄報(bào)數(shù)據(jù)上傳成功，這說明您已經(jīng)完成上報(bào)匯總。 稅控盤版 新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務(wù)器地址正確的狀況下登陸開票軟件自動(dòng)上報(bào)匯總。如系統(tǒng)沒有自動(dòng)完成，請(qǐng)點(diǎn)擊模塊報(bào)稅處理.網(wǎng)上抄報(bào).上報(bào)匯總(全部的票種都需要點(diǎn)擊一次) (2)納稅申報(bào)：納稅人通過一證通登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。 北京的企業(yè)可以參看以下流程 留意網(wǎng)上申報(bào)的稅種，每個(gè)月請(qǐng)將全部需要申報(bào)的稅種均申報(bào)成功才算申報(bào)工作完成。網(wǎng)上申報(bào)成功后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行繳納。請(qǐng)留意準(zhǔn)時(shí)將申報(bào)資料打印留存，軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請(qǐng)備份一份。

6、 (3)清零解鎖：申報(bào)成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)，對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。 留意假如月初需要領(lǐng)用發(fā)票的企業(yè)，請(qǐng)?jiān)谠鲁跎陥?bào)完畢并已經(jīng)清卡后再領(lǐng)用發(fā)票。 第五項(xiàng)、日常會(huì)計(jì)事務(wù) 1、依據(jù)出納的報(bào)銷單，制作相關(guān)費(fèi)用憑證; 2、依據(jù)銷售合同，開具相關(guān)發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理; 3、依據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來賬務(wù); 4、依據(jù)進(jìn)貨合同及收到的購進(jìn)發(fā)票，制作成本憑證; 5、去銀行打印繳款憑證，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證; 6、費(fèi)用的計(jì)提與攤銷：每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提等，做到不漏提也不多提;對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，準(zhǔn)時(shí)做好攤

7、銷安排憑證。 7、依據(jù)工資報(bào)表，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。 8、最終對(duì)損益類科目核算：全部單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)狀況。 第六項(xiàng)、撰寫裝訂憑證 這個(gè)是每個(gè)會(huì)計(jì)的基本工作，法律對(duì)于會(huì)計(jì)帳薄有明確的保存期限，所以我們肯定要對(duì)這些原始憑據(jù)保持潔凈，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的挨次應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容挨次全都，不應(yīng)依據(jù)原始憑證的面積大小來排序。 定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證依據(jù)編號(hào)挨次，外加封面、封底裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加貼封簽，這就是會(huì)計(jì)憑證裝訂。在封而上，應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖號(hào)數(shù)以及記

8、賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并存封簽處加蓋會(huì)計(jì)主管的騎縫圖章。 會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此存裝訂時(shí)，會(huì)計(jì)人員要先設(shè)計(jì)好裝訂冊(cè)數(shù)及每?jī)?cè)的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.52厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會(huì)計(jì)人員在裝訂會(huì)計(jì)憑證時(shí)接受角訂法，裝訂起來簡(jiǎn)潔易行。 全部匯總裝訂好的會(huì)計(jì)憑證都要加上封面。封面應(yīng)用較為牢固、耐磨、韌性較強(qiáng)的牛皮紙等。 現(xiàn)在企業(yè)對(duì)裝訂的企業(yè)會(huì)計(jì)憑證一般裝在專業(yè)的會(huì)計(jì)憑證盒子里，一個(gè)年度相關(guān)的明細(xì)帳及匯總帳也需要一起保管在特地的保險(xiǎn)柜中。 會(huì)計(jì)憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必需嚴(yán)格依據(jù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證和賬簿需保存30年。會(huì)計(jì)憑證保存期滿

9、需銷毀時(shí)，必需開列清單，依據(jù)規(guī)定的手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷毀。任何單位都不能自行任憑銷毀會(huì)計(jì)憑證。 第七項(xiàng)、出具財(cái)務(wù)報(bào)表 現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，所以財(cái)務(wù)報(bào)表基本上都是自動(dòng)生成的。但是作為財(cái)務(wù)人員，還是需要知道財(cái)務(wù)報(bào)表制作的原理，財(cái)務(wù)報(bào)表是每個(gè)項(xiàng)目是由財(cái)務(wù)軟件中那些科目組成的，這些對(duì)于撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告是格外有掛念的。 第八項(xiàng)、月底相關(guān)事項(xiàng) 月底時(shí)留意準(zhǔn)時(shí)與業(yè)務(wù)部門商討，本月估計(jì)哪些銷售是當(dāng)月需要開發(fā)票，這樣才能讓財(cái)務(wù)測(cè)算出本月的銷售額或許是多少;同時(shí)通知選購部門，哪些單位款已付而發(fā)票未到，需要去督促的。 月底時(shí)與行政部門一起制作本月工資報(bào)表 月底時(shí)與出納對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)及核對(duì)銀行賬務(wù)往來 第九項(xiàng)、核對(duì)處理的賬務(wù)憑證，核對(duì)無誤后才能進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。最終在軟件中進(jìn)行結(jié)賬! 在這項(xiàng)工作中，財(cái)務(wù)人員最好對(duì)每個(gè)月結(jié)賬前做一個(gè)備份，這樣假如你在結(jié)賬后發(fā)覺有問題，可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套。 當(dāng)然假如在次月發(fā)覺上月記賬中消滅了問題，假如在月初可以