《基礎會計》模擬實訓習題集

1、 基礎會計模擬實訓綜合練習(13301)一、實訓目的通過實訓，要求學生通過填制原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿和編制財務會計報告，完成一次會計循環(huán)，系統(tǒng)掌握會計核算的基本規(guī)范，做到理論與實踐相結合，以提高會計實務操作能力。二、實訓資料(一)模擬實訓企業(yè)概況1 企業(yè)名稱：銀川新華制造廠。2 地址：銀川市南熏路482號。3 納稅人登記號：241001012383452。4 開戶銀行及賬號：工商銀行南熏路辦事處2698098。(二)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)部門設置1 一生產(chǎn)車間：生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。2 二生產(chǎn)車間：生產(chǎn)丙、丁兩種產(chǎn)品。(三)會計核算方法1 記賬方法：借貸記賬法。2 會計核算形式：科目匯總表核算形

2、式，每十天匯總一次，登記總賬。（四）、實訓操作要求1 根據(jù)期初建賬資料1開設總分類帳戶， 并將余額記入各帳戶的余額欄內(nèi)，摘要欄寫“期初余額”。2 根據(jù)期初建賬資料2開設現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并將日記帳和各明細帳期初余額記入各帳戶，摘要欄寫“期初余額”。3 根據(jù)資料（六）的每題經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容填制原始憑證。4 根據(jù)原始憑證填制記帳憑證。5 根據(jù)原始憑證或記帳憑證登記日記帳和各明細帳。6 記帳憑證每10天匯總一次，根據(jù)科目匯總表登記總帳。7 對帳結帳。8 根據(jù)總帳或明細帳編制資產(chǎn)負債表、利潤表。(五)期初建賬資料1新華制造廠2014年11月30日總分類賬戶余額如下表所示： 總賬科目名稱賬 戶 余 額借

3、 方貸 方庫存現(xiàn)金93000 銀行存款190 45000 應收賬款32 00000 其他應收款2 00000 物資采購6 00000 原 材 料48 88000 低值易耗品10 00000 庫存商品89 60000 待攤費用5 00000 固定資產(chǎn)1 800 00000 累計折舊320 00000 短期投資56 40000 利潤分配327 28000 短期借款79 60000 應付賬款40 00000 其他應付款1 60000 應交稅金48 50000 預提費用1 20000 實收資本1 299 00000 盈余公積（其中：公益金）128 64000 42 88000 本年利潤650 0000

4、0 合 計2 568 54000 2 568 54000 2新華制造廠日記賬、明細賬建期初余額如下表所示： 總賬科目日記賬及明細賬科目賬 戶 余 額借 方貸 方現(xiàn) 金930.00銀行存款19045000應收賬款利民公司8 000.00博凡公司4 000.00東方商場20 000.00應付賬款紅星材料廠10 000.00華偉材料廠16 000.00富民材料公司14 000.00 物資采購A材料B材料（6月25日眾紅星材料廠采購，記字68號，4000千克，買價592000，運費8000）6 000.00C材料D材料原材料A材料 18 880千克18 880.00B材料 8 000千克12 000.

5、00C材料 30 000千克12 000.00D材料 600千克6 00000庫存商品甲產(chǎn)品 11 000千克8 800.00乙產(chǎn)品 20 000千克20 000.00丙產(chǎn)品 16 000千克32 000.00丁產(chǎn)品 12 000千克28 800.00生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品直接材料直接人工制造費用乙產(chǎn)品直接材料直接人工制造費用丙產(chǎn)品直接材料直接人工制造費用丁產(chǎn)品直接材料直接人工制造費用制造費用一車間工資及福利費折舊費差旅費辦公費其他二車間工資及福利費折舊費差旅費辦公費其他管理費用工資及福利費折舊費辦公費差旅費水電費其他主營業(yè)務成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品丁產(chǎn)品主營業(yè)務收入甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品丁產(chǎn)品（六）、新華

6、制造廠2014年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務（外來原始憑證均已填制，自制原始憑證由學生根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容自己填制）11日，會計部門提取備用金1 000元，開出現(xiàn)金支票一張。(提示：填制現(xiàn)金支票1張、存根入賬) 1-1 中國工商銀行現(xiàn)金支票存根 IVV00287390 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會計中國工商銀行現(xiàn)金支票IVV00287390出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號： 本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分 用途_ 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復核記賬2. 2日，一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用C材料10 000千克，每千

7、克成本為040元，計4 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領用C材料12 000千克，每千克成本040元，計4 800元。(提示：按產(chǎn)品填制領料單2張)2-1新 華制造廠領 料 單領料單位： 年月日 _發(fā)料第_號 類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金 額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人2-2 新 華制造廠領 料 單領料單位： 年月日 _發(fā)料第_號 類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金 額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人32日，上月向紅星材料廠購進的B材料已驗收入庫，按材料的實際采購成本轉賬。(提示：填制收料單1張) 3-1新華制造廠收料單供貨單位： 憑證編號：發(fā)票編號： 年月日

8、材料倉庫： 類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：42日，二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領用A材料2 800千克，每千克成本100元，計2 800元，生產(chǎn)丁產(chǎn)品領用B材料4 000千克，每千克150元，計6 000元。(提示： 填制領料單2張)4-1 新 華制造廠領 料 單領料單位： 年月日 _發(fā)料第_號 類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金 額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人4-2新 華制造廠領 料 單領料單位： 年月日 _發(fā)料第_號 類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金 額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人52日，業(yè)務科張麗出差預

9、借差旅費800元，以現(xiàn)金付訖。(提示：填制借款單1張) 5-1 借 款 單年 月 日 借款人姓名部門借款金 額（大寫）借款原因批準人歸還時間63日，開出轉賬支票償付紅星材料公司貨款10 000元。（填制轉賬支票1張、存根人賬)6-1 中國工商銀行轉帳支票存根 IVV00286641 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會計中國工商銀行轉賬支票IVV00286641出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號： 本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分 用途_ 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復核記賬75日，因生產(chǎn)需要，向銀行借人短期借款

10、180 000元存人銀行。7-1 中國工商銀行借款憑證（代回單）20 年 月 日編號：6021轉賬日期年月日對方科目 借款單位名稱借款單位帳號借款金額人民幣（大寫）十萬千百十元角分種類生產(chǎn)周轉借款單位提出期限利率銀行核定期限上列借款已收入你單位往來戶內(nèi) 此致 單位（銀行蓋章）85日，向紅星材料廠購進A材料4 000千克，每千克098元，計3 920元，B材料8 000千克，每千克148元，計11 840元，紅星材料廠代墊運費240元，運費按材料重量比例分攤。增值稅進項稅2 67920元，款項以轉賬支票付訖。材料當日驗收入庫。(提示：填制轉賬支票1張、存根入賬，材料采購費用分配表1張，收料單2張

11、)8-1運費結算單承運單位：年月日 托運單位：運費金額：（大寫）貨物：驗收：8-2增 值 稅 專 用 發(fā) 票 開票日期：20 年 月 日購貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號密碼區(qū)略貨物或應稅勞務名稱合計規(guī)格型號單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額價稅合計（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號備注第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證收款人：復核：開票人： 銷貨單位：（章）83 中國工商銀行轉帳支票存根 IVV00286641 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會計中國工商銀行轉賬支票IVV00286641出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款

12、人：出票人賬號： 本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分 用途_ 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復核記賬8-4材料采購費用分配表 分配對象分配標準分配率分攤額合計會計復核制表8-5新華制造廠收料單供貨單位： 憑證編號：發(fā)票編號： 年月日 材料倉庫： 類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：8-6新華制造廠收料單供貨單位： 憑證編號：發(fā)票編號： 年月日 材料倉庫： 類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：95日，向富民材料公司購進C材料8 000千克，每千克0.39元，計3120元

13、，運雜費80元，進項增值稅53040元，以轉賬支票付訖。(提示：填制轉賬支票1 張、存根人賬)9-1增 值 稅 專 用 發(fā) 票發(fā)票聯(lián) 開票日期：20 年 月 日 購貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號密碼區(qū)略貨物或應稅勞務名稱合計規(guī)格型號單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額價稅合計（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號備注收款人：復核：開票人： 銷貨單位：（章）9-2運費結算單承運單位：年月日 托運單位：運費金額：（大寫）貨物：驗收：9-3 中國工商銀行轉帳支票存根 IVV00286642 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金 額：用 途： 單位主管 會計中國工

14、商銀行轉賬支票IVV00286642出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號： 本支票付款期限十天人民幣(大寫)億千百十萬千百十元角分 用途_ 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復核記賬106日，向富民材料公司購進的C材料驗收入庫，按材料的實際采購成本結轉。10-1 新華制造廠收料單供貨單位： 憑證編號：發(fā)票編號： 年月日 材料倉庫： 類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實際成本應收實發(fā)單價金額運費合計主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人：116日，一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用A材料200千克，每千克成本100元，計 200元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領用B材料300千克，每千克成本150元，計450元。(提示：填制領

15、料單2張)11-1 新華 制造廠領 料 單領料單位： 年月日 _發(fā)料第_號 類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金 額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人11-2 新華 制造廠領 料 單領料單位： 年月日 _發(fā)料第_號 類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金 額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人126日，二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領用B材料1 200千克，每千克成本150元，計1 800元，生產(chǎn)丁產(chǎn)品領用A材料1 000千克，每千克成本100元，計1 000元。 (提示：填制領料單2張)12-1 新 華制造廠領 料 單領料單位： 年月日 _發(fā)料第_號 類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金 額

16、請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人12-2新華 制造廠領 料 單領料單位： 年月日 _發(fā)料第_號 類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金 額請領實發(fā)用途領料部門發(fā)料部門負責人領料人核準人發(fā)料人136日，收到東方商場(地址：蕪江市中山路56號，開戶銀行：工商銀行中山 路辦事處，賬號：0214518，納稅人登記號：241007396710320)轉賬支票1張，償付所欠賬款20 000元，存人銀行。13-1 中國工商銀行進帳單(收賬通知) 20年月 日 出票人全 稱收款人全 稱此交聯(lián)給是收收款款人人的開收戶賬銀通行知帳 號帳 號開戶銀行開戶銀行金額人民幣（大寫）：千百十萬千百十元角分票據(jù)種

17、類票據(jù)張數(shù) 收款人開戶行蓋章轉帳支票復核記帳146日，銷售給東方商場甲產(chǎn)品2 000千克，每千克售價1.50元，計3 000元，乙產(chǎn)品4 000千克，每千克售價1.80元，計7 200元，銷項增值稅l 734元，收到轉賬支票1張，送存銀行。 14-1增 值 稅 專 用 發(fā) 票 此聯(lián)不作為報銷、扣稅憑證使用 開票日期：20 年 月 日購貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號密碼區(qū)略貨物或應稅勞務名稱合計規(guī)格型號單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額價稅合計（大寫）（小寫）銷貨單位名稱納稅人識別號地址、電話開戶銀行及帳號備注收款人：復核：開票人： 銷貨單位：（章）14-2 中國工商銀行進帳單(收賬通知) 20年月 日 出票人全 稱收款人全 稱此交聯(lián)給是收收款款人人的開收戶賬銀通行知帳 號帳 號開戶銀行開戶銀行金額人民幣（大寫）：千百十萬千百十元角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)收款人開戶行蓋章轉帳支票復核 記賬157日，收到利民公司(地址：蕪江市利民路166號，開戶銀行：工商銀行利民路辦事處，賬號：1149720，納稅人登記號：241009305518320)轉賬支票1張，償付所欠賬款8 000元，收到博凡公司(地址：蕪江市弋江路246號，開戶銀行：工商銀行弋江路辦事處，賬號：1583091，納稅人登記號：241002