2712888225農(nóng)村合作銀行內(nèi)部審計工作規(guī)定

1、農(nóng)村合作銀行內(nèi)部審計工作規(guī)定第一章 總則第一條 為加強經(jīng)營管理，完善內(nèi)部控制制度，健全、規(guī)范內(nèi)部審計工作，保障全轄依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營，維護國家、合作銀行和廣大群眾的利益，確保財產(chǎn)、資金安全，根據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關于內(nèi)部審計工作規(guī)定，參照國際內(nèi)部審計師協(xié)會發(fā)布的內(nèi)部審計實務標準，結合農(nóng)村合作銀行實際，制定本規(guī)定。第二條 農(nóng)村合作銀行實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度。農(nóng)村合作銀行的全部經(jīng)營管理活動及其有關人員的經(jīng)營管理行為，按照本規(guī)定接受審計監(jiān)督、檢查、評價和處理。第三條 農(nóng)村合作銀行依據(jù)本規(guī)定單獨設立內(nèi)部審計監(jiān)督部門，提供保障審計監(jiān)督部門獨立行使審計監(jiān)督權的必要條件，不受本行任何單位、部門和個

2、人的干涉。第四條 審計監(jiān)督部門及其審計人員依據(jù)本規(guī)定履行審計職責受法律保護，本行任何單位和個人不得以任何方式進行阻撓、刁難或打擊報復。第五條 審計監(jiān)督部門和審計人員開展審計工作、辦理審計事項，應當堅持原則、遵紀守法、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第二章 審計監(jiān)督管理體系第六條 農(nóng)村合作銀行設立審計委員會，董事長任審計委員會主任，行長任審計委員會副主任，委員由辦公室、風險管理部、會計財務部、審計部、人事監(jiān)察部主要負責人組成，并視需要可外聘審計專家委員。合作銀行審計委員會下設辦公室（設在審計部），審計部主要負責人任辦公室主任。審計委員會的執(zhí)行部門為審計部。審計委員會主要職責是：(一)制定審計工作戰(zhàn)

3、略，決定審計工作中涉及的重大事項；(二)提議聘請或更換外部審計機構；(三)監(jiān)督本行的內(nèi)部審計制度的制定及其實施；(四)負責本行內(nèi)部審計機構與外部審計機構之間的溝通；(五)審核本行財務信息及其披露；(六)審查本行內(nèi)控制度，對重大關聯(lián)交易進行審計；(七)負責審計復議；(八)董事會授予的其他事項。第七條 農(nóng)村合作銀行審計工作由總行統(tǒng)一領導，對其管轄對象（或授權對象）進行審計監(jiān)督。審計工作由主要負責人分管。第三章 審計監(jiān)督部門的任務和職責第八條 審計監(jiān)督部門的任務是：依據(jù)本規(guī)定，對全轄全部經(jīng)營管理活動及其有關人員的經(jīng)營管理行為實施審計監(jiān)督，預防、揭露、糾正、查處經(jīng)營管理中的違章、違規(guī)、違紀行為，防范和

4、化解經(jīng)營風險，促進提高經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益，保障本行依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營。第九條 農(nóng)村合作銀行審計部是負責全市合作銀行審計監(jiān)督的職能部門，其主要職責是：(一)根據(jù)省農(nóng)信聯(lián)社、辦事處的審計工作計劃，負責制定本行審計工作的年度計劃和中長期規(guī)劃；(二)負責制定本行各項審計制度； (三)審核本行制定的有關制度并對其執(zhí)行情況進行審計； (四)負責組織實施對本行職能部門及轄屬各單位的審計監(jiān)督，實施處理、處罰；(五)組織開展專項審計和審計調(diào)查；(六)組織對下轄支行主要負責人的經(jīng)濟責任審計；(七)領導交辦的其他工作。第十條 農(nóng)村合作銀行審計部依據(jù)本規(guī)定對被審計對象的下列事項實施審計監(jiān)督：(一)執(zhí)行

5、國家的經(jīng)濟金融方針、政策和有關法律、法規(guī)情況； (二)執(zhí)行銀行業(yè)監(jiān)督管理部門制定的有關規(guī)章制度情況；(三)執(zhí)行中國人民銀行制定的有關規(guī)章制度情況； (四)執(zhí)行財政和國家稅務部門制定的制度、規(guī)定情況； (五)執(zhí)行省農(nóng)信聯(lián)社、辦事處及本行制定的有關規(guī)章制度情況； (六)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況； (七)各項業(yè)務經(jīng)營狀況； (八)內(nèi)部經(jīng)濟案件防范、查處情況； (九)大戶貸款跟蹤監(jiān)控情況和新增不良貸款責任情況； (十)財務開支和大額資金進出合規(guī)性、風險性；(十一)法律、法規(guī)規(guī)定應當審計的其它事項；(十二)授權或交辦的其他事項。第十一條 農(nóng)村合作銀行審計部按規(guī)定對各支行主要領導干部實施經(jīng)濟責任審計。第十二

6、條 農(nóng)村合作銀行審計部可直接組織轄屬的審計人員對本級及轄屬審計對象（或授權審計對象）進行審計。第四章 審計監(jiān)督權限 第十三條 農(nóng)村合作銀行審計部可根據(jù)審計工作需要，采取必要的方式對被審計對象的各類審計項目實施審計檢查，被審計對象不得以任何借口抵制或拒絕，并要對提供資料的真實性、合法性、完整性作出承諾。 農(nóng)村合作銀行審計部可根據(jù)工作需要聘請、借調(diào)有關專家、專業(yè)人員協(xié)助完成審計工作任務，也可聘請中介機構進行審計。 第十四條 農(nóng)村合作銀行審計部有權要求被審計對象定期或不定期報送有關的業(yè)務計劃、資料、報表和文件；有權要求被審計對象提供與審計事項相關的其他單位、部門或個人的相關報表、賬冊、資料；有權要求

7、被審計對象隨時協(xié)同去有關單位或向個人調(diào)查核實有關審計事項。被審計對象不得拒絕、拖延、隱瞞、偽造。 第十五條 農(nóng)村合作銀行審計部就審計過程中涉及的有關事項，有權向本行有關單位、部門或個人進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證；有權隨時檢查被審計對象的現(xiàn)金、金銀、有價單證、重要空白憑證等。有關單位、部門或個人應當如實及時提供情況、資料，不得推諉、搪塞、謊報。 第十六條 農(nóng)村合作銀行審計部實施審計檢查時，根據(jù)工作需要，有權采用必要的方式獲取有關資料，被審計對象不得隱匿、轉移、偽造、涂改、毀棄。 第十七條 對被審計對象正在進行的違章、違規(guī)、違紀行為，審計部門主要負責人有權作出強令制止或糾正的決定，同時報告上一級審計監(jiān)督

8、部門及本級主要負責人，被審計對象必須無條件執(zhí)行，不得以任何理由推諉、拒絕、抵制。 第十八條 農(nóng)村合作銀行審計部有權向轄內(nèi)被審計單位派駐審計監(jiān)督員，對被審計單位實施日常審計監(jiān)督。 第十九條 農(nóng)村合作銀行審計部在職權范圍內(nèi)可以獨立行使審計處理、處罰權。第五章 審計方式與程序 第二十條 農(nóng)村合作銀行審計部根據(jù)審計事項，可采取現(xiàn)場審計或非現(xiàn)場審計方式對被審計對象進行審計。 第二十一條 農(nóng)村合作銀行審計部實施審計檢查前，應組成審計組，指定審計組組長，擬定審計方案，報分管領導批準后實施。審計組組長、主審人（副組長）與被審計對象有親屬關系或利害關系的，應當回避。 第二十二條 實施常規(guī)審計應下發(fā)審計通知書。突

9、擊審計時，可以不向被審計單位發(fā)送審計通知書。 第二十三條 審計組進駐被審計單位后，被審計單位負責人應匯報有關情況，并按審計組要求提交有關資料。審計組可以針對有關問題進行必要的質(zhì)詢。 第二十四條 審計人員實施審計時，應遵循以下規(guī)定： (一)出示審計通知書和能證明身份的相關證件（突擊審計檢查時出示審計證）； (二)檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須經(jīng)派出審計組的審計部門主要負責人同意，并按規(guī)定進行； (三)審計過程中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件，應及時向本級分管領導和上級審計部門報告。 第二十五條 審計終結后，應及時起草審計報告、審計意見書、審計整改通知書、審計處理處罰決定。審計中涉及的重要事項，可以

10、向被審計單位的有關人員核驗。 第二十六條 審計結果報告、審計意見書、審計整改通知書、審計處理處罰決定經(jīng)分管領導簽批后，被審計對象必須按載明的要求在規(guī)定時間內(nèi)執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結果及有關復印件書面報派出審計組的機構。 第二十七條 被審計對象對審計結果報告、意見書、審計整改通知書、審計處理處罰決定上載明事項有異議，可提出意見或另附說明材料，并于15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會申請復議。審計委員會的復議期限最長不超過1個月。復議期間被審計對象應服從原決定。 第二十八條 審計工作計劃、工作總結、審計結果報告、意見書、審計整改通知書、審計處理處罰決定應報送上一級審計監(jiān)督部門。 第二十九條 農(nóng)村合作銀行審計部認為必要

11、時，可對原審計事項進行后續(xù)審計。第六章 審計干部的任用與管理 第三十條 審計干部應具有較高思想政治素質(zhì)和工作業(yè)務水平，遵紀守法，堅持原則，作風正派，不循私情。 第三十一條 合作銀行審計監(jiān)督部門主要負責人原則上需具備大專及以上學歷，或相關專業(yè)技術職務中級以上，從事審計、會計或金融工作6年以上；新招入的審計人員需具備相關專業(yè)大專及以上學歷，從事相關工作3年以上。第三十二條 合作銀行審計監(jiān)督部門主要負責人任免、調(diào)動，須經(jīng)行長提名，征得辦事處審計部門同意，董事會決定。 第三十三條 為保障審計監(jiān)督工作的順利開展，合作銀行審計監(jiān)督部門專業(yè)人員數(shù)量應視審計對象的數(shù)量相應配備，并與業(yè)務發(fā)展需要相適應。 專業(yè)審

12、計人員須參加省農(nóng)信聯(lián)社統(tǒng)一組織的考試，并經(jīng)本級和上一級審計監(jiān)督部門審核合格，發(fā)給審計證。審計證是審計人員行使審計監(jiān)督職權的證件，由省農(nóng)信聯(lián)社統(tǒng)一制作、頒發(fā)。審計人員調(diào)離工作崗位時應交回審計證，由頒證單位注銷。為適應業(yè)務發(fā)展需要，必須加強審計人員金融法規(guī)、業(yè)務理論及操作實務等培訓。第七章 處理處罰規(guī)定 第三十四條 對于違反有關財經(jīng)、金融法規(guī)、規(guī)章、制度的有關責任人員，可按規(guī)定分別作出以下處理或處罰： (一)通報批評； (二)給予經(jīng)濟處罰：可給予違法違規(guī)所得1倍以上5倍以下的經(jīng)濟處罰，或?qū)ω熑稳私o予300元以上100000元以下的經(jīng)濟處罰； (三)收繳違章、違規(guī)、違紀所得； (四)建議給予警告、嚴

13、重警告、記過、記大過、撤職、開除留用、開除的行政處分，情節(jié)特別嚴重的，建議移交司法機關處理；(五)建議調(diào)離崗位； (六)建議降低等級或撤銷榮譽稱號； (七)給予其他必要的處理或處罰； 以上處理或處罰可以并處。 第三十五條 被審計單位有下列情形之一的，予以通報批評，可對責任人給予300元以上50000元以下的經(jīng)濟處罰； (一)妨礙審計人員正當行使公務，故意推諉、搪塞、拖延，不按規(guī)定提供必要的報表、賬冊、資料； (二)應當自查未進行自查，未填寫檢查問卷或在自查報告、檢查問卷中提供不真實的情況； (三)拒絕審計人員就有關業(yè)務問題進行調(diào)查、質(zhì)詢或提供不實證明。 第三十六條 被審計單位有下列情形之一的，

14、予以通報批評，情節(jié)嚴重的，建議撤換責任人員；可對責任人給予500元以上100000元以下的經(jīng)濟處罰： (一)拒絕審計檢查； (二)提供虛假的財務會計、計劃統(tǒng)計等業(yè)務資料； (三)拒絕或者拖延執(zhí)行審計結論； (四)明知故犯或?qū)曳傅模?(五)強迫審計人員修改審計結論，強迫審計人員對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報； 第三十七條 被審計單位有下列情形之一的，建議撤換責任人員、對責任人員予以行政處分，性質(zhì)特別嚴重的，移交司法機關處理，并可對責任人給予3000元以上100000元以下的經(jīng)濟處罰： (一)轉移、隱匿、篡改、毀棄原始憑證、賬冊報表； (二)打擊、報復、陷害審計人員。 第三十八條 被審計單位有下列情形之一的，收繳違章、違規(guī)、違紀所得，建議撤換責任人員、對責任人員予以行政處分，性質(zhì)特別嚴重的，移交司法機關處理，并取消或調(diào)減被審計單位部分業(yè)務經(jīng)營權限；可對責任人給予5000元以上1000