中國鐵建共享服務中心單據(jù)審核標準

1、中國鐵建財務共享服務中心目錄1.員工借款單11.1附件11.2審核要點11.3注意事項12.通用報銷單12.1會議費12.1.1附件12.1.2審核要點22.2業(yè)務招待費22.2.1附件22.2.2審核要點22.2.3注意事項22.3研發(fā)費用報銷32.3.1附件32.3.2審核要點32.4安全生產(chǎn)費用32.4.1附件32.4.2審核要點32.4.3 注意事項42.5培訓費42.5.1附件42.5.2審核要點42.6零星材料采購（需要借款采購時）52.7食堂業(yè)務報銷52.7.1附件52.7.2審核要點52.7.3注意事項62.8維修費62.8.1附件62.8.2審核要點62.9通訊費72.9.1

2、附件72.9.2審核要點72.9.3注意事項72.10購買辦公用品72.10.1附件72.10.2審核要點82.11.其他報銷業(yè)務83.差旅費報銷單83.1業(yè)務出差（普通人員、安全人員、研發(fā)人員）83.1.1附件83.1.2審核要點93.1.3注意事項93.2培訓出差103.2.1附件103.2.2注意事項103.3回家探親103.3.1附件103.3.2注意事項104.付款單114.1提取現(xiàn)金114.1.1附件114.1.2注意事項114.2銀行賬戶資金調(diào)撥114.2.1附件114.3應收、其它應收款項類的支付124.3.1附件124.4內(nèi)部往來相關的支付124.4.1附件124.5應付賬款

3、類的支付124.5.1附件124.5.2審核要點134.6其它應付款項類的支付134.7應交稅費類的支付134.7.1附件134.8社保繳納、工會經(jīng)費、三不讓專項資金的支付144.8.1附件144.8.2 審核要點144.9預付賬款類的支付144.9.1附件144.9.2審核要點144.10財務費用154.10.1附件154.10.2注意事項154.11銀行退款重付154.11.1附件154.11.2審核要點154.11.3注意事項154.12付款失敗后重新支付的注意事項164.12.1無銀行退款回單，銀行也不會產(chǎn)生交易流水164.12.2有銀行退款回單，銀行會產(chǎn)生交易流水164.13 銀行承

4、兌匯票175.工程結算單175.1對上驗工計價單175.1.1附件175.1.2審核要點175.1.3注意事項175.2對下驗工計價單185.2.1附件185.2.2審核要點185.2.3注意事項186.稅金計提單196.1附件196.2審核要點197.工資類單據(jù)207.1工資社保計提單207.1.1附件207.1.2審核要點207.1.3注意事項207.2工資發(fā)放申請單217.2.1職工工資217.2.2臨時工工資217.2.3農(nóng)民工工資228.材料單238.1原材料預點238.1.1附件238.1.2審核要點238.1.3注意事項238.2原材料沖預點238.2.1附件238.2.2審核要

5、點238.2.3注意事項248.3原材料點驗248.3.1附件248.3.2審核要點248.3.3注意事項248.4原材料發(fā)料258.4.1附件258.4.2審核要點258.4.3注意事項258.5原材料消耗、節(jié)約、超耗268.5.1附件268.5.2審核要點268.5.3注意事項268.6原材料退料268.6.1附件268.6.2審核要點268.6.3注意事項278.7周轉材料入庫278.7.1附件278.7.2審核要點278.7.3注意事項278.8周轉材料領用278.8.1附件278.8.2審核要點288.8.3注意事項288.9周轉材料退料288.9.1附件288.9.2審核要點288

6、.10周轉材料攤銷288.10.1附件288.10.2審核要點288.10.3注意事項298.11周轉材料租賃298.11.1附件298.11.2審核要點298.11.3注意事項298.12周轉材料報廢298.12.1附件298.13 內(nèi)部單位材料調(diào)出308.13.1 附件308.13.3 審核要點308.14專業(yè)公司材料業(yè)務308.14.1專業(yè)公司介紹308.14.2審核要點309.收還款單319.1附件319.2審核要點319.3注意事項3110.記賬型工單3210.1調(diào)賬業(yè)務3210.1.1附件3210.1.2審核要點3210.1.3注意事項3210.2結轉科目3210.2.1附件321

7、0.2.2注意事項3210.3收入費用確認業(yè)務3310.3.1附件3310.3.2審核要點3310.3.3注意事項3311.其他注意事項33351. 員工借款單1.1附件n 借款人簽字的提單掃描件1.2審核要點n 員工借款單中的借款人簽字處需要借款人手簽，若借款人有特殊情況不能履行簽字手續(xù)，可由經(jīng)辦人代簽n 員工借款單的附件中有借據(jù)，借據(jù)上有員工簽字，則報賬單上員工可以不需要再簽字n 單筆借款不得超過5萬元，且借款時間不得超過3個月1.3注意事項n 如果員工在外地出差需要借款時無法提單也無法簽字時，可以由他人代辦提單，借款人簽字處寫明某某人代n 借款時如果需要付款給第三方供應商，收款人類型選擇

8、“供應商”，暫掛借款人備用金待發(fā)票回來后提通用報銷單核銷借款n 臨時工不允許提單借款，若有特殊情況需要借款，可指定相關部門的一名正式職工代為提單，指定代臨時工提單的職工不能再找其他職工代替提單2. 通用報銷單2.1會議費2.1.1附件n 會議文件或通知n 簽到表或參會人員名單n 發(fā)票2.1.2審核要點n 摘要是否規(guī)范n 輔助核算是否填寫齊全n 審批軌跡完整n 提單事項與影像資料保持一致n 報銷票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動支申請金額2.2業(yè)務招待費2.2.1附件n 發(fā)票，若為食堂招待，無發(fā)票，則需要提供領導簽字手續(xù)齊全（簽到財務主管即可，但不得歸檔補掃簽字）的食堂伙食補助表2.2.

9、2審核要點n 動支內(nèi)容要與報銷內(nèi)容一致，且不超過動支申請金額2.2.3注意事項n 事前做到一事一動支，不能動支申請單的申請內(nèi)容、員工借款單的借款事項填列業(yè)務招待費，而入賬時沒有選擇“業(yè)務招待費”科目，選擇了其他科目，前后需要保持一致，否則審核時將會被駁回 2.3研發(fā)費用報銷2.3.1附件n 發(fā)票，若有線下審批單需要總工簽字（不得歸檔補掃簽字）確認記入“研發(fā)支出-費用化支出”科目；若有總工線上已審批可不用線下審批2.3.2審核要點n 摘要是否規(guī)范n 輔助核算是否填寫齊全n 審批軌跡完整n 提單事項與影像資料保持一致n 報銷票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動支申請金額2.4安全生產(chǎn)費用2.

10、4.1附件n 發(fā)票，若有線下審批單需要安全總監(jiān)（若無安全總監(jiān)則為安質部長）簽字（不得歸檔補掃簽字）確認記入“專項儲備-安全生產(chǎn)費用”科目；若安全總監(jiān)線上已審批可不用線下審批n 若為安質部門提單報銷，審批流中有安質部長的審批，若項目還有安全總監(jiān)，則需要安全總監(jiān)簽字2.4.2審核要點n 摘要是否規(guī)范n 輔助核算是否填寫齊全n 審批軌跡完整n 提單事項與影像資料保持一致n 報銷票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動支申請金額2.4.3 注意事項n 安全人員的職工薪酬不得歸集在此科目下，即不應歸入“專項儲備-安全生產(chǎn)費用-安全管理部門發(fā)生的職工薪酬支出-工資、獎金、津貼”科目，應等同項目部其他職工

11、工資，歸入“應付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼”科目n 對于相關安全生產(chǎn)費用的歸集，不得直接歸入成本“工程施工-間接費用-安全生產(chǎn)費用”科目，應先計入“專項儲備-安全生產(chǎn)費用”科目2.5培訓費2.5.1附件n 培訓單位提供的發(fā)票或收據(jù)n 培訓文件或通知2.5.2審核要點n 摘要是否規(guī)范n 輔助核算是否填寫齊全n 審批軌跡完整n 提單事項與影像資料保持一致n 報銷票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動支申請金額2.6零星材料采購（需要借款采購時）n 需要購買前先做動支申請，業(yè)務大類選擇“零星材料采購”n 待動支審批領導批準后借款時填寫員工借款單n 材料購買后由物資部點驗時提材料單n 待點驗

12、后需要沖借款時，在通用報銷單中提單，附件為零星材料采購沖賬申請單及附點驗時的財務憑證封面n 審核會計審核時需要查詢其他應付款-應付個人其他款項的余額，只有貸方有余額，才能進行沖借款n 零星材料采購限額5萬元2.7食堂業(yè)務報銷2.7.1附件n 食堂管理員提供的領導簽字手續(xù)齊全（簽到財務主管即可，不得歸檔補掃簽字）的食堂伙食補助表，若需要支付現(xiàn)金則需要食堂管理員提供收據(jù)；若抵扣備用金或者網(wǎng)銀支付可以不提供收據(jù)（臨時工伙食報銷手續(xù)同正式職工）n 外來人員就餐審批表（單次就餐可以不提供明細，多次就餐需要提供金額匯總明細，如某月某日，金額A元）2.7.2審核要點n 審批軌跡完整n 影像資料與提單事項、金

13、額及信息一致n 科目運用的正確性2.7.3注意事項n 各項目每月食堂伙食費可根據(jù)月平均費用一次做個當月的大額動支，分批借款，報銷時只引用一個動支；如果每次小額動支借款，月末報銷時均需拆分報銷，不能引用多個動支n 存在外租車輛司機就餐、部分工隊人員偶爾在項目食堂就餐的，月底由項目食堂管理員在通用報銷單一次提單（需要有出租方、工隊簽字確認），從其租賃費、勞務費中扣除n 臨時工伙食費報銷時科目可以直接進成本，如直接人工費、間接費用-其他、其他從業(yè)人員n 在工資發(fā)放單中報銷伙食費，不管是直接發(fā)放給職工還是抵扣食堂管理員的備用金，均應計入“應付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼-在崗職工”科目，不得計入“

14、應付職工薪酬-應付福利費-貨幣性福利”科目2.8維修費2.8.1附件n 領導簽字手續(xù)齊全（部門主管簽字即可，不得歸檔補掃簽字）的維修審批單n 發(fā)票n 維修清單（清單蓋章必須與發(fā)票章一致）2.8.2審核要點n 大額維修費必須有公司本級審批（以5萬元為限）n 報銷的票據(jù)內(nèi)容與動支申請內(nèi)容一致n 票據(jù)內(nèi)容與費用事項一致n 維修費的報銷必須按照公司有關規(guī)定，提供事前維修審批單才可予以報銷n 維修費發(fā)生金額超過批準的事前申請金額，要補充申請報批，否則按批準的事前申請金額核報2.9通訊費2.9.1附件n 發(fā)票n 通訊費發(fā)放明細表（移動公司蓋章）2.9.2審核要點n 報銷人提供的發(fā)票必須是電信業(yè)務部門開具的

15、正式發(fā)票n 發(fā)票要求：繳費發(fā)票和話費結算發(fā)票其中的一種，不能兩種發(fā)票混合報銷n 發(fā)票上的姓名及金額要與通訊費發(fā)放明細表中的內(nèi)容保持一致2.9.3注意事項n 通訊費若提通用報銷單則必須有發(fā)票；若沒有發(fā)票則在工資單中實現(xiàn)（進入“應付職工薪酬-工資、獎金、津貼及補貼-在崗職工”科目）2.10購買辦公用品2.10.1附件n 發(fā)票n 購買辦公用品的清單n 購買申請表2.10.2審核要點n 報銷發(fā)票內(nèi)容與動支申請的內(nèi)容一致；發(fā)票與明細清單一致；預算采購內(nèi)容與報銷采購內(nèi)容一致；審批軌跡完整2.11.其他報銷業(yè)務n 業(yè)務明細與動支申請內(nèi)容及金額進行核對，核實業(yè)務的真實性，金額不超過動支申請金額n 審批流程正確

16、完整n 影像資料與提單事項、金額及信息一致n 科目要根據(jù)核算對象和會計制度正確選擇n 收據(jù)原則上不能作為報銷憑證附件，對于特殊情況的單位可按實際情況處理（如涉及征地拆遷的費用、確實無法分割的水電費、物業(yè)費、綠化補償費等可以憑收據(jù)報銷）n 房屋租賃報銷房租費，必須附發(fā)票3. 差旅費報銷單3.1業(yè)務出差（普通人員、安全人員、研發(fā)人員）3.1.1附件n 出差審批單n 有關差旅費的車票及發(fā)票n 涉及派車出差的需要司機提供行政用車派車單或司機的出差審批單3.1.2審核要點 n 出差人員出差起止時間和差旅費票據(jù)的出具時間的審核n 出差審批單批準天數(shù)跟出差天數(shù)的審核核定n 出差線路及地點和票據(jù)歸屬的審核n

17、出差人員為安全人員或者研發(fā)人員時，注意科目的正確性3.1.3注意事項n 出差時發(fā)生的各項費用，報銷時需要根據(jù)費用項目進行分類來報銷n 出差補助需要單獨填列到出差補助明細里，不可與出差費用明細合并填列n 若差旅費的提單中為司機報銷的過路費、車輛維修費、燃油費，則附件中必須提供司機的派車單n 司機的出車補助、洗車費做表發(fā)放的，提差旅費報銷單，計入“車輛使用維護費-司機行車費”科目n 差旅費報銷單中的附件不可出現(xiàn)餐費發(fā)票，若需要報銷出差途中發(fā)生的餐費可給予補助或者提通用報銷單報銷n 差旅費動支時需考慮差旅補貼，在動支時比預計費用適當稍微大些，避免報銷金額大于動支金額n 報銷誤餐費，若沒有發(fā)票請使用差

18、旅費報銷單提單，計入“差旅費-國內(nèi)差旅費-誤餐補助”；若有發(fā)票請直接在通用報銷單中提單報銷n 發(fā)票內(nèi)容為培訓時的食宿費，請直接提差旅費報銷單報銷3.2培訓出差3.2.1附件n 培訓文件或者通知n 培訓出差的車票及發(fā)票3.2.2注意事項n 培訓文件的培訓時間與車票時間要一致n 培訓費在通用報銷單中提單報銷可直接進入“應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費”科目3.3回家探親3.3.1附件n 探親請假條n 探親的車票3.3.2注意事項n 探親假條領導是否簽字，是否銷假n 如需住宿，住宿費報銷金額是否合理4. 付款單4.1提取現(xiàn)金4.1.1附件n 若項目有提現(xiàn)審批單，則附件中可以附線下審批單，若沒有可以不附，完

19、成線上審批即可4.1.2注意事項n 支票頭需歸檔補掃n 項目出納必須在收到支付指令后方可填寫現(xiàn)金支票n 收款類別選擇“一次性”，支付方式為“現(xiàn)金支票”，在填寫收款帳戶信息時“科目”、“申請付款金額”、“審核金額”為必填項，其它選項可填可不填n 付款銀行信息為必填項，若不填生成憑證時將無法帶出貸方科目n 若支付方式為“現(xiàn)金”，不需要填寫收款人信息；若支付方式為銀行類則收款人信息必須填全4.2銀行賬戶資金調(diào)撥4.2.1附件n 銀行回單需補掃n 若項目附轉戶說明或撥款單也可4.3應收、其它應收款項類的支付4.3.1附件n 收據(jù)n 銀行回單4.4內(nèi)部往來相關的支付4.4.1附件n 轉賬通知書n 涉及代

20、付項目款項，如勞務費、材料款及租賃費等需提供收款方的收據(jù)n 嚴禁局直管項目（托管項目）代所屬參建工區(qū)支付任何款，確需局指代付的款項必須由參建工區(qū)逐筆出具委托書；局指做賬時，有局指的審批單、工區(qū)的委托書即可，工區(qū)開具的收據(jù)可不作為必要附件；工區(qū)做賬時，根據(jù)工區(qū)的審批單、第三方提供的收據(jù)及局指的轉賬通知書做賬即可n 局指代付材料款、勞務費、工程款等，工區(qū)提單必須使用付款單，且業(yè)務大類選擇“內(nèi)部往來相關的支付”，不得使用記賬工單，“內(nèi)部往來”的輔助項客戶在“往來單位”填寫（即：借：應付賬款，貸：內(nèi)部往來-局指，這類業(yè)務需要使用付款單）n 內(nèi)部資金調(diào)撥（即局指對工區(qū)、公司對項目等內(nèi)部撥款），雙方都不需

21、要轉賬通知書作為提單的必要附件，補掃銀行回單即可4.5應付賬款類的支付4.5.1附件n 支付租賃費及購貨款時的附件分兩種情況，付給個人需要提供個人身份證復印件及收據(jù)（收據(jù)需要按手?。?；付給單位需要提供加蓋單位財務章或公章的收據(jù)n 支付勞務費，在建項目要求五部聯(lián)簽單（工程部、安質部、物資部、計劃部、財務部、現(xiàn)場經(jīng)理、項目書記、項目經(jīng)理），收據(jù)4.5.2審核要點n 付給個人需要提供個人身份證復印件及收據(jù)不允許歸檔補掃，身份證復印件需要掃描清晰n 付給單位需要提供加蓋單位財務章或公章的收據(jù)，特殊情況可以歸檔補掃n 支付勞務費，收尾項目可根據(jù)現(xiàn)場實際情況來定，可在撥款審批單上注明為收尾項目，領導調(diào)離的

22、崗位，無人簽字時可填寫無（收尾項目可以使用三部聯(lián)簽單）n 收據(jù)上加蓋的財務章或公章必需與收款方名稱保持一致n 不允許支付大額勞務費給個人（以10萬元為限）4.6其它應付款項類的支付n 材料購買后由物資部點驗時提材料單，貸方記入“其他應付款-應付個人其他款項”科目n 點驗后需要支付職工款時，在付款單中提單，選擇業(yè)務大類“其他應付款項類的支付”，把款項支付給職工，附件為收據(jù)、附點驗時的財務憑證封面n 零星材料采購業(yè)務，掛賬是職員，付款時可以直接打款給供應商（僅適用于零星材料采購業(yè)務）4.7應交稅費類的支付4.7.1附件n 稅金結算單n 發(fā)票（提供銀行回單的情況下可以歸檔補掃）或完稅憑證4.8社保繳

23、納、工會經(jīng)費、三不讓專項資金的支付4.8.1附件n 社保繳費（計提）明細表n 工會經(jīng)費計提表n 三不讓專項資金計提表n 收據(jù)（工會經(jīng)費及三不讓專項資金需要提供收據(jù)，社保繳納提供銀行回單即可）4.8.2 審核要點n 三不讓專項資金發(fā)生時計入“應付職工薪酬-應付福利費-貨幣性福利”科目，做報表時“應付職工薪酬-應付福利費-貨幣性福利”不能有余額，因此項目上將三不讓專項資金調(diào)賬到工會經(jīng)費也可審核通過4.9預付賬款類的支付4.9.1附件n 收據(jù)n 合同（需要提供合同的有：材料款、設備款、勞務款）4.9.2審核要點n 預付電費及油料款時，可以根據(jù)實際情況來確定是否需要補掃收據(jù)n 若簽訂的合同或協(xié)議中沒有

24、涉及預付款項的條款，則不能進行預付n 預付賬款中針對油料款、電費款，若掛賬單位和付款單位為總分公司關系時（如中石油山西分公司 和 中石油山西省偏關縣分公司），總公司出具授權書或說明，并同時加蓋總公司和分公司公章時，可予以通過此筆付款單據(jù)，此授權書或說明不需要公司本級審批4.10財務費用4.10.1附件n 銀行回單或者銀行對賬單（不得歸檔補掃）4.10.2注意事項n 如果銀行手續(xù)費是銀行自動從單位賬戶中扣除，拿到回單后在在付款單中提單業(yè)務大類選擇“財務費用”，支付方式選擇“銀行代扣”（月末為避免未達賬項產(chǎn)生可先以網(wǎng)銀明細作為附件提單，待取回銀行回單后做事后補掃）；n 如果銀行手續(xù)費是以現(xiàn)金等方式

25、單獨繳納的，在付款單中提單業(yè)務大類選擇“財務費用”，支付方式選擇“現(xiàn)金”等4.11銀行退款重付4.11.1附件n 銀行退回款項時做收款單的憑證封面4.11.2審核要點n 摘要中要注明銀行收款時的憑證號4.11.3注意事項n 在收到銀行退款時：在收還款單中提單，收還款方式選擇“收銀行退款”，收款類別選擇“收銀行退款”，科目選擇“其他應付款-銀行退款重付（單位）/銀行退款重付（個人）”，當供應商為個人時，選擇的科目必須為“其他應付款-銀行退款重付（單位）”，不能選擇“銀行退款重付（個人）”，因為選擇“銀行退款重付（個人）”時帶出來的輔助項是職員，款項無法支付給個人供應商n 二次需要重新支付時：在“

26、付款申請單”中提單，業(yè)務大類選擇“銀行退款重付”，科目對應收還款單中選擇的科目n 針對批量代發(fā)工資的退款重付業(yè)務，可以在收款單中原科目沖回，再提工資發(fā)放單重新發(fā)放，需要注意的是，只有批量代發(fā)工資才能原科目沖回，其余銀行退款重付的業(yè)務需要選擇“其他應付款-銀行退款重付（單位）或（個人）”科目n 通用報銷單需要付款的提單，由職工提單報銷收款人為供應商或者臨時工，當出現(xiàn)打款錯誤由出納退回后需要退款重付，提收款單時可選擇“其他應付款-銀行退款重付（個人）”科目，輔助項職員可選提單報銷時的職工4.12付款失敗后重新支付的注意事項4.12.1無銀行退款回單，銀行也不會產(chǎn)生交易流水n 某些單據(jù)如因戶名、開戶

27、銀行、賬號信息錯誤，導致銀行無法正常支付，此時項目出納需要棄審此單據(jù)。此類情況無銀行退款回單，銀行也不會產(chǎn)生交易流水n 重新支付的流程是由項目出納棄審至公司出納，公司出納駁回至共享中心復核會計，共享中心復核會計駁回至共享中心審核會計，共享中心審核會計駁回至提單人，提單人收到駁回的單據(jù)以后，填寫SSC-BG-2013001-收款方信息更正申請表，經(jīng)相關領導審批以后，再將報賬系統(tǒng)收款方修改為正確的信息，并重新提交該報賬單。審核會計收到該報賬單后，發(fā)出重掃的指令，由項目部補掃SSC-BG-2013001-收款方信息更正申請表，審核會計審核時必須看見此影像才能予以審核通過（信息更正申請表審批到財務主管

28、即可）4.12.2有銀行退款回單，銀行會產(chǎn)生交易流水n 退款指款項從銀行支付出去以后又被退回來，銀行交易記錄里有一進一出的銀行流水，同時各單位會收到銀行退款回單n 第一步：在收到退款時由項目提單人填收款單，并掃描相關附件，由FSSC審核入賬，第二步：項目部獲取正確的收款方信息以后，提付款申請單，業(yè)務大類選擇“銀行退款重付”，并掃描相關附件，由FSSC審核入賬，由出納付款4.13 銀行承兌匯票n 銀行承兌匯票到期支付時提單的附件需要有銀行承兌匯票的復印件5. 工程結算單5.1對上驗工計價單5.1.1附件n 簽字手續(xù)齊全（蓋業(yè)主公章，項目經(jīng)理及業(yè)主簽字，不得歸檔補掃簽字）的對上驗工計價表5.1.2

29、審核要點n 注意科目填寫及輔助項選擇的正確性n 事項說明及備注是否通順n 提單金額與影像資料中計價單金額是否一致5.1.3注意事項n 備注是生成憑證摘要的依據(jù)n 對上驗工計價單附件應為原件，入賬時若原件當時確實無法取回，可先用復印件入賬，原件歸檔后補掃5.2對下驗工計價單5.2.1附件n 簽字手續(xù)齊全（施工隊、計劃部、項目經(jīng)理必須簽字，不得歸檔補掃簽字）的驗工計價單n 工程量清單（若計劃部出具的計算表中含有工程量的情況，可不必單獨提供工程量清單）n 涉及材料費及機械租賃費的需提供發(fā)票5.2.2審核要點n 注意科目填寫及輔助項選擇的正確性n 事項說明及備注是否通順n 提單金額與影像資料中計價單金

30、額是否一致n 安全支出的計價，應單獨列示，選擇“專項儲備-安全生產(chǎn)費用”n 研發(fā)項目的計價，應單獨列示，選擇“研發(fā)支出-費用化支出”n 驗工計價內(nèi)容為勞務費時，需要審核驗工計價資料是否齊全，計價封面的領導簽字手續(xù)是否齊全，是否有驗工計價匯總表及工程量清單n 對下驗工計價單封面必須有項目經(jīng)理簽字，且不能歸檔后補掃n 涉及材料費及機械租賃費的是否有發(fā)票5.2.3注意事項n 對下計價表一般由計劃部門人員提單，如果計劃部門人員出差在外可以由財務人員代提單（線下審批必須齊全），錄入人選擇計劃部門人員即可，如財務人員李四需要幫計劃部張三提單，可用李四的賬號登陸后將錄入人改為張三n 派工單由計劃部門保管，計

31、價表里只保留已簽字的匯總派工單并掃描；但派工單仍作為財務憑證附件附在原始紙質憑證后面（派工單可以采取魚鱗式粘貼）n 對下驗工計價單里不能涉及扣款業(yè)務，如果涉及此類業(yè)務需讓對應部門提單。（例如：扣材料款需由物資部門提供資料提單扣款）n 對下驗工計價單的附件必須是原件，若為復印件則不允許入賬n 對下驗工計價單不允許出現(xiàn)預計價、沖預計價業(yè)務n 局指下的紅頭文件對施工隊單獨獎罰進成本的提單須使用記賬工單n 機械費計算單中扣除油料的情況，根據(jù)合同確定，合同中約定是含油料的，結算單中應含有油料款，不能扣除，發(fā)票也是含油料的全部金額；合同中約定不含油料的，結算單中應為不含油料款的結算金額，發(fā)票也是不含油料的

32、金額n 臨時租賃或者一次性租賃直接報銷時可以使用通用報銷單，若需要掛賬，須使用對下驗工計價單走計價手續(xù)，不可使用記賬型工單n 計價單中不允許扣除任何款項（罰款除外）n 沖計價業(yè)務，使用驗工計價單提單，附件為計劃部出具的計價單（計劃部根據(jù)沖工程量出具的負數(shù)計價單）6. 稅金計提單6.1附件n 稅金計提明細表（財務簽字蓋章，不得歸檔補掃簽字蓋章）6.2審核要點n 根據(jù)規(guī)定稅率和計稅依據(jù)正確計提應納稅額n 稅票開具金額與繳納稅金金額一致n 審批流完整n 稅管員提單繳納稅款時有經(jīng)稅務局確認的納稅申報表n 契稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅不需要計提7. 工資類單據(jù)7.1工資社保計提單7.1.1附件n 計

33、提工資為審批過的工資表（工資表封面必須有財務主管簽字，且不得歸檔后補掃）n 計提社會保險為社保繳費（計提）明細表n 工會經(jīng)費為工會經(jīng)費計提表n 三不讓專項資金為三不讓資金計提表，進成本時選擇“應付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”科目7.1.2審核要點n 提單金額與影像中的金額是否一致n 審核人員需要注意，提單金額應為工資表中的應發(fā)金額，包含個人三金數(shù)7.1.3注意事項n 計提單位部分三金時在工資類單據(jù)-工資社保計提單中完成，業(yè)務大類選擇“計提社會保險”n 如果需要沖社保計提時也在工資社保計提單中完成，以負數(shù)反映n 取暖費、獨生子女費、降溫費、過節(jié)費不得列入“其他應付款-其他-其他”科目n 職工

34、教育經(jīng)費不需要計提7.2工資發(fā)放申請單7.2.1職工工資7.2.1.1附件n 審批過的職工工資表（工資表封面需要財務主管簽字，不得歸檔補掃簽字）7.2.1.2審核要點n 如果用現(xiàn)金發(fā)放，需要職工在工資表上簽字（可歸檔后補掃）7.2.1.3注意事項n 若業(yè)務大類選擇職工工資，則只能發(fā)放職工工資，不能涉及臨時工工資及農(nóng)民工工資；n 安全人員工資不能進“專項儲備-安全生產(chǎn)費用”應當進入“職工薪酬-職工工資7.2.2臨時工工資7.2.2.1附件n 審批過的臨時工工資表（工資表封面需要財務主管簽字，不得歸檔補掃簽字）7.2.2.2審核要點n 若是現(xiàn)金發(fā)放則需手簽且按手?。蓺w檔后補掃）n 若是打卡發(fā)放則

35、不需簽字按手印，但需要補掃銀行回單 7.2.2.3注意事項n 臨時工工資不需要計提，按時直接發(fā)放，在“工資發(fā)放申請單”中提單，業(yè)務大類選擇“臨時工工資”7.2.3農(nóng)民工工資7.2.3.1附件n 五部聯(lián)簽單n 勞務隊合同簽訂人收據(jù)n 農(nóng)民工工資表（需勞務隊負責人簽字）7.2.3.2審核要點n 若是現(xiàn)金發(fā)放則需手簽且按手印（可歸檔后補掃）n 若是打卡發(fā)放則不需簽字按手印，但需要補掃銀行回單7.2.3.3注意事項n 農(nóng)民工工資不允許直接打入一個人卡中n 若工資發(fā)放單附件中工資發(fā)放表的合計金額小于提單時付款的金額時，附件需要提供打卡明細8. 材料單8.1原材料預點8.1.1附件n 物資部門出具的點驗單

36、8.1.2審核要點n 單據(jù)材料名稱、金額與影像材料名稱、金額是否一致8.1.3注意事項n 一般是發(fā)票未到的情況下，月末材料需要入庫，選擇預點程序，物資部門開據(jù)點驗單（注明預點），預點按照計劃價預點，下月初將預點的材料單據(jù)做紅字全額沖回，待材料發(fā)票到達以后，按發(fā)票金額、單價重開點驗單n 原材料預點時應計入“應付賬款-應付暫估購貨款”科目，且材差不得進行預點8.2原材料沖預點8.2.1附件n 物資部門出具的點驗單（金額為紅字或者負數(shù)體現(xiàn)）n 原材料預點的憑證封面8.2.2審核要點n 沖賬材料名稱、金額是否與原預點材料名稱、金額一致8.2.3注意事項n 對于已經(jīng)作為預點的材料，要在次月按照原來預點的

37、分錄紅字沖回，提單中原材料金額欄以負數(shù)形式填列，相應的應付賬款/內(nèi)部往來欄中也應以負數(shù)形式填列n 及時沖銷原材料預點，不能長期掛賬8.3原材料點驗8.3.1附件n 物資憑證n 需物資部門、財務部門、項目經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的收料匯總表（簽字不得歸檔補掃）n 發(fā)票（發(fā)票金額與物資點驗金額因四舍五入出現(xiàn)誤差，以發(fā)票金額為準，采取熟低原則）8.3.2審核要點n 發(fā)票開票單位需與合同簽訂單位及提單時掛賬的供應商三者保持一致n 若發(fā)票未到，則掛賬時業(yè)務大類應選擇“原材料預點”，不得選擇“原材料點驗”且發(fā)票不得歸檔補掃n 提單時的材料業(yè)務明細需與影像資料的內(nèi)容保持一致n 零星材料采購業(yè)務的金額限制在5萬元以內(nèi)

38、8.3.3注意事項n 選擇“原材料點驗”業(yè)務大類，一定是材料發(fā)票、物資點驗單齊全的情況下進行的n 對于單位購入原材料，采用計劃成本方法核算的，原材料科目反應的是計劃價格n 材料業(yè)務明細欄：材料成本差異=實際價格-計劃價格n 由于材料收、發(fā)料小票在實際工作中數(shù)量較大，不便于掃描上傳影像，為了減輕掃描壓力，項目物資部提供給財務部的“財務聯(lián)”收、發(fā)料小票不掃描影像，單獨做張匯總表由物資主管、經(jīng)辦人簽字（手簽）后隨其他物資附件(不包含物資收、發(fā)料小票)一并掃描上傳作為線上審核依據(jù)。但物資收、發(fā)料小票仍作為財務憑證附件附在原始紙質憑證后面（收、發(fā)料小票可以采取魚鱗式粘貼）n 每月月末請物資部門與財務部門

39、進行對賬，保持賬面一致n 點驗局內(nèi)部其他項目轉出的材料，需要提供材料轉出方的簽字手續(xù)齊全的發(fā)料單8.4原材料發(fā)料8.4.1附件n 物資憑證n 需物資部門、財務部門、項目經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的發(fā)料匯總表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補掃）（抵扣“應付賬款-應付勞務費”的發(fā)料單，有項目經(jīng)理或者勞務隊負責人簽字即可），發(fā)料小票不需要掃描，按照魚鱗式粘貼好附在財務憑證后面作為附件8.4.2審核要點n 業(yè)務大類要與提單內(nèi)容保持一致，發(fā)料名稱、金額是否一致，收料單位是否正確8.4.3注意事項n 物資部門根據(jù)各申請領用物資的單位發(fā)放材料的過程，發(fā)料時采用計劃成本單位的原材料要以計劃價填列，成本類別自定義項選擇“待考

40、核攤銷材料”n 涉及到專業(yè)公司和場站的，成本科目選擇輔助生產(chǎn)n 與收料單位做好材料種類、金額的簽字核對工作，并保證簽字確認的有效性和及時性8.5原材料消耗、節(jié)約、超耗8.5.1附件n 材料消耗審批單（需物資部門、財務部門、項目經(jīng)理簽字，簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補掃）、考核列銷表（需物資部門、財務部門簽字手續(xù)齊全）8.5.2審核要點n 列銷材料名稱、金額及消耗單位是否正確8.5.3注意事項n 原材料列銷環(huán)節(jié)為項目月末根據(jù)考核結果對材料進行消耗分配的過程，列銷中由原來發(fā)料時暫放到“待考核攤銷”科目中的費用進入到工程實體的各個具體的工程部位，沖待考核攤銷n 涉及到專業(yè)公司或場站的，要沖減相應的“輔助

41、生產(chǎn)”科目8.6原材料退料8.6.1附件n 物資憑證n 需物資部門、財務部門簽字手續(xù)齊全的退料單8.6.2審核要點n 提單金額與影像資料的金額是否一致8.6.3注意事項n 若以負數(shù)體現(xiàn)的發(fā)料單，業(yè)務大類需要選擇“原材料退料”8.7周轉材料入庫8.7.1附件n 物資資料n 需物資部門、財務部門簽字手續(xù)齊全的周轉材料匯總表n 發(fā)票8.7.2審核要點n 周轉材料入庫時選擇“周轉材料-在庫”科目，不能直接進入“周轉材料-在用”科目8.7.3注意事項n 企業(yè)周轉材料包括包裝物、低值易耗品，以及施工企業(yè)的鋼模板、木模板、腳手架等n 周轉材料的專用屬性主要是顯示周轉材料的具體分類8.8周轉材料領用8.8.1

42、附件n 物資資料n 需物資部門、財務部門、項目經(jīng)理簽字的周轉材料領用匯總表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補掃）8.8.2審核要點n 周轉材料領用時需要由“周轉材料-在庫”科目轉到“周轉材料-在用”科目8.8.3注意事項n 周轉材料領用目前分為兩種情況，一種為項目承擔周轉材料攤銷費用，周轉材料領用時，只是由原來的“周轉材料-在庫”科目轉變?yōu)椤爸苻D材料-在用”科目n 另一種為施工隊伍承擔攤銷費用，直接由“周轉材料-在周轉材料攤銷”轉給施工隊伍承擔（業(yè)務大類選擇“周轉材料攤銷”）8.9周轉材料退料8.9.1附件n 需物資部門、財務部門簽字手續(xù)齊全的周轉材料退料表8.9.2審核要點n 周轉材料退料時，由“

43、周轉材料-在用”科目轉到“周轉材料-在庫”8.10周轉材料攤銷8.10.1附件n 需物資部門、財務部門、項目經(jīng)理簽字的周轉材料攤銷表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補掃）8.10.2審核要點n 周轉材料攤銷方法是否合理n 科目是否選擇“周轉材料-周轉材料攤銷”8.10.3注意事項n 項目根據(jù)已經(jīng)確定好的周轉材料攤銷方法制定攤銷表格8.11周轉材料租賃8.11.1附件n 租賃結算單及發(fā)票n 需物資部門、財務部門、項目經(jīng)理簽字手的周轉材料租賃審批表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補掃）8.11.2審核要點n 所開發(fā)票是否符合發(fā)票規(guī)定n 租賃結算單是否簽字齊全（經(jīng)辦人、物資部長、財務主管、項目經(jīng)理）8.11.3

44、注意事項n 周轉材料租賃不能在記賬工單中提單8.12周轉材料報廢8.12.1附件n 需物資部門、財務部門、項目經(jīng)理簽字的周轉材料報廢表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補掃）n 自有周轉材料丟失，業(yè)務大類選擇“周轉材料報廢”，業(yè)務處理：借：應付賬款/周轉材料攤銷，貸：周轉材料-在用周轉材料；轉給勞務隊的需要勞務隊簽字確認（不得歸檔補掃簽字），項目承擔的需要項目經(jīng)理、物資部長審批（不得歸檔補掃簽字）8.13 內(nèi)部單位材料調(diào)出8.13.1 附件n 簽字蓋章齊全的調(diào)撥單（調(diào)入與調(diào)出單位的的經(jīng)辦人、物資主管、項目經(jīng)理簽字，且不得歸檔補掃簽字）n 材料明細n 轉賬通知書8.13.3 審核要點n 調(diào)撥單上有調(diào)入和

45、調(diào)出單位簽字蓋章且不得歸檔補掃簽字n 法人單位內(nèi)部轉賬，可以使用協(xié)同報賬單，跨法人轉賬，必須使用此材料單8.14專業(yè)公司材料業(yè)務8.14.1專業(yè)公司介紹n 專業(yè)公司是公司的下級單位，是公司專業(yè)化施工生產(chǎn)隊伍，主要擔負長大隧道、特大橋、特殊結構橋梁、高速鐵路及客專橋梁的制運架、客專路基、大型路基土石方、拌合站、樁基和完成突擊性任務等重點工程施工作業(yè)，充分體現(xiàn)專業(yè)特色與核心競爭能力8.14.2審核要點n 梁場、拌合站、路橋、隧道等專業(yè)公司成本在“輔助生產(chǎn)”科目中核算n 機械專業(yè)公司和運架專業(yè)公司成本在“機械作業(yè)”科目中核算n 相關部分領導及項目經(jīng)理簽字9. 收還款單9.1附件n 交現(xiàn)金給財務人員時

46、的附件為出納開具的收據(jù)（出納簽字并加蓋財務章）n 將現(xiàn)金匯入公司銀行賬戶時的附件為銀行出具的銀行回單n 收單位各類款項附件為銀行回單，涉及“內(nèi)部往來”科目的需要轉賬通知書（可歸檔后補掃）n 收銀行退款的附件為銀行退款的回單n 若收款是通過商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票，其附件為商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的復印件。n 變賣廢舊材料需要項目經(jīng)理、物資部長、財務部長聯(lián)簽確認即可，如出現(xiàn)變賣材料抵扣勞務費的，需要勞務隊簽字確認n 固定資產(chǎn)報廢清理、周轉材料報廢，需要提供公司的審批單作為附件資料9.2審核要點n 收員工還款摘要中應體現(xiàn)還款人姓名，如列收XX還款，且姓名和輔助項中沖賬人員姓名對應n 收單位各類款項摘要中應體現(xiàn)收款單位名稱，如列收XX單位XX款n 收銀行退款，摘要中應標注上原付款憑證號，如列收銀行退X月Y號憑證付款n 影像資料中收款金額與所提單據(jù)金額是否一致9.3注意事項n 收銀行利息時，為方便報表提數(shù)，財務費用的金額需用借方負數(shù)體現(xiàn)n 由于月末要與銀行對賬，需要注意影像資料中的銀行回單日期是否與入賬月份對應10. 記賬型工單10.1調(diào)賬業(yè)務10.1.1附件n 賬務調(diào)整事項說明（加蓋財務章并簽字）n 所需調(diào)賬賬務的原憑證封面10.1.2審核要點n 調(diào)賬內(nèi)容的合理性、必要性及正確性10.1.3注意事項n 沖賬需要原方向的負數(shù)沖回