2018年4月法學(xué)類自學(xué)考試稅法真題

1、2018年4月法學(xué)類自學(xué)考試稅法真題第一部分選擇題一、單項選擇題：本大題共30小題。每小題l分。共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。1.馬克思指出，政府機器的經(jīng)濟基礎(chǔ)是A.發(fā)債B.收費C.賦稅D.罰款2.以納稅人的收益額為征稅對象的稅種是A.流轉(zhuǎn)稅 B.所得稅C.財產(chǎn)稅 D.資源稅3.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體雙方權(quán)利義務(wù)所共同指向和作用的客觀對象。下列選項中不屬于稅收法律關(guān)系客體的是A.事件 B.行為C.實物 D.貨幣4.根據(jù)我國營業(yè)稅改增值稅試點實施辦法規(guī)定，企業(yè)發(fā)包給他人經(jīng)營，承包人對外以發(fā)管人名義經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，其增值稅納

2、稅人為A.發(fā)包人B.承包人C.由稅務(wù)部門確定納稅人D.由發(fā)包人和承包人協(xié)商確定納稅人5.我國目前消費稅采用的稅率形式是A.定額稅率B.比例稅率C.定額稅率和比例稅率D.超額累進(jìn)稅率6.我國在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅的商品有A.金項鏈 B.鉑金手鏈C.黃金鑲鉆戒指 D.翡翠手鐲7.一般認(rèn)為增值稅發(fā)端于A.美國 B.德國C.法國 D.英國8.增值稅的類型不包括A.資源型增值稅 B.生產(chǎn)型增值稅C.收入型增值稅 D.消費型增值稅9.增值稅小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)是A.不含增值稅稅額的銷售額B.含增值稅稅額的銷售額C.不含增值稅和消費稅稅額的銷售額D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用后的余額10.某公司進(jìn)

3、口一批貨物，因報關(guān)違反規(guī)定造成海關(guān)少征稅款，海關(guān)可以追征的期限是自貨物放行之日起的A.6個月內(nèi) B.1年內(nèi)C.2年內(nèi) D.3年內(nèi)11.企業(yè)所得稅法的生效時間是A.2007年3月16日B.2007年10月1日C.2008年1月1 日D.2008年3月16日12.企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的職工福利費支出準(zhǔn)予在稅前扣除的數(shù)額是A.不超過計稅工資總額5%B.不超過計稅工資總額14%C.不超過工資薪金總額5%D.不超過工資薪金總額14%13.企業(yè)所得稅納稅人在計算應(yīng)納所得稅時允許在稅前扣除的項目是A.按國家規(guī)定為職工繳納的社會保險費B.向某特殊疾病患者捐贈10萬元C.贊助某大學(xué)生團隊活動5萬元D.被勞動監(jiān)察

4、大隊罰款l萬元14.依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項目有A.國債利息收入B.企業(yè)接受的捐贈收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財政撥款15.依據(jù)我國稅法規(guī)定，計算企業(yè)所得稅時無形資產(chǎn)的攤銷年限A.不得低于l0年 B.不得高于10年C.不得低于5年D.不得高于5年16.我國個人所得稅的納稅主體分為居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是A.住所B.居住時間C.住所和居住時聞D.個人愿望17.以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計征個人所得稅的是A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.股息、紅利所得18.從我國境外取得所得的個人

5、所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后的一定期限內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。該期限為A.30日B.60日C.1年D.2年19.2015年12月，企業(yè)家趙某向中國法律援助基金會捐贈20萬元，在計算其應(yīng)納個人所得稅時，該捐贈款A(yù).不允許扣除B.可以在稅前全額扣除C.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的l2%D.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%20.我國暫未征收資源稅的是A.井礦鹽B.鐵礦石C.錳礦石D.煤礦生產(chǎn)的天然氣21.我國土地增值稅采用的稅率形式是A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.幅度差別比例稅率22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是A

6、.納稅人實際占用土地的評估價格B.納稅人實際占用土地的成交價格C.納稅人實際占用土地的面積D.納稅人實際占用土地的原值23.財產(chǎn)稅可以分為靜態(tài)財產(chǎn)稅與動態(tài)財產(chǎn)稅，下列稅種中，屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的是A.房產(chǎn)稅 B.遺產(chǎn)稅C.贈與稅 D.契稅24.我國車輛購置稅的開征時間是A.2000年 B.2001年C.2005年D.2010年25.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是A.單一比例稅率B.復(fù)合比例稅率C.幅度比例稅率D.地區(qū)差別比例稅率26.甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是A.甲B.乙C.甲和乙都是納稅人D.由稅務(wù)機關(guān)指定甲或乙納稅27.依法應(yīng)當(dāng)交納車船稅的車輛是 “A.拖

7、拉機 B.人力三輪車C.電動自行車 D.摩托車28.根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅的具體征收范圍不包括A.城市的房產(chǎn) B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn) D.農(nóng)村的房產(chǎn)29.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是A.教師資格證 B.土地使用證C.交通駕駛證 D.導(dǎo)游證30.稅務(wù)機關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時必須出示A.稅務(wù)檢查證B.稅務(wù)機關(guān)介紹信C.稅務(wù)人員工作證D.稅務(wù)檢查人員身份證二、多項選擇題：本大題共5小題。每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出。錯選、多選或少選均無分。31.關(guān)于稅收的說法，正確的是A.稅收具有強制性、無償性和固定性的形式特征B.稅收是一種特殊

8、分配關(guān)系C.稅收是一個歷史范疇D.稅收具有一定的懲罰性E.稅收具有對價性32.以所得稅為主體稅種的代表性國家有A.美國 B.英國 C.德國D.日本 E.中國33.免予征收增值稅的事項有A.甲：銷售自己使用過的電腦B. 乙：在互聯(lián)網(wǎng)上收購古舊圖書C.丙(農(nóng)民)：銷售其承包地出產(chǎn)的玉米棒子D.丁(公司)：將自產(chǎn)的新款手機作為春節(jié)福利發(fā)給員工E.戊(公司)：將外購的電動自行車獎勵給模范員工34.依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有A.海水魚養(yǎng)殖業(yè) B.熱帶魚養(yǎng)殖業(yè) C.寵物狗飼養(yǎng)業(yè)D.家禽飼養(yǎng)業(yè) E.觀賞鳥飼養(yǎng)業(yè)35.我國個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括A.津貼 B.補貼 C.勞動分紅D.年終

9、加薪 E.差旅費補貼第二部分非選擇題三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。36.比例稅率37.程序稅法38.優(yōu)惠關(guān)稅39.納稅申報四、簡答題：本大題共4小題，每小題4分。共l6分。40.簡述增值稅的作用。 。41.簡述企業(yè)所得稅的特點。42.我國對外簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)遵循的原則。43.簡述稅收征管法關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。五、論述題：本大題共l小題，l2分。44.試述稅法解釋應(yīng)遵循“有利于納稅人”原則。六、案例分析題：本大題共2小題，每小題l0分，共20分。45.案例：某超市(增值稅一般納稅人)2015年l2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從某彩電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購進(jìn)液晶電視一批，價款150萬元，依法取得增值稅專用發(fā)票;(2)向個體餐飲店銷售食用油600桶，每桶平均價50元;(3)向個人銷售其它食品及日雜商品收入280萬元;(4)上期未抵扣進(jìn)項稅款20 000元。問題：根據(jù)以上資料，說明該超市上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2015年l2月應(yīng)納增值稅額的計算式。46.案例：某公司2015年經(jīng)營情況如下：(1)實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元;(2)營業(yè)成本320萬元，稅金35萬元;(3)投資收益l0萬元(其中，國債利息收