第六章財(cái)政收入

1、第六章第六章 財(cái)政收入財(cái)政收入u財(cái)政收入的形式與結(jié)構(gòu)財(cái)政收入的形式與結(jié)構(gòu)u財(cái)政收入的規(guī)模分析財(cái)政收入的規(guī)模分析u財(cái)政收入的原則財(cái)政收入的原則 財(cái)政收入是政府為滿(mǎn)足支出的需要，依據(jù)一財(cái)政收入是政府為滿(mǎn)足支出的需要，依據(jù)一定的權(quán)力，通過(guò)國(guó)家財(cái)政集中的一定數(shù)量的貨幣定的權(quán)力，通過(guò)國(guó)家財(cái)政集中的一定數(shù)量的貨幣或?qū)嵨镔Y財(cái)收入?；?qū)嵨镔Y財(cái)收入。第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)政收入的形式與結(jié)構(gòu)財(cái)政收入的形式與結(jié)構(gòu)一、財(cái)政收入的形式分類(lèi)一、財(cái)政收入的形式分類(lèi)（一）稅收收入（一）稅收收入 稅收收入；債務(wù)收入；國(guó)有資產(chǎn)收入；政府費(fèi)稅收收入；債務(wù)收入；國(guó)有資產(chǎn)收入；政府費(fèi)收入；通貨膨脹收入。收入；通貨膨脹收入。u按財(cái)政收入形式分

2、類(lèi)按財(cái)政收入形式分類(lèi)u按財(cái)政資金的管理方式分類(lèi)按財(cái)政資金的管理方式分類(lèi)u按財(cái)政收入來(lái)源分類(lèi)按財(cái)政收入來(lái)源分類(lèi)1 1、稅收收入、稅收收入 憑借國(guó)家權(quán)力，依照法定標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝{借國(guó)家權(quán)力，依照法定標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定形式。稅收是財(cái)政收入的主要得財(cái)政收入的一種特定形式。稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、穩(wěn)定性特征。來(lái)源，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、穩(wěn)定性特征。2 2、債務(wù)收入、債務(wù)收入 采取國(guó)家信用形式，以債務(wù)人的身份向國(guó)內(nèi)外舉采取國(guó)家信用形式，以債務(wù)人的身份向國(guó)內(nèi)外舉借的各種債款，稱(chēng)為公債或國(guó)債。債務(wù)收入具有自愿借的各種債款，稱(chēng)為公債或國(guó)債。債務(wù)收入具有自愿性、償還

3、性的特點(diǎn)，發(fā)行國(guó)債的主要目的是彌補(bǔ)國(guó)家性、償還性的特點(diǎn)，發(fā)行國(guó)債的主要目的是彌補(bǔ)國(guó)家財(cái)政支出的不足和進(jìn)行大規(guī)模經(jīng)濟(jì)建設(shè)。財(cái)政支出的不足和進(jìn)行大規(guī)模經(jīng)濟(jì)建設(shè)。 債務(wù)收入包括國(guó)內(nèi)發(fā)行的公債、國(guó)庫(kù)卷、經(jīng)濟(jì)建債務(wù)收入包括國(guó)內(nèi)發(fā)行的公債、國(guó)庫(kù)卷、經(jīng)濟(jì)建設(shè)債卷，向國(guó)外政府、國(guó)際組織和商業(yè)銀行的借款等。設(shè)債卷，向國(guó)外政府、國(guó)際組織和商業(yè)銀行的借款等。3 3、國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)有資產(chǎn)收益 也叫經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入，主要是指國(guó)有資產(chǎn)管也叫經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入，主要是指國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)以國(guó)有資產(chǎn)所有者代表的身份，以上繳利潤(rùn)、理部門(mén)以國(guó)有資產(chǎn)所有者代表的身份，以上繳利潤(rùn)、租金、股息、紅利和權(quán)益轉(zhuǎn)讓等形式所得的收益。租金、

4、股息、紅利和權(quán)益轉(zhuǎn)讓等形式所得的收益。 這部分國(guó)有資產(chǎn)收益具體包括：國(guó)有企業(yè)繳納所這部分國(guó)有資產(chǎn)收益具體包括：國(guó)有企業(yè)繳納所得稅以后上繳上繳的利潤(rùn)；股份有限公司中國(guó)家股應(yīng)得稅以后上繳上繳的利潤(rùn)；股份有限公司中國(guó)家股應(yīng)分得的股利；有限責(zé)任公司中國(guó)家作為出資者按照出分得的股利；有限責(zé)任公司中國(guó)家作為出資者按照出資比例應(yīng)分取的紅利；等等。資比例應(yīng)分取的紅利；等等。 國(guó)有資產(chǎn)收益形式取決于國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)收益形式取決于國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)方式。方式。4 4、政府費(fèi)收入、政府費(fèi)收入 （1 1）規(guī)費(fèi)收入。是指政府部門(mén)為公民或社會(huì)組）規(guī)費(fèi)收入。是指政府部門(mén)為公民或社會(huì)組織提供某些特殊服務(wù)或?qū)嵤┬?/p>

5、政管理所取的手續(xù)費(fèi)織提供某些特殊服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭〉氖掷m(xù)費(fèi)和工本費(fèi)。一種是行政規(guī)費(fèi)；二是司法規(guī)費(fèi)。和工本費(fèi)。一種是行政規(guī)費(fèi)；二是司法規(guī)費(fèi)。 收取規(guī)費(fèi)一般有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一是根據(jù)政府提供收取規(guī)費(fèi)一般有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一是根據(jù)政府提供的服務(wù)所需要的費(fèi)用而定；二是以公眾從公共服務(wù)的服務(wù)所需要的費(fèi)用而定；二是以公眾從公共服務(wù)中享受的利益為標(biāo)準(zhǔn)。中享受的利益為標(biāo)準(zhǔn)。 （2 2）公產(chǎn)使用費(fèi)。按照受益原則對(duì)享受政府所）公產(chǎn)使用費(fèi)。按照受益原則對(duì)享受政府所提供的特定公共產(chǎn)品或勞務(wù)相應(yīng)支付的一部費(fèi)用，提供的特定公共產(chǎn)品或勞務(wù)相應(yīng)支付的一部費(fèi)用，如公路、橋梁、教育設(shè)施等。如公路、橋梁、教育設(shè)施等。5 5、通貨膨脹收入、

6、通貨膨脹收入 在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，由于受通貨膨脹的在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，由于受通貨膨脹的影響，人們的名義貨幣收入增加，導(dǎo)致納稅人應(yīng)影響，人們的名義貨幣收入增加，導(dǎo)致納稅人應(yīng)納稅所得自動(dòng)地劃入較高的所得級(jí)距，形成檔次納稅所得自動(dòng)地劃入較高的所得級(jí)距，形成檔次爬升，從而按較高適用稅率納稅。爬升，從而按較高適用稅率納稅。二、按財(cái)政收入的管理方式分類(lèi)二、按財(cái)政收入的管理方式分類(lèi)1 1、預(yù)算內(nèi)收入、預(yù)算內(nèi)收入 納入國(guó)家預(yù)算統(tǒng)計(jì)、按國(guó)家預(yù)算立法程序管理、納入國(guó)家預(yù)算統(tǒng)計(jì)、按國(guó)家預(yù)算立法程序管理、由政府統(tǒng)籌安排使用。由政府統(tǒng)籌安排使用。2 2、預(yù)算外收入、預(yù)算外收入 不納入國(guó)家統(tǒng)計(jì)、管理和統(tǒng)籌使用，專(zhuān)款專(zhuān)

7、用，不納入國(guó)家統(tǒng)計(jì)、管理和統(tǒng)籌使用，專(zhuān)款專(zhuān)用，如社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、土地出讓金等政府性基金收入。如社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、土地出讓金等政府性基金收入。三、按財(cái)政收入來(lái)源分類(lèi)三、按財(cái)政收入來(lái)源分類(lèi)1 1、以財(cái)政收入來(lái)源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)、以財(cái)政收入來(lái)源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn) 全民所有制的收入、集體所有制經(jīng)濟(jì)的收入、私營(yíng)全民所有制的收入、集體所有制經(jīng)濟(jì)的收入、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的收入、個(gè)體經(jīng)濟(jì)的收入、外資企業(yè)的收入、中外經(jīng)濟(jì)的收入、個(gè)體經(jīng)濟(jì)的收入、外資企業(yè)的收入、中外合資經(jīng)營(yíng)的收入等。合資經(jīng)營(yíng)的收入等。2 2、以財(cái)政收入來(lái)源中的部門(mén)結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)、以財(cái)政收入來(lái)源中的部門(mén)結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn) 農(nóng)、工、商、交通運(yùn)輸、建筑等部門(mén)；一、

8、二、三、農(nóng)、工、商、交通運(yùn)輸、建筑等部門(mén)；一、二、三、產(chǎn)業(yè)部門(mén)收入等。產(chǎn)業(yè)部門(mén)收入等。19961996年以來(lái)預(yù)算外收入變化情況年以來(lái)預(yù)算外收入變化情況預(yù)算外收入（億元）預(yù)算外收入（億元）相當(dāng)于預(yù)算內(nèi)財(cái)相當(dāng)于預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入的比例政收入的比例 預(yù)算外預(yù)算外 資金收入資金收入中央政府性基金中央政府性基金合計(jì)合計(jì)199619971998199920003893.32826.03082.33385.23826.41063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.89表表7-1 1996年以來(lái)預(yù)算外收入變化情況

9、年以來(lái)預(yù)算外收入變化情況世界各類(lèi)國(guó)家稅收收入與非稅收入比例的比較世界各類(lèi)國(guó)家稅收收入與非稅收入比例的比較10表表7-2 世界各類(lèi)國(guó)家稅收收入與非稅收入比例的比較世界各類(lèi)國(guó)家稅收收入與非稅收入比例的比較 國(guó)別國(guó)別 經(jīng)常性收入經(jīng)常性收入稅收收入所稅收收入所 占比重占比重 （）（） 非稅收入非稅收入 所占比重所占比重 （）（）低收入國(guó)家：低收入國(guó)家： 巴基斯坦（巴基斯坦（2000年）年） 印度（印度（1998年）年） 越南（越南（2000年）年）下中等收入國(guó)家：下中等收入國(guó)家：俄羅斯（俄羅斯（2000年）年）泰國(guó)（泰國(guó)（1999年）年）羅馬尼亞（羅馬尼亞（1999年）年） 上中等收入國(guó)家：上中等收入

10、國(guó)家： 巴西（巴西（1998年）年） 波蘭（波蘭（2000年）年） 韓國(guó)（韓國(guó)（1997年）年） 南非（南非（2000年）年）高收入國(guó)家：高收入國(guó)家： 美國(guó)（美國(guó)（1999年）年） 澳大利亞（澳大利亞（1999年）年） 加拿大（加拿大（2000年）年） 德國(guó)（德國(guó)（1998年）年） 法國(guó)（法國(guó)（1997年）年） 英國(guó)（英國(guó)（1998年）年） 5313.0億盧比億盧比29491.0億盧比億盧比787500.0億盾億盾 27592.8億盧布億盧布8001.8億泰銖億泰銖1842460.0億列伊億列伊 3275.5億瑞亞爾億瑞亞爾2742.5億茲羅提億茲羅提907400.0億韓元億韓元268.4億蘭

11、特億蘭特 32535.0億美元億美元2330.7億澳元億澳元4689.3億加元億加元17020.8億馬克億馬克39328.0億法郎億法郎3406.7億英鎊億英鎊 72.778.084.3 83.186.487.8 82.985.086.489.9 80.380.682.482.890.991.5 27.322.015.7 16.913.612.2 17.115.013.610.1 19.719.417.617.29.18,5全部政府收入和財(cái)政收入中收費(fèi)所占比重的計(jì)算全部政府收入和財(cái)政收入中收費(fèi)所占比重的計(jì)算 全部政全部政 府收入府收入（億元）（億元） 財(cái)政收入財(cái)政收入 （億元）（億元） 預(yù)算外

12、預(yù)算外資金收入資金收入（億元）（億元）政府收入政府收入收費(fèi)比重收費(fèi)比重 （）（）財(cái)政收財(cái)政收入中收入中收費(fèi)比重費(fèi)比重（）（）全部全部 其中收其中收 費(fèi)收入費(fèi)收入19781980198519901995199619971998199920001479.41716.93534.85645.78648.710301.312540.814101.716178.318586.81132.31159.52004.82937.16242.27408. 08651. 19875. 911444.113395.241.0153.0427.3615.8561.9835.57417.1613.2761.5813.7

13、347.1557.41530.02708.62406.52893.33889.74227.84734.25191.626.241.455.458.934.336.234.334.334.032.33.613.221.321.09.011.34.86.26.76.111表表 7-3 全部政府收入和財(cái)政收入中收費(fèi)所占比重的計(jì)算全部政府收入和財(cái)政收入中收費(fèi)所占比重的計(jì)算12 財(cái)政收入所有制構(gòu)成財(cái)政收入所有制構(gòu)成13 財(cái)政收入部門(mén)構(gòu)成財(cái)政收入部門(mén)構(gòu)成財(cái)政收入部門(mén)構(gòu)成變化對(duì)比圖（財(cái)政收入部門(mén)構(gòu)成變化對(duì)比圖（%)第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模分析財(cái)政收入的規(guī)模分析 財(cái)政收入規(guī)模是指一國(guó)政府在一定時(shí)期內(nèi)（通常財(cái)政收入規(guī)模是指一國(guó)政府在一定時(shí)期內(nèi)（通常一個(gè)財(cái)政年度），通過(guò)稅收等多種收入形式獲得的財(cái)一個(gè)財(cái)政年度），通過(guò)稅收等