貸款業(yè)務(wù)的核算PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1貸款業(yè)務(wù)的核算貸款業(yè)務(wù)的核算第1頁/共67頁第2頁/共67頁第3頁/共67頁第4頁/共67頁第5頁/共67頁第6頁/共67頁第7頁/共67頁第8頁/共67頁第9頁/共67頁第10頁/共67頁第11頁/共67頁第12頁/共67頁第13頁/共67頁第14頁/共67頁第15頁/共67頁第16頁/共67頁第17頁/共67頁第18頁/共67頁第19頁/共67頁第20頁/共67頁第21頁/共67頁借款人借款人基本賬戶行基本賬戶行所在地行所在地行用款人用款人（2）申請(qǐng)）申請(qǐng)1 1、所在地銀行的處理、所在地銀行的處理（5 5）下貸時(shí)：）下貸時(shí)： 借：貸款借：貸款下貸上轉(zhuǎn)戶下貸上轉(zhuǎn)戶 貸：活期存款貸：活

2、期存款用款人用款人戶戶（6 6）上轉(zhuǎn)時(shí)：）上轉(zhuǎn)時(shí)： 借：資金清算往來借：資金清算往來 貸：貸款貸：貸款下貸上轉(zhuǎn)戶下貸上轉(zhuǎn)戶（7）發(fā)出聯(lián)行憑證）發(fā)出聯(lián)行憑證（2 2、基本賬戶行的處理、基本賬戶行的處理（8 8）借：貸款）借：貸款借款人貸款戶借款人貸款戶 貸：資金清算往來貸：資金清算往來（4）支款憑證）支款憑證 （9）通知）通知（3）通知）通知（1）申請(qǐng)）申請(qǐng)第22頁/共67頁第23頁/共67頁第24頁/共67頁第25頁/共67頁第26頁/共67頁第27頁/共67頁第28頁/共67頁第29頁/共67頁第30頁/共67頁第31頁/共67頁第32頁/共67頁第33頁/共67頁貼現(xiàn)人貼現(xiàn)人貼現(xiàn)行貼現(xiàn)行承

3、兌行承兌行出票人出票人申請(qǐng)貼現(xiàn)申請(qǐng)貼現(xiàn)發(fā)出托收憑證發(fā)出托收憑證（1 1、貼現(xiàn)行辦理貼現(xiàn)、貼現(xiàn)行辦理貼現(xiàn) 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 貸：活期存款貸：活期存款貼現(xiàn)人戶貼現(xiàn)人戶 利息收入利息收入2 2、收回票款、收回票款 借：資金清算往來借：資金清算往來 存放中央銀行款項(xiàng)等存放中央銀行款項(xiàng)等* * * * 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)劃款劃款若商業(yè)承兌匯票退票若商業(yè)承兌匯票退票 借：活期存款借：活期存款貼現(xiàn)人戶貼現(xiàn)人戶 逾期貸款逾期貸款貼現(xiàn)人戶貼現(xiàn)人戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)第34頁/共67頁第35頁/共67頁第36頁/共67頁第37頁/共67頁第38頁/共67頁第39頁/共67頁第40頁/共67頁第

4、41頁/共67頁第42頁/共67頁第43頁/共67頁第44頁/共67頁第45頁/共67頁第46頁/共67頁第47頁/共67頁第48頁/共67頁第49頁/共67頁第50頁/共67頁第51頁/共67頁計(jì)息日期計(jì)息日期應(yīng)收利息應(yīng)收利息實(shí)際利率實(shí)際利率利息收入利息收入利息調(diào)整利息調(diào)整攤余成本攤余成本20205.1.1.5.1.1.20205.12.315.12.3120206.12.316.12.3120207.12.317.12.3120208.12.318.12.3120209.12.319.12.31500500500 500 500500500 500 50050010.53%10.53%10

5、.53%10.53%10.53%10.53%10.53%10.53%10.53%10.53% 515.97 515.97 517.65 517.65 519.51 519.51 521.56 521.56 525.30 525.30 15.97 15.97 17.65 17.65 19.51 19.51 21.56 21.56 25.30 25.30 4900.00 4900.00 4915.97 4915.97 4933.62 4933.62 4953.13 4953.13 4974.70 4974.70 5000.00 5000.00 合合 計(jì)計(jì)25002500 26002600 100 100 利息收入確認(rèn)表利息收入確認(rèn)表 （實(shí)際利率法）（實(shí)際利率法）第52頁/共67頁第53頁/共67頁第54頁/共67頁第55頁/共67頁第56頁/共67頁第57頁/共6