裝修公司財務管理制度

1、精選范本，供參考!北京興天程建筑裝飾工程有限公司財務管理制度大連華藝元禾裝修工程有限公司財務管理制度為了規(guī)范公司的財務行為，根據企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度，結合公司的實 際情況和合同，制定本制度。財務管理的任務是做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核，合理使用資金， 努力降低成本，提高經濟效益。原則是建立健全公司的財務管理制度，做好財務管理的 基礎工作，如實反映公司財務狀況和經營成果，為以后公司的經營模式和發(fā)展決策提供指導。第一章基礎工作的建立一、 公司財務部門人員職責及其培訓公司配置專職會計一名、出納各一名。隨著公司不斷發(fā)展壯大，隨時調整相關財務人員。1.1.財務人員職責? ?及時提供

2、真實可靠的會計信息，認真執(zhí)行和維護財經制度與財經法規(guī)，積極參與經營管理。? ?擬定工作計劃，考核、費用預算的執(zhí)行情況。2.2.會計人員的工作權限? ?參與公司人員編制計劃、制定經濟指標、簽訂經濟合同等。? ?參與監(jiān)督、核算財務收支、資金使用和財產保管等情況。第二章會計管理制度第一節(jié) 會計基礎工作規(guī)定一、 會計基礎1.1.會計基礎工作應根據財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范和本規(guī)定執(zhí)行； 會計科目的使用及帳簿的設置，應按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設置。2.2.憑證采用收、付、轉憑證，會計核算采用收付實現制。3.3.會計核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序：? ?根據原始收、付款憑證登記現金日記帳和

3、銀行日記帳；? ?根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；? ?根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；? ?根據記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表；? ?根據記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳；? ?根據總分類帳和明細分類帳編制會計報表；二、 記帳規(guī)則1 1 .記帳憑證和帳簿上的會計科目以及明細科目盡量用全稱或者能讓經手 人以外的人看懂，不得隨意簡化或使用代號。2.2.記帳必須以審核過的會計憑證為依據，沒有合法的會計憑證，不得登記 帳簿。3 3 .明細帳隨時登記，總帳定期登記，一般不超過1010天；4.4.每一筆帳都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，每筆帳記完后，在記帳

4、憑證上畫“V號；5.5.記賬的文字和數字應端正、清楚，嚴禁刮擦、挖補、涂改，不得跳行隔頁，應將空行或空頁畫斜線注銷；6.6.紅字沖帳除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項:精選范本，供參考!? ?經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；經濟業(yè)務計算錯誤發(fā)生多付或多收；帳戶的借方或貸方需要保持一個方向；其他必須沖銷原記數字的事項；8.8.編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個 科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符；不 準先出報表，后補記帳簿。11.11.年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各帳戶的第 一行，并在摘要欄內注明上年結轉”字樣；必要時，詳

5、細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明結轉下年”字樣，結轉以后的空白行格，包括不結轉余額的帳戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷；三、 結帳結帳是指結算各種帳簿記錄，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務計入有關 帳簿；本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證計入有關帳簿，以調整帳簿記錄，在全 部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿。四、 對賬1.1.帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑 證和記帳過程中進行；月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑 證進行核對，以保證帳證相符；2.2.帳帳核對：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額

6、核 對，包括財務部門的各種財產物資明細分類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等；3.3.帳實核對：分兩類，第一類是現金日記帳帳面余額與現金實際庫存余額相核對，銀 行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類是各 種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳 帳面余額與有關債權債務單位的帳目相核對等，要求每季核對一次；第二節(jié) 會計核算政策一、固定資產使用年限在二年以上，單價在15001500元以上的屬于經營設備的物品，作為固定資產。折舊方法：平均年限法，年限為：5 5年，殘值率為0 0,按月計提折舊。二、低值易耗品使用年限在二

7、年以下，單價在15001500元以下的。采用一次攤銷法核算。三、遞延資產在沒有收入前的開辦費用和以后店面的裝修費用計入遞延資產，按平均年限法攤銷，年 限為：3 3年。四、其他應付款按施工總額的 5%5%提取質保金，從預收帳款”轉入其他應付款一噴保金一某施工隊長五、其他業(yè)務收入由于單純的設計業(yè)務收取設計費，按 _%_%_給設計師提成，其余 _%_%計入 其篇二：裝修公 司財務管理制度建筑裝飾公司有限公司財務管理制度第一章總則1 1、依據中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度；2 2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便 于公司各部門及員工對公司財務部工作

8、進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度， 維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；第二章財務管理細則1 1、 公司財務實行 計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付， 由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理 的書面授權。2 2、嚴格執(zhí)行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、 精選范本，供參考!監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。第三章 崗位職責財務經理崗位責任制一、負責領導企業(yè)的財務政策和財務預算和財務管理制度的實施和運轉，直接對總經理 負責。二、按時組織編制財務預算和結算。負責全企業(yè)的

9、經濟核算工作，組織編制和審核會計、 統(tǒng)計報表，并向總經理負責報告工作。三、負責組織財會人員搞好會計核算，正確、及時、完整地記帳、算帳、報帳，及時提 供真實的會計核算資料，全面反映給企業(yè)有關領導。四、正確合理調度資金，提高資金使用效率，指導各部門搞好經濟核算，加強財務管理， 編制和執(zhí)行財務計劃，為企業(yè)發(fā)展積累資金。五、認真執(zhí)行成本審批權限、費用報銷制度，嚴格掌握費用開支。六、負責審查各部門開支計劃，嚴格按計劃執(zhí)行，決不超支。七、積極為總經理當家理財，當好參謀。參與企業(yè)經營管理，促進企業(yè)管理水平和經濟 效益的提高。八、督促、檢查企業(yè)財產、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現和處理財產、物資管理中 存在的

10、問題，確保企業(yè)財產的合理使用和安全管理。九、負責督促有關人員重視應收帳款的催收工作，加速資金回籠。十、負責定期開展財務分析工作，考核經營成果，分析經管理中存在的問題，及時向總經理提出建議，促進企業(yè)不斷提高管理水平。十一、每三個月應組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務部門 收款崗位的庫存現金和備用金。十二、督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊，報表憑證和原始單據，保存企業(yè)關 于財務工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。十三、確定財務部人員的編制，制定每個崗位的工作職責、工作程序，建立各種物資、 財金管理制度。十四、負責本部門員工素質和業(yè)務培訓工作，使屬下員工能熟練掌握本崗位 的

11、業(yè)務知識、操作程序和管理制度，能獨立工作，并使各員工對本部門其它崗位的業(yè)務環(huán)節(jié)有 所了解。十五、完成領導交辦的其它工作。會計員崗位職責一、負責審查各項原始發(fā)票、帳單等結算憑證，及時辦理結算手續(xù)，正確編制會計憑證。二、負責編制會計憑證，并根據審核無誤后的記帳憑證，逐筆準確地輸入電腦。復核， 確保記帳及時、賬賬相符。三、負責辦公用品、低值易耗品的明細核算，正確攤銷費用。四、負責應收帳款”、其他應收款”、應付帳款”、其他應付款”的結算業(yè)務。負責 往來帳款的核對及債權債務的清理工作。五、 負責統(tǒng)計、匯總并審核各設計部交來的合同明細表，根據各部門及行政部門報送的 原始資料及時、準確編制工資及提成表。六、

12、 費用報銷：差旅費、辦公費、招待費及其他一切費用、必須按公司有關規(guī)定制度報 銷，報銷要素必須齊備。七、負責管理費用、營銷費用的核算和管理，提出降低費用的途徑和措施。八、 負責固定資產的明細核算，計提固定資產折舊，正確進行賬務處理，切實做到賬、 卡、物相符。九、按時、準確地申報總部和分部各項稅收報表。十、 負責編制資產負債表、損益表等會計報表，并編寫財務情況說明書。出納員崗位職責一、每日審核無誤的會計憑證，以此進行現金的收付業(yè)務：(1)(1)收付款時，認真復查會計憑證及付款單，如手續(xù)不全或有錯誤現象，及時退回會計 改正，保證憑證準確無誤。精選范本，供參考!(2)(2)收付時，要當面點清，以防差錯

13、，數額大時，一定要有人復核。二、每日審核無誤的現金會計憑證，以此登記現金日記帳及輔助記錄：完成領導交辦的其他臨時工作任務。(1)(1)現金日記帳所記載的內容不得隨便增減，必須同會計憑證相一致。(2)(2)日記帳必須連續(xù)登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁，不得跳行，隔頁。(3)(3)文字和數字必須整潔清晰、準確無誤。三、負責每日營業(yè)額的追繳，按業(yè)務情況籌備現金，負責按時發(fā)放工資及提成。四、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規(guī)定，現金做到日清月結。五、銀行帳務和支票管理：(1)(1)及時將部門收回的支票送交銀行進帳。收到銀行回單時，及時登記后交會計作帳。如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。(

14、2)(2)空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記。印章與支票應分別保管。六、會計憑證的匯總與管理(1)(1)每日下午4 4 : 3030開始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會計錄入電腦， 并將當日現金余款交存銀行。(2)(2)匯總時應負責審核每張憑證現金或銀行存款編號大、小寫金額是否相符。(3)(3)每月月初應將上月會計憑證進行整理，檢查編號有無錯漏，將檢查無誤的會計憑證 按順序裝訂成冊，并妥善保管。(4)(4)所有會計憑證，會計報表及有關文件設專庫、專柜分門別類進行保管，并做到出入 庫皆有登記。七、完成領導交辦的其他工作。工程結算中心崗位職責一、負責工程款的收取工作：(1)

15、中期款的收?。喊春贤髌诩霸鰷p項變更收取工程款。(2)尾款的計算：把該客戶的合同金額和增減項進行拉通計算出總應交款額(包括 計算增項管理費、減項管理費及退還減項管理費)，再核算出該客戶能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計算出客戶應交(退)的尾款金額二、 負責項目經理借支核定工作：以合同的基礎部分和增減項為基數，按公司規(guī)定的領 款比例核定每次可領工程款額。三、 負責工程完工結算工作：（1 1） 結算時間每周星期二之前接收到的項目經理交來工程結算單及其附件（工程 增減項變更表、工程質量評分表及客戶中心回訪記錄），即可在本周星期五進行結算。在星期二以后交來的工程結算單一律在下周星期五進行結算。（2 2）

16、 結算比例的確認 根據工程質量評分表的分數、客戶享受的優(yōu)惠項目經理應承 擔點數和客戶服務中心回訪的客戶意見等等以及其它特殊條件確認。四、 按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經理結算及完工 提成。五、完成領導交辦的其它臨時工作。第四章薪酬制度一、一般程序1 1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；2 2、 每月1010日發(fā)放上月基本工資，2525日發(fā)放提成或績效，由公司財務部統(tǒng)一存入員工 個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3 3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月1010日到財務部結算；4 4、每月5 5日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等 精選范本，

17、供參考!情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。5 5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī) 定由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定；6 6工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發(fā)放；7 7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執(zhí)行。二、保密原則三、收入掛鉤原則1 1、為適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部一利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員 收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定 擬定。其中：業(yè)務人員的收入水平與其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤；非業(yè)務人

18、員的收入水平與 其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的 主管（含）以上人員可實行年薪制。2 2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行 月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況 確定本部員工的工資等級。四、薪酬結構1 1、薪酬結構種類1 1 ） 年薪制2 2） 基本工資加績效工資3 3 ） 基本工資加傭金（提成）制；2 2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。3 3、對應于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮

19、品費等與業(yè)務相關的費用支出可與下月1010日據實報銷;同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業(yè)績及員工當月工作考 核情況予以調整。4 4、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給 予加班費外，均不另外享受加班費。5 5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。第五章貨幣資金管理辦法1 1、 銀行存款（1 1 ）由出納保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時必須在支票登記簿 上登記日期、用途、金額、經手人，票根由主管會計、經手人簽字，交公司總經理審核并加蓋 支票備案名章，后用于支付。（2 2 ）不得簽發(fā)空頭支

20、票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫簽發(fā)當日日期，金額大小寫及 用途填寫齊全。由主管會計復核簽字。（3 3 ）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務時，必須報經總經理批準后方可辦理。（4 4 ）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經總經理批準。（5 5 ）領用支票的用于采購付款時，領用人必須即時取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。（6 6 ）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現遺失的1 1小時內報財務部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時，由使用支票人承擔全部經濟損失。 支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時，也要對責任人處以至少10001000元的罰款。（

21、7 7 ）作廢的支票，由出納進行歸檔保存。2 2、 現金（1 1 ）現金用于支付10001000元以下的經濟業(yè)務支出及離職人員工資、補助、差旅費等。（2 2 ）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。（3 3 ）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金，庫存現金不超過50005000元。（4 4 ）當日現金收支必須核算清楚，下班前盤點清楚并與日記賬核對，做到賬實相符。精選范本，供參考!（五）（5 5 ）員工辦理公司業(yè)務借支的現金必須在三天之內歸還，如過期不還或未報銷者將處以 100100元罰款。3 3、 有價票證（1 1 ）有價票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據等。篇三：最新裝修公司財務

22、制度裝飾公司財務管理制度第一章總則第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益， 根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經 濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控 制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。 按期編制各類

23、會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負 有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守 公司秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動 不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制 憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員， 復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章

24、。 第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計 核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一 致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù) 完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣 資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他

25、會計資料都應建立檔案， 妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員 及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須 聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時 調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)

26、定，向股東 以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出， 并計入成本。第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確 性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準 后處理。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才 能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務 精選范本，供參考!部門撤銷擔保。第四章流動資產管理第十八條 現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現金管

27、理暫行條例，根據本公司實 際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額， 并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不 定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白 合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出 借給任何單位和個

28、人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存 款余額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報 有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審 批程序是：借款人 Y部門負責人-財務負責人P總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的 各種費用項目的支付。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必 須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本

29、和損益。第五章 長期資產管理第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資 和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規(guī)定批準后， 由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算； 擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具 等；不屬于經營主要設備的物品，單位價值在20002000元以上，并且使用期限超過 2 2年的。第二十七條 固定資產要做

30、到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理， 綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類 折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房 3030年（二）通訊設備、交通運輸設備 3 3年（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3 3年（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備 3 3年第二十九條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產， 不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末

31、由綜合管理部負責盤點一次， 盤點中發(fā)現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批 準后進行帳務處理。第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使 用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于1010年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包 括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自 營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5 5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第六章 收入管理第三十三條 公司

32、的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權 精選范本，供參考!責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。 第七章成本費用管理第三十五條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成 本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效 益具有重要作用。第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住 房公積金、保險費、固定資產折舊費、