《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》.doc

1、為規(guī)范公司報(bào)銷管理制度，做到費(fèi)用支出的計(jì)劃性、合理性，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，經(jīng)研究決定，特制訂本制度。費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定隨著公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，為進(jìn)一步向公司全員普及財(cái)務(wù)知識(shí)、規(guī)范公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作，特制定本規(guī)定，以滿足公司發(fā)展的需要。一、適用范圍公司全體。二、適用人員涉及費(fèi)用的發(fā)生、報(bào)銷、預(yù)算控制等相關(guān)事項(xiàng)的審批人、審核人、請(qǐng)款人。三、定義和術(shù)語（一）費(fèi)用指在為銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動(dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。（二）費(fèi)用報(bào)銷的管理內(nèi)容包括費(fèi)用內(nèi)容和范圍的界定；費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)的制定；費(fèi)用的歸集和分?jǐn)偅毁M(fèi)用發(fā)生前的借款；費(fèi)用發(fā)生時(shí)原始票據(jù)的取得；費(fèi)用發(fā)生后報(bào)銷單據(jù)的填寫；審核和審批的規(guī)范。（三）合法有

2、效的費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票1、準(zhǔn)確填寫付款單位（本公司） 、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、日期等主要要素的國家、地方稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票，或財(cái)政部門監(jiān)制的統(tǒng)一事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)。2、發(fā)票上抬頭必須和本單位名稱（全稱）一致，定額發(fā)票的“付款單位” “項(xiàng)目”、“開票日期”必須填寫齊全。3、如單據(jù)不合格需合格單據(jù)代替，報(bào)銷時(shí)必須將合格單據(jù)和不合格單椐一起粘貼到費(fèi)用報(bào)銷單后面， 并另附說明。說明中應(yīng)注明 * 費(fèi)用單據(jù)代替 * 費(fèi)用，經(jīng)辦人簽字并注明日期。4、經(jīng)辦人必須在費(fèi)用單據(jù)上簽字并填寫報(bào)銷日期， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、 財(cái)務(wù)費(fèi)用崗稽核、總經(jīng)理審批后，在規(guī)定日期內(nèi)報(bào)銷。四、費(fèi)用報(bào)銷基本規(guī)定（一）公務(wù)中因個(gè)人原因?qū)е碌倪`章

3、罰款單據(jù)不予報(bào)銷。（二）無單據(jù)報(bào)銷或單據(jù)不合格者不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)費(fèi)用崗有權(quán)拒絕稽核。（三）所有報(bào)銷費(fèi)用必須在當(dāng)期報(bào)銷完畢，過期視同自愿放棄，不再重報(bào)，有關(guān)損失由責(zé)任人自行承擔(dān)。 所謂當(dāng)期是指： 日常費(fèi)用為業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后的當(dāng)月內(nèi)； 電話費(fèi)等（當(dāng)月不能取得發(fā)票）次月審核報(bào)銷。（四）所有費(fèi)用必須根據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)性質(zhì)及時(shí)、合理報(bào)銷。（五）各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)禁分拆，屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用按照單筆費(fèi)用報(bào)銷。（六）報(bào)銷時(shí)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)者，除必須退回所報(bào)銷金額外，還要處以所報(bào)銷金額 5 倍的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的公司將給予包括除名在內(nèi)的其他行政處分。（七）費(fèi)用報(bào)銷辦理流程1、單據(jù)填制 :費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)

4、用報(bào)銷單并粘貼相關(guān)附件。2、部門審核 :由經(jīng)辦人將填制完畢的報(bào)銷單據(jù)交由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。3、財(cái)務(wù)核查 :審批完畢后的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行核查，并由費(fèi)用管理崗進(jìn)行最終審核登記。4、費(fèi)用審批 :經(jīng)辦人將部門審核完畢的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)報(bào)送有關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5、報(bào)銷付款：由出納崗按照已完成審批、核查的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行付款。并對(duì)已付款的單據(jù)及其附件加蓋戳記以示區(qū)分。（八）財(cái)務(wù)審核內(nèi)容1、是否符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定。2、是否超標(biāo)并注明超出標(biāo)準(zhǔn)多少。3、是否超預(yù)算五、報(bào)銷項(xiàng)目的具體類別范圍和規(guī)定（一）差旅費(fèi)1、因個(gè)人原因產(chǎn)生的退票費(fèi)，由個(gè)人承擔(dān)；因公產(chǎn)生的退票費(fèi)，注明詳細(xì)原因，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，按費(fèi)用報(bào)

5、銷程序?qū)崍?bào)實(shí)銷。2、出差人員如出現(xiàn)票據(jù)票根涂改、丟失的現(xiàn)象，公司一律不予認(rèn)可，所需費(fèi)用將由個(gè)人承擔(dān)。3、出差補(bǔ)貼天數(shù)計(jì)算：當(dāng)天12:00 以后出差，出差補(bǔ)貼按半天計(jì)算；當(dāng)天中午 12:00 以前出差回來，出差補(bǔ)貼按半天計(jì)算。4、凡經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者，其乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專線客車（不包含出租車）的費(fèi)用，可以憑發(fā)票報(bào)銷。5、市內(nèi)因公辦事發(fā)生的交通費(fèi)，原則上只允許報(bào)銷乘坐公共汽車、地鐵的費(fèi)用，市內(nèi)因公辦事不享受補(bǔ)貼。 （已發(fā)月度交通補(bǔ)貼的不予報(bào)銷此項(xiàng)費(fèi)用）6、在外地出差發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)，原則上只允許報(bào)銷乘坐公共汽車、地鐵的費(fèi)用。7、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：名 稱公司領(lǐng)導(dǎo)部門經(jīng)理普通員工長途汽車或火車長途汽車或火車長途

6、汽車或火車交通省內(nèi)及相鄰省市（高鐵、動(dòng)車可乘（高鐵、動(dòng)車僅（高鐵、動(dòng)車僅一等座） 自備車限二等座）限二等座）工具路程長 時(shí)間緊飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)高鐵、動(dòng)車（僅可乘飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉限二等座）京滬穗深珠400 元/ 天180 元/ 天150 元/ 天住宿省會(huì)城市300 元/ 天150 元/ 天120 元/ 天限額其它城市300 元/ 天120 元/ 天100 元/ 天出差京滬穗深珠50元/天40 元/天40元/天省會(huì)城市40元/天35 元/天30元/天補(bǔ)貼其它城市30元/天25 元/天20元/天（二）辦公費(fèi)及固定資產(chǎn)1、報(bào)銷范圍：公司辦公用品及低值易耗品、固定資產(chǎn)（使用期限在1 年以上的辦公設(shè)備器

7、具）等項(xiàng)目的支出。2、辦公用品及低值易耗品（低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值在10 元以上、2000 元以下，或者使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料。如桌椅、書架、文件柜、保險(xiǎn)柜、打印機(jī)、掃描儀、通用工具等）。3、報(bào)銷規(guī)定：辦公費(fèi)由業(yè)務(wù)管理部統(tǒng)一控制管理，業(yè)務(wù)管理部報(bào)銷必須提供發(fā)票及供應(yīng)單位銷售清單，財(cái)務(wù)在核對(duì)無誤后方可報(bào)銷。4、固定資產(chǎn)報(bào)銷規(guī)定：新增購置固定資產(chǎn)要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)銷必須提供增值稅專用發(fā)票。（三）運(yùn)輸費(fèi)1、報(bào)銷范圍：公司運(yùn)營中發(fā)生的貨物及快遞運(yùn)輸費(fèi)用。2、報(bào)銷規(guī)定：外部租車需注明送貨時(shí)間、地點(diǎn)、用途，經(jīng)租車人簽字確認(rèn)。公司車輛送貨需填寫派車單。報(bào)銷部門須提供發(fā)票（油

8、票）、快遞發(fā)票、快遞清單，財(cái)務(wù)在預(yù)算范圍內(nèi)審核無誤后，方可報(bào)銷。（四）交通費(fèi)1、報(bào)銷范圍：除差旅費(fèi)以外的個(gè)人交通費(fèi)用2、報(bào)銷規(guī)定：公司車輛外出辦公，需填寫派車單。個(gè)人交通費(fèi)必須提供單據(jù)報(bào)銷。（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1、報(bào)銷范圍：業(yè)務(wù)需要招待客戶的有關(guān)費(fèi)用。2、報(bào)銷規(guī)定：業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須提供單據(jù)報(bào)銷。3、任何人不得隨意提高招待標(biāo)準(zhǔn)，確實(shí)需要的必須進(jìn)行特事特辦申請(qǐng)，總經(jīng)理書面同意后方可執(zhí)行；否則，超標(biāo)部分一律由招待者個(gè)人承擔(dān)，不予報(bào)銷。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)部門副職（含）級(jí)別以上人員因工作需要可招待客戶，業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)客人級(jí)別分別對(duì)待。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)一位客人每增一位客人總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷部門經(jīng)理70 元（最高）50

9、 元（最高）5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷（1）報(bào)銷該項(xiàng)費(fèi)用時(shí)必須注明何時(shí)、招待何單位、參加人數(shù)等明細(xì)項(xiàng)目，提供正式發(fā)票，按規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行報(bào)銷。（2）公司任何員工，平時(shí)用于自己消費(fèi)的物品，如煙、酒、茶等，一律不允許納入招待費(fèi)用內(nèi)報(bào)銷。若違反此項(xiàng)規(guī)定，一經(jīng)查實(shí)公司將給予當(dāng)事人2 倍報(bào)銷金額的處罰，并由當(dāng)事人將已報(bào)銷的款項(xiàng)全部退還公司。（六）廣告宣傳、物料促銷費(fèi)所有廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)用、物料采購費(fèi)用，必須根據(jù)已簽署的廣告或宣傳合同付款，沒有合同一律不予付款。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，必須附詳細(xì)的證明資料，如廣告合同、報(bào)樣、播出證明等。物料采購費(fèi)用報(bào)銷還應(yīng)提供入庫單方可報(bào)銷。（七）水電費(fèi)水費(fèi)、電費(fèi)原則上必

10、須取得可以抵扣的增值稅發(fā)票或自來水公司、電業(yè)部門的專用發(fā)票；若不能取得以上發(fā)票，必須提供稅務(wù)部門認(rèn)可的稅務(wù)發(fā)票或由財(cái)政部門監(jiān)制的統(tǒng)一事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)，不能以繳費(fèi)憑證代替正式發(fā)票履行付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部接到水電費(fèi)報(bào)銷單時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查水電費(fèi)單價(jià)是否與房屋租賃合同中商議的水電費(fèi)單價(jià)一致，如不一致者不得報(bào)銷。（八）會(huì)議費(fèi)1、報(bào)銷范圍：公司因經(jīng)營管理需要召開或參加的各種會(huì)議。2、報(bào)銷規(guī)定：會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供正規(guī)服務(wù)業(yè)發(fā)票、總經(jīng)理簽字的會(huì)議批復(fù)、會(huì)議證明材料（會(huì)議費(fèi)證明材料包括會(huì)議時(shí)間地點(diǎn)出席人員內(nèi)容目的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)支付憑證等 ）。（九）倉儲(chǔ)費(fèi)：報(bào)銷時(shí)須提供發(fā)票、 租賃合同，財(cái)務(wù)在審核無誤后方可報(bào)銷。（十）非正常

11、經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)用1、范圍：返現(xiàn)、采購傭金、銷售傭金等其它類業(yè)務(wù)費(fèi)用。2、各部門在日常經(jīng)營過程中，為促進(jìn)銷售業(yè)務(wù)的需要，若要發(fā)生上述業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須事前報(bào)總經(jīng)理審批，批復(fù)同意后方可操作。3、支付經(jīng)審批后的業(yè)務(wù)傭金時(shí)，必須同時(shí)由兩位公司人員經(jīng)辦，由受益人自行領(lǐng)取或由財(cái)務(wù)部門將此款項(xiàng)打入受益人個(gè)人卡戶。（十一）其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。六、報(bào)銷單的填寫（一）報(bào)銷內(nèi)容的填寫必須與原始單據(jù)的內(nèi)容一致，報(bào)銷單的內(nèi)容必須填寫齊全。如報(bào)銷時(shí)費(fèi)用審批單無發(fā)票時(shí)，應(yīng)注明（發(fā)票或收據(jù)）回執(zhí)時(shí)間，相關(guān)報(bào)銷人在發(fā)票收回時(shí)及時(shí)交到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)注明發(fā)票實(shí)際收到日期。如發(fā)票收到時(shí)，再次以費(fèi)用形式進(jìn)行報(bào)銷，每查到一次按報(bào)銷額的5

12、0%予以處罰。（二）凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。報(bào)銷單必須使用藍(lán)黑或黑色墨水填寫，圓珠筆填寫無效。（三）報(bào)銷單據(jù)一般不得涂改， 如有改動(dòng)，外來發(fā)票應(yīng)由對(duì)方單位加蓋印章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人簽字，否則不得報(bào)銷。七、報(bào)銷時(shí)間：財(cái)務(wù)每月二十號(hào)左右收?qǐng)?bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，其余時(shí)間不辦理，特殊情況，財(cái)務(wù)另行通知。2010 年讀書節(jié)活動(dòng)方案一、活動(dòng)目的：書是人類的朋友，書是人類進(jìn)步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識(shí)面，通過開展“和書交朋友，遨游知識(shí)大海洋”系列讀書活動(dòng)，激發(fā)學(xué)生讀書的興趣，讓每一個(gè)學(xué)生都想讀書、愛讀書、會(huì)讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在讀書實(shí)踐活動(dòng)中陶冶情操，獲取真知，樹立理想！二、活動(dòng)目標(biāo)：1 、通過活動(dòng)，建立起以學(xué)校班級(jí)、個(gè)人為主的班級(jí)圖書角和個(gè)人小書庫。2 、通過活動(dòng)，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風(fēng)氣。3 、通過活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好習(xí)慣。4、通過活動(dòng)，促進(jìn)學(xué)生知識(shí)更新、思維活躍、綜合實(shí)踐能力的提高。三、活動(dòng)實(shí)施的計(jì)劃1 、 做好讀書登記簿（ 1） 每個(gè)學(xué)生結(jié)合實(shí)際，準(zhǔn)備一本讀書登記簿，具體格式可讓學(xué)生根據(jù)自己喜好來設(shè)計(jì)、裝飾，使其生動(dòng)活潑、各具特色，其中要有讀書的內(nèi)容、容量、實(shí)現(xiàn)時(shí)間、好詞佳句集錦、心得體會(huì)等欄目，高年級(jí)可適當(dāng)作讀書筆記。（ 2） 每個(gè)班級(jí)結(jié)合學(xué)生的計(jì)劃和班級(jí)實(shí)際情況，也制定出相應(yīng)的班級(jí)讀書目標(biāo)和讀書成長規(guī)劃書