2下半年會計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)4

1、會計(jì)基礎(chǔ)習(xí)題四（分錄題）一、嘉匯公司為一般納稅人，增值稅稅率為17%，2006年8月初和8月末的固定資產(chǎn)賬面原值均為3 500 000元。8月份車間使用的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊28 000元，廠部使用的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊14 000元。2006年9月，嘉匯公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）接受投資投入一臺機(jī)床。投出方賬面原值為65 000元，已提折舊17 000元。雙方確認(rèn)價(jià)值為48 000元，嘉匯公司接受投資后投入車間使用。（2）購入需要安裝的機(jī)器一臺。增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款為30 000元。增值稅稅額為5100元，支付運(yùn)輸費(fèi)(取得運(yùn)輸發(fā)票)1 000元，發(fā)生安裝費(fèi)2 300元，全部款項(xiàng)均開出轉(zhuǎn)賬支票予以

2、支付。該機(jī)器安裝完畢。交付車間便用。（3）購入一輛全新的運(yùn)輸設(shè)備，發(fā)票價(jià)格200 000元。增值稅額34 000元， 車輛購置 稅23 400元。保險(xiǎn)費(fèi)18 000元。全部款項(xiàng)開出轉(zhuǎn)賬支票予以支付，車輛交付車間使用。（4）進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤虧機(jī)器設(shè)備一臺，其賬面原值為50 000元，已提折扣23 000元，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（5）計(jì)提9月份的固定資產(chǎn)折舊。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制相關(guān)會計(jì)分錄（有明細(xì)科目的，必須注明）。二、虹明公司2006年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，向a公司購入材料一批，價(jià)款100 000元，增值稅17 000元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi)500元。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付

3、（存貨采用實(shí)際成本核算）。（2）3日，以銀行存款支付上述款項(xiàng)。（3）接供電部門通知，本月應(yīng)付電費(fèi)58000元，其中生產(chǎn)：車間電費(fèi)42 000元。行政管理部門電費(fèi)16 000元。（4）5日，與d公司簽訂供貨合同，合同規(guī)定供貨金額200 000元，增值稅34 000元。d公司通過銀行先預(yù)付全部款項(xiàng)的60%，余款在貨物驗(yàn)收后付清。貨已發(fā)運(yùn)，虹明公司以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)1000元（5）10日，向e公司出租包裝箱一批，收取押金10 000元存入銀行。（6）20日，以銀行存款支付以前年度所欠b公司的貨款2000元。（7）21日、20日支付b公司的款項(xiàng)被銀行退回。經(jīng)核實(shí)b公司已經(jīng)破產(chǎn)倒閉，銀行賬戶也己注銷

4、，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷此筆無法支付的款項(xiàng)。（8）22日，接銀行通知，收到d公司補(bǔ)付的欠款。要求：報(bào)據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制相關(guān)會計(jì)分錄（其中，債權(quán)債務(wù)賬戶必須注目各級明細(xì)帳戶）。三、長江公司為增值稅一般納稅人，存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。該公司2006年9月1日有關(guān)會計(jì)科目的余額如下：借方帳戶 余額 貸方帳戶 余額 庫存現(xiàn)金 600 短期借款 4 500 銀行存款 35 000 應(yīng)付票據(jù) 7 600 應(yīng)收賬款 21 000 應(yīng)付職工薪酬 17 800 應(yīng)收票據(jù) 6 800 原材料 6 500 應(yīng)交稅費(fèi) 5 100 庫存商品 7 600 應(yīng)付利息 1 500 固定資產(chǎn) 25 700 實(shí)收資本 60 500 在建工程

5、 18 000 未分配利潤 26 000 無形資產(chǎn) 5 000 累計(jì)折舊 3 200 合計(jì) 126 200 合計(jì) 126 200 本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）購入原材料3000元，增值稅510元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)以銀行存款支付。（2）銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為50 000元，增值稅為8 500元?？铐?xiàng)收到存入銀行。該批產(chǎn)品的成本為25 000元。（3）購入不需要安裝的設(shè)備一 臺，價(jià)款為10000元，增值稅為1 700元，款項(xiàng)以銀行存款支付。設(shè)備已經(jīng)交付使用。（4）基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料6 000元。（5）以銀行存款歸還短期借款4 500元及本月借款利息500元。（6）以銀行存款支付工資2

6、1 000元。（7）分配本月工資費(fèi)用21 000元（其中，生產(chǎn)工人工資15 000元，車間管理人員工資6 000元）。（8）計(jì)提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊1 000元。（9）結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用7000元。（10）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本18000元。（11）結(jié)轉(zhuǎn)上述業(yè)務(wù)涉及的各損益類賬戶。（12）預(yù)交本月所得稅8 085元。要求：（1）根據(jù)上述資料，編制相關(guān)會計(jì)分錄（2）結(jié)出每個(gè)帳戶的期未余額（3）指出長江公司2006年9月“資產(chǎn)負(fù)債表”中下列項(xiàng)目的期末數(shù)：貨幣資金、 存貨、流動資產(chǎn)合計(jì)、固定資產(chǎn)凈值、資產(chǎn)合計(jì)、流動負(fù)債合計(jì)、 未分配利潤（除上述業(yè)務(wù)外，不考慮其他事項(xiàng)）。四、目的：練習(xí)資金籌集的核算。資

7、料：某股份有限公司2007 年度發(fā)生下列有關(guān)資金籌集的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：12月1 日，收到甲企業(yè)投資1 200 000 元，其中銀行存款900 000 元，設(shè)備300 000 元。為對方確定的份額為1 200 000 元。23 月5 日，收到乙企業(yè)投資2 000 000元，存入銀行。為對方確定的份額為1 800 000 元。33 月1 日，從工商銀行借入為期三個(gè)月,年利率6 % 的流動資金借款1 500 000元，存入銀行存款戶，利息按季支付一次。4. 3 月31 日，計(jì)提本月應(yīng)承擔(dān)借款利息55月31 日，短期借款到期，支付本金和利息，以銀行存款償還。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄（有明細(xì)請注明）

8、五、目的；練習(xí)供應(yīng)過程的核算。資料：某公司2007 年3 月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.2 日，從甲單位購進(jìn)a 材料3 000 千克，單價(jià)10 元，計(jì)30 000元，增值稅5 100 元，貨款及運(yùn)費(fèi)800 元（運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅），均以銀行存款支付。材料驗(yàn)收入庫。2 . 10 日，從乙單位購進(jìn)b 材料8 000千克，單價(jià)8 元，計(jì)64 000元，增值稅10 880 元，簽發(fā)并承兌面額74 880元，為期三個(gè)月的商業(yè)匯票一張，交付對方。材料驗(yàn)收入庫。3 . 12 日，三個(gè)月前簽發(fā)給丁單位的商業(yè)匯票已到期，以銀行存款支付票面額80 000 元。4. 12 日，為購買d 材料，預(yù)付給丙單位200 000

9、元，通過銀行匯出。520 日，丙單位發(fā)來d 材料3 000 千克，單價(jià)60 元，計(jì)180 000 元，增值稅30 600 元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi)2 500 元。630 日，補(bǔ)付丙單位貨款要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄（有明細(xì)請注明）六、目的：練習(xí)生產(chǎn)過程的核算和產(chǎn)品生產(chǎn)成木的計(jì)算。資料：某公司2007 年4 月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如一下：1 . 2 日，倉庫發(fā)出a 材料120 000元，其中80 000元用于m 產(chǎn)品的生產(chǎn)，20 000元用于n 產(chǎn)品的生產(chǎn)，車間一般耗用10 000 元，管理部門耗用10 000元。2 . 5 日，以銀行存款發(fā)放本月工資36 000 元。3 . 8 日，以現(xiàn)金300

10、 元支付車間辦公費(fèi)。4 . 9 日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)5 000 元，其中車間耗用3 000 元，管理部門耗用2 000 元。5 . 16 日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)7 000 元，其中車間3 000 元，管理部門4 000 元。6 . 21 日，以銀行存款支付本月電話費(fèi)6 000 元，其中車間2 000 元，管理部門4 000 元。7 . 25 日，分配本月工資：生產(chǎn)工人工資25 000 元，其中m 產(chǎn)品10 000 元，n 產(chǎn)品15 000元；車間管理人員工資3 000 元，行政管理人員工資8 000 元。8 . 28 日，車間主任李強(qiáng)出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)700 元，原借款1 000 元

11、，余款交回。9. 30日，分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用22000元，其中應(yīng)由m 產(chǎn)品負(fù)擔(dān)8800元、n 產(chǎn)品負(fù)擔(dān)13200元。10. 30 日，m 產(chǎn)品400 件全部完工，驗(yàn)收入庫，按其實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。要求：1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄（有明細(xì)請注明） 2.計(jì)算m產(chǎn)品單位成本七、目的：練習(xí)銷售過程的核算。資料：某公司2007 年5 月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1 . 1 日，銷售給乙單位m 產(chǎn)品100 件，單價(jià)600 元，計(jì)60 000 元，增值稅10 200 元,貨款收到，存入銀行。2 . 6 日，銷售給丁單位m 產(chǎn)品600件，含稅單價(jià)702元，含稅價(jià) 421 200元；另以銀行存款為對方墊付運(yùn)費(fèi)3

12、 000 元,貨款尚未收到。合同中規(guī)定：現(xiàn)金折扣條件為2/101/20n/30。3 . 12 日，向甲單位發(fā)出m 產(chǎn)品100 件，單價(jià)600 元，計(jì)60 000 元，增值稅10 200 元，貨款從上月預(yù)收甲單位的80 000 元中扣除，余款當(dāng)即從銀行匯出。4. 16日,提取現(xiàn)金10 000元。518日丁單位退回100件產(chǎn)品,其余款同日銀行收訖6 . 19 日，向乙單位銷售m 產(chǎn)品200 件，單價(jià)600元，計(jì)120 000元，增值稅20 400 元，收到乙單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，面值140 400 元，期限兩個(gè)月。722日，三個(gè)月前收到的乙單位簽發(fā)的商業(yè)匯票一張已到期，收回票款58 500

13、 元存入銀行。826 日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)50 000 928 日，分配銷售人員工資7 000 元1029 日，出售e 材粉一批，售價(jià)10 000 元，增值稅1 700 元，貨款收到存入銀行。1129 日，結(jié)轉(zhuǎn)上述e 材料的成本8 000 元12 . 29 日，銷售給乙單位產(chǎn)品發(fā)生退貨50件13 . 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷m產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（設(shè)m 產(chǎn)品的單位成本為450元/件）。14 . 31 日，經(jīng)計(jì)算，本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4 900 元。要求：1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄（有明細(xì)請注明）八、目的：練習(xí)利潤形成與分配的核算資料：某公司為增值稅一般納稅人2007 年12 月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

14、如下: 16日，因水災(zāi)損失甲材料一批，計(jì)6 000元。210日 經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬。3 . 23 日，向希望工程捐款80 000 元，款項(xiàng)通過銀行匯出。4 . 31 日，設(shè)本月各損益類賬戶余額如下，要求結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤并計(jì)算利潤總額（單位：元）。主營業(yè)務(wù)收入1 500 000投資收益55 000主營業(yè)務(wù)成本800 000管理費(fèi)用70 000營業(yè)稅金及附加18 000財(cái)務(wù)費(fèi)用30 000其他業(yè)務(wù)收入200 000銷售費(fèi)用50 000其他業(yè)務(wù)成本150 000營業(yè)外支出504 000營業(yè)外收入3 0005 設(shè)本年利潤總額為1 200 000元，無納稅調(diào)整因素，按25 計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將“所得稅費(fèi)用”賬戶發(fā)生

15、額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，然后計(jì)算凈利潤。6 . 31 日，根據(jù)本年凈利潤，分別按10 的比例計(jì)提法定盈余公積并向投資者分配股利550 000 元。8 根據(jù)上述資料進(jìn)行年終轉(zhuǎn)賬。三、要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。九、一、目的：綜合練習(xí)工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算。二、資料：某股份公司2007年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1 . 1 日，銷售p產(chǎn)品1 000件，含稅價(jià)93 600元；貨款收到，存入銀行。2 . 1日，從a 單位購進(jìn)甲材料5000 千克，單價(jià)20 元，計(jì)100 000 元；增值稅17 000元，貨款從銀行存款中支付，材料尚未到達(dá)。3 . 2 日，上述甲材料到貨，驗(yàn)收無誤入庫。4 .

16、2 日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)p 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400 000 元，車間耗用甲材料5 000 元，銷售部門領(lǐng)用甲材料2 000 元。5 . 3 日，以銀行存款交納上月所得稅15 000元,城市維護(hù)建設(shè)稅6 300元。6 . 3 日，向建設(shè)銀行借入一年期流動資金借款500 000 元，存入銀行存款戶。74日,售甲材料一批，成本3 000元，售價(jià)4 000 元，增值稅680 元，貨款存入銀行。8 . 5 日，以銀行存款支付廣告費(fèi)80 000 元。9 . 6 日，三個(gè)月前收到的e 企業(yè)商業(yè)匯票已到期，收回票款60 000 元。10 . 6 日，為購進(jìn)甲材料，預(yù)付給d 企業(yè)貨款100 000 元，通過銀行匯出

17、。11. 6 日，發(fā)放工資。將61 000元分別轉(zhuǎn)入職工工資卡。12 . 7 日以銀行存款購買辦公用品一批，車間領(lǐng)用300 元，廠部各辦公室領(lǐng)用1 800 元，銷售部門領(lǐng)用500 元。13 . 8 日，向f 企業(yè)銷售p 產(chǎn)品5 000 件，單價(jià)80 元，計(jì)400 000 元，增值稅68 000元，以銀行存款墊付運(yùn)費(fèi)l 500 元。貨款尚未收到。14 . 8 日，從d 企業(yè)購進(jìn)甲材料8 000 千克，單價(jià)20 元，計(jì)160 000元，增值稅27 200 元。前期已預(yù)付款100 000 元，不足部分從銀行匯出，材料驗(yàn)收入庫。15 . 9 日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)20 000 元。16 . 9

18、日，收到b 單位發(fā)來甲材料5 000 千克，單價(jià)30 元，計(jì)150 000元，增值稅25 500 元，b 單位代墊的運(yùn)輸費(fèi)(取得運(yùn)輸發(fā)票)1 000元,材料入庫，貨款尚未支付。17 . 12 日，以銀行存款支付上述貨款。18 . 12 日，以銀行存款支付本月短期借款利息8 600 元。19 . 16 日，3 個(gè)月前從工商銀行借入的3 個(gè)月期的借款300 000元已到期，利息率6%,以銀行存款歸還本息。20 . 16 日，預(yù)收e 企業(yè)貨款400 000元，存入銀行。21 . 17 日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)26 000 元，其中生產(chǎn)車間耗用15 000 元，管理部門耗用8 000元，銷售部門耗

19、用3 000元。22 . 18 日，為生產(chǎn)p產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料100 000元，廠部領(lǐng)用甲材料8 000元。23 . 18 日，從a 單位購進(jìn)甲材料5 000 千克，單價(jià)20 元，計(jì)100 000元，增值稅17 000元，簽發(fā)并承兌為期1 個(gè)月的商業(yè)匯票一張，面值117 000 元，交對方。材料入庫。24 19 日，以銀行存款支付電話費(fèi)10 000 元，其中車間1 500 元，管理部門3 500元，銷售部門5 000 元。2520日，銷售給e 企業(yè)p 產(chǎn)品4 000件，不含稅價(jià)480 000 元，增值稅稅率17%，扣除預(yù)收貨款40 000 元，差額161 600元當(dāng)即收到，存入銀行。2622 日，

20、向希望工程捐款100 000 元，以銀行存款支付。27. 23日，分配本月工資：p 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資32 000 元，車間管理人員工資5 000元，廠部管理人員工資15 000 元，銷售人員工資9 000 元。28. 25 日，從銀行提取現(xiàn)金3 000 元備用。29. 26 日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：車間37 000元，廠部8 000 元。3028 日，經(jīng)計(jì)算，本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅13 650 元。3129 日，車間主任趙宏出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)2 500元，余款500元交回現(xiàn)金（原借款3 000元）。3231 日，將本月制造費(fèi)用發(fā)生額66300元分配給p 產(chǎn)品。3331 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工p

21、產(chǎn)品成本613300元。3431 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷p 產(chǎn)品10000件的成本（設(shè)p 產(chǎn)品單位成本50 元）。 3531 日，將本月各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，并計(jì)算出利潤總額。3631 日，按本月利潤總額的25 計(jì)算應(yīng)交所得稅并轉(zhuǎn)賬。計(jì)算本月凈利潤。3731 日，設(shè)本年度凈利潤為2 200 000 元，進(jìn)行年終轉(zhuǎn)賬。3831 日，按其10 %計(jì)提法定盈余公積并向投資者分配股利900 000 元。要求：1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄（有明細(xì)請注明）十、綜合練習(xí)大興公司為增值稅一般納稅人, 增值稅稅率17%,2007年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1. 2日從銀行提取現(xiàn)金80 000元2. 3

22、日銷售人員王華出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)1 200元,交回現(xiàn)金800元(原出差時(shí)預(yù)借2 000元)3. 4日以銀行存款支付廣告費(fèi)15 000元(支票付訖)4. 5日向a公司銷售丙產(chǎn)品一批,含稅價(jià)198 900元,款項(xiàng)尚未收到,合同規(guī)定:現(xiàn)金折扣條件為2/101/20n/305. 5日a公司租包裝物一批,收取押金1 000元6. 6日向d公司采購乙材料,貨款總價(jià)500 000元,按合同規(guī)定向d公司預(yù)付30%,待驗(yàn)收貨物后再付清余款7. 8日為建造廠房(自行建造)以銀行存款購入建筑材料150 000元,增值稅25 500元8. 9日接受華民公司以車床一臺對本公司的投資, 車床賬面原值200 000元,已提

23、折舊20 000元,合同約定按車床凈值確認(rèn)投資額,本公司收到該車床9. 10日收到d公司發(fā)來的乙材料,驗(yàn)收入庫,發(fā)票記載貨款427 350.43元,增值稅72 649.57元10. 11日建造廠房領(lǐng)用全部建筑材料,并以銀行存款支付工程其他支出30 000元11. 12日補(bǔ)付d公司貨款12. 13日收到a公司貨款194 922元13. 14日向b公司銷售丙產(chǎn)品一批,不含稅價(jià)600 000元,由于是成批銷售,給予該企業(yè)10%的商業(yè)折扣,支票收訖14. 15日以現(xiàn)金發(fā)放工資80 000元15. 16日分配發(fā)放的工資,其中:生產(chǎn)工人30 000元 、工程施工人員10 000元 、車間管理人員8 000

24、元 、行政管理人員20 000元 、銷售人員12 000元16. 17日領(lǐng)用乙材料300 000元,其中:生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用290 000元 、車間一般耗用7 000元 、行政管理部門領(lǐng)用3 000元17. 18日向公司采購乙材料,發(fā)票注明貨款100 000元,增值稅17 000元,運(yùn)費(fèi)700元,以銀行存款支付,材料尚未到達(dá)18. 18日交納上月增值稅56 000元，所得稅20 000元19. 18日將本單位生產(chǎn)的丙產(chǎn)品一批對某公司投資,成本價(jià)28000元,銷售價(jià)38000元(不含稅價(jià))20. 19日收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,用于產(chǎn)品生產(chǎn),收購價(jià)20 000元,產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫,以現(xiàn)金支付21. 19日支付

25、本月增值稅10 000元22. 20日企業(yè)進(jìn)行不定期財(cái)產(chǎn)清查,發(fā)現(xiàn)盤虧原材料3 000元, 盤虧設(shè)備一臺(其賬面原價(jià)20 000元,已提折舊15 000元)23. 21日自行建造的廠房工程完工,并辦理了駿工決算手續(xù)24. 22日計(jì)提本月折舊9 000元,其中:生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)6 000元,行政管理應(yīng)計(jì)3 000元25. 23日歸還借期為三個(gè)月的銀行借款(一季度付息一次)本金200 000元,利息3 000元26. 24日經(jīng)審查上述原材料盤虧屬于定額內(nèi)自然損耗1 010元 、屬于自然災(zāi)害2 000元 、保管人員造成500元,經(jīng)決定保管人員造成500元,由保管人員賠償,其他按有關(guān)規(guī)定予以處理,對于盤虧

26、設(shè)備也按有關(guān)規(guī)定予以處理27. 25日銷售給a公司原材料一批,不含稅價(jià)30 000元,款項(xiàng)銀行收到28. 26日結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用2100029. 31日結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本341 000元30. 31日結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售的成本500 000元及材料銷售的成本24 000元31. 31日結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類帳戶32. 31日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅，并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交增值稅33. 31日計(jì)算本月利潤總額，并按25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，計(jì)算本月凈利潤34. 31日進(jìn)行年終轉(zhuǎn)賬，設(shè)本年度凈利潤為1 500 000 元35. 31 日按其10 %計(jì)提法定盈余公積并向投資者分配股利350 000 元要求：1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制

27、會計(jì)分錄（有明細(xì)請注明）十一、綜合練習(xí)(1-3可以不做)1 某企業(yè)2005年未應(yīng)收賬款余額為2 550 000元，該企業(yè)按余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，提取比例為5%2 接上：2006年未應(yīng)收賬款余額為1 800 000元3 接上：2007年未應(yīng)收賬款余額為2 000 000元4 某企業(yè)采用委托收款結(jié)算方式從a公司購入乙材料一批，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，但到月底發(fā)票賬單尚未收到，暫估價(jià)為88 000元5 接上：次月收到發(fā)票賬單，貨款為68 000元，增值稅為11 560元要求：1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄（有明細(xì)請注明）十二、綜合練習(xí)1.甲公司2006年3月10日從證券交易所購入丙公司發(fā)行的股票10

28、萬股，共支付458 000元，其中含有3 000元相關(guān)交易費(fèi)用。2006年5月10日，丙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利4 000元.2006年8月10日發(fā)放。2006年12月31日該股票的市價(jià)為5元/股，2007年2月18日，甲公司將所持的丙公司的股票的一半出售，共收取款項(xiàng)260000元。要求：（1）編制甲公司取得投資、收取現(xiàn)金股利的會計(jì)分錄。（2）計(jì)算甲公司2007年出售的丙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益，并編制會計(jì)分錄。2.某股份有限公司2007年有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的資料如下： （1）3月1日購入a公司股票50 000股，每股買價(jià)16元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)4 000元。 （2）4月20日a公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股

29、利每股0.4元。 （3）4月21日又購入a公司股票50 000股，每股18.4元（其中包含已宣告發(fā)放尚未支取的股利每股0.4元），同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)6 000元。 （4）4月25日收到a公司發(fā)放的現(xiàn)金股利20 000元。 （5）6月30日a公司股票市價(jià)為每股16.4元。 （6）7月18日該公司以每股17.5元的價(jià)格全部轉(zhuǎn)讓a公司股票，扣除相關(guān)稅費(fèi)10 000元，實(shí)得金額為1 740 000元。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計(jì)分錄3.某企業(yè)2004年1月1日向銀行借入資金1 500 000元，借款年利率為6%，借款期限為二年，每半年計(jì)提利息，到期后一次還本付息。該企業(yè)用這筆借款建造廠房，其支出

30、情況為：2004年1月2日支出400 000元，7月2日支出800 000元，2005年6月1日又發(fā)生費(fèi)用300 000元。廠房于2005年12月底完工，已達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)并交付使用，辦理了竣工結(jié)算手續(xù)。要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)借款、在建工程建設(shè)、交付使用、每半年計(jì)提利息和到期一次還本付息的會計(jì)分錄。4.報(bào)廢一臺固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原始價(jià)格40 000元，已提折舊25 000元， 取得殘值收入8 000元，支付清理費(fèi)用1 000元 。要求：編制有關(guān)的會計(jì)分錄會計(jì)基礎(chǔ)習(xí)題四（分錄題）一、嘉匯公司為一般納稅人，增值稅稅率為17%，2006年8月初和8月末的固定資產(chǎn)賬面原值均為3 500 0

31、00元。8月份車間使用的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊28 000元，廠部使用的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊14 000元。2006年9月，嘉匯公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）接受投資投入一臺機(jī)床。投出方賬面原值為65 000元，已提折舊17 000元。雙方確認(rèn)價(jià)值為48 000元，嘉匯公司接受投資后投入車間使用。借：固定資產(chǎn) 48000貸：實(shí)收資本 48000（2）購入需要安裝的機(jī)器一臺。增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款為30 000元,值稅稅額為5100元，支付運(yùn)輸費(fèi)1 000元(取得運(yùn)輸發(fā)票)，發(fā)生安裝費(fèi)2 300元，全部款項(xiàng)均開出轉(zhuǎn)賬支票予以支付。該機(jī)器安裝完畢。交付車間便用。1.支付機(jī)器價(jià)款和應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅借：在建工程 3

32、0000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5100貸：銀行存款 351002.支付運(yùn)輸費(fèi)借：在建工程 930應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)70貸：銀行存款 10003.支付安裝費(fèi)借：在建工程 2300貸：銀行存款 23004.機(jī)器安裝完畢，交付車間使用借：固定資產(chǎn) 33230貸：在建工程 33230（3）購入一輛全新的運(yùn)輸設(shè)備，發(fā)票價(jià)格200 000元。增值稅額34 000元， 車輛購置稅23 400元。保險(xiǎn)費(fèi)18 000元。全部款項(xiàng)開出轉(zhuǎn)賬支票予以支付，車輛交付車間使用。1. 支付車輛價(jià)款、增值稅、購置稅和保險(xiǎn)費(fèi)借：固定資產(chǎn) 241400應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)34000 貸：銀行

33、存款 275400（4）進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤虧機(jī)器設(shè)備一臺，其賬面原值為50 000元，已提折扣23 000元，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 27000 累計(jì)折舊 23000 貸：固定資產(chǎn) 50000借：營業(yè)外支出 27000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 27000（5）計(jì)提9月份的固定資產(chǎn)折舊。借：制造費(fèi)用 28000管理費(fèi)用 14000貸：累計(jì)折舊 42000要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制相關(guān)會計(jì)分錄（有明細(xì)科目的，必須注明）。二、虹明公司2006年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，向a公司購入材料一批，價(jià)款100 000元，增值稅17 000元，對方代墊運(yùn)雜

34、費(fèi)500元。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付（存貨采用實(shí)際成本核算）。借：原材料 100500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000貸：應(yīng)付賬款 117500（2）3日，以銀行存款支付上述款項(xiàng)。借：應(yīng)付賬款 117500貸：銀行存款 117500（3）接供電部門通知，本月應(yīng)付電費(fèi)58000元，其中生產(chǎn)：車間電費(fèi)42 000元。行政管理部門電費(fèi)16 000元。借：制造費(fèi)用 42000管理費(fèi)用 16000貸：應(yīng)付賬款x供電部門 58000（4）5日，與d公司簽訂供貨合同，合同規(guī)定供貨金額200 000元，增值稅34 000元。d公司通過銀行先預(yù)付全部款項(xiàng)的60%，余款在貨物驗(yàn)收后付清。貨已發(fā)運(yùn)，虹

35、明公司以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)1000元（）項(xiàng)業(yè)務(wù)與第（）業(yè)務(wù)有聯(lián)系1.預(yù)收60%賬款時(shí)借：銀行存款 140400貸：預(yù)收賬款公司 1404002.發(fā)貨時(shí)借：預(yù)收賬款公司 235000貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000銀行存款1000（5）10日，向e公司出租包裝箱一批，收取押金10 000元存入銀行。 借：銀行存款 10000 貸：其他應(yīng)付款-存入保證金 10000（6）20日，以銀行存款支付以前年度所欠b公司的貨款2000元。借：應(yīng)付賬款-b公司 2000貸：銀行存款 2000（7）21日、20日支付b公司的款項(xiàng)被銀行退回。經(jīng)核實(shí)b公司已經(jīng)破產(chǎn)倒閉，銀行賬

36、戶也己注銷，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷此筆無法支付的款項(xiàng)。借：銀行存款 2000 貸：應(yīng)付賬款-b公司 2000借：應(yīng)付賬款-b公司 2000貸：營業(yè)外收入 2000（8）22日，接銀行通知，收到d公司補(bǔ)付的欠款。借：銀行存款 94600貸：預(yù)收賬款公司94600要求：報(bào)據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制相關(guān)會計(jì)分錄（其中，債權(quán)債務(wù)賬戶必須注目各級明細(xì)帳戶）。三、長江公司為增值稅一般納稅人，存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。該公司2006年9月1日有關(guān)會計(jì)科目的余額如下：借方帳戶 余額貸方帳戶余額 庫存現(xiàn)金 600 短期借款 4 500 銀行存款 35 000應(yīng)付票據(jù) 7 600 應(yīng)收賬款 21 000應(yīng)付職工薪酬 17 800 應(yīng)收

37、票據(jù) 6 800 原材料 6 500 應(yīng)交稅費(fèi) 5 100 庫存商品 7 600 應(yīng)付利息 1 500 固定資產(chǎn) 25 700實(shí)收資本 60 500 在建工程 18 000未分配利潤 26 000 無形資產(chǎn) 5 000 累計(jì)折舊 3 200 合計(jì) 126 200 合計(jì) 126 200 本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）購入原材料3000元，增值稅510元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：原材料 3000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 510貨：銀行存款 3510（2）銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為50 000元，增值稅為8 500元。款項(xiàng)收到存入銀行。該批產(chǎn)品的成本為25 000元。借：銀行存款 58

38、500貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500借：主營業(yè)務(wù)成本 25000貸:庫存商品 25000（3）購入不需要安裝的設(shè)備一 臺，價(jià)款為10000元，增值稅為1 700元，款項(xiàng)以銀行存款支付。設(shè)備已經(jīng)交付使用。借：固定資產(chǎn) 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700 貸：銀行存款 11700（4）基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料6 000元。借：生產(chǎn)成本 6000 貸：原材料 6000（5）以銀行存款歸還短期借款4 500元及本月借款利息500元。借：短期借款 4500財(cái)務(wù)費(fèi)用 500貸：銀行存款 5000（6）以銀行存款支付工資21 000元。借：應(yīng)付職工

39、薪酬工資 21000 貸：銀行存款 21000（7）按受益對象分配本月工資費(fèi)用21 000元（其中，生產(chǎn)工人工資15 000元，車間管理人員工資6 000元）。 借：生產(chǎn)成本 15000制造費(fèi)用 6000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 21000（8）計(jì)提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊1 000元。借：制造費(fèi)用 1000貸：資產(chǎn)折舊 1000（9）結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用7000元。借：生產(chǎn)成本 7000 貸：制造費(fèi)用 7000（10）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本18000元。借：庫存商品 18000貸：生產(chǎn)成本 18000（11）結(jié)轉(zhuǎn)上述業(yè)務(wù)涉及的各損益類賬戶。借: 主營業(yè)務(wù)收入 50000貸:本年利潤 50000借: 本年

40、利潤 25500貸: 主營業(yè)務(wù)成本 25000財(cái)務(wù)費(fèi)用 500（12）預(yù)交本月所得稅8 085元。借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅8085貸:銀行存款 8085要求：（1）根據(jù)上述資料，編制相關(guān)會計(jì)分錄（2）結(jié)出每個(gè)帳戶的期未余額（3）指出長江公司2006年9月“資產(chǎn)負(fù)債表”中下列項(xiàng)目的期末數(shù)：貨幣資金、存貨、流動資產(chǎn)合計(jì)、固定資產(chǎn)凈值、資產(chǎn)合計(jì)、流動負(fù)債合計(jì)、未分配利潤（除上述業(yè)務(wù)外，不考慮其他事項(xiàng)）。借方期未余額 貸方期未余額原材料=3500 應(yīng)交稅費(fèi)=3305銀行存款=44205 應(yīng)付職工薪酬=17800庫存商品=600 累計(jì)折舊=4200固定資產(chǎn)=35700 本年利潤=24500 生產(chǎn)成本=10

41、000 應(yīng)付票據(jù)=7600庫存現(xiàn)金=600 應(yīng)付利息=1500應(yīng)收賬款=21000 實(shí)收資本=60500應(yīng)收票據(jù)=6800 未分配利潤=26000在建工程=18000無形資產(chǎn)=5000借方合計(jì)145405 貸方合計(jì)145405另外：主營業(yè)務(wù)收入、 主營業(yè)務(wù)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、短期借款、制造費(fèi)用為平“資產(chǎn)負(fù)債表”中下列項(xiàng)目的期末數(shù)貨幣資金=600+44205=44805存貨=3500+600+10000=14100固定資產(chǎn)凈值=35700-4200=31500未分配利潤=26000+24500=50500流動資產(chǎn)合計(jì)=44805+21000+6800+14100=86705流動負(fù)債合計(jì)=7600+1

42、7800+3305+1500=30205 資產(chǎn)合計(jì)=44805+21000+6800+14100+31500+18000+5000=141205四、目的：練習(xí)資金籌集的核算。資料：某股份有限公司2007 年度發(fā)生下列有關(guān)資金籌集的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：12月1 日，收到甲企業(yè)投資1 200 000 元，其中銀行存款900 000 元，設(shè)備300 000 元。為對方確定的份額為1 200 000 元。借：銀行存款 900000固定資產(chǎn) 300000貸：實(shí)收資本-甲企業(yè) 120000023 月5 日，收到乙企業(yè)投資2 000 000元，存入銀行。為對方確定的份額為1 800 000 元。借：銀行存款 2000

43、000 貸：實(shí)收資本-乙企業(yè) 1800000 資本公積 20000033 月1 日，從工商銀行借入為期三個(gè)月,年利率6 % 的流動資金借款1 500 000元，存入銀行存款戶，利息按季支付一次。借:銀行存款 1500000貸:短期借款 15000004. 3 月31 日，計(jì)提本月應(yīng)承擔(dān)借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 7500貸：應(yīng)付利息 7500 (1500000*6%)/12=750055月31 日，短期借款到期，支付本金和利息，以銀行存款償還。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 7500應(yīng)付利息 15000短期借款 1500000貸：銀行存款 1522500要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄（有明細(xì)請注明）五、目的；練習(xí)

44、供應(yīng)過程的核算。資料：某公司2007 年3 月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.2 日，從甲單位購進(jìn)a 材料3 000 千克，單價(jià)10 元，計(jì)30 000元，增值稅5 100 元，貨款及運(yùn)費(fèi)800 元（運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅），均以銀行存款支付。材料驗(yàn)收入庫。借：原材料a材料 30800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5100貸：銀行存款 359002 . 10 日，從乙單位購進(jìn)b 材料8 000千克，單價(jià)8 元，計(jì)64 000元，增值稅10 880 元，簽發(fā)并承兌面額74 880元，為期三個(gè)月的商業(yè)匯票一張，交付對方。材料驗(yàn)收入庫。借：原材料b材料 64000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10880貸：應(yīng)

45、付票據(jù)-乙單位 748803 . 12 日，三個(gè)月前簽發(fā)給丁單位的商業(yè)匯票已到期，以銀行存款支付票面額80 000 元。借：應(yīng)付票據(jù) - 丁單位 80000 貸：銀行存款 800004. 12 日，為購買d 材料，預(yù)付給丙單位200 000元，通過銀行匯出。借：預(yù)付賬款 -丙單位 200000 貸：銀行存款 200000 520 日，丙單位發(fā)來d 材料3 000 千克，單價(jià)60 元，計(jì)180 000 元，增值稅30 600 元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi)2 500 元。借：原材料d材料 182500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 30600貨：預(yù)付賬款丙單位 213100630 日，補(bǔ)付丙單位貨款借：預(yù)付

46、賬款丙單位 13100貸：銀行存款 13100要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄（有明細(xì)請注明）六、目的：練習(xí)生產(chǎn)過程的核算和產(chǎn)品生產(chǎn)成木的計(jì)算。資料：某公司2007 年4 月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1 . 2 日，倉庫發(fā)出a 材料120 000元，其中80 000元用于m 產(chǎn)品的生產(chǎn)，20 000元用于n 產(chǎn)品的生產(chǎn)，車間一般耗用10 000 元，管理部門耗用10 000 元。借：生產(chǎn)成本m產(chǎn)品 80000生產(chǎn)成本n產(chǎn)品 20000制造費(fèi)用 10000管理費(fèi)用 10000貨：原材料 a 材料 1200002 . 5 日，以銀行存款發(fā)放本月工資36 000 元。借：應(yīng)付職工薪酬工資 36000

47、貸：銀行存款 360003 . 8 日，以現(xiàn)金300 元支付車間辦公費(fèi)。借：制造費(fèi)用 300 貸：庫存現(xiàn)金 3004 . 9 日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)5 000 元，其中車間耗用3 000 元，管理部門耗用2 000 元。借：制造費(fèi)用 3000管理費(fèi)用 2000貸：銀行存款 50005 . 16 日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)7 000 元，其中車間3 000 元，管理部門4 000 元。借：制造費(fèi)用 3000管理費(fèi)用 4000貸：累計(jì)折舊 70006 . 21 日，以銀行存款支付本月電話費(fèi)6 000 元，其中車間2 000 元，管理部門4 000 元。借：制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 4000

48、貸：銀行存款 60007 . 25 日，分配本月工資：生產(chǎn)工人工資25 000 元，其中m 產(chǎn)品10 000 元，n 產(chǎn)品15 000元；車間管理人員工資3 000 元，行政管理人員工資8 000 元。借：生產(chǎn)成本m產(chǎn)品 10000生產(chǎn)成本n產(chǎn)品 15000制造費(fèi)用 3000管理費(fèi)用 8000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 360008 . 28 日，車間主任李強(qiáng)出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)700 元，原借款1 000 元，余款交回。借：庫存現(xiàn)金 300貸：其他應(yīng)收款李強(qiáng) 300借：制造費(fèi)用 700貸：其他應(yīng)收款李強(qiáng) 7009. 30日，分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用22000元，其中應(yīng)由m 產(chǎn)品負(fù)擔(dān)8800元、n 產(chǎn)

49、品負(fù)擔(dān)13200元。借：生產(chǎn)成本m產(chǎn)品 8800生產(chǎn)成本n產(chǎn)品 13200貸：制造費(fèi)用 2200010. 30 日，m 產(chǎn)品400 件全部完工，驗(yàn)收入庫，按其實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。借:庫存商品98800貸:生產(chǎn)成本-m 產(chǎn)品98800生產(chǎn)成本-m 產(chǎn)品本月發(fā)生的料工費(fèi)=80000+10000+8800=98800(由于全部完工所以全額轉(zhuǎn)入庫存商品)m產(chǎn)品單位成本=98800/400=247元/件要求：1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄（有明細(xì)請注明）2.計(jì)算m產(chǎn)品單位成本七、目的：練習(xí)銷售過程的核算。資料：某公司2007 年5 月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1 . 1 日，銷售給乙單位m 產(chǎn)品100 件，單價(jià)

50、600 元，計(jì)60 000 元，增值稅10 200 元,貨款收到，存入銀行。借：銀行存款 70200貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 102002 . 6 日，銷售給丁單位m 產(chǎn)品600件，含稅單價(jià)702元，含稅價(jià) 421 200元；另以銀行存款為對方墊付運(yùn)費(fèi)3 000 元,貨款尚未收到。合同中規(guī)定：現(xiàn)金折扣條件為2/101/20n/30(不含稅打折)。借：應(yīng)收賬款 424200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 360000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 61200 銀行存款 30003 . 12 日，向甲單位發(fā)出m 產(chǎn)品100 件，單價(jià)600 元，計(jì)60 000 元，增值稅10

51、 200 元，貨款從上月預(yù)收甲單位的80 000 元中扣除，余款當(dāng)即從銀行匯出。借：預(yù)收賬款-甲單位 70200貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10200 借：預(yù)收賬款-甲單位9800貸：銀行存款 9800 416日提取現(xiàn)金10 000元。借：庫存現(xiàn)金 10000貸：銀行存款 10000518日丁單位退回100件產(chǎn)品,其余款同日銀行收訖借：主營業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10200 貸：應(yīng)收賬款 70200 借：銀行存款 351000財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000貸：應(yīng)收賬款-丁單位 354000(360000-60000)*1%=3000(360000-60000)*99%+(61200-10200)+3000=3510006 . 19 日，向乙單位銷售m 產(chǎn)品200 件，單價(jià)600元，計(jì)120 000元，增值稅20 400 元，收到乙單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，面值140 400 元，期限兩個(gè)月。借:應(yīng)收票據(jù)-乙單位 140400貸: 主營業(yè)務(wù)收入 120000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷