稅收管理員制度創(chuàng)新的思考

1、稅收治理員制度創(chuàng)新的思考 一、稅收治理員制度創(chuàng)新的必要性 我們在稅收風險治理的探索和實踐中發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的稅收治理員制度已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢下開展稅收風險治理的需要： 一是基層稅收征管力量相對薄弱和稅收治理員職能設(shè)置寬泛之間存在矛盾。稅收治理員人均管戶數(shù)量較多，每月既要保證納稅人按時申報、繳納稅款，又要完成新辦企業(yè)的戶籍調(diào)查、一般納稅人認定等事務(wù)性工作，還要承擔上級部門臨時布置的工作事項。時間、精力遠遠不夠。 二是稅源治理工作重點事項不突出和推行稅收治理員制度的目標之間存在差距。稅收治理員制度是以科學的治理理念為基礎(chǔ)，以加強稅源控管、提高納稅遵從度為目標的稅收治理手段。但現(xiàn)在的稅收治理員往往忙于應(yīng)付

2、大量的事務(wù)性和突擊性工作，對深層次的稅源分析、稅源猜測、稅源監(jiān)控、納稅評估等稅源治理工作無暇進行。制約著基層稅源治理質(zhì)量和水平的進一步提高。 三是稅收治理員能力差別與稅源治理要求之間存在矛盾。一方面，基層稅收治理員的知識層次、年齡結(jié)構(gòu)、工作能力存在較大差異，部分治理員已無法適應(yīng)重點稅源個性化治理、中小企業(yè)行業(yè)化治理的稅源治理要求。 四是現(xiàn)行稅收治理員制度與開展稅收風險治理的要求之間存在矛盾。傳統(tǒng)制度下的稅收治理員的職能偏重執(zhí)法，對風險應(yīng)對的職責劃分不清，風險識別、評估、防范的手段普遍不足，征納雙方涉稅風險居高不下。 二、稅收治理員制度創(chuàng)新的具體措施 （一）有效配置征管人力資源，合理分解稅收治理

3、職能 按管戶、管事適當分離的原則，科學整合稅收治理員的工作職責，分局根據(jù)崗位要求，把現(xiàn)有稅收治理員按年齡、知識結(jié)構(gòu)劃分為稅源治理員和責任區(qū)治理員兩類，并給予不同職責，將日常的責任區(qū)治理與風險識別、應(yīng)對等職能分離。注重挑選學歷高、業(yè)務(wù)能力強的干部擔任稅源治理員，主要負責轄區(qū)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅提醒等工作。責任區(qū)治理員主要負責實地調(diào)查、數(shù)據(jù)維護、核查、執(zhí)行等工作。 （二）設(shè)立兩級稅源治理崗，實現(xiàn)聯(lián)動治理模式轉(zhuǎn)變 為了更好地推動稅收治理員制度的創(chuàng)新，節(jié)省制度轉(zhuǎn)換成本，分局在不打破原有科室、崗位格局的基礎(chǔ)上，采用科室內(nèi)崗位職責“內(nèi)分離”的方法，在職能科室專設(shè)一個“稅源治理綜合崗”；在各治理科增設(shè)“

4、稅源治理員”，并分別明確相應(yīng)的工作責職，使專業(yè)化程度較高的風險治理職能，從責任區(qū)稅收治理中真正分離出來。 分局稅源治理綜合崗是分局開展風險治理的“發(fā)動機”和“整合器”，側(cè)重依據(jù)上級風險治理要求，對重點行業(yè)及系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行宏觀分析，并指導治理科稅源治理員開展工作；治理科稅源治理員是分局開展風險治理的“中轉(zhuǎn)站”，側(cè)重在日常治理中主動對轄管企業(yè)開展典型剖析，對零散風險信息進行歸集提煉，并指導責任區(qū)治理員開展工作。 （三）以基層治理平臺為依托，優(yōu)化稅收風險應(yīng)對流程 分局主動依托省局基層治理平臺、市局聯(lián)動信息平臺、網(wǎng)上辦稅廳，加強對上級各類預警、風險信息的比對、篩選、過濾，注重拓寬兩級稅源治理員職能范圍，

5、強化其直接應(yīng)對職能，從而來優(yōu)化稅收風險的應(yīng)對流程。 1、有效過濾重復風險信息。對上級各類風險信息統(tǒng)一由分局稅源治理綜合崗接收，結(jié)合已完成的風險應(yīng)對結(jié)果，篩選、過濾以前已處理過的重復風險信息，由分局稅源治理綜合崗直接應(yīng)對，不再向治理科稅源治理員或責任區(qū)治理員進行任務(wù)派送，減少了治理科稅源治理員和責任區(qū)治理員的重復識別、應(yīng)對環(huán)節(jié)，提高了流轉(zhuǎn)速度。 2、高效應(yīng)對一級風險信息。對于經(jīng)評定為一級的風險信息，由稅源治理綜合崗制作案頭分析工作底稿，注明分析情況，提出處理建議，經(jīng)科室和分局審批后，以發(fā)送提醒單為主要手段作直接應(yīng)對處理，并完成基層治理平臺、市局聯(lián)動信息平臺的反饋操作。同時，為提高直接應(yīng)對一級風險

6、信息的效率，我們構(gòu)建了“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳低等級風險應(yīng)對模塊”，專門用于批量發(fā)送納稅提醒單。而納稅人也可以通過該模塊回復整改、自查結(jié)果。責任區(qū)治理員則可以通過該模塊查詢風險信息應(yīng)對結(jié)果以及納稅人的查看和回復情況，結(jié)合日常工作加強后續(xù)治理。 3、強化二級以上風險信息應(yīng)對。對于確定的二級以上風險信息，我們注重細化風險識別、分析、應(yīng)對、處理等環(huán)節(jié)各類人員的職能，著力提高二級以上風險信息的應(yīng)對質(zhì)量。一是由分局稅源治理綜合崗對二、三級風險信息，標注科室、治理員及其他相關(guān)信息，以方便甄別。同時分類別、分科室制作業(yè)務(wù)傳遞單，向各科稅源治理員進行派送。二是治理科稅源治理員接收分局稅源治理綜合崗下發(fā)的風險信息后，對

7、其進行案頭分析，經(jīng)分析確定屬于低風險或無風險的信息，由本崗位做直接應(yīng)對處理；經(jīng)分析無法排除風險的，制作案頭分析工作底稿，注明分析情況，提出處理建議后，向責任區(qū)治理員傳遞；經(jīng)分析需調(diào)高風險等級的，向分局稅源治理綜合崗反饋。三是責任區(qū)治理員接到稅源治理員的案頭分析工作底稿，按照所注要求采取約談、督促納稅人自查或?qū)嵉睾瞬榈确婪缎詰?yīng)對措施。四是分局評估員接到分局稅源治理綜合崗傳遞的由兩級稅源治理員評定為四級的風險信息后，按評估流程做應(yīng)對處理。 （四）充分發(fā)揮稅源治理員作用，提升基層稅收風險聯(lián)動治理效能 合理明確稅源治理員職能，加強深度稅源治理，以提高稅源治理的效率是我們這次創(chuàng)新稅收治理員制度的核心環(huán)節(jié)

8、。 1、注重發(fā)揮稅源治理員的分析識別職能。在確定重點風險行業(yè)，制定分局行業(yè)稅收風險治理計劃時，各治理科稅源治理員加強案頭分析，對轄區(qū)內(nèi)的行業(yè)有重點地進行風險認別和排序，分局則根據(jù)治理科稅源治理員的分析結(jié)果，結(jié)合上級稅收風險治理要求，借鑒其他單位的稅收風險治理經(jīng)驗，選擇特點最明顯、風險最突出、問題最集中的重點行業(yè)或重大稅務(wù)事項，來啟動行業(yè)風險治理計劃。 2、注重發(fā)揮稅源治理員的歸集提煉職能。在日常征管中，稅源治理員在做好行業(yè)稅收風險信息分析識別的同時，充分利用自身在層級稅源治理聯(lián)動模式中的崗位優(yōu)勢，對責任區(qū)治理員在日常巡查、評估中所反映的異常情況，結(jié)合省、市局下發(fā)的法定風險信息源和公開的第三方風

9、險信息，靈活運用多種分析方法對所獲信息進行歸集提煉。對于具有代表性并能夠形成風險信息源的，形成案頭分析工作底稿，建議將其歸入分局風險信息特征庫。對于不能形成風險信息源但有助于規(guī)范行業(yè)治理的風險信息，在分局稅源治理綜合崗的協(xié)助下進行典型案例的分析，尋找此類企業(yè)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，提出建立行業(yè)治理辦法的建議，提高了分局行業(yè)治理、重點稅源治理、重大稅收事項治理的針對性。 3、注重發(fā)揮稅源治理員的指導監(jiān)督職能。我們在創(chuàng)新治理手段，建立稅企聯(lián)防排除涉稅風險長效機制的同時，注重發(fā)揮稅源治理員在行業(yè)風險治理過程中的指導監(jiān)督職能，對已經(jīng)形成的行業(yè)稅收風險治理辦法中涉及的風險指標，做到定時檢查、分析、復核，適時

10、提醒責任區(qū)治理員開展涉稅風險調(diào)查、發(fā)出納稅風險提醒，從而保證分局行業(yè)稅收風險治理長效機制落到實處。 三、稅收治理員制度創(chuàng)新取得的成效 通過近一年來的創(chuàng)新稅收治理員制度的實踐，分局提高了稅收治理的科學化和精細化水平，行業(yè)稅收風險也得到了有效防范： 首先，制度創(chuàng)新后，由于設(shè)置了兩類稅收治理員，崗位職責和人員配置變得更為合理，基層稅源監(jiān)控分析、提醒服務(wù)等工作內(nèi)容得到重視和加強，基層稅收風險治理的要害點和著力點更加明確。同時責任區(qū)治理員有了更多的時間和精力加強深度稅源治理，提高了征管資源利用率和稅源監(jiān)控的針對性、有效性。 第二，將稅源治理的重點事項與一般事項進行分離，有利于進一步完善分局內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機制，解決傳統(tǒng)制度下的稅收治理員權(quán)力過于集中的問題，盡可能減少執(zhí)法風險和控制不廉行為的發(fā)生。 第三，兩級稅源治理崗的設(shè)立，形成了“分局稅源治理綜合崗治理科稅源治理員責任區(qū)治理員”的層級稅源治理聯(lián)動模式，非凡是治理科稅源治理崗的設(shè)立，使分局層面的稅收聯(lián)動治理機制得到了有效的銜接，增強了科室、崗位之間的溝通和協(xié)作，提升了稅源聯(lián)動治理效能。 第四，實踐證明，在創(chuàng)新稅收治理員制度和優(yōu)化稅收風險應(yīng)對流程后，大量低等級風險信息由分局稅源綜合崗直接應(yīng)對，使分局稅源治理科和專業(yè)評估科