2016年一級建造師經(jīng)濟重點匯總

1、.word格式.2016年一建經(jīng)濟考點整合1Z101000 工程經(jīng)濟1Z1010101、 資金時間價值,其實質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營要素,在擴大再生產(chǎn)及其資金流通過程中,資金 隨時間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果。2、 影響資金時間價值的因素很多，主要有以下幾點： 資金的使用時間。時間越長，價值越大；時間越短，價值越小。 資金數(shù)量的多少。資金越多，價值越多；資金越少，價值越少。 資金投入和回收的特點。投入越早，價值越大。 資金周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)越快，價值越大。3、 對于資金時間價值的換算方法與采用復(fù)利計算利息的方法完全相同。4、 從本質(zhì)上看利息是由貸款發(fā)生利潤的一種 再分配。在工程經(jīng)濟分析中，利息常常被看成是資 金的

2、一種機會成本。5、 利潤是各國發(fā)展國民經(jīng)濟的重要杠桿之一，禾冷的高低由以下因素決定： 利率的高低首先取決于 社會平均利潤率的高低，并隨之變動。 在社會平均利潤率不變的情況下，利率高低取決于金融市場上借貸資本的供求情況。 借出資本要承擔(dān)一定風(fēng)險，風(fēng)險越大，利率也就越高。（風(fēng)險與利率成正比） 通貨膨脹對利息的波動有直接影響，資金貶值往往會使利息無形中成為負(fù)值。 借出資本的期限長短。期限越長，風(fēng)險越大，利率越高。&以信用方式籌集資金有一個特點就是自愿性 ，而自愿性的動力在于利息和利率。7、 資金時間價值，即使金額相同，因其發(fā)生在不同時間，其價值就不相同。反之，不同時間點 絕對不等的資金在時間價值的作

3、用下卻可能具有相等的價值。這些不同時期、不同數(shù)額但其價值等效”的資金成為等值。8、現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則： 以橫軸為時間軸，向右延伸表示時間的延續(xù)，軸上每一刻度表示一個時間單位，可取年、半 年、季或月等；時間軸上的點稱為時點，通常表示時間單位末的時點；0表示現(xiàn)在（開始） 相對于時間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時點的現(xiàn)金流量情況，現(xiàn)金流量的性質(zhì)（流入或流出）是對特定的人而言的。對投資人，上方的表示流入，下方的表示流出。 在現(xiàn)金流量圖中，箭線長短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小在現(xiàn)金流量圖中 ，箭線長短只要能適當(dāng)體現(xiàn) 各時點現(xiàn)金流量數(shù)值的差異，注明數(shù)量值即可。 箭線與時間軸的交點即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時點9、現(xiàn)金流量

4、的三要素，即：現(xiàn)金流量的大?。ìF(xiàn)金流量數(shù)額）、方向（現(xiàn)金流入或流出）和作用點（現(xiàn)金流量發(fā)生的時點） 10、 F終值（本利和），P現(xiàn)值（本金），n 年數(shù),i實際利率11、一次支付現(xiàn)金流量的終值：F=P（1+i）n整借求整還12、一次支付現(xiàn)金流量的現(xiàn)值：P=F（1+i） -n整取求整存13、等額支付現(xiàn)金流量的終值（F=A（F/A,i,n）零存求整?。ˋ年金）14、等額支付現(xiàn)金流量的現(xiàn)值（P=A（P/A,i,n）零取求整存（A年金）15、影響資金等值的因素有三個:資金數(shù)額的多少、資金發(fā)生的時間長短、利率（或折現(xiàn)率）的大小。其中利率是一個關(guān)鍵因素 16、利率周期通常以年為單位，可以與計息周期相同，也可

5、以不同 17、名義利率r，指計息周期利率i乘以一年內(nèi)的計息周期數(shù)m （一年計息幾次）所得的年利率r=i xm （年利率為單息利率） 18、有效利率（實際利率一復(fù)利）是指資金在利息中所發(fā)生的實際利率，包括計息周期有效利率和年有效利率兩種。 計息周期有效利率，即計息周期利率i=r/m年有效利率ieff=（1+叮-1 1，評價對象的功能比較重要，但分配的 成本較少；95、 對產(chǎn)品進(jìn)行價值分析，就是使產(chǎn)品每個構(gòu)配件的價值系數(shù)盡可能趨近于1。 、當(dāng)計算出來的Vi v 1的功能區(qū)域,基本上都應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，特別是Vi值比1小的較多的功能區(qū)域，力求使Vi=1。 、 Ci它是成本降低期望值，也是成本應(yīng)降低的絕對值

6、。當(dāng)n個功能區(qū)域的價值系數(shù)同樣低時，就要優(yōu)先選擇ACi數(shù)值大的功能區(qū)域作為 重點對象。1Z10108096、選擇新技術(shù)方案時遵循的原則：、技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理；、經(jīng)濟上合理（主 要原則）97、 新技術(shù)應(yīng)用方案的技術(shù)分析，是通過對其方案的技術(shù)特性 （材料自身）和條件指標(biāo)（環(huán)境匹 配）進(jìn)行對比與分析來完成。98、新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟分析方法： 常用的靜態(tài)分析方法有:增量投資分析法、年折算費用法、綜合總費用法; 常用的動態(tài)分析方法有:凈現(xiàn)值（費用現(xiàn)值）法、凈年值（年成本）法；增量投資收益率R（i= （ C1 C2） / （12 11）X100 %即：（舊一新經(jīng)營成本片（新一舊投資額） 折算費

7、用法當(dāng)方案有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，選擇折算費用最小的方案;當(dāng)方案有用成果不相同時，通過G=Cf1+Cu1Q計算，對比C小則優(yōu)（范圍區(qū)域內(nèi)）；1Z102000 工程財務(wù)1Z10201099、財務(wù)會計（對外會計，報告型會計）與管理會計（對內(nèi)會計，管理型會計）是現(xiàn)代會計的兩 大基本內(nèi)容；財務(wù)會計信息主要為過去時態(tài)，管理會計信息跨過去、現(xiàn)在、未來三個時態(tài)；100、財務(wù)會計的內(nèi)涵決定了財務(wù)會計具有 核算和監(jiān)督兩項基本職能。101、會計要素的計量屬性主要包括：、歷史成本、重置成本 、可變現(xiàn)凈值 、現(xiàn) 值、公允價值；102、會計核算的基本假設(shè) 包括：、會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期 、貨幣計

8、量；103、會計主體與企業(yè)法人主體并不是完全對立的，企業(yè)法人主體一定是會計主體，但會計主體未必是企業(yè)法人主體。104、會計期間分為年度和中期。我國通常采用的是日歷年（非營業(yè)年）作為企業(yè)的會計年 度；中期指短于一個完整的會計年度的報告時間 。105、我國的企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)會計應(yīng)當(dāng)以貨幣計量，我國通常應(yīng)選擇人民幣作為幾 張本位幣。106、針對交易或事項的發(fā)生時間與相關(guān)貨幣收支時間不一致的情況，會計核算的處理 分為:（規(guī)定收入和費用何時記賬）、收付實現(xiàn)制一一收錢時記賬 、權(quán)責(zé)發(fā)生制一一交貨時記賬。107、我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)會計確認(rèn)、計量和報告。權(quán)責(zé)發(fā) 生制是以會計分

9、期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營為前提的會計基礎(chǔ)。108、會計要素的組成：資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 收入 費用 利潤109、按資產(chǎn)的流動性可將其分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)（即長期資產(chǎn)）。 流動資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、短期投資、存貨； 長期資產(chǎn)：長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、其他資產(chǎn)；110、負(fù)債按流動性分為：流動負(fù)債和長期負(fù)債。 流動負(fù)債：短期借款、應(yīng)付款項、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金； 長期負(fù)債：應(yīng)付債券、長期借款、長期應(yīng)付款；111、所有者權(quán)益的內(nèi)容：實收資本；資本公積（全體所有者共同享有的資金）（含：資 本溢價、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈）；盈余公積（稅后利潤中提取的公積金）；未分配 利潤。112

10、、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益是反映企業(yè)某一時點財務(wù)狀況的會計要素，也稱靜態(tài)會計要 素；收入、費用、利潤是反映某一時期經(jīng)營成果的會計要素，也稱動態(tài)會計要素。113、會計基本的等式：靜態(tài)會計等式（資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益）和動態(tài)會計等式（收入-費 用=利潤）。1Z102020114、費用是會計主體各類支出中的 收益性支出，按經(jīng)濟內(nèi)容和性質(zhì) 進(jìn)行分類:購置勞動對 象的費用：構(gòu)建勞動資料的費用：支付職工薪酬的費用；115、按照經(jīng)濟用途分：、生產(chǎn)費用（計入工程成本）；、期間費用；（看是否與具體生 產(chǎn)相關(guān)來判斷是否屬于生產(chǎn)費用）116、成本是對象化的費用，其所針對的一定是成本計算對象。費用則是針對一定期間而言的

11、，包括生產(chǎn)費用和期間費用117、期間費用是指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的，與具體產(chǎn)品或工程 沒有直接聯(lián)系，必須從當(dāng)期收入中得 到補償?shù)馁M用。由于期間費用的發(fā)生僅與 當(dāng)期實現(xiàn)的收入相關(guān)，因而應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期的損 益。期間費用主要包括:管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用。施工企業(yè)的期間費用主要是:管 理費用、財務(wù)費用。118、間接費用一般按直接費的百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按人工費的百分比）， 計算的施工間接費的比例進(jìn)行分配。 間接費用分配率=當(dāng)期實際發(fā)生的全部間接費用/當(dāng)期各項合同實際發(fā)生的直接費用之和 某項合同當(dāng)期間接費=該合同當(dāng)期實際直接費x間接費用分配率119、固定資產(chǎn)折舊 影響因素：、固定資產(chǎn)原價；

12、、預(yù)計凈殘值；、固定資產(chǎn)使用壽 命；120、固定資產(chǎn)的折舊方法：、年限平均法；、工作量法；、雙倍余額遞減法（加速折 舊）；、年數(shù)總和法（加速折舊）；固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)應(yīng)計折舊額/固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限固定資產(chǎn)月折舊額=年折舊額/12單位工作量折舊額=應(yīng)計折舊額/預(yù)計總工作量121、無形資產(chǎn)又稱 無形固定資產(chǎn)”。如專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、特許營業(yè)權(quán)、版權(quán)、 商標(biāo)權(quán)、商譽、土地使用權(quán)；122、企業(yè)應(yīng)將入賬的使用 壽命有限的無形資產(chǎn)的價值在一定年限內(nèi)攤銷，其攤銷金額計入管 理費用,并沖減無形資產(chǎn)的賬面價值。123、對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)則不需要攤銷。124、無形資產(chǎn)攤銷方法：直線法、

13、生產(chǎn)總量法。125、建設(shè)工程價款結(jié)算，可以采用按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算、雙方約定的其他 方式結(jié)算。126、工程成本包括從建造合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的，與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費用 和間接費用。127、直接費用包括：、耗用的材料費用；、耗用的人工費用；、耗用的機械使用費； 、其他直接費用(包括：、施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費；、臨時設(shè)施攤銷費； 、生產(chǎn)工具用具使用費；、工程定位復(fù)測費；、工程點繳費；、場地清理費)。128、間接費用是企業(yè)下屬的施工單位或生產(chǎn)單位(項目經(jīng)理部)為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用。包括：、臨時設(shè)施攤銷費用；、施工單位管理人員工資、獎金、職工福 利費；

14、、固定資產(chǎn)折舊費及修理費；、物料消耗；、低值易耗品攤銷；、取暖費； 、水電費；、辦公費；、差旅費；(11)財產(chǎn)保險費；(12)檢驗試驗費；(13)工程保修 費；(14)勞動保護(hù)費；(15)排污及其他費用。129、工程核算對象的確定方法 主要有:、以單項建造(施工)合同作為施工工程成本核算 對象；、對合同分立以確定施工工程成本核算對象;、對合同合并以確定施工工程成本 核算對象。130、工程成本核算的任務(wù)：(P103頁)略131、期間費用包括：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。施工企業(yè)的期間費用 包括：管理費 用、財務(wù)費用管理費用包括：、管理人員工資；、辦公費；、差旅交通費；、固定資產(chǎn)使用費；、工具用

15、具使用費；、勞動保險費；、勞動保護(hù)費；、檢驗試驗費；、工會經(jīng) 費；（10）職工教育經(jīng)費；（11）財產(chǎn)保險費；（12）稅金；（13）其他財務(wù)費用包括：、應(yīng)當(dāng)作為期間費的利息支出（減利息收入）；、匯兌損失（減匯兌收 益）；相關(guān)的手續(xù)費（指企業(yè)發(fā)行債券所需的手續(xù)費、銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但 不包含發(fā)行股票所支付的管理費）；、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣 ；1Z102030132、俠義上的收入，即營業(yè)收入：包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；廣義上的收入包括營 業(yè)收入、投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入。133、按收入的性質(zhì)，企業(yè)是收入可以分為：建造（施工合同收入）；購銷售商品收入： 提供勞務(wù)收

16、入：渡讓資產(chǎn)使用權(quán)收入。134、按企業(yè)營業(yè)的主次 分類，企業(yè)的收入也可以分為：主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。135、建筑業(yè)企業(yè)的 主營業(yè)務(wù)收入主要是建造（施工）合同收入；建筑業(yè)企業(yè)的 其他業(yè)務(wù)收入 包括：、產(chǎn)品銷售收入；、材料銷售收入；、機械作業(yè)收入；無形資產(chǎn)出租收入； 、固定資產(chǎn)出租收入；136、建造合同分立需滿足：、每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃；、能單獨與客戶談判，并 能接受或拒絕條款；、每項資產(chǎn)的收入和成本可以單獨辨認(rèn)；137、建造合同合并需滿足：、該組合同按一攬子交易簽訂、該組合密切相關(guān)，每項構(gòu)成利潤的一步份；、該組合同，同時或依次履行138、建造合同的收入包括:合同規(guī)定的初始收入和合同變

17、更、索賠、獎勵等形成的收入139、合同變更計入合同收入，需滿足：、客戶認(rèn)可；、能可靠計量；140、索賠合同計入合同收入，需滿足：、對方同意；、能可靠計量。141、要準(zhǔn)確的進(jìn)行合同收入的確認(rèn)與計量，首先應(yīng)判斷建造合同的結(jié)果能否可靠的估計。如果建造合同能可靠的估計，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日（每年12月31日）根據(jù)完工百分比法 確認(rèn)當(dāng)期的合同收入；142、確定建造（施工）合同完工進(jìn)度的三種方法： 根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定；（P114例題） 根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定；（P114例題） 根據(jù)已完工合同工作的技術(shù)測量確定。143、當(dāng)期完成建造（施工）合同收入

18、的確認(rèn)；（P115及例題）1Z102040144、利潤是企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營活動所獲得的各項收入抵減各項支出后的凈額以及直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失。145、利得和損失可分為兩大類 ：一類不計入當(dāng)期損益，而直接計入所有者權(quán)益的利得和損失。如接受捐贈、變賣固定資產(chǎn)；另一類就是應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益的利得和損失。如投資 收益、投資損失。146、營業(yè)利潤是企業(yè)利潤的主要來源。 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本（或營業(yè)費用）-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用- 財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)） 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出；營業(yè)外收入包括：固定資

19、產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入；營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、 罰款支出、捐贈支出、非常損失。 凈利潤=利潤總額一所得稅費用147、公司稅后利潤的 分配順序：、彌補公司以前年度虧損；、提取法定公積金；（法定 公積金用途：1.彌補虧損；2.擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營；3.增加公司注冊資本）、經(jīng)股東會或者 股東大會決議提取任意公積金；、向投資者分配的利潤活股利；、未分配利潤148、所得稅：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以 權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則;應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-減免稅額-抵免稅額1Z102050149、財務(wù)報表（以持續(xù)經(jīng)營

20、的基礎(chǔ)），重要項目單獨列表。重要性應(yīng)根據(jù)企業(yè)所處環(huán)境,從 項目的性質(zhì)和金額大小 兩方面來判斷。150、根據(jù)現(xiàn)行會計準(zhǔn)則的規(guī)定，財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表和附注。151、資產(chǎn)負(fù)債表 是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。由于資產(chǎn)負(fù)債表反映 的是某一時點的財務(wù)狀況,這一時點一般是企業(yè)月末、季末、半年末、年末，所以它是一種 靜態(tài)的報 表。152、利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的 經(jīng)營成果的財務(wù)報表。屬于動態(tài)報表。編制依據(jù)：利潤=收入一費用153、資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系編制。編制依據(jù)：資產(chǎn)=負(fù)債+所后者權(quán)

21、益154、現(xiàn)金流量表 是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物 流入和流出的財務(wù)報表,它屬于 動態(tài)的財務(wù)報表。155、現(xiàn)金流量表是以 現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的;156、現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價物；157、現(xiàn)金等價物是短期投資，其支付能力與現(xiàn)金差別不大，可視為現(xiàn)金;158、現(xiàn)金等價物的短期投資必須 同時滿足以下條件：、期限短（3個月內(nèi)）；、流動性 強（有行有市）；、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；、價值變動風(fēng)險小。159、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 應(yīng)當(dāng)包括:、經(jīng)營活動（流動資產(chǎn)業(yè)務(wù)）：、投資活動（長期投 資（固定資產(chǎn)）業(yè)務(wù)，購入股票、基金）：、籌資活動（發(fā)行股票、債務(wù)、銀行借款

22、）產(chǎn) 生的現(xiàn)金流量。1Z102060160、財務(wù)報表分析的方法，包括：、趨勢分析法（水平分析法）；、比率分析法；、 因素分析法；161、比率分析法是財務(wù)分析最基本、最重要的方法。162、比率分析法常用的有以下三種：、構(gòu)成比率（如流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比率）；、 效率比率（如凈資產(chǎn)收益率）；、相關(guān)比率（如流動比率）。163、因素分析法，根據(jù)其分析特點可分為 連環(huán)替代法和差額計算法兩種。P137例題（半重 點）164、償債能力比率 主要反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，常用的指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率（長期）、流動比率和速動比率。165、營運能力比率是用于衡量公司資產(chǎn)管理效率的指標(biāo) ，常用的指標(biāo)有總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動

23、 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。166、盈利能力比率 常用的主要有凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報酬率167、企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)主要有：、營業(yè)增長率；、資本積累率；168、杜邦財務(wù)分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個方面，重點揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指標(biāo)之間的相關(guān)作用關(guān)系。1Z102070169、資金成本是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價，是資金使用者和中介機構(gòu)支付的占用費和籌集費用。170、資金成本包括資金占用費和籌資費用：171、常用的資金成本有個別資金成本和綜合資金成本 ；P143例題（個別資金成本）借款本金 年利率（1

24、-所得稅率）借款本金（1-手續(xù)費率）172、短期負(fù)債籌資的特點：籌資速度快：籌資彈性好；籌資成本低；籌資風(fēng)險高173、短期負(fù)債籌資 最常用的方式是商業(yè)信用和短期借貸;174、商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款；175、應(yīng)付賬款有付款期、折扣（商業(yè)折扣一成交前；現(xiàn)金折扣一成交后）等信用條件。P145 例題176、應(yīng)付賬款可以分為:、免費信用；、有代價信用；、展期信用； 放棄折扣現(xiàn)金成本 二折扣百分比（1 -折扣百分比）丨360 （信用期-折扣期）丨177、銀行發(fā)放短期借款 往往帶有一些 信用條件 ：、信貸限額 ； 、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 ； 、補 償性余額（按貸款一定百分比的存款）；、借款

25、抵押；、償還條件；、其他承諾；178、借款利息的支付方法：、收款法；、貼現(xiàn)法（預(yù)扣利息；采用實際利息 寧實際款 額）；、加息法（分期等額償還貸款；實際利息=名義利率X2）等于全款用了半年，貸款 還了一年。1Z102080179、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足：、交易性需要；、預(yù)防性需要；、投機性需 要；180、企業(yè)管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的 流動性和盈利能力之間做出選擇,以獲取最大的長期 利益。181、現(xiàn)金收支管理的目的 在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的,應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾方 面：、力爭現(xiàn)金流量同步；、使用現(xiàn)金浮游量（企業(yè)開出支票到銀行劃走前的時間）； 、加速收款；、推遲應(yīng)付款的支付。18

26、2、常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有：、成本分析模式；、存貨模式；、隨機模式。183、成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。184、企業(yè)持有現(xiàn)金，有三種模式：、機會成本；、管理成本；、短缺成本。185、機會成本+管理成本+短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。186、應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)中的一個重要項目，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物。187、應(yīng)收賬款的賒銷效果好壞,依賴于企業(yè)的信用政策。188、信用政策包括： 信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。189、企業(yè)儲備存貨有關(guān)的成本，包括：、取得成本；、儲存成本；、缺貨成本 存貨的總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本19

27、0、經(jīng)濟采購批量Q*= j2 x 一次訂平均儲存存貨年需要量P155例題V平均儲存成本1Z103000 建設(shè)工程估價1Z103010191、建設(shè)工程項目總投資，一般是指進(jìn)行某項建設(shè)花費的全部費用。192、建設(shè)投資由：設(shè)備及工具購置費；建筑安裝工程費；工程建設(shè)其他費用；預(yù)備 費（包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費）；建設(shè)期利息組成。193、生產(chǎn)性 建設(shè)工程項目總投資 包括建設(shè)投資和鋪底流動資金。194、非生產(chǎn)性建設(shè)工程項目總投資則只包括建設(shè)投資。195、建設(shè)投資 可以分為 靜態(tài)投資部分和動態(tài)投資部分。196、靜態(tài)投資部分由：、建筑安裝工程費；、設(shè)備及工器具購置費；、工程建設(shè)其他 費和基本預(yù)備費構(gòu)成。19

28、7、動態(tài)投資部分有：、漲價預(yù)備費；、建設(shè)期利息。198、設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進(jìn)口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費=設(shè)備原價X（1+運雜費系數(shù)）199、設(shè)備運雜費指設(shè)備原價中未包含的包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、采購費及倉庫 保管費、供銷部門手續(xù)費等，如果設(shè)備是由設(shè)備成套公司供應(yīng)的，成套公司的服務(wù)費也應(yīng)計 入。200、在計算國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價 時,一般按帶有備件的出廠價計算。201、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價有多種不同的計算方法，女口：成本計算估價法、系列設(shè)備插入估價法、 分布組合估價法、定額估價法：202、進(jìn)口設(shè)備 的交貨方式可分為 內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類、裝運港交貨類；203、采用裝運港船上交貨價 （FOB

29、）時賣方的責(zé)任（貨物裝船完畢之前）是：、負(fù)責(zé)在合 同規(guī)定的裝運港口和規(guī)定的期限內(nèi)，將貨物裝上買方指定的船只，并及時通知買方；、負(fù) 責(zé)貨物裝船前的一切費用和風(fēng)險；、負(fù)責(zé)辦理出口手續(xù)；、提供出口國政府或有關(guān)方面 簽發(fā)的證件；負(fù)責(zé)提供有關(guān)裝運單據(jù)；204、采用裝運港船上交貨價 （FOB）時買方的責(zé)任（貨物裝船完畢之后）是：、負(fù)責(zé)租船 或訂艙，支付運費，并將船期、船名通知賣方；、承擔(dān)貨物裝船后的一切費用和風(fēng)險 ； 、負(fù)責(zé)辦理保險及支付保險費，辦理在目的港的進(jìn)口和收獲手續(xù)；、接受賣方提供的有 關(guān)裝運單據(jù)，并按合同規(guī)定支付貨款。205、進(jìn)口設(shè)備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費

30、+進(jìn)口關(guān)稅 +增值稅206、貨價=離岸價（FOB價）X人民幣外匯牌價207、銀行財務(wù)費（僅計算購入時費用）=離岸價X人民幣外匯牌價X銀行財務(wù)費率208、進(jìn)口設(shè)備到岸價（CIF）=離岸價（FOB） +國外運費+國外運輸保險費209、外貿(mào)手續(xù)費=進(jìn)口設(shè)備到岸價X人民幣外匯牌價X外貿(mào)手續(xù)費率210、進(jìn)口關(guān)稅=到岸價X人民幣外匯牌價X進(jìn)口關(guān)稅率211、進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計稅價格X增值稅率212、組成計稅價格=到岸價X人民幣外匯牌價+進(jìn)口關(guān)稅+消費稅213、設(shè)備運雜費的構(gòu)成：進(jìn)口設(shè)備由我國到岸港口 、邊境車站起至工地倉庫 （或施工組織設(shè) 計制定的需要安裝設(shè)備的堆放地點）止發(fā)生的運費和裝卸費。（不含境

31、外）設(shè)備運雜費=設(shè)備原價X設(shè)備運雜費率214、工程建設(shè)其他費，按其內(nèi)容可分為三類：、土地使用費；、與項目建設(shè)有關(guān)的費 用；、與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費用；215、與項目建設(shè)有關(guān)的費用分為一類（P163）: 1建設(shè)管理費;2可行性研究費;3.研究試驗費；4勘察設(shè)計費；5環(huán)境影響評價費；6勞動安全衛(wèi)生評價費；7場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施 費；8引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費；9.工程保險費；10.特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗費；11.市政公 用設(shè)施建設(shè)及綠化補償費。216、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費 是指新建項目或新增加生產(chǎn)能力的項目,在交付生產(chǎn)前按照批準(zhǔn)的設(shè)計文 件所規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，進(jìn)行整個生產(chǎn)線或裝置的負(fù)荷聯(lián)

32、合試運轉(zhuǎn)或局部聯(lián)動 試車所發(fā)生的費用凈支出（試運轉(zhuǎn)支出大于收入的產(chǎn)額部分費用）。217、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費（凈支出）=聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費用支出一聯(lián)合試運轉(zhuǎn)收入218、試運轉(zhuǎn)支出包括:試運轉(zhuǎn)所需原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、 工具用具使用費、機械使用費、保險金、施工單位參加試運轉(zhuǎn)人員工資及專家指導(dǎo)費；219、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費不包括：、應(yīng)由設(shè)備安裝工程費用開支的調(diào)試及時車費用，、在試運轉(zhuǎn)中暴露出來的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費用。220、生產(chǎn)準(zhǔn)備費包括：、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費；、生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試等以及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資、工資性補貼、職工福利費、差旅不交通

33、費、勞動保護(hù)費；辦公和生活家具購置費。221、預(yù)備費包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費。222、基本預(yù)備費（不可預(yù)見費）是指在項目實施中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要預(yù)先預(yù)留的費用?；绢A(yù)備費=（設(shè)備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設(shè)其他費）X基本預(yù) 備費率223、漲價預(yù)備費224、建設(shè)期利息是指項目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)的利息。225、在編制投資估算時通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年計息，其余各年份按全年計息。各年應(yīng)計利息=（年初借款本息累計+本年借款額/2 ）X年利率 P163 例題1Z103020226、建設(shè)安裝工程費（按構(gòu)成要素分）包含：人工費；材料費；施工機具使

34、用費：企業(yè)管理費：利潤；規(guī)費；稅金 P169圖表227、直接工程費包括：人工費、材料費、施工機械使用費；228、人工費包括：、計時工資或計件工資；、獎金；、津貼和補貼；、加班加點工 資；、特殊情況下支付的工資。229、材料費包括：、材料原價；、材料運雜費；、運輸損耗費；、采購保管費；230、施工機械費（P170）企業(yè)管理費（包括檢驗試驗費（包括：自實驗室進(jìn)行試驗所耗用的材料和化學(xué)藥品等費用；）（P171）規(guī)費：社會保險、住房公積金、工程排污費。231、稅金是指國家稅法規(guī)定的應(yīng)計入建筑安裝工程造價的：、營業(yè)稅；、城市維護(hù)建設(shè)稅；、教育費附加以及地方教育附加。232、建設(shè)安裝工程費（按造價形成分）

35、包含：分部分項工程費；措施項目費：其他項 目費；規(guī)費；稅金。233、措施項目費：安全文明施工費（環(huán)境保護(hù)費、安全施工費、文明施工費、臨時設(shè)施 費）；夜間施工增加費；二次搬運費；冬雨季施工增加費；工程定位復(fù)測費；特 殊地區(qū)施工增加費；大型機械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費：腳手架工程費。234、其他項目費：暫列金額；計日工；總承包服務(wù)費。235、機械臺版單價=臺班折舊費+臺班大修費+臺班精彩修理費+臺班安拆費及場外運費 + 臺班人工費+臺班燃料動力費+臺班車船稅費。236、規(guī)費（不得作為競爭性費用）：社會保險費和住房公積金以定額人工費為計算基礎(chǔ)。1Z103030237、建設(shè)工程定額，按生產(chǎn)要素內(nèi)容分類：、人工定額；、材料消耗定額；、施工機械臺班使用定額；238、按編制程序和用途分類：、施工定額：以工序作為研究對象 （預(yù)算定額的基礎(chǔ)）； 、預(yù)算定額：以分部分項工程作為對象 （概算定額的基礎(chǔ)）；、概算定額：以擴大的分 部分項工程為對象（概算指標(biāo)的基礎(chǔ)）；、概算指標(biāo)：整個建筑物和構(gòu)筑物為對象（估算 指標(biāo)的基礎(chǔ)）；、投資估算指標(biāo)：獨立的單項