部門(mén)決算說(shuō)明

1、2014年度部門(mén)決算填表說(shuō)明部門(mén)決算口徑為預(yù)算內(nèi)撥款，預(yù)算內(nèi)撥款包括一般公共預(yù)算撥款和政府性基金撥款。一、2014年度部門(mén)決算報(bào)表填表順序建議2013年度部門(mén)決算報(bào)表增設(shè)了表間數(shù)據(jù)自動(dòng)提取公式，建議按照先明細(xì)表后匯總表的順序填報(bào)：1、先填財(cái)決05-1表、財(cái)決05-2表、財(cái)決06-1表、財(cái)決06-2表，再填財(cái)決04表、財(cái)決03表，接著填財(cái)決02表。2、先填財(cái)決08-1表、財(cái)決08-2表，再填財(cái)決07表。有政府性基金撥款單位的還要填財(cái)決9表、財(cái)決10-1、10-2表3、最后填財(cái)決01表、財(cái)決01-1表、財(cái)決12表。二、封面代碼1、封面代碼需要進(jìn)行核實(shí)和進(jìn)行修改的地方有單位全稱、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

2、人、填表人、手機(jī)號(hào)碼（填表人）、財(cái)政預(yù)算代碼。其中財(cái)政預(yù)算代碼統(tǒng)一按預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)中的單位編碼填報(bào)，注意不要填報(bào)為執(zhí)行系統(tǒng)用戶名。2、陜西補(bǔ)充封面信息據(jù)實(shí)填報(bào)。財(cái)政部門(mén)標(biāo)志統(tǒng)一選“省管縣”，財(cái)政總結(jié)點(diǎn)統(tǒng)一選“否”，財(cái)政供養(yǎng)、編制供養(yǎng)按單位實(shí)際填報(bào)，是否集中支付、是否公開(kāi)部門(mén)決算、是否公開(kāi)三公經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一選“是”。三、財(cái)決01表（收入支出決算總表）1、本表決算數(shù)為自動(dòng)生成，不用手動(dòng)填報(bào)。2、本表預(yù)算數(shù)為根據(jù)年初預(yù)算下達(dá)1號(hào)預(yù)算文件進(jìn)行填報(bào)。3、本年新增財(cái)決01-1表，本表需要手工填報(bào)支出預(yù)算數(shù)，其他數(shù)據(jù)均自動(dòng)提取。在“工具”菜單中點(diǎn)擊“運(yùn)算所有報(bào)表”，可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)提取，此項(xiàng)操作在其他表中均適用。四、財(cái)決

3、02表（收入支出決算表）本表自動(dòng)生成，前提要先填報(bào)財(cái)決03表和財(cái)決04表。五、財(cái)決03表（收入決算表）本表收入數(shù)字以財(cái)政國(guó)庫(kù)公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，功能科目參照預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)中相關(guān)指標(biāo)。本表收入包括一般公共預(yù)算撥款和政府基金撥款，沒(méi)有政府基金撥款的單位本表功能科目、金額應(yīng)與財(cái)決07表收入一致。六、財(cái)決04表（支出決算表）本表自動(dòng)生成，金額與財(cái)決05表一致，前提先要填報(bào)財(cái)決05-1表、財(cái)決05-2表七、財(cái)決05表（支出決算明細(xì)表）本表自動(dòng)生成，本表數(shù)據(jù)是將財(cái)決04表的支出按經(jīng)濟(jì)科目細(xì)化填報(bào)，本表為財(cái)決05-1表與財(cái)決05-2表支出之和。八、財(cái)決05-1表（基本支出決算明細(xì)表）本表數(shù)字反映單位基本支出，主要

4、包括人員工資支出和保障單位基本運(yùn)行運(yùn)轉(zhuǎn)的支出（在預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)指標(biāo)中項(xiàng)目分類為人員支出和正常公用支出的在本表填列），其他與人員和單位基本運(yùn)轉(zhuǎn)無(wú)關(guān)的支出均按項(xiàng)目支出在財(cái)決05-2表中反映。功能科目按照?qǐng)?zhí)行系統(tǒng)中指標(biāo)進(jìn)行填列，“一般行政管理事務(wù)”科目不能在本表中反映。住房公積金單獨(dú)列科目。1、工資福利支出中人員工資在“基本工資”中填列，行政單位津補(bǔ)貼在“津貼補(bǔ)貼”中填列，事業(yè)單位津補(bǔ)貼在“績(jī)效工資”中填列，養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(xiǎn)在“社會(huì)保障繳費(fèi)”中填列，住房公積金單獨(dú)在“2210201”科目中填列。特別要注意的是：人員工資根據(jù)工資表核算填報(bào)，年平均工資應(yīng)在保持在52000元上下。人員平均工資=（基本工資+

5、津貼補(bǔ)貼（績(jī)效工資）/單位年末實(shí)有在職人數(shù)。要做到人員與工資相匹配，在同一科目下有人有工資，無(wú)人無(wú)工資。2、其他工資福利支出填報(bào)金額不能超過(guò)工資福利支出小計(jì)的20%，商品服務(wù)支出、其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助等支出分類中的其他項(xiàng)填報(bào)金額都不能超過(guò)該類支出小計(jì)的20%。3、商品服務(wù)支出中三公經(jīng)費(fèi)堅(jiān)持“在上年的基礎(chǔ)上只減不增的原則”，如確有增加的必要，應(yīng)在輔助說(shuō)明表 “saf13”中進(jìn)行情況說(shuō)明。4、專用材料費(fèi)包括醫(yī)療和藥品耗材、獸醫(yī)用品、實(shí)驗(yàn)室用品、藝術(shù)部門(mén)專用材料和用品，廣播電視臺(tái)發(fā)射臺(tái)發(fā)射機(jī)的電力、材料等方面的支出。5、被裝購(gòu)置費(fèi)為公檢法司、軍隊(duì)的被裝購(gòu)置支出。6、勞務(wù)費(fèi)反映臨時(shí)工工資等。7、專用

6、燃料、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)一般單位不允許填報(bào)。8、取暖費(fèi)反映單位取暖用燃料費(fèi)、熱力費(fèi)，不包括給個(gè)人發(fā)放的取暖費(fèi)補(bǔ)助，注意和財(cái)決附01表（資產(chǎn)情況表）中單位取暖面積的對(duì)應(yīng)關(guān)系，有取暖費(fèi)，就應(yīng)該有單位取暖面積，每平米取暖費(fèi)控制在60元左右。9、公車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)反映單位公務(wù)車(chē)輛發(fā)生的、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)。注意和財(cái)決附01表（資產(chǎn)情況表）中公務(wù)車(chē)輛的邏輯關(guān)系，公務(wù)車(chē)輛和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)應(yīng)該相對(duì)應(yīng)，無(wú)車(chē)無(wú)費(fèi)用，有車(chē)有費(fèi)用，車(chē)均費(fèi)用一般控制在40000元以下。10、其他交通費(fèi)用反映租車(chē)費(fèi)及公車(chē)以外的車(chē)輛費(fèi)用。11、退休費(fèi)反映退休人員工資和生活補(bǔ)貼，本年要在“2080504（行政單位）”、“2080

7、502（事業(yè)單位）”科目中單獨(dú)填列，人均退休費(fèi)應(yīng)控制在43000元上下，人均退休費(fèi)=退休費(fèi)/年末實(shí)有退休人員。12、離休費(fèi)反映離休人員支出，只有老干局填報(bào)，其他單位不允許填報(bào)。13、生活補(bǔ)助放映按規(guī)定開(kāi)支的優(yōu)撫對(duì)象定期定量生活補(bǔ)助費(fèi)，行政事業(yè)單位職工和遺屬生活補(bǔ)助，因公負(fù)傷等住院醫(yī)療期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)等。九、財(cái)決05-2表（項(xiàng)目支出決算明細(xì)表） “行政運(yùn)行”、“事業(yè)運(yùn)行”等基本支出科目不能在本表中反映，本表中堅(jiān)決不能列支人員工資福利支出。而對(duì)個(gè)人和家庭生活只有民政、計(jì)生、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、教育、農(nóng)口單位可以列支救濟(jì)費(fèi)、生活補(bǔ)助、生產(chǎn)補(bǔ)貼等。1、注意其他資本性支出和財(cái)決附02表（資產(chǎn)情況表）中的對(duì)應(yīng)關(guān)系，資產(chǎn)

8、情況表中本年有資產(chǎn)增加，本表中必須有相同金額的其他資本性支出列支。2、基本建設(shè)支出指經(jīng)發(fā)改部門(mén)立項(xiàng)審核的重大基建項(xiàng)目，如保障房建設(shè)支出等，單位據(jù)實(shí)填。3、本表中填報(bào)基本建設(shè)支出，應(yīng)同時(shí)在財(cái)決06-2表（基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表）反映基建項(xiàng)目收支。4、本表中填報(bào)的基本建設(shè)支出以外的其他項(xiàng)目支出應(yīng)同時(shí)在財(cái)決06-1表（行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表）中反映。十、財(cái)決06表（項(xiàng)目收入支出決算表） 本表自動(dòng)生成，不需手工填報(bào)。十一、財(cái)決06-1表（行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表）本表數(shù)字應(yīng)與財(cái)決05-2表中基本建設(shè)支出以外的項(xiàng)目支出一致。本表項(xiàng)目均要有具體項(xiàng)目名稱，對(duì)于縣財(cái)政本級(jí)安排的項(xiàng)目，項(xiàng)目代碼、

9、項(xiàng)目類別、打捆標(biāo)識(shí)不需填寫(xiě)。而通過(guò)預(yù)算股項(xiàng)目庫(kù)申報(bào)的項(xiàng)目資金，需要根據(jù)項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目代碼、類別、打捆標(biāo)識(shí)進(jìn)行填報(bào)。十二、財(cái)決06-2表（基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表）本表數(shù)字應(yīng)與財(cái)決05-2表中基本建設(shè)支出項(xiàng)目一致。填報(bào)要求與財(cái)決06-1表相同。十三、財(cái)決07表（公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表）本表支出數(shù)自動(dòng)提取財(cái)決08表，收入數(shù)字需手動(dòng)填報(bào)。一類是無(wú)政府性基金撥款的單位，本表數(shù)字收支總數(shù)=財(cái)決02表收支數(shù)字；另一類是無(wú)基金撥款的單位，本表應(yīng)除去政府性基金撥款，本表收支總數(shù)+財(cái)決09表收支總數(shù)=財(cái)決02表。十四、財(cái)決08表（公共預(yù)算撥款支出決算表）本表自動(dòng)生成，本表數(shù)字=財(cái)決08-1表+財(cái)決08

10、-2表。無(wú)政府性基金撥款的單位，本表數(shù)字=財(cái)決05表。十五、財(cái)決08-1表（公共預(yù)算撥款基本支出決算表）手工填報(bào)，無(wú)政府性基金撥款的單位，本表數(shù)字=財(cái)決05-1表數(shù)字，可直接復(fù)制05-1表。十六、財(cái)決08-2表（公共預(yù)算撥款項(xiàng)目支出決算表）手工填報(bào)，無(wú)政府性基金撥款的單位，本表數(shù)字=財(cái)決05-2表數(shù)字。有基金撥款的單位，本表應(yīng)將基金撥款剔除。十七、財(cái)決09表（政府性基金預(yù)算撥款收入支出決算表）本表反映政府性基金撥款收支，支出自動(dòng)提取財(cái)決10表支出數(shù)字，收入需手工填報(bào)。十八、財(cái)決10表（政府性基金預(yù)算撥款支出明細(xì)決算表）本表自動(dòng)生成。十九、財(cái)決10-1表（政府性基金撥款基本支出明細(xì)決算表）反映政

11、府性基金撥款用于單位基本支出方面的數(shù)據(jù)，不能填報(bào)人員工資福利支出。二十、財(cái)決10-2表（政府性基金撥款項(xiàng)目支出明細(xì)決算表）反映政府性基金撥款用于項(xiàng)目支出方面的數(shù)據(jù)，不能填報(bào)基本建設(shè)支出。二十一、財(cái)決11表（財(cái)政專戶管理資金收入支出決算表）不填報(bào)。二十二、財(cái)決12表（資產(chǎn)負(fù)債表）如實(shí)填報(bào)，注意區(qū)分行政（參公）單位、事業(yè)單位在不同列填報(bào)。事業(yè)單位本年無(wú)變化。行政單位由于執(zhí)行新會(huì)計(jì)制度，科目有變化，上年“暫存款”，本年對(duì)應(yīng)“其他應(yīng)付款”等，上年“固定基金”，本年對(duì)應(yīng)“資產(chǎn)基金”。二十三、部門(mén)決算附表f01表（資產(chǎn)情況表）本表中資產(chǎn)如有本年增加，則與之對(duì)應(yīng)的應(yīng)在財(cái)決05-2中其他資本性支出列支填報(bào)。如有重大資產(chǎn)調(diào)整，應(yīng)在年初數(shù)中進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)填報(bào)年初核對(duì)調(diào)整表等相關(guān)輔助表進(jìn)行情況說(shuō)明。二十四、部門(mén)決算附表f03表（基本數(shù)字表）編制與上年保持一